第二章 NPO财务管理概述

简述财务管理的概念及其内容财务管理是指对企业财务活动进行规划、组织、指导和控制的管理过程。

它涉及到企业在资金、投资、利润等方面的决策，以实现企业的财务目标。

财务管理的内容主要包括财务规划、资金管理、投资管理和利润管理。

首先，财务规划是财务管理的重要组成部分。

它涉及到预测和计划企业未来的财务需求和资源，以确保企业能够及时获得所需的资金。

财务规划包括制定预算、现金流预测、财务报告等工作，目的是为了提前做好准备，防范财务风险，确保企业的稳定发展。

其次，资金管理是财务管理的关键环节。

它涉及到企业资金的筹集、运用和监控。

资金管理的目标是最大化利润和价值，同时确保企业具备足够的流动性和偿付能力。

资金管理包括短期资金管理、长期资金管理、资本结构管理等内容，通过合理的资金运作，提高企业的经营效率和竞争力。

投资管理是财务管理的核心内容之一。

它涉及到企业在可行性和风险评估的基础上，决策和管理资金的投资方向和方式。

投资管理的目标是实现资金的增值和企业价值的提升。

投资管理包括资本预算、投资组合管理、风险管理等内容，通过科学的投资决策，提高企业的投资回报率和市场竞争力。

最后，利润管理是财务管理的重要组成部分。

它涉及到企业利润的分配和使用。

利润管理的目标是合理分配利润，实现财务可持续发展。

利润管理包括利润分配政策、公司治理、税务筹划等内容，通过优化利润结构和运作，提高企业的盈利能力和财务健康状况。

综上所述，财务管理的概念及其内容涵盖财务规划、资金管理、投资管理和利润管理。

通过科学的财务管理，企业能够合理配置资源，提高财务绩效和价值创造能力，实现可持续发展。

财务管理概述财务管理的主要职责包括：资金管理、投资决策、资本结构和融资决策、财务报告和分析。

资金管理涉及管理企业的现金流，确保企业有足够的资金来满足日常运营需求。

投资决策则是指企业如何分配资金来最大化收益，包括选择投资项目和资产配置。

此外，财务管理还涉及企业资本结构和融资决策，即决定企业应该选择何种资本结构来融资，以及如何通过债务或股权融资来实现企业发展。

最后，财务报告和分析是财务管理的重要一环，企业需要通过财务报告来对外界说明企业的财务状况，并通过财务分析来评估企业的绩效和健康状况。

在全球化和竞争激烈的商业环境下，财务管理对企业的重要性日益凸显。

它不仅可以帮助企业规避风险，降低成本，还可以帮助企业优化资源配置，提升竞争力，实现长期可持续发展。

同时，财务管理也为投资者和其他利益相关者提供了对企业财务状况的透明度，帮助他们做出更明智的决策。

总的来说，财务管理是企业管理中的核心职能，它对企业的发展具有重要的意义。

有效的财务管理可以帮助企业实现盈利、增长和创新，从而为企业的长期成功奠定坚实基础。

很高兴您对财务管理感兴趣。

在接下来的内容中，将继续探讨财务管理的相关方面，包括财务决策、风险管理和财务技术的发展。

首先是财务决策。

在企业运营中，财务决策是至关重要的。

企业需要做出一系列的财务决策来支持企业的长期目标和战略规划。

这些决策包括投资决策、融资决策和分红决策等。

投资决策涉及选择最具有盈利性的投资项目，企业需要评估风险和回报，然后做出符合整体战略的决策。

融资决策涉及企业如何筹集资金以支持其运营和扩张，需要平衡利润、负债和股权。

分红决策则是关于企业如何分配利润，既要满足股东期望，也要保障企业未来的发展。

这些决策需要财务经理根据企业实际情况和宏观经济环境等多方面因素综合考虑，以确保企业长期发展的可持续性。

其次是风险管理。

财务管理涉及对企业资金和资产的保护，因此风险管理是不可或缺的一环。

企业面临着市场风险、信用风险、流动性风险等多种风险。

非营利组织会计与财务管理技巧非营利组织（Non-Profit Organization，简称NPO）在推动社会进步、服务弱势群体等方面发挥着重要作用。

而为了持续开展有效的工作，非营利组织需要合理的会计与财务管理技巧。

本文将介绍非营利组织会计与财务管理的基本原则、主要内容和关键技巧。

一、会计与财务管理的基本原则会计与财务管理是非营利组织运营不可或缺的环节，它包括以下基本原则：1. 财务透明原则：非营利组织应保持财务透明度，及时向关键利益相关者提供准确、完整且易于理解的财务信息。

