船员个人所得税扣缴思路

个税申报时如何合理选择扣缴义务人个人所得税是一种按照个人劳动所得、稿酬劳务所得等进行征收的税收，对于纳税人来说，在个税申报中合理选择扣缴义务人非常重要。

合理选择扣缴义务人可以确保个人所得税申报的准确性和合规性，同时也可以最大程度地降低个人税负。

下面将就个税申报时合理选择扣缴义务人的方法和注意事项，进行详细探讨。

一、扣缴义务人的概念和种类扣缴义务人是指依法负有个人所得税的代扣代缴义务的单位或者个人，根据个人所得税法及其实施条例的规定，扣缴义务人主要包括以下几类：1. 用人单位：指向个人支付工资、薪金所得的企事业单位、机关、团体、中介组织等；2. 支付劳务报酬的单位：指向个人支付劳务酬劳所得的单位；3. 承包、承租、让与方：指根据合同、协议承包、承租、让与财产和有权支配可以享受人身权益、财产收益的单位或个人；4. 经济适用房产权取得人：指经济适用房保障对象依法取得经济适用房产权的单位或个人。

以上扣缴义务人的种类并不是全部，具体以当地个人所得税相关法规为准。

在个税申报时，纳税人需要根据自身所得来源，合理选择适合的扣缴义务人进行申报。

二、扣缴义务人的选择方法在个税申报时，纳税人可以按照以下方法来进行合理选择扣缴义务人：1. 工资、薪金所得：对于受雇于某个企事业单位或机关团体的雇员来说，扣缴义务人就是雇主，即雇佣单位，这时候纳税人只需要关注所在单位的扣缴标准和扣缴义务人是否按规定及时缴纳个人所得税即可。

