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财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学期末复习重点财政学期末考试资料整理1.财政收入：是指政府为履行其职能，满足公共支出的需要，依据一定的权力原则，通过财政筹措的所有货币资金的总和。
2.课税对象：是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
3.累进税率：累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定不同的税率，征税对象数额越大，对应的税率越高。
累进税率又可分全额累进税率和超额累进税率。
4.直接税与间接税：凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种归属于直接税。
一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。
5.拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。
较高的宏观税负水平，提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。
因为，税率过高，税收负担加重，经济主体活动的积极性受到限制，削弱劳动和资金的投入量，会造成生产下降趋势。
6.税收制度：一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
狭义的税制是指各种税的基本法律制度。
7.^8.税制结构：税制结构是指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的总体格局和内部构造。
合理的税制结构能促进税收制度的效率、公平以及财政目标协调一致地实现。
9.资源课税：资源课税是对在我国境内开发和利用自然资源及生产盐的单位和个人，为调节因资源生成和开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种税。
其特点是：（1）征税范围仅限于矿产资源。
（2）主要依据级差收入状况设计税收负担。
（3）采用从量定额征收方法。
10.国债：是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系，它是政府为筹集财政资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。
财政学第一章财政学对象财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）2.财政职能：(1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
5．提高财政资源配置本身的效率。
(2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。
当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
4.财政学两个基础概念：（1）公共物品1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性3、免费搭车：免费享用公共物品的利益（2）公共需要1、含义：社会的公共需要2、特征：（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要（2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品3、地位：共同的、历史的、特殊的4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等第二章财政支出概论1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。
1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。
一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。
（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。
2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。
（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。
特点：1、受益的内在性。
2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
特点：1、受益的外部性。
2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。
财政学复习资料一. 财政学的学科定位二. 财政学的主要线索财政学的逻辑起点及财政学的职能等理论——财政支出——财政收入——预算与预算管理体制——财政宏观调控——涉外部分三. 重点1.基础理论部分：市场失灵及其表现:市场失灵是和市场效率对应的。
由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在：(1)垄断:当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。
(2)信息不充分和不对称:竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
(3)外部效应与公共物品:完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。
外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
(4)收入分配不公:市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。