2. 资金管理原则：非营利组织需要合理规划和管理资金，确保资金的安全、高效和持续性使用。

3. 资金来源多元化原则：非营利组织应该注重多元化的资金来源，减轻对于单一资金来源的依赖，以降低资金风险。

4. 合规原则：非营利组织应遵守适用的法律法规，确保财务管理符合法律法规的要求。

二、会计与财务管理的主要内容会计与财务管理对于非营利组织来说不仅涉及日常的财务操作，还包括以下主要内容：1. 预算管理：非营利组织应制定合理的预算，合理分配和控制各项经费，确保活动的顺利进行。

2. 财务报表：非营利组织需要定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以提供财务状况的全面、准确的信息。

3. 捐赠管理：非营利组织通常依赖于捐赠资金，因此需要建立有效的捐赠管理机制，确保捐赠款项的合理使用和透明度。

4. 成本控制：非营利组织应合理控制成本，提高资源利用效率，确保捐赠资金得到最大化的利用。

5. 绩效评估：非营利组织可借助绩效评估体系对项目进行评估，衡量项目的效果与投入的关系，从而优化资源配置。

三、非营利组织会计与财务管理的关键技巧为了更好地实施会计与财务管理，非营利组织可以借鉴以下关键技巧：1. 建立适用的内部控制措施：内部控制是保障非营利组织财务安全与运营有效性的重要手段，合理的内部控制措施能够有效预防和发现风险。

2. 提高财务人员的专业素质：非营利组织的会计与财务人员应具备扎实的会计基础知识，了解相关政策与法规，并随时跟进行业最新动态。

财务管理概述财务管理是企业管理中非常重要的一项工作，它对企业的经营和发展起到了至关重要的作用。

本文将从财务管理的定义、目标、重要性以及相关职责等方面对财务管理进行概述。

一、财务管理的定义财务管理是指在企业的经营活动中，对资金的筹集、使用和管理进行合理安排、科学决策的一门管理学科。

财务管理包括了企业财务的组织、运作和控制等方面。

二、财务管理的目标1. 实现利润最大化：企业经营的首要目标是追求利润最大化，财务管理通过优化资金的配置和运作，以实现企业利润的最大化。

2. 提高企业价值：财务管理通过合理的投资决策和资金运营，增加企业的价值，提升企业的市场竞争力和企业形象。

3. 保障企业健康发展：财务管理通过对企业资金的有效管理，保障企业的健康发展，提高企业的抗风险能力和可持续发展能力。

三、财务管理的重要性1. 资金筹集和使用：财务管理负责资金的筹集和使用，优化资金的运作效率，在资金供求之间保持平衡，确保企业的正常经营。

2. 决策支持：财务管理提供财务数据和信息，为企业决策提供依据和支持，帮助企业进行战略规划、投资决策和风险评估等，提高决策的科学性和准确性。

3. 监督和控制：财务管理负责对企业的财务活动进行监督和控制，确保企业的财务活动合法、合规、规范进行，防范财务风险。

4. 风险管理：财务管理通过风险评估和控制措施，降低企业的财务风险，保障企业经营的稳定性和可持续性。

5. 绩效评估：财务管理通过对企业的财务数据进行分析和评估，为企业绩效评估提供依据，帮助企业实现目标管理和绩效管理。

四、财务管理的职责1. 资金筹集和运作：财务管理负责筹集和管理企业的资金，进行资金的配置和运作，确保企业的资金流动和使用的合理性。

2. 财务规划和预算：财务管理负责制定企业的财务规划和预算，协助企业实现战略目标，合理分配财务资源。

3. 投资决策：财务管理负责对企业的投资项目进行评估和决策，确保投资回报和风险的平衡，提高投资效益。

财务管理的概述第一节财务管理的概述一财务管理的含义和内容〔一〕财务管理的含义是基于再消费进程中客观存在的财务活动和财务关系而发生的，是企业组织财务活动、处置财务关系的一项综合性管理任务。