2. 劳务报酬所得：对于个体工商户或自由职业者来说，扣缴义务人一般是雇主或者是雇佣单位，具体视劳务合同约定而定。

在选择扣缴义务人时，纳税人应该注意人身安全以及合法权益，选择具备合法资质及信誉良好的单位或个人作为扣缴义务人。

3. 经营所得：对于经营自己企业或个体经营者来说，扣缴义务人一般是自己。

在申报个税时，纳税人需要根据自身经营情况，按照法定申报期限进行申报，同时需合理填报自己的经营收入和相关支出。

4. 特定情况下的扣缴义务人：对于一些特殊情况，如继承人或受遗赠人的非工资、薪金所得、离退休人员的养老金等，扣缴义务人可能是具有法人资格的单位或其他个人。

个人所得税工资薪酬纳税筹划在当今社会，个人所得税与我们每个人的收入息息相关。

随着经济的发展和收入水平的提高，合理进行个人所得税工资薪酬的纳税筹划，不仅能够减轻个人的税负，还能让我们更好地规划个人财务，实现财富的合理配置。

首先，我们需要明确个人所得税工资薪酬的征税范围和计算方法。

个人所得税工资薪酬所得，包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

其应纳税所得额为每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

应纳税额则根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数计算得出。

那么，如何进行有效的纳税筹划呢？一是充分利用专项扣除和专项附加扣除。

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

例如，如果您有子女正在接受教育，那么按照规定可以每月扣除一定的金额；如果您正在进行继续教育，也可以享受相应的扣除。

因此，在平时的生活中，我们要注意保存相关的凭证和资料，以便在纳税申报时能够准确地填写扣除信息，从而减少应纳税所得额。

二是合理安排工资发放时间和金额。

对于一些业绩奖金、年终奖金等大额收入，可以考虑在不同的月份发放，避免某个月份的收入过高而导致适用较高的税率。

此外，还可以与单位协商，将一部分工资以福利的形式发放，如提供工作餐、交通补贴、通讯补贴等。

但需要注意的是，这些福利应当符合国家规定的标准，否则可能无法在税前扣除。

三是利用税收优惠政策。

国家为了鼓励某些行业或者特定人群，会出台一些税收优惠政策。

比如，对于符合条件的科技人员取得的科技成果转化奖励，可以暂不征收个人所得税。

还有一些地区为了吸引人才，也会出台相应的税收优惠政策。

我们要关注这些政策，并根据自身情况合理利用。

金税三期工程《扣缴个人所得税申报》用户操作手册V1.0目录第1章概述 (1)1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)1.3注意事项 (1)第2章系统简介 (2)2.1系统术语与约定 (2)2.2基本操作说明 (2)第3章扣缴个人所得税申报 (6)3.1业务概述 (6)3.2功能描述 (6)3.3操作人员 (7)3.4前置条件 (7)第4章操作流程 (8)4.1操作流程图 (8)4.2扣缴个人所得税模板填写 (8)4.3扣缴个人所得税申报操作说明 (11)4.4作废申报 (14)4.5异常与处理 (16)第1章概述1.1主要内容本文档为申报征收－扣缴个人所得税申报，内容包含扣缴个人所得税申报功能。

1.2预期读者纳税服务平台身份验证用户。

1.3注意事项1、扣缴个人所得税申报首先需要税务机关认定纳税人为代扣代缴个人所得税，申报方式为代扣代缴。

2、新版扣缴个人所得税申报操作流程与原有系统一致，纳税人可使用原有的导入模板进行进行数据导入申报。

3、纳税人应正确填报个人所得税Excel模板，通过模板导入的模式将明细数据导入到纳税服务系统，系统根据明细数据自动生成汇总数据进行申报。

第2章系统简介2.1系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码登录贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。

社会公众：指未通过帐号和密码直接访问贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。

2.2基本操作说明●申报征收功能可由纳税服务平台身份验证用户从如下入口进入。

图2- 1●申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。

➢如图是辅助区域打开页面图2- 2➢如图是辅助区域关闭页面图2- 3●在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。

图2- 4●在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。

图2- 5●在保存信息或是提交申报数据时，如果纳税人填写的数据不符合要求，系统会弹出提示语，点击问题列表可直接跳转至对应的数据单元格，如下图。

个税扣缴申报操作教程个人所得税是国家对个人经济所得进行征税的一种税种。

为了规范个人所得税的申报程序，方便纳税人进行个税申报和缴纳，税务部门提供了个税扣缴申报系统。

本文将介绍个税扣缴申报的具体操作步骤，帮助纳税人更好地完成个税申报工作。

一、登录个税扣缴申报系统首先，进入税务局官方网站，选择个人所得税申报服务，点击进入个人所得税扣缴申报系统。

根据系统要求，输入正确的纳税人识别号、密码以及验证码进行登录。

二、填写个人信息成功登录系统后，点击“填报申报表”，选择申报期间及所属城市，然后开始填写个人信息。

个人信息包括姓名、身份证号码、联系方式等必要信息，务必确保填写准确无误。

三、填报收入接下来，根据个人的实际情况填报收入项目。

具体填报项目包括工资、劳务报酬、稿费特许权使用费等，根据个人收入来源选择相应的项目进行填报。

四、填报扣除个人所得税的计算是基于收入扣除的原则，根据国家相关规定，个人在申报个税时可以享受一定的收入扣除。

填报扣除时，可根据个人实际情况选择适用的扣除项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。

五、计算纳税金额在填报收入和扣除后，系统会自动计算出个人所得税税额。

根据计算结果，可以清楚地了解到应缴纳的个人所得税金额。

六、确认并提交申报在完成填报和计算后，仔细核对信息的准确性。

确认无误后，点击“提交申报”按钮，将申报信息提交至税务部门进行审核。

在提交申报前，也可以选择保存申报信息，以备后续需要查询或修改。

七、缴纳个人所得税申报成功后，系统会生成个人所得税缴款通知单。

根据通知单上的缴款信息，选择适合的缴款方式进行个人所得税的缴纳。

可以选择网上银行、手机银行等方式进行缴款。

八、打印申报证明在完成个人所得税的缴纳后，系统会生成个税申报证明。

纳税人可以根据需要，选择打印纳税申报证明，作为申报纳税的有效凭证。

在个税扣缴申报操作中，还需要注意以下几点：1.提交申报时务必保证填写信息的准确性，避免因不实信息引发不必要的纠纷或罚款。

远洋船员预扣预缴时享受免征个人所得税申报操作指南
根据财政部和国家税务总局联合发布的《关于远洋船员个人所得税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2019年第97号）规定：在2019年1月1日起至2023年12月31日期间，一个纳税年度（1月1日——12月31日）内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