效率和公平是矛盾的统一，效率是前提，首先是把“蛋糕”做大，没有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主义；但公平既是经济问题，也是社会问题，收入差距过大，严重不公，会带来社会不安定，反过来又会影响效率。
(5)经济波动:市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复，这是市场经济不可避免的弊端。
公共产品:公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
名词解释1.市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递减和成本递减现象，这时就会形成垄断3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益4.财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动5.公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求6.公共产品：由公共部门供给，用于满足社会公共需要，具有非排他性和非竞争性的产品和服务7.消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外8.收益的非竞争性：指一旦公共产品被供给，任何人都不必通过竞争出价就可以获得对产品的消费9.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益10.庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化11.财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长率与GDP增长率之比12.财政支出增长边际倾向：是指财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，财政支出增长额占GDP增长额的比例13.成本效益分析法：是指根据政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，从中选择出最优秀的方案的分析方法14.最低费用选择法：也称最小成本法，是指通过计算项目的有形成本，并以成本最低为择优标准的评级方法。
15.社会保障制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系16.现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度17.财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。
18.财政收入规模：是指财政收入在数量上的总水平19.受益原则：是指政府所提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员从政府提供的产品和劳务中获得的收益相联系20.税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。
财政学期末复习重点1．考试形式：闭卷考试考试时间：十八周周末之前2．财政学选题论文于1月3号之前交齐（纸质+电子版）3.试卷题型：一、不定项选择题 15*2′二、辨析题 3*6′先判断对错在做解释。
三、计算题 2*10′四、论述题 3题 10′+ 10′+ 12′4.财政学作业是达到良的硬性指标。
财政学期末复习重点复习范围（未做特别说明的均为潘邦贵版教材页码）导论1、财政的产生p6 选择/辨析财政是人类社会发展到一定阶段的产物。
财政是一个历史的范畴，它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段的基础，以国家的产生为前提。
（原始社会初期，没有剩余产品，没有私有财产，没有剥削，没有阶级和国家，也没有财政。
原始社会末期，随着社会生产力的发展，剩余产品的出现，以及社会分工和产品交换的产生、发展，在原始公社内部出现了财产的私人占有。
→奴隶阶级与奴隶主阶级→分配关系发生变化→国家产生→财政分配。
）财政的本质财政是国家主导整个社会经济运行的行为，国家主导企业，商家，百姓的利益分配的关系，国家把握重大的问题财政的属性1)公共性；2)利益集团性；3)协调性（平衡性）。
财政的构成要素1)2)3)4)2、西方学者财政学说p8-111)古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代）亚当·斯密2)凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代）凯恩斯，萨缪尔森3)新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后）①货币学派弗里德曼；②供给学派阿瑟·拉弗；③公共选择学派詹姆斯·布坎南 & 戈登·图洛克4)新凯恩斯主义（1993年克林顿入住白宫后）马克思主义学说陈共p49政治经济学的一般原理是财政学的理论基础(劳动价值学说、再生产理论等)马列主义、毛泽东思想、邓小平理论我国财政学建设的指导思想：以马克思主义的基本原理为指导，借鉴西方经济学和财政学，紧密结合中国的实际，继承与发展。
财政学期末复习重要资料第一、二章复习题一、填空1. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在；垄断、信息不充分或不对称、、收入分配不公、经济波动等。
2. 政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
3. 公共物品的两个基本特征是：和。
4. 财政的基本职能是：资源配置职能、、经济稳定与发展职能。
5*. 根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于之间被称为合理区间。
6*. 自马斯格雷夫于1959年出版的《》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
