XX0119《融资租赁业务盈利模式及其案例分析》

融资租赁业务模式及案例分析大全一、融资租赁的定义融资租赁，是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。

它以出租人保留租赁物的所有权、处置权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得部分或全部占有、使用和受益的权利。

它是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。

所有权最终可能转移，也可能不转移。

根据《企业会计准则第21号—租赁》符合下列一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

二、融资租赁的特点融资租赁是设备租赁的基本形式，以融通资金为主要目的。

其特点是：①不可撤消。

这是一种不可解约的租赁，在基本租期内双方均无权撤消合同。

②完全付清。

在基本租期内，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。

承租人付清全部租金后，设备的所有权即归于承租人。

③租期较长。

基本租期一般相当于设备的有效寿命。

④承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等；出资人仅负责垫付货款，购进承租人所需的设备，按期出租，以及享有设备的期末残值。

（一）融资租赁的承租人是以融通资金为目的，为达到此目的，融资租赁的出租人就负有融通资金的责任，这种活动是一种金融投资活动，资金困难的承租人通过出租人的金融投资，解决了资金困难，达到了融通资金的目的，因此，融资租赁是金融因素占主导地位的金融投资活动。

融资租赁的业务模式和盈利模式随商业银行和信托公司银信类业务规范和监管力度加强，信托业开始“去通道化”，银行资金亟需新的通道，目前来看市场资金有向融资租赁靠拢的趋势。

本文元立方金服研究员将从多个方面对我国融资租赁行业考察，略作科普及分析，兹以为投资参考。

上篇我们对融资租赁的概念及国内融资租赁行业整体的发展状况进行了简单的介绍，本篇将接着对融资租赁业务模式、盈利模式等方面的内容作出展开。

1.政策支撑融资租赁发展自1981年中国东方租赁有限公司及中国租赁有限公司成立，标志我国现代租赁业的正式诞生以来，国内融资租赁行业的政策法规支持在很长的一个时期内呈现迟滞落后的现象，直到2000年6月央行发布《金融租赁公司管理办法》，对融资租赁的管理框架才逐渐开始搭建，2004年12月商务部、国家税务总局联合下发的《关于从事内资融资租赁试点监管工作的通知》，启动内资从事融资租赁业务的试点工作，2005年2月商务部通过《外商投资租赁业管理办法》统一了外商在中国境内投资租赁公司或者设立融资租赁公司的条件，2013年9月，商务部出台《融资租赁企业监督管理办法》，旨在完善融资租赁企业监管制度，提升融资租赁行业监管水平，规范融资租赁企业经营行为。

尽管截至目前尚未出台专门针对融资租赁的法律，但融资租赁监管体系的持续完善是可以目见的。

2015年9月，国务院办公厅先后于当月7日和8日连续下发《关于加快融资租赁业发展的指导意见》和《关于促进金融租赁业健康发展的指导意见》，旨在进一步促进金融租赁行业健康发展，创新金融服务，支持产业升级，拓宽中小微企业融资渠道，有效服务实体经济，通过各种财税手段，令融资租赁成为企业设备投资和技术更新的重要手段，争取到2020年融资租赁业市场规模和竞争力水平位居世界前列。

两份《指导意见》充分体现出国家对融资租赁行业的重视。

2. 融资租赁业务的商业模式融资租赁公司可以采取直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等不同形式开展融资租赁业务，其中直接租赁和售后回租为我国当前开展融资租赁业务最主要的商业模式。