远洋船员是在海事管理部门依法登记注册的国际航行船舶船员和在渔业管理部门依法登记注册的远洋渔业船员。

从7月份起，2020年度就有部分远洋船员满足183天（2020年1-6月是182天），在进行税款所属期7月时，就可以进行预扣预缴申报了，如何进地申报呢？下面我们一起来看一下。

第一步：填写远洋船员本期收入
在填写远洋船员当期收入时，在本期收入填写实际金额（假设是9000元），本期免税金额填写对应的50%的部分（本例是4500元）。

如下图
第二步：填写减免表
在线计算了税款（也就是综合申报的第二联步）后，第三步是附表填写。

如图
选择减免事项附，并点击“填写”。

如图
选择有减免事项的人员，点击右侧的“填写”，进入减免事项填写界面。

在减免事项填写界面，增加一条减免税事项，免税事项选择“远洋船员工资薪金收入减按50%计征个人所得税”，减免性质选择“其他”，免税收入填写收入的50%免税收入。

如图
所有减免事项填写完成后，就可以进行纳税申报表的报送（即综合所得申报的第四步——申报表的报送）。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年船员人工费用结算单本合同目录一览1. 定义与术语解释1.1 合同双方1.2 船员人工费用1.3 结算周期1.4 货币单位2. 服务内容与要求2.1 船员服务范围2.2 工作时间2.3 工作质量标准3. 费用结算3.1 费用计算方式3.2 费用支付方式3.3 费用结算周期3.4 滞纳金计算4. 税务与保险4.1 税费承担4.2 保险责任5. 合同期限5.1 起始日期5.2 终止日期6. 违约责任6.1 合同一方违约6.2 合同双方违约7. 争议解决7.1 协商解决7.2 调解解决7.3 法律途径8. 合同的变更与解除8.1 变更条件8.2 解除条件9. 保密条款9.1 保密信息范围9.2 保密责任10. 合同的生效与终止10.1 生效条件10.2 终止条件11. 法律适用与管辖11.1 法律适用11.2 管辖法院12. 其他条款12.1 合同的转让12.2 附件13. 双方签字13.1 甲方签字13.2 乙方签字14. 合同附件14.1 船员名单14.2 费用明细表14.3 税务文件14.4 其他相关文件第一部分：合同如下：第一条定义与术语解释1.1 合同双方1.2 船员人工费用本合同所涉及的船员人工费用包括但不限于基本工资、加班费、奖金、津补贴等。

1.3 结算周期结算周期为一个月，自船员提供服务的次月起计算。

1.4 货币单位本合同所有金额均以人民币（￥）为计算单位。

第二条服务内容与要求2.1 船员服务范围船员应按照雇主的安排，在_____________（船舶名称）上担任_____________（职务）职务，并履行相应的职责。

2.2 工作时间船员应遵守船上的工作时间规定，确保24小时不间断地提供服务。

2.3 工作质量标准船员应按照国际和国内相关法律法规、行业标准及船上的规章制度，保证服务质量，确保船舶的安全、环保和舒适。

船员的个⼈所得税怎么算我国是属于世界是最⼤的贸易国，⽽海洋运输是我国国际贸易主要的运输⽅式，海洋运输需要由船员进⾏操作，船员取得的收⼊需要交税，那么船员的个⼈所得税怎么算?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。

⼀、船员的个⼈所得税如何计算考虑到远洋运输具有跨国流动的特性，远洋运输船员按特定⾏业⼯资薪⾦的相关规定执⾏。

因此，远洋运输船员取得的⼯资、薪⾦所得采取按年计算、分⽉预缴的⽅式计征个⼈所得税。

也就是说每⽉船员取得的⽣活费按规定计算预缴⼯资薪⾦个⼈所得税，年度终了，合计其全年⼯资薪⾦所得再按12个⽉平均并计算实际应纳的税款，⾃年度终了之⽇起30⽇内汇总申报，多退少补。