发生基础：客观的财务活动和财务关系详细内容：组织财务活动和处置财务关系〔多项选择〕实质：综合性管理任务〔二〕财务管理的内容１、财务活动投资活动→资金营运活动→筹资活动→资金分配活动⑴投资活动①狭义投资：包括对外投资和外部运用资金对外投资如：购置股票、债券、联营、投资外部项目外部运用资金如：置办活动资产、固定资产、有形资产等②狭义投资：仅仅指对外投资〔判别〕投资需求思索的要素有：投资规模、投资方向、投资方式、投资结构、投资风险⑵资金营运活动：指日常的供产销，如购进资料或商品、支付工资和费用、销售并收回资金、用短期借款的方式筹集运营所需资金〔★多项选择〕⑶筹资活动①为了满足投资和资金营运的需求②两种资金来源：自有资金和债务资金③筹资活动需求思索的要素：〔★多项选择〕筹资规模〔需求量〕→筹资渠道→筹资方式→资金本钱→资金结构⑷资金分配活动：①狭义分配：各种支出的分配②狭义分配：净利润的分配③两种分配方式：〔判别〕对自有资金分配——利润分配方式——税后分配对债务资金分配——利息分配方式——税前分配２、财务关系⑴企业与政府—一是强迫与无偿的分配关系⑵企业与投资者——是表达一切权关系的受资与投资关系⑶企业与受资者——是表达一切权关系的投资与受资关系⑷企业与供货商企业与客户之间的关——商品或劳务的供销关系⑸企业与债务人——债务与债务关系⑹企业与债务人——债务与债务关系⑺企业外部各单位之间——外部资金结算关系⑻企业与职工之间——休息效果分配关系留意：⑵⑶⑸⑹中实质的表述是有序的，不能颠倒考点：某种关系的实质是什么？二、财务管理的环节１、规划和预测２、财务决策......................................................... 10 (11) (12)第二节 财务管理目的一 几种主要形式１ 利润最大化缺陷：① 不能反映投入与产出的关系 〔★多项选择〕② 不能反映货币时间价值③不能反映风险④容易招致短期行为２每股收益最大化优点：反映了投入与产出的关系〔相关于利润最大化而言的优点〕〔★单项选择〕缺陷：同上②③④３企业价值最大化⑴企业价值：企业所能发明的估量未来现金流量的现值〔★单项选择〕〔上市公司可用股价表示〕〔非资产总价值、也非净资产〕⑵优点：①思索了时间价值和风险〔★多项选择〕②能促使企业保值增殖③能克制片面和短期行为④有利于资源的合理配置⑶缺陷：——关于非上市公司，企业价值难以确定⑷是目前采用的观念〔单项选择〕二利益抵触的协调１一切者与运营者的矛盾与协调⑴矛盾：一切者追求较小的享用本钱完成最大化企业价值最大化；运营者追求企业价值最大化的同时享用本钱最大化⑵协调：①解职：经过一切者约束运营者〔判别〕②接受：经过市场约束运营者③鼓舞：股票选择权和绩效股〔二者的差异：后者在业绩不好或未到达预期时能够局部或全部失掉已取得的股票〕２一切者与债务人的矛盾与协调⑴矛盾：一切者要求运营者改动债务用途，投资高风险项目或举新债；债务人要求运营者遵守债务合同⑵协调：①限制性借款：借款用途、借款担保条款、借款的抵押条件〔★多项选择〕②收回或不再借款第二节财务管理的环境一财务管理环境的定义理财环境——对企业财务活动和财务管理发生影响作用的企业内外的各种条件〔判别〕二主要的三大环境：经济环境、法律环境、金融环境〔★多项选择〕１经济环境：经济周期；经济开展水平；