融资租赁业务盈利模式及其案例分析一、引言融资租赁是一种特殊的金融服务形式，它提供给客户以租赁物的使用权，并将租金分期支付。

作为一种金融工具，融资租赁在近年来越来越受到企业和个人的青睐。

本文将探讨融资租赁业务的盈利模式，并通过案例分析来进一步了解其运作机制和实际效果。

二、融资租赁业务的盈利模式融资租赁业务的盈利模式主要包括以下几个方面：1. 租金收益融资租赁公司通过出租租赁物而获得的租金收益是其主要盈利来源之一。

根据租赁期限、租赁物的价值、租金支付方式等因素，融资租赁公司会与客户达成租赁合同，约定每期租金的支付金额。

通常情况下，融资租赁公司会将租金分散支付，从而提高现金流稳定性。

2. 附加服务收费除了租金收益，融资租赁公司还可以通过提供附加服务来增加盈利。

这些附加服务包括但不限于技术支持、维护保养等。

融资租赁公司可以向客户收取一定费用，以提供这些额外的服务。

例如，一家融资租赁公司出租了一批工业设备给一家制造企业，并提供设备的定期维护和设备故障排除服务。

这样的附加服务能够为融资租赁公司带来额外的收入。

3. 尾款收入在一些情况下，租赁合同可能会约定在租赁期满后，由租赁客户以较低的价格购买租赁物。

这个价格通常称为尾款，融资租赁公司可以通过尾款收取一定的费用。

这种方式能够在租赁期满后为融资租赁公司带来一笔较大的收入，并增加其盈利能力。

三、融资租赁业务盈利模式案例分析案例一：房地产融资租赁一家融资租赁公司与一家房地产开发商合作，为其提供了一批房地产开发所需的建筑材料和工程设备。

根据合同约定，融资租赁公司将这些资产租赁给开发商，并按期收取租金。

在这个案例中，融资租赁公司通过租金收益来获得一定的盈利。

此外，融资租赁公司还为开发商提供了工程设备的维修和保养服务，收取额外的费用。

此项附加服务为融资租赁公司带来了额外的收入。

案例二：汽车融资租赁一家汽车融资租赁公司与一家中小企业签订了汽车租赁合同。

根据合同约定，租赁期限为3年，租金按月支付。

融资租赁的利润与盈利模式融资租赁的主要利润来源是利息收入（也叫租息收入），其他的都是主营之外的收入，主营之外的收入占租赁公司收入比是很少的。

在此我们就从租赁公司利润来源、收益构成、租金定价原理与构成这几个方面来了解一下租赁公司的业务架构和获利模式。

一、租赁公司利润来源及收益构成租赁公司利润来源主要有租金收入、保证金、手续费、设备佣金、国家对行业的补贴、售后回租六个方面：1、租金收入首先，我们要搞清楚租金收入和利息收入的区别。

租金收入包含了利息收入。

举个简单的例子，租赁公司给承租人100万元的设备，一年期，年化利率8%，租金到期时一次性支付。

那么一年期到了，租赁公司收到的租金总额是108万元。

其中，100万元是你的本金，不是收入，你的收入（也就是利润来源）是8万元，这8万元扣减了税收、经营成本（工资、差旅费、融资费用、办公室租金、水、电、坏账等等）之后，才是租赁公司的所得税前利润。

2、保证金保证金是承租人的钱，承租人没有违约行为的话，在租期结束时，出租人是要将保证金退给承租人的（或根据承租人的要求，冲抵部分租金）。

也就是说，保证金要想成为租赁公司的利润来源，前提是承租人违约。

这对租赁公司经营肯定是不允许的。

3、手续费租赁的手续费数额上很小，再则，根据会计准则规定，手续费是要分摊到租赁期，逐月计提收入。

因此租赁公司在计算利息收入是将手续费作为利息收入的一部分来衡量项目的收益水平。

前面提到的8%的利息收入实际上就已经包含手续费了。

4、设备佣金目前我国70%以上的租赁业务都是售后回租业务。

也就是出租人从承租人（设备出售一方）购买它的自有设备并返回给承租人。

那么在现实操作中租赁公司是不可能从设备销售商手中取得佣金的。

5、国家对行业的补贴国家对租赁行业的补贴都是地方性的，主要是注册公司时的一次性补贴以及其后的年度地方财政补贴。

当然，也有些地方政府（如东莞、深圳）对某类设备的融资租赁业务提供1%左右的利息补贴。

融资租赁模式及案例资料集文档，可编辑修改】【最新资料，WORD融资租赁模式及案例一、融资租赁模式及图例直接租赁1.直租是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。