1、远洋运输船员个⼈所得税征收标准另外，对远洋运输船员每⽉的⼯资、薪⾦收⼊在统⼀扣除5000元费⽤的基础上，准予再扣除税法法规的附加减除费⽤标准1300元。

同时由于船员的伙⾷费统⼀⽤于集体⽤餐，不发给个⼈，故特案允许该项补贴不计⼊船员个⼈的应纳税⼯资、薪⾦收⼊。

2、远洋运输船员个⼈所得税汇缴计算⽅法例如船员李先⽣，每⽉扣除三险⼀⾦后的⽣活费为6000元，年度终了船务公司⼀次性发放⼯资15000元。

那么该船员每⽉应预缴个⼈所得税(6000-4800)×3%=36(元);年度终了，合并全年收⼊计算：{[(15000+6000×12)÷12-4800]×0.1-105}×12=1680(元)，全年应交⼯资薪⾦个⼈所得税1680元，李先⽣全年已预缴⼯资薪⾦个⼈所得税36×12=432(元)，所以年终30⽇内补缴个⼈所得税1248元即可。

⼆、外派船员受伤按什么制度赔偿1、外派海员与外派机构签订劳动合同在外派海员与外派机构签订劳动合同的情形下，外派海员通常被称作“⾃有海员”。

《中华⼈民共和国船员服务管理规定》第⼗⼋条规定：为与船员服务机构签订劳动合同的船员提供船舶配员服务的，船员服务机构为船员⽤⼈单位，船员服务机构应当同时履⾏船员⽤⼈单位的责任和义务。

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知国税发[1995]065颁布时间：1995-1-1发文单位：国家税务总局第一条为加强个人所得税的征收管理，完善代扣代缴制度，强化代扣代缴手段，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及实施细则和有关行政法规的规定，特制定本办法。

第二条凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

上款所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。

第三条按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。

第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）劳务报酬所得；（四）稿酬所得；（五）特许权使用费所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得；（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第五条扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

第六条扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

第七条扣缴义务人的法人代表（或单位主要负责人）、财会部门的负责人及具体办理代扣代缴税款的有关人员，共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任。

第八条同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时，应报办税人员汇总。

船员缴纳个人所得税宣传提纲全体船员同志们：根据“中华人民共和国个人所得税法”实施条例规定，以及国家税务总局关于“远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知”要求，我公司每年对所有符合条件的船员计征个人所得税.现将个人所得税的纳税常识和具体实施办法说明如下：一、应税收入、征税办法、税前扣除项目和费用减除标准（一）应税收入：船员全年所取得的工资、薪金所得，具体包括：1、岗位工资、超时津贴、休假待金2、业绩工资3、年功工资4、加班工资5、航行津贴6、待派工资7、年休假工资8、外派船员船付工资、家付工资9、增量补贴(业绩工资Ⅱ)10、长期激励11、其他各种奖金、津贴等.（二）征税办法：按年计算、分月预缴考虑到远洋运输船员所从事的行业特点，国家税务总局规定,远洋运输船员取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税，即：每月先按照一定的计算办法预缴税款，年终再根据全年的实际收入情况汇算清缴，计算实际应该缴纳的税款，多退少补。

（三）准予税前扣除的项目:养老保险金、医疗保险金、住房公积金税法中规定：从船员工资中扣缴的养老保险金、医疗保险金和住房公积金可以在税前进行扣除,但是住房公积金单位和个人缴费部分如果超过规定标准（青岛市社平工资标准三倍的24%)的应该计入应纳税所得额。