微观经济政策〔★多项选择〕２法律环境：企业组织方式与公司管理；税法〔多项选择〕３金融环境⑴是企业最为主要的环境要素〔单项选择★〕⑵金融环境四要素：金融机构、金融工具、金融市场、利息率〔★多项选择〕⑶金融机构：银行业金融机构和其他金融机构⑷金融工具：可以证明债务债务关系或一切权关系并据以停止货币资金买卖的合法凭证它关于买卖双方所应承当的义务与享有的权益均具有法律效能①四个基本特征：期限性、活动性、风险性、收益性②分类：货币市场工具和资本市场工具⑸金融市场：资金供应者和需求者应用金融工具停止买卖的场所有组织的集中的场内买卖市场按组织方式的不同非组织化的分散的场外买卖市场⑹利息率①定义：＝利息／本金，是资金的价钱②计算Ａ影响要素：供应与需求、经济周期、通货收缩、货币政策、财政政策〔★多项选择〕Ｂ利率＝纯利率＋通货收缩补偿率＋风险收益率〔★多项选择〕违约风险报酬率风险报酬率活动性风险报酬率期限风险报酬率第二章风险与收益剖析第一节风险与收益的基本原理一、资产的收益与收益率１、资产的收益：是指资产的价值在一定时期的增值⑴两种表述资产以相对数表示的资产价值的增值量称为资产的收益额以相对数表示的资产价值的增值率称为资产的收益率或报酬率〔年〕⑵资产的收益额的来源一活期限内资产的现金净支出，如：利息、红利或股息收益期末资产的价值或市场价钱相关于期初价值或市场价钱的升值，称为资本利得二、资产的风险〔一〕风险和资产风险１、风险：企业在各项财务活动中由于各种难以预料或无法控制的要素作用使企业的实践收益与预期收益发作背叛从而遭受经济损失的能够性２、资产的风险：是指资产收益率的不确定性〔二〕风险的权衡——未来收益率的概率和能够值可以获知１、权衡风险的目的主要有收益率的方差、规范差和规范离差率等２、概率⑴概率的定义：即随机事情发作能够性及出现某种结果能够性大小的数值⑵概率的特点：①０≤iP≤１②∑=niiP1＝１３、希冀值⑴定义：各种结果的加权平均值⑵ 计算 ∑==n i i i P R R E 1)( ４、收益率的方差：⑴ 计算：∑=-=ni ii P R E R 122)]([σ ⑵ 与风险的关系：希冀值相反时，方差越大，风险越大；方差越小，风险越小 ５、收益率的规范离差〔均方差〕⑴ 计算：∑=-=ni ii P R E R 12)]([σ ⑵ 与风险的关系：希冀值相反时，规范离差越大，风险越大，反之那么反〔判别〕 ６、收益率的规范离差率⑴ 计算：Ｖ＝)(R E σ⑵ 独一以相对数表示风险水平的目的；独一适用于希冀值不同的决策方案的目的〔单项选择〕③ 与风险的关系：规范离差率越大，风险越大，反之那么反〔判别〕〔三〕风险的权衡——未来收益率的概率和能够值难以获知规范差=1)(12--∑=n R R n i iR i 各期收益率的历史数据，R 是历史数据的算术平均值，n 表示样本中历史数据的个数 〔四〕风险控制对策1、规避风险：拒绝、坚持、中止当资产风险所形成的损失不能由该资产能够取得的收益予以抵消时应当坚持该资产以规避风险2 、增加风险增加风险主要包括两个方面：一是控制风险要素增加风险的发作；二是控制风险发作的频率和降低风险损害水平3 、转移风险：投保、合营、联营对能够给企业带来灾难性损失的资产企业应以一定的代价采取某种方式转移风险 4 、接受风险接受风险包括风险自担和风险自保两种方式。