答案：1.外部效应与公共物品2.寻租行为3.非排他性,非竞争性4.收入分配职能5.0.3～0.46.财政学原理：公共经济研究二、判断1. 完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
2. * 根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.4～0.5之间被称为合理区间。
3. 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
4. 在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
5. 国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
6. 公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。
7. 收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
8. 发展一定是增长，但增长不一定是发展。
9. 公共需要是对相于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。
答案：1. √2. ×根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3～0.4之间被称为合理区间3. ×虽然存在市场失灵，政府对经济的干预也不是越多越好4. √5. ×国防作为公共物品主要体现在它的非排他性上6. √7. √8. √9. ×公共需要和私人需要并不一定是矛盾的三、不定项选择1. 一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A. 国防B. 花园C. 教育D. 桥梁2. 一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A. 国防B. 花园C. 教育D. 桥梁3. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A. 垄断B. 信息不充分或不对称C. 收入分配不公D. 经济波动4. 政府干预经济的手段包括：A. 立法和行政手段B. 组织公共生产和提供公共物品C. 财政手段D. 强制手段5. 政府干预失效的原因和表现可能发生在：A. 政府决策失误B. 政府提供信息不及时甚至失真C. 政府职能的“越位”和“缺位”D. 寻租行为6. 公共物品的基本特征包括：A. 历史性B. 非排他性C. 非竞争性D. 单一性7. 财政的基本职能是：A. 资源配置职能B. 收入分配职能C. 组织生产和销售职能D. 经济稳定与发展职能8. 完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A. 家庭B. 企业C. 政府D. 中介9. 财政实现收入分配职能的机制和手段有：A. 划清市场与财政分配的界限和范围B. 规范工资制度C. 加强税收调节D. 通过转移支出答案：1. A 2.BCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD6.BC7.ABD8.ABC9.ABCD四、术语解释1. 市场失灵市场失灵是和市场效率对应的。
1.主体：国家或政府2.客体（对象）：社会产品3.目的：满足国家或政府实现职能。
●帕累托效率实现前提：完全（纯粹）竞争市场：竞争充分而不受任何阻碍和干扰的市场结构。
●完全竞争市场特点：1.市场上有众多生产者和消费者，任一生产或消费者都不能影响市价 2.企业生产的产品有同质性，无差别3.厂商进出一个行业不存在任何障碍，所有资源都可在业间自由流动4.市场中每个在资源配置某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现帕累托最优状态。
理想市场条件下市场失灵，偏离理想市场条件下市场失灵。
●市场失灵主要表现：垄断，外部效应，公共产品供给不足，信息不完全或不对称，收入分配不公，有益品提供不足，宏观经济失调。
●外部效应：私人成本与社会成本或私人收益与社会收益的非一致性。
●产生外部效应原因：个人或组织行为影响他人或其他组织，却没承担相应成本费或获得相应报酬补偿。
●正外部效应：产品或服务给所有者外的其他人带来利益和好处，所有者却没得到应有报酬补偿。
灯塔、国防等公共产品是特例。
●负外部效应：产品或服务给所有者外的其他人带来损害，受害者没得到应有损失补偿。
如污染环境。
●市场经济下消费物品：私人使用物品和服务；社会共同使用物品服务。
区分消费物品标准：排他、非排他性；竞争、非竞争性。
●逆向选择：信息不对称所造成的市场资源配置扭曲现象。
如保险公司、机动车交易市场，买卖双方车辆质量信息不对称。
●道德风险：人们享有自己行为收益将成本转嫁给别人，而造成他人损失可能性，如保险市场。
●基尼系数：表示社会收入分配不均程度指数=SA/(SA+SB)，区间[0,1]，<0.2绝对平均0.2-0.3比较平均0.3-0.4并较为合理0.4-0.5差距较大>0.5差距相当大。
●马斯格雷夫：有益品：社会愿意鼓励供应的产品。
●瓦格纳法则基本原理：随国家职能扩大和经济发展，要求保证行使这些国家职能财政支出不断增加，即随着人均收入提高，财政支出相对规模相应提高。
《财政学》期末总复习刘方军一、名词解释1.预算外资金是指一部分不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。
由各地区、各部门根据国家规定的收支项目安排使用。
2.全额累进税率是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。
3.外债是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。
4.国家决算是国家预算执行的总结，它反映年度国家预算收支的最终结果，也是国家政治、经济、科学、文化、教育等方面的活动在财政上的集中反映。
5.税率指国家征税的比率，也就是税额与课税对象之比。
