《审计研究》

审计方法研究法院经济责任审计的重大线索和思路法院经济责任审计是指法院依法对其审判范围内的经济案件进行的一种审计活动，主要目的是查明法院系统内部在经济管理、经济安全等方面存在的问题，依法追究相关责任，并进一步提高法院的经济管理水平和审判效能。

下面将从重大线索和思路两个方面展开阐述。

一、重大线索1.财务管理方面的线索：包括资金使用、财务报账、财务管理制度是否健全、资金是否虚报、滥用公款等情况。

2.经济案件办理方面的线索：包括庭审程序是否规范、判决是否合理、审判费用是否合规、律师费等是否被违规退还等问题。

3.监察机构监督方面的线索：包括监察机构是否履行职责、监察机构是否存在失职行为等。

4.法官和法院工作人员腐败问题的线索：包括受贿、行贿等行为线索，以及其他涉及经济责任的失职行为等。

二、审计思路1.资金使用审计思路：对法院资金使用逐一进行审计，查明资金使用的合规性和效益性。

审计重点围绕法院资金流入流出情况、资金管理制度的健全性、资金使用的合法性、资金使用效率等方面展开。

2.经济案件办理审计思路：对法院涉及经济案件的办理过程进行审计，查明庭审程序是否规范、判决是否合理、律师费用是否合规等情况。

审计重点围绕庭审程序是否合规、判决是否合理、审判费用是否合规等方面展开。

3.监察机构监督审计思路：对法院监察机构履职情况进行审计，查明监察机构是否履行职责、监察机构是否存在失职行为等问题。

审计重点围绕监察机构的组织结构和职责、监察工作的主要内容和方式等方面展开。

4.法官和法院工作人员腐败审计思路：对法官和法院工作人员的腐败问题进行审计，查明是否涉及受贿、行贿等行为线索，以及其他涉及经济责任的失职行为等情况。

审计重点围绕涉及腐败问题的案件、相关人员的收入和财产状况等方面展开。

在进行法院经济责任审计时，还需注意以下几点：明确审计目标和任务，制定详细的审计方案；充分运用现代审计技术手段，在审计过程中采用抽样、数据分析等方法；确保审计工作的独立性和客观性，遵守审计准则和规范；及时总结审计工作，提出可行的改进措施和建议，促进法院经济责任的规范化管理。

《审计研究》专题热点汇总
《审计研究》是一本涉及审计领域的学术期刊，其中涵盖了许多专题热点。

以下是一些可能的专题热点汇总，供参考：
1. 审计质量与审计市场，研究审计师如何提高审计质量，以及审计市场对审计质量的影响。

2. 审计委托与审计费用，探讨企业选择审计师的决策过程，以及审计费用与企业特征之间的关系。

3. 内部控制与审计风险，研究内部控制对审计风险的影响，以及审计师如何评估和测试内部控制。

4. 审计报告与信息披露，探讨审计报告中的信息披露要求，以及审计师如何表达对企业财务报表的意见。

5. 审计监管与职业道德，研究审计监管机构对审计师行为的监督与约束，以及审计师的职业道德标准和行为规范。

6. 新兴技术与审计创新，探讨新兴技术（如大数据分析、人工
智能等）对审计工作的影响，以及审计创新的方法和实践。

7. 跨国审计与国际审计准则，研究跨国公司的审计问题，以及国际审计准则对审计工作的影响。

8. 审计教育与专业发展，探讨审计教育的内容和方法，以及审计师的专业发展和继续教育需求。

以上只是一些可能的专题热点，实际上《审计研究》还涵盖了更广泛的审计领域。

不同的研究者可能会选择不同的研究方向，以便更好地理解和改进审计实践。

《审计案例研究》试题库一、判断题（本大题共35小题，每小题2分，共70分）1．由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。