民间非营利组织的财务管理引言在市场经济的背景下，民间非营利组织（NPO）扮演着重要的角色，致力于社会公益事业的推动和服务的提供。

与盈利组织不同，NPO的财务管理具有特殊性，需要特别关注财务透明度和效益的最大化。

本文将重点探讨NPO的财务管理，包括财务规划、资金来源、预算编制、财务报告和审计等方面。

通过科学、规范的财务管理，NPO能够更好地实现其使命，并确保其长期可持续发展。

1. 财务规划财务规划是NPO有效管理财务资源的关键步骤。

以下是几个必要的财务规划过程：1.1 目标设定首先，NPO应明确其使命和目标，并将其转化为具体的财务目标。

这有助于明确财务资源的需求和管理方向。

1.2 预测与预估NPO应根据历史数据和未来的发展趋势，进行财务预测和预估。

这有助于合理预测财务资源的需求和准备。

1.3 风险评估和管理财务规划还应包括风险评估和管理。

NPO应审查可能的风险并制定相应的应对措施，以确保财务稳定性和可持续性。

2. 资金来源NPO的资金来源通常包括以下几个方面：2.1 捐赠和赞助捐赠和赞助是NPO最常见的资金来源。

NPO需要建立稳定的捐赠渠道，吸引个人和企业的捐赠，并确保捐款的正确使用。

2.2 政府拨款政府拨款是一种重要的资金来源，NPO可以通过与政府合作，争取到一定的拨款支持。

然而，这种资金通常受到政策和合规要求的限制。

2.3 基金会和组织拨款NPO还可以申请基金会和其他组织的拨款支持。

这需要精心策划和申请，以满足捐助机构的需求和资助方向。

2.4 自筹资金NPO还可以通过自筹资金来支持其运营和项目实施。

这包括筹款活动、举办慈善义卖等方式，以及通过商业模式创收。

3. 预算编制预算编制是NPO财务管理的核心环节，有助于合理管理财务资源和控制支出。

以下是预算编制的几个关键步骤：3.1 收入预测NPO应根据过去的收入数据和预测的资金来源，合理预测未来的收入。

这有助于制定合理的收支计划和项目发展方向。

3.2 支出评估与分配NPO需要评估项目和运营的支出，并合理分配财务资源。

第一章非营利组织概述第一节定义和分类一、定义NPO (Non-Profit Organization)不以营利为目的,主要开展各种志愿性公益或互益活动的非政府的社会组织。