税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策，税率一般可划分为比例税率，定额税率，累进税率。
6.转移支付制度是中央政府对地方政府的一种专项补助制度，是加强宏观调控力度的重要手段。
7.产业结构指各产业部门之间、各产业部门内部各行业及企业间的构成及相互制约的比例关系。
8.社会消费性支出指非物质生产领域的非生产性积累和保证各级政权履行职能所需的各种经费的支出。
9.公开市场业务是中央银行在公开市场上买卖政府债券，以缩小或扩大商业银行的准备金。
10.财政管理是在认识财政运动规律的基础上，国家权力机关制定具有权威性的财政政策、财政管理体制和管理办法；运用经济手段发挥财政、税收等经济杠杆作用以及运用行政、法律手段、规定、约束和引导财政工作按照一定的准则和规范活动。
二、简答题1.从社会产品价值构成角度，分析财政收入的来源。
1.财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三部分。
（1）财政收入中来自价值C部分，过去仅限于国有企业上交财政的折旧基金部分。
改革开放以来，为维护企业经营管理权限，折旧基金已全部交给企业管理使用。
（2）目前我国来自V的财政收入主要有，直接向个人的征税；直接向个人收取的规费收入；居民购买的国库券；国家出售高税率消费品的税收转稼收入；服务行业和文化娱乐等企事业单位上交的税收，一部分是通过对V的再分配转化来的。
简答题：分析和思考我国财政收入和政府收入中税费比例的情况。
①税费结构失衡，收费膨胀。
②财政收入没有全部纳入预算管理，不符合公共财政的要求。
③预算内收入不足，预算外和制度外收入膨胀。
应当对财政收入形式结构进行优化，途径有：政府收费进行清理。
②把所有财政收入统一纳入预算内，实现政府预算的完整性。
.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。
因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而提高。
生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平内含于经济发展水平中。
技术进步对财政收入规模影响表现在两方面。
一，技术进步可以促进经济发展，增加财政收入。
二，技术进步可以降低物耗比例，增加产品的附加值。
因此技术进步对财政收入的影响更为直接和明显，是增加财政收入的有效途径。
简述改革税制的主要原因如果一国现行税制存在下列全部或部分问题，税制改革就成为必要：（1）现行税制试图实现的目标太多，而没有一个目标能得到有效实现；（2）现行税制虽然包含全部主要税种，但因存在部分纳税人或特殊利益集团独享税收减免规定，其税基长期被严重侵蚀；（3）单个税种的税率数目繁多，导致相同纳税人的税收待遇不一致；（4）现行税制不能实现再分配目标；（5）税收制度向经济行为主体发出的信号，与政府其他经济政策发出的信号相反或与政府公布的经济目标背道而驰；（6）本国的税收制度与其他国家的税收制度很不协调，严重抑制了本国的出口，或者甚至开始阻碍外国直接投资或促使资本外逃；（7）税制结构一直没有根据经济的结构变化或纳税人的特征变化而相应调整；（8）现行税制对相同的税基课征多种税，同时还存在着许多繁琐的小税种，大量耗用了本来就有限的征管能力；（9）税法变得非常复杂，各项规定始终含糊不清，无法使纳税人甚至是诚实的纳税人最大限度地履行纳税义务。
.简述财产课税和资源课税的特征。
（1）课税比较公平，人拥有财产的多寡往往可以反映他的纳税能力，对财产课税符合量能纳税原则，税可以调节纳税人的级差收入，也合乎受益纳税原则。
（2）具有促进社会节约的效能，财产的课税可以促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。
（3）课税不普遍，且弹性较差这是财产课税和资源课税固有的缺陷。
无论是财产课税还是资源课税都只能选择征税，不可能遍及所有财产和资源，因而征税范围较窄。
同时，由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速度较慢，弹性较差，因而财产课税和资源课税都不可能作为一个国家的主要税种，一般是作为地方税种。
试述税收中性和超额负担税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。
所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行。
主要包括两方面，一，国家征税使社会付出的代价以税款为限制。
二，国家征税应避免对市场经济政常干扰。
超额负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
主要表现在两方面。
一，因征税导致纳税人经济利益损失大于因征税增加的社会经济效益。
二，征税改变了商品的价格对纳税人的消费和生产行为产生了不良影响。
提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用，在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。
.简述“拉弗曲线”及其原理。
拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。
较高的宏观税负水平，即提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。
因为，税率过高，税收负担加重，经济主体活动的积极性受到限制，削弱劳动和资金的投入量，会造成生产下降趋势。
它有四方面经济含义一高收入与高税率之间没有必然联系。
二普遍实行高税率会导致对税收优惠的依赖，对税收完整性，稳定性，公平性产生冲击。
三取得同样收入水平上可采取两种税率。
四存在最优税率，为确定合理高效的宏观税负提供理论依据。
国债的功能有哪些？国债的功能主要有：（1）弥补财政赤字；（2）对财政预算进行季节性资金余缺的调剂；（3）对国民经济运行进行宏观调控；（4）筹集建设资金。
衡量国债规模的指标有哪些？表示国债绝对规模的指标有三个：一是历年累积债务的总规模，二是当年发行的国债总额，三是当年到期需还本付息的债务总额。