2．来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。

（）3．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。

4．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。

（）5．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。

（）6．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。

7．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

8．如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。

（）9．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

（）10．带说明段的无保留意见的审计报告应将说明段置于意见段后。

（）11．注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。

（）12．注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。

（）13．注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。

（）14．在审计报告阶段，注册会计师运用分析程序的目的是对财务报表进行总体复核。

（）15．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款。

（）16．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

（）17．注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。

《审计研究》投稿须知刊名：审计研究Auditine Research主办：中国审计学会周期：双月出版地：北京市语种：中文;开本：16开ISSN：1002-4239CN：11-1024/F历史沿革：现用刊名：审计研究创刊时间：1985核心期刊：中文核心期刊(2008)中文核心期刊(2004)中文核心期刊(2000)中文核心期刊(1996)中文核心期刊(1992)《审计研究》是由审计署主管、中国审计学会主办、国内外公开发行的权威性审计学术刊物，是全国经济类核心期刊。

本刊以推动审计理论与实务研究发展为己任，坚持理论联系实际的办刊方针和为建设中国特色审计理论体系服务的办刊宗旨，在积极探索审计理论的同时，大力倡导审计应用理论研究，力求全面系统地反映国内外审计理论的最新成果及审计实务的发展趋势。

2010年《审计研究》将重点关注政府审计的理论研究和经验总结，兼顾注册会计师审计和内部审计的理论研究。

鼓励审计理论研究方法创新，力求成为广大审计理论工作者和审计实务工作者展示研究成果，了解审计理论发展趋向，总结审计工作发展规律的平台。

投稿须知《中国审计》是由中华人民共和国审计署主管，中国时代经济出版社主办的中文核心类学术期刊；是一本反映国家有关审计工作的方针政策，及经济法规最新动向的专业学术期刊。

（国内刊号：CN11-1241/F 国际刊号：ISSN：1002-5049）主要栏目：1、一目天下：国内经济法规最新动向，国际形势最新研究探讨；2、审计理论：审计工作的方针政策研究，工商事业单位管理问题解决方法；3、实务：工程建设、投资控股、人力资源、房地产等现状政策看法；4、探索：经济问题、政策法规探讨！企事业单位存在问题及未来发展的探索研究；5、管理与控制：行政管理的问题及解决方法，成本的结算控制的新途径；注意事项：1. 作者应保证拥有合法的著作权。

合作的论文，署名须征得合作者的同意。

若因著作权而引起争议，本刊不承担责任。

审计研究必读国外文献
审计研究是一个跨学科的课题，因其中涉及到多个领域，国内学者往
往会受到多方面的影响，可能会忽视一些重要的审计研究结果。

国外文献
对于审计研究者来说非常重要，它不仅可以提升审计研究者的学术修养，
还能帮助他们更深入地理解一些比较复杂的审计研究议题。

本文以审计研
究中必读的两篇国外文献为例，介绍审计研究者如何通过阅读国外文献来
改进他们的研究。

第一篇文献是由拉法尔、斯特里•英格（Lawrance, Straley，2024）
所撰写，题为“股东对公司审计质量的影响”。

文章主要关注审计质量如
何受到股东的影响，并从两个方面来分析影响审计质量的因素，即股东结
构和股东行为。

文章研究内容为访问法国股票市场的上市公司的审计信息，分析了审计质量的决定因素。

研究发现，股权结构会直接影响审计质量，
股东行为则会通过其对财务报告的审核影响审计质量。

第二篇文献是由梅伯曼（Maberman，2004）所撰写，题为“审计保证
的经济影响”。

文章主要关注审计保证如何影响公司的经济效益，并尝试
从经济学角度检验审计保证对公司的经济效益的影响。

文章究内容为美国
上市公司的审计信息，检验了审计保证的经济效益。

中国主要会计杂志国家级学会主办的学术性会计专业期刊。

目前这类期刊主要有两本，即《会计研究》（中国会计学会1980年创办）和《审计研究》（中国审计学会1985年创办）。

近年来，有关综合性的经济管理类学术期刊也加大了对会计专业论文的刊载频度，主要有《经济研究》（中国经济学会主办）、《管理世界》（国务院发展研究中心主办）和《中国软科学》（中国软科学研究会主办）等。