二、属性（一）非营利性（第一根本属性）1、不以营利为目的2、不能将剩余收入分配3、不得将组织的资产以任何形式转变为私人财产（二）非政府性（第二根本属性）1、独立自主的自治组织2、自下而上的民间组织3、属于竞争性的公共部门（三）志愿性（第三根本属性）1、志愿者和社会捐赠是非营利组织的重要社会资源2、非营利组织活动的社会公开性和透明性3、NPO提供两类竞争性的公共物品案例：中华慈善总会China Charity Federation美国“微笑列车”三、与NPO相近的其他概念NGO (Non-Governmental Organization)非政府组织CS （Civil society)公民社会VO (Voluntary Organization)志愿者组织GRO (Gross Roots Organization)草根组织第二节活动领域产生背景——市场失灵和政府失灵活动领域：☆环境保护☆扶贫发展☆权益保护☆社区服务☆经济中介☆慈善救济第三节分类会员制组织美国非会员制组织经济性团体（行会、商会等）互益型组织社会性团体（学会、联谊会等）会员制组织团体会员型组织我国公益型组织非营利个人会员型组织组织分类运作型基金会运作型组织非会员资助型基金会制组织民办非企业单位实体型组织国有事业单位第四节海外的非营利组织一、资本主义早期的NPO二、资本主义成熟时期的NPO三、二战后的NPO四、当今世界的NPO第五节中国的非营利组织一、起源和发展二、活动领域三、法律制度框架四、现存问题案例：天津鹤童养老院从天津鹤童养老院认识中国的NPO现状第二章非营利组织财务管理概述《非营利组织管理概论》《公共组织财务管理》第一节非营利组织会计一、非营利组织的财务观1、非营利≠非盈利2、非营利组织的动机3、结余（surplus）与利润（profit）4、研究非营利组织的重要性——NPO的不断发展及其对社会规范的迫切要求——经济体制的改革使NPO运行机制发生了深刻变化二、非营利组织会计目标1、非营利组织信息使用者2、非营利组织信息使用者的需要3、非营利组织财务报告提供的信息三、非营利组织会计中存在的问题1、收付实现制2、净资产的核算3、成本核算（企业化管理）4、确认国有资产四、非营利组织会计系统设计1、决定会计准则2、明确科目定义3、设立会计程序第二节非营利组织财务管理目标与功能一、非营利组织财务管理目标稳定宗旨与责任行为目标社会责任二、非营利组织财务管理的功能1、体现宗旨2、防止腐败3、提高效率4、促进营销5、提高公信度6、监督组织运作7、预防危机第三节非营利组织财务管理的内容一、收入管理二、支出管理三、资产管理四、负债管理五、成本分析管理六、投资管理七、净资产管理八、预算管理九、财务报告与财务分析第四节非营利组织财务管理的原则一、依法理财原则二、勤俭节约原则三、量入为出原则四、效益原则五、责任性原则第五节非营利组织财务管理的方法一、财务预测方法1、定性预测法2、定量预测法包括因果预测法和趋势预测法二、财务决策方法1、优选对比法2、数学微分法3、线形规划法4、概率决策法5、损益决策法三、财务计划方法1、平衡法2、因素法3、比例法4、定额法四、财务控制方法1、防护性控制2、前馈性控制3、反馈性控制五、财务分析方法1、比较分析法2、比率分析法3、综合分析法第三章筹款管理《非营利组织管理概论》第一节筹款理念的发展一、筹款的概念二、筹款理念的发展（一）产品导向阶段（二）推销导向阶段（三）顾客导向阶段第二节筹款的市场分析一、个人市场（一）按捐赠人的生命周期分为三个阶段（二）捐赠动机1、内在动机——个人因素——社会因素——负面因素2、外在影响力——回报——刺激——特定情绪二、企业市场（一）目的（二）捐助内容三、基金会和国际资助组织四、政府市场五、联合劝募组织第三节筹款的主要方式一、动员组织资源如理事会成员、主要赞助者、企业、基金会、国际组织、政府等二、动员个人资源私人请求俱乐部电视、电话、网络等媒体认捐义演义卖小型项目筹款和“一对一”捐助等第四节筹款的绩效评估一、筹款报告二、员工的工作绩效和激励三、间接成本四、成本效益分析第五节筹款活动的操作过程一、成立筹款小组二、细分市场将在每个细分市场中付出多少努力如何接近这个细分市场三、确定筹款目标增减法、需求法和机会法四、设计实施筹款计划五、评估总结筹款活动案例：中国扶贫基金会的筹款管理中国扶贫基金会成立于1989年，截止2000年，已累计为贫困地区、贫困家庭提供资金、物资5亿多元人民币。

财务管理简述
财务管理是指对组织的财务资源进行规划、控制和管理，以实现组织财务目标的过程。

财务管理的主要任务是保证组织的经济稳定和健康发展，提高组织的经济效益和效率。

财务管理包括财务预算、资金管理、投资决策、财务分析、财务报告和财务风险管理等方面。

在财务预算中，财务管理人员要制定合理的财务计划，为组织未来的经济活动提供支持和保障。

在资金管理方面，财务管理人员要合理管理组织的资金流动，确保资金的安全和有效利用。

在投资决策方面，财务管理人员要对各种投资项目进行评估和分析，以确定最佳的投资方案。

在财务分析方面，财务管理人员要对组织的财务状况进行分析和评估，以提供决策参考。

在财务报告方面，财务管理人员要及时准确地向内外部利益相关者提供财务报告，以展示组织的财务状况和经营情况。

在财务风险管理方面，财务管理人员要识别和评估组织的财务风险，并采取相应措施以减少风险发生的可能性。

总之，财务管理在组织的经济活动中发挥着重要作用，通过合理规划、管理和控制财务资源，为组织的稳健发展提供了有力保障。

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