表示国债相对规模的指标有三个：一是国债负担率，即当年国债发行额或国债余额占GDP的比重。
二是当年发行额占应债主体的收入水平的比重，这是从个别应债主体来看的。
三是偿债率和债务依存度。
前者指当年还本付息额占当年中央财政经常收入的比重，后者是当年国债发行额占中央财政支出的比重。
简述我国在预算执行上的弊端（1）预算下达晚、执行慢。
预算编制内容粗，相当一部分资金由于当年没有找到合适项目，造成财政资源被闲置、浪费。
（2）预算执行中追加调整频繁，预算执行的严肃性比较差。
（3）财政资金的调度能力差，使用效益不高。
财政政策和货币政策在宏观调控中的各自特点，并说明在我国目前宏观形势下应该采取怎么样的财政货币政策措施。
（1）财政政策与货币政策效应的范围与侧重点不同（2）财政政策与货币政策作用的时滞不同，可控性也不同。
（3）财政政策和货币政策的相对效力不同。
我国供求矛盾的主要方面是有效需求不足，资源过剩，需求的不足又使企业投资不积极，对货币的需求不旺，因此，宏观调控的直接目标应是刺激有效需求、增加有效供给，实现供求的基本平衡。
应继续推行积极的财政政策并采取适当放松的货币政策，实现财政政策与货币政策的有效搭配，从而推动经济增长。
简述财政政策的分类根据财政政策调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分,可以将财政政策划分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
（1）扩张性财政政策（又称积极的财政政策）是指通过财政收支活动来增加和刺激社会的总需求的政策，通过减税、增加财政支出等手段扩大社会需求，进而提高社会总需求水平，缩小社会总需求和社会总供给之间的差距，最终实现社会总供需的平衡。
当经济面临衰退时，一般采用这种政策。
（2）紧缩性财政政策（又称稳健的财政政策）是指通过财政收支活动来减少和抑制总需求；当经济面临增长过快，预计会出现过热时，一般采用这种政策。
（3）中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应，以保证经济的持续稳定发展。
当经济稳定增长时，一般采用这种政策。
根据作用机制的不同分为自动稳定的财政政策（典型例子，税收和政府的转移支付）和相机抉择的财政政策（典型例子汲水政策和补偿政策）论述题分析和评估我国当前财政收入规模水平，阐述合理调节财政收入规模的基本思路。
如果按我国当前全部政府收入占GDP的比重来估算我国现有水平已高于发展中国家的平均水平，但低于发达国家水平。
可以判断，我国当前的政府收入规模虽然仍存在继续提高的余地，但继续提高的空间已经不大。
合理调节财政收入规模的基本政策思路。
①适度提高财政收入占GDP的比重。
②将财政收入规模控制在适当的水平上。
③调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性系数和增长边际倾向。
④坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长。
⑤对现行税制和税收政策继续进行有增有减的结构性调整。
六，兼顾以收定支和以支定收的方针，规范政府与市场的关系，确定财政收入规模的合理区间。
从总体上看，我国目前经济发展水平，长远的社会经济发展战略和相应的方针政策，是确定我国合理财政收入规模的主要依据。
评析减税政策。
减税政策是通过调整或改变既有税制而减少税收收入,从而降低企业或居民税收负担的一种税收政策,体现为一定时期内主体税种和重要税种税负的下降。
减税政策主要通过发挥税收乘数效应,对经济增长、价格水平、就业水平、财政收支等产生影响。
许多经济学家认为，减税既会影响需求也会影响供给，在短期内影响需求是主要的，而影响供给的作用是微小的，从长期来看，减税对供给的影响则较大，既可以提高产出水平，也可以抑制通货膨胀。
但是，减税政策也并非一剂万能的灵丹妙药。
从实施减税政策的实践来考察，美国最具有典型意义。
美国自20世纪30年代大危机以来曾多次实行减税政策，但减税政策有的取得了成功，有的则归于失败。
因此，对减税政策进行具体分析和运用，对市场经济国家财政政策的抉择和实施有重要的借鉴意义。
对减税政策进行现实选择和运用必须审时度势，适应当时的具体条件，并需要相关政策的有效配合，才能取得预期效果。
论述我国现行个人所得税的特点、存在的问题及改进建议特点：（1）实行分类征收。
（2）累进税率与比例税率并用。
（3）有助于实现社会公平。
（4）个人所得税具有自动稳定的功能。
（5）采取源泉扣缴和自行申报两种征收办法。
问题：（1）分类课征制无法从整体上衡量纳税人的税收负担能力，不利于体现税收公平原则，还可能扭曲纳税人的行为，侵蚀税基，增加税收成本，从而不利于体现税收效率原则。
（2）现行个人所得税的费用扣除忽略了个人的家庭结构和支出结构这两个决定纳税人纳税能力的重要因素。
（3）尽管个人所得税费用扣除额已经先后调整过多次，但是目前仍然偏低，在此状况下，大量中低收入阶层成为个人所得税的主要来源，这个结构一定程度上影响到社会收入分配格局的公平。
改进：（1）改进的方法可采用综合和分类相结合的课征模式，将一部分有较强连续性或经常性的收入项目实行综合征收，采用统一的累进税率。
这些收入项目包括工资、薪金所得，承包承租经营所得，劳务报酬所得等；同时对财产转让所得，特许权使用费所得，股息、利息、红利所得等，按比例税率实行分项课征。
（2）在制定费用扣除项目和标准时，尽可能地考虑个人的家庭赡养人口等特殊情况，以充分体现税收的公平原则。
（3）提高工资、薪金所得费用扣除额。
试论述如何把握财政平衡问题（1）财政平衡是相对的而不是绝对的。
一般来说，国家略有结余或赤字都可视为基本平衡，两者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体的平衡。
（2）对于财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。
研究经济周期对财政的影响以及财政对经济周期的调节作用，以求得一个时期的内在平衡。
（3）在财政体制改革、中央和地方都是一级独立的财政主体的情况下，应该将财政平衡分为中央预算平衡和地方预算平衡来加以考察。
否则，从总体上来考察财政平衡，可能会出现掩盖中央或地方的财政具体情况的现象。