另外，中国社会科学院主办的《中国社会科学》也开始关注会计理论问题，2007年始已有少量论文刊载。

国家ZF职能部门或学会主办的政策性及普及性会计专业期刊。

目前这类期刊主要有三种类型：《财务与会计》（中华人民共和国财政部主办，1979年创刊）、《中国注册会计师》（中国注册会计师协会主办，1999年创刊）；《中国会计报》（《中国财经报》社主办，2008年创刊）；《财会时报》（中国总会计师协会指导，经济科学出版社主办，2003年创刊）；《中国审计》（中华人民共和国国家审计署主办，1983年）、《中国内部审计》（中国内部审计学会主办，1999年）、《中国审计报》（中华人民共和国国家审计署主办，1999年）等。

有关高等院校主办的学术性会计期刊。

目前这类期刊主要有：《中国财务与会计研究》（清华大学与香港理工大学主办，1998年创刊）；《中国会计评论》（北京大学等17所大学主办，2002年创刊）；《会计论坛》（中南财经政法大学会计学院主办，2002年创刊）；《中国会计研究与教育》（中国海洋大学主办，2006年创刊）；《当代会计评论》（厦门大学会计发展研究中心主办，2008年创刊）；《中国会计学刊》（香港城市大学和中山大学联合主办，2008年创刊）等。

有关部门及地方会计学会主办的会计专业期刊。

目前这类期刊主要有：《工业会计》（中国会计学会机械工业分会主办，1951年创刊，1980年复刊）、《商业会计》（中国商业会计学会主办，1980年创刊）、《金融会计》（中国金融会计学会主办，1993年创刊）、《对外经贸财会》（中国对外经贸会计学会主办，1987年创刊）、《中国农业会计》（中国农业会计学会主办，1991年创刊）；《财会通讯》（《财会通讯》杂志社，1980年创刊）、《财会月刊》（《财会月刊》杂志社，1980年创刊）、《会计之友》（《会计之友》编辑部，1983年创刊）、《现代会计》（天津财经学院会计学院主办，1985年创刊）、《特区财会》（深圳市会计学会主办，1996年创刊）；《中国管理信息化》（吉林科学技术出版社，1998年创刊）、《新理财》（中国财政经济出版社、中国会计学会、中国珠算协会主办，2003年创刊）；《财政监督》（会计版，湖北省中央企业会计学会主办，2001年创刊）；《会计师》（江西省出版总社，2004年创刊）；《财会学习》（中国会计学会建材分会，2006年创刊）；《上海会计》（上海市会计学会主办，1980年创刊，2004年转为内刊）；《审计理论与实践》（京、津、冀、辽审计学会联办，1987年创刊，2003年转为内刊）；《四川会计》（四川省会计学会，1981年创刊，2004年停刊）、《广西会计》（广西自治区会计学会，1984年创刊，2004年停刊）；等等。

《审计研究》投稿须知(官方认证）刊名：审计研究Auditine Research主办：中国审计学会周期：双月出版地：北京市语种：中文;开本：16开ISSN：1002-4239CN：11-1024/F历史沿革：现用刊名：审计研究创刊时间：1985核心期刊：中文核心期刊(2008)中文核心期刊(2004)中文核心期刊(2000)中文核心期刊(1996)中文核心期刊(1992)《审计研究》是由审计署主管、中国审计学会主办、国内外公开发行的权威性审计学术刊物，是全国经济类核心期刊。

本刊以推动审计理论与实务研究发展为己任，坚持理论联系实际的办刊方针和为建设中国特色审计理论体系服务的办刊宗旨，在积极探索审计理论的同时，大力倡导审计应用理论研究，力求全面系统地反映国内外审计理论的最新成果及审计实务的发展趋势。

2010年《审计研究》将重点关注政府审计的理论研究和经验总结，兼顾注册会计师审计和内部审计的理论研究。

鼓励审计理论研究方法创新，力求成为广大审计理论工作者和审计实务工作者展示研究成果，了解审计理论发展趋向，总结审计工作发展规律的平台。

投稿须知《中国审计》是由中华人民共和国审计署主管，中国时代经济出版社主办的中文核心类学术期刊；是一本反映国家有关审计工作的方针政策，及经济法规最新动向的专业学术期刊。