因我司公积金缴费比例是40％，基数也大大高于青岛市社平工资三倍，因此有部分公积金缴费需要计入应税收入计算个得税.(四）费用扣除标准:4800元税法中规定对远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除附加减除费用标准1300元的规定，即：船员的应税所得只对超过4800元以上的部分计征个人所得税，在4800元以下的部分不计征个人所得税.二、船员个人所得税的计算方法（一）计算公式:应纳税额=应纳税所得额＊适用税率-速算扣除数应纳税所得额＊ =应税收入—税前扣除项目金额—费用减除标准（二）税率（见税率表）：个人所得税税率表三、“按年计算、分月预缴”的具体实施办法由于船员年度收入每月不均衡、项目较多、结算周期长，如果根据船员每月实际收入所得扣缴个人所得税，则月度之间难以均衡扣缴，造成每月纳税悬殊较大，而且也给纳税的计算工作带来一定困难.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十一条规定，远洋运输企业职工的工资、薪金所得应纳的税款,按月预缴，自年度终了之日起30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

跨境收入与个人所得税海外工作如何申报个税在全球化的背景下，越来越多的人选择在海外工作，这也带来了涉及跨境收入与个人所得税的问题。

对于海外工作的个人来说，如何合法、准确地申报个人所得税是一项重要且必要的任务。

本文将探讨跨境收入与个人所得税海外工作如何申报个税的相关问题。

一、跨境收入的概念与分类跨境收入是指个人在海外工作期间所获得的各种收入，包括工资、薪金、奖金、津贴、股权收益等。

根据我国的相关法规，跨境收入可以分为两类：属于中国境内所得和属于境外所得。

属于中国境内所得的跨境收入是指在海外工作期间，该收入与中国相关，如中国企事业单位支付的薪酬收入、中国居民支付的技术服务费等。

这类收入需要根据我国的个人所得税法律法规进行申报和纳税。

属于境外所得的跨境收入是指在海外工作期间，该收入与中国无关，如外国雇主支付的薪酬收入、外国源股利等。

这类收入需要根据海外工作地的相关法规进行税收申报和缴纳。

二、中国居民个人所得税申报与纳税义务根据中国的个人所得税法，中国居民个人在海外工作期间，根据收入性质和来源的不同，需要履行个人所得税的申报和纳税义务。

下面分别介绍属于中国境内所得和境外所得的个人所得税申报和纳税方式。

1. 属于中国境内所得的个人所得税申报与纳税中国境内所得主要包括工资、薪金、奖金、津贴等，这类收入需按照中国的税法进行申报和缴纳个人所得税。

具体操作步骤如下：首先，个人需要自行计算所得额，即总收入减去相关费用、捐赠等可抵扣项目后的金额。

然后，根据个人所在地的税务部门要求，填写个人所得税申报表，并将所得税表和相关证明资料递交税务部门。

最后，根据扣缴义务人已缴纳的税款，计算实际需要缴纳的个人所得税额，按时缴纳税款。

2. 属于境外所得的个人所得税申报与纳税境外所得是指个人在海外取得的收入，如外国雇主支付的薪酬收入、股权收益等。

根据中国的税法规定，境外所得需要依据海外工作地的税法进行申报和纳税。

具体操作步骤如下：首先，个人需要了解海外工作地的税法规定，包括是否存在免税政策、税收协定等。

个人所得税扣缴申报管理办法（试行）第一条为规范个人所得税扣缴申报行为，维护纳税人和扣缴义务人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规的规定，制定本办法。

第二条扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。

扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

第三条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

第四条实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得：（五）利息、股息、红利所得；（六）财产租赁所得；（七）财产转让所得；（八）偶然所得。

第五条扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。

扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。

第六条扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

余额为负值时，暂不退税。

纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

2016年个人所得税税率表，9种特殊计算方法及案例个人所得税计算公式应纳税所得额=工资收入金额－各项社会保险费－起征点(3500元)应纳税额=应纳税所得额x税率－速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。

个人所得税计算方法个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500【举例】扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)2016年个人所得税税率表税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

税率表三：（劳务报酬所得适用）注：1、表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税劳务报酬收入额适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。

普通案例分享小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢?应纳税所得额==(应发工资-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