（国内刊号：CN11-1241/F 国际刊号：ISSN：1002-5049）主要栏目：1、一目天下：国内经济法规最新动向，国际形势最新研究探讨；2、审计理论：审计工作的方针政策研究，工商事业单位管理问题解决方法；3、实务：工程建设、投资控股、人力资源、房地产等现状政策看法；4、探索：经济问题、政策法规探讨！企事业单位存在问题及未来发展的探索研究；5、管理与控制：行政管理的问题及解决方法，成本的结算控制的新途径；注意事项：1. 作者应保证拥有合法的著作权。

合作的论文，署名须征得合作者的同意。

若因著作权而引起争议，本刊不承担责任。

审计研究简报第7期（总第237期）审计署审计科研所2012年4月23日以社保审计推动社会保障制度完善——英国“贝弗里奇报告”对我国社保审计的借鉴意义1941年，英国经济学家贝弗里奇爵士受政府委托，对当时的国家社会保险方案和相关服务状况进行调查，并提出改进建议。

第二年，贝弗里奇提交了一份题为《社会保险及有关服务》的报告，这就是著名的“贝弗里奇报告”。

从进行调查、揭示问题、提出建议、促进社会保障制度建设的视角看，其形成过程与开展一次高水平的社保审计非常类似。

70年后的今天，我国的社会保障制度建设同样到了必须作出重要抉择的关键时刻，社保审计已经成为全国审计工作的重中之重，认真研究、借鉴“贝弗里奇报告”的成功经验，对进一步发挥社保审计在推动我国社会保障完善中的作用不无裨益。

— 1 —一、“贝弗里奇报告”的主要内容与历史贡献贝弗里奇报告是一部饱含公平理念与智慧光芒的政策研究报告，对社会保障制度的发展和完善具有深远的影响。

该报告一方面审视了英国当时社会保障制度所存在的诸多问题，分析了原因，详细论述了报告所建议的二十三项改革的理由及具体建议，另一方面提出了一系列建立健全社会保障制度的新理念、新原则，发挥出具有里程碑意义的两大作用：一是该报告把各种改革者的不同愿望融进了一个有内在联系的框架中，是当代社会保障思想的集大成之作；二是该报告确立了战后英国社会保障体系重建的基本框架，标志着福利国家思想开始由理论转变成现实。

贝弗里奇在勾画社会保障计划时遵循了三条指导原则。

其一，既要充分运用过去积累的丰富经验，又不拘泥于这些经验；其二，把社会保险作为提供收入保障、消除贫困的一项基本社会政策内容；其三，确定了国家提供福利的原则是基于国家利益而不是某些群体的局部利益，社会保障必须由国家和个人共同承担责任，通过国家和个人共同的合作来实现。

具体体现是，一方面在国家承担相应责任的同时，不应扼杀和替代个人在社会保障中的责任；另一方面，国家提供的基本生活保障水平不宜定得过高，而应给个人参加自愿保险和储蓄留出一定的空间。

审计研究审稿流程
一般来说，审计研究的审稿流程可能包括以下几个步骤：
1. 投稿：作者将稿件提交给审计研究的编辑部或在线投稿系统。

2. 初步审查：编辑人员对投稿进行初步审查，包括稿件的格式、完整性等方面。

不符合要求的稿件可能会被退回或要求作者修改。

3. 同行评议：通过初步审查的稿件会送给相关领域的专家进行同行评议。

审稿人会对稿件的学术质量、研究方法、创新性等方面进行评估，并提出修改意见或建议。

4. 审稿意见反馈：审稿人将审稿意见反馈给编辑部或作者，作者需要根据审稿意见进行修改和完善稿件。

5. 终审：编辑人员根据审稿人的意见和稿件的修改情况，对稿件进行终审，决定是否接受发表。

6. 修改和校对：如果稿件被接受，作者需要根据编辑部的要求进行最后的修改和校对。

7. 出版：经过一系列的审稿和修改流程，最终符合要求的稿件将被出版。

需要注意的是，不同的审计研究期刊可能会有略微不同的审稿流程，具体流程可能会受到期刊的政策、审稿标准和编辑部的工作方式等因素的影响。

此外，审稿流程可能需要一定的时间，通常会经历几个阶段的审查和修改。

作者在投稿后应耐心等待，并积极配合审稿过程中的要求和反馈。