个人所得税法操作实务一、个人所得税的运算和一些热点、难点问题的处理（一）关于工资、薪金所得的运算1、一样工资、薪金所得的运算。

依照顾纳税所得额找适用税率运算。

需要注意的是，一月内的收入必须进行合并，然后找适用税率。

应纳税所得额=收入额－免税收入额－费用扣除标准－税法准予扣除的捐赠额（1）收入额为一月内工薪收入总额，即合并后的收入额。

（2）免税收入额：“三费一金”（往常简称的“四金”）（或其中的几项）和国家规定免于纳税的所得。

（3）费用扣除标准：1600元或4800元（4）准予扣除的捐赠额：[（1）－（2）－（3）]×30% 确定适用税率，依照顾纳税所得额对比税率表确定适用税率；确定速算扣除数：依照税率确定速算扣除数；应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数2、关于个人取得全年一次性奖金等运算征收个人所得税的问题。

依照国税发（2005）9号文件的规定运算。

2005年，国家税务总局下发了《关于调整个人取得全年一次性奖金等运算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号），对原有的政策进行了调整。

文件出台后，引起了社会各界的广泛关注，总体上此政策降低了纳税人的税收负担，受到社会欢迎。

：（1）适用范畴和时刻规定行政机关、企事业单位等个人所得税的扣缴义务人依照其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情形而向雇员发放的一次性奖金、年终加薪，实行年薪制和绩效工资方法的单位依照考核情形兑现的年薪和绩效工资，都能够适用《通知》规定的方法运算纳税。

纳税人取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

按照新的方法，纳税人只要是在2005年1月1日以后取得的全年一次性奖金，不管其属于哪一个年度的奖金收入，都能够按照新方法运算纳税。

同时，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只承诺采纳一次，纳税人能够自由选择采纳该计税方法的时刻。

国家税务局关于远洋船员收入征收个人收入调节税的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务局关于远洋船员收入征收个人收入调节税的通知（１９９１年１０月９日国税（１９９１）１６２号）我局收到交通部转来的交通部大连轮船公司等５家公司的《关于请求免征海员个人收入调节税的报告》后，经调查研究，鉴于远洋船员工作、生活条件艰苦，按陆地人员相同标准征收个人收入调节税，存在一些矛盾和问题，应酌予照顾。

现暂作如下规定：一、对构成远洋船员收入的基本工资、在岸工资、在船工资、津贴、补贴等收入，在征税时，允许在计税收入额中扣除的项目有：（一）伙食费。

在船上工作按规定标准统一免费供应的集体伙食；（二）水陆差补贴。

即水上作业补贴，按船员职务工资的４０％计发；（三）保健津贴。

油轮船员按不同油种对人体危害程度享受的津贴；（四）航行补贴。

是指船舶自国内港口经联检后开始起锚驶向国外之日起到返回国内港口锚泊联检之后止，以航行和国外停泊的这段在国外的时间计发给船员的外汇。

二、对船员的海龄津贴（类似工龄津贴）以及职责外劳务收入和各种奖金一律不予扣除。

三、交通部所属内河、沿海运输公司船员取得的津、补贴，经当地税务机关核实后，可比照办理。

注１９９１年１０月３０日国家税务局发出《关于国营海洋捕捞渔轮船员收入征收个人收入调节税的通知》，对国营海洋捕捞渔轮船员收入征收个人收入调节税问题暂作如下规定：“一、近海渔轮船员个人收入在征税时扣除出海津贴、集体伙食费，然后按年扣除１１个月的超地区计税基数３倍的部分（例如，六类工资区为４４００元），其余额按税率表的规定计征。

二、北美渔业项目的远洋渔轮船员个人收入在征税时扣除作业津贴的５０％、出海津贴、生活零用费津贴、艰苦地区作业津贴、伙食费津贴。

浅谈国有粮食企业个人所得税代扣代缴的操作及有关涉税思考引言国有粮食企业作为我国农业产业的重要组成部分，在保障国家粮食安全和农民收入稳定方面发挥着重要的作用。

然而，随着个人所得税法的逐步完善和国家税收政策的调整，国有粮食企业所面临的个人所得税代扣代缴问题也越来越为重要。

本文将就国有粮食企业个人所得税代扣代缴的操作进行探讨，并提出一些有关涉税思考。

一、个人所得税代扣代缴的背景介绍个人所得税代扣代缴是指根据个人所得税法的规定，雇主或其他支付义务人在发放工资、薪金等劳动所得的同时，按规定的税率扣缴个人所得税，并代为缴纳。

个人所得税代扣代缴制度的实施，可以有效地加强个人所得税的征管，提高税收的实际收入，促进税收公平，减轻个人缴税的负担，对于完善税收制度、维护国家税收稳定具有重要意义。

二、国有粮食企业个人所得税代扣代缴的操作流程个人所得税代扣代缴的操作流程对于国有粮食企业来说，主要包括以下几个环节：1. 工资、薪金等劳动所得的计算国有粮食企业在发放工资、薪金等劳动所得时，需要首先对员工的工资、薪金进行计算。

计算包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴等各项收入的核算，必要时还需计算加班工资、加班津贴等。

所有这些收入都将作为个人所得税的基准，用于计算代扣代缴的个人所得税额。

2. 个人所得税的扣缴根据个人所得税法的规定，国有粮食企业需要按照个人所得税法中规定的税率进行个人所得税的扣缴。

扣缴时，需要根据员工的工资、薪金等劳动所得计算出应缴纳的个人所得税额，并从其工资、薪金中直接扣除。

3. 个人所得税的代缴申报国有粮食企业需要按照国家税务部门的规定，将代扣代缴的个人所得税及时申报并缴纳。

通常情况下，个人所得税的代缴申报需要按照季度或年度进行，具体的申报时间和方式由税务部门确定。

4. 相关记录的保存和备查国有粮食企业在进行个人所得税代扣代缴操作时，需要保存相关的记录和凭证，以备税务部门的审查。

这些记录和凭证包括工资、薪金等劳动所得的明细表、个人所得税的计算表、个人所得税的缴纳凭证等。

船员如何交纳个⼈所得税税务对于国家来说是⼗分重要的，这样国家才能够更好的建设我们的国家，也能够帮助很多的⼈，如果你的⼯资⾼于5000的就需要交纳个⼈所得税，如果是船员会怎样缴税。

根据以上描述店铺⼩编整理了相关的法律知识，希望对你有帮助。

⼀、船员个⼈所得税是否应该交船员的个⼈所得税算法：船员的⼯资是按⽉预缴税款，年度终了后30⽇内，合计全年⼯薪所得，再按12个⽉平均计算实际应纳的税款，视预缴情况多退少补。

⼆、计算公式为：应纳税额=〔(全年⼯资、薪⾦收⼊÷12-费⽤扣除标准)×税率-速算扣除数〕×12。

采⽤这样的⽅式主要是照顾采掘业、**运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素影响，职⼯的⼯薪收⼊呈现较⼤幅度波动的实际情况。

三、相关规定《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第九条⼯资、薪⾦所得应纳的税款，按⽉计征，由扣缴义务⼈或者纳税义务⼈在次⽉七⽇内缴⼊国库，并向税务机关报送纳税申报表。

特定⾏业的⼯资、薪⾦所得应纳的税款，可以实⾏按年计算、分⽉预缴的⽅式计征，具体办法由国务院规定。

《中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例》第四⼗条税法第九条第⼆款所说的特定⾏业，是指采掘业、**运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他⾏业。

《中华⼈民共和国个⼈所得税法》[2007]第085号第九条规定：特定⾏业的⼯资、薪⾦所得应纳的税款，可以实⾏按年计算、分⽉预缴的⽅式计征。

国家税务总局关于远洋运输船员⼯资薪⾦所得个⼈所得税费⽤扣除问题的通知各省、⾃治区、直辖市和计划单列市地⽅税务局：近据反映，各地在对远洋运输船员(含国轮船员和外派船员，下同)⼯资、薪⾦所得征收个⼈所得税时，费⽤扣除标准掌握不⼀。

为了统⼀个⼈所得税政策，维护税法的统⼀性，经研究，现进⼀步明确如下:⼀、根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》及其实施条例的规定，对远洋运输船员取得的⼯资、薪⾦所得采取按年计算、分⽉预缴的⽅式计征个⼈所得税。