这种直接租赁方式，是由租赁当事人直接见面，对三方要求和条件都很具体、很清楚。

直接租赁方式没有时间间隔，出租人没有设备库存，资金流动加快，有较高的投资效益。

经济发达国家的绝大部分租赁公司普通采用直接融资租赁的做法。

在我国，资金力量雄厚的大租赁公司也采用这一方式。

业务分析：由出租人使用在资金市场上筹措的资金，向制造厂商。

这种租赁的租约一般包括两个合同：支付货款，购进设备后直接出租给用户（承租人））出租人与承租人签订一项租赁合同；（1 2）出租人按照将该物件从出租人处租回的租赁形式。

回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。

②出租设备并收取厂商租赁是指由租赁公司与供应商或代理商签订针对客户融资的合作协议，由供的关系。

这是融资性租赁公司之间，在承办融资规模较大的项目时的一种利益分享和风险分担的合作方式。

供货人买卖合交货同60%~80的资委托人通常托委具有协议项目租赁8.项目融资租赁是一种创新的、灵活的融资租赁业务，承租人是以项目自身的财产和效益为保证，与出租人签定项目融资租赁合同。

出租人对承租人项目以外的财产和收益无追索权，也没有担保，租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来确定。

出卖人往往通过自己控股的租赁公司采取这种方式来推销产品，扩大市场份额。

通讯设备、大型医疗设备、运输设备、甚至高速公路经营权都可以采用这种方式。

二、案例（一）金融租赁业务优势案例分析实例1（优势——享受税收优惠）：A企业购置机器设备，价值2000万元，原定折旧年限8年，年折旧额250万元。

租赁期限4年，每年加速计提折旧250万元，每年可延缓税赋250*33%=82.5万元。

实例2（优势——保持资金的流动性）：B企业拥有某生产设备原值6000万元。

本科论文写融资租赁的盈利模式及影响因素案例分析应
该怎么写呢
第一部分：引言（约200字）
-引入融资租赁的概念及盈利模式的重要性
-引出本文的研究目的和价值
第二部分：融资租赁的盈利模式（约400字）
-简要介绍融资租赁的定义和基本原理
-分析融资租赁的传统盈利模式，如租金差额收入和出售资产等
-探讨融资租赁的创新盈利模式，如增值服务和多元化金融产品等
第三部分：影响融资租赁盈利模式的因素（约400字）
-从宏观角度探讨影响融资租赁盈利模式的宏观经济因素，如利率、通胀和经济周期等
-从微观角度分析影响融资租赁盈利模式的内部因素，如资产质量、租金定价和市场需求等
第四部分：案例分析（约400字）
-选择具有代表性的融资租赁案例进行详细分析
-以真实案例为基础，具体阐述该案例中的盈利模式和影响因素
-对案例进行综合分析和讨论，总结出结论和启示
第五部分：结论（约200字）
-总结本论文的主要发现和观点
-强调融资租赁的盈利模式对于企业和行业发展的重要性
-提出进一步研究的建议和展望
需要注意的是，写论文时需要充分参考相关领域的学术研究，结合实际案例进行分析和讨论，并注意逻辑严谨、文笔流畅。

此外，为了满足1200字以上的要求，可以增加案例分析的深度和广度，增加论证和分析的细节以及增加相应的实证数据。

融资租赁业务模式及案例分析作者：杜瑞红来源：《今日财富》2018年第12期一、背景融租租赁作为现代租赁模式的创新产物，已然成为我国一种受到社会各界普遍应用的新兴行业。

它为设备的租赁、设备的销售以及融资模式都提供了新方法和新思路，也确立了一种新的投资模式，这种模式嘴突出的特点优势在于在一定程度上平衡了交易对象的权责利划分，使得投资方、设备销售方、承租方三者优势互补，达到社会资源的优化配置，是一种现代化的理财工具。

二、内容：（一）融资租赁的种类及特征随着市场经济的发展，我国融资租赁呈现多样化的业务模式，不少创新模式层出不穷，但是市场流通的主要以12种业务，其特征与操作流程为以下阐述：1直接租赁直接融资租赁是融资租赁模式中最为原始的模式，其业务对象只存在于出租人和承租人之间，首先承租人找到出租人，将选择其本次活动所需要的租赁物件后，由出租人提供租赁物品给出租人，并在进行详细的租赁风险评估后，进行租赁物品的供给，因此，在融资租赁期间，出租人具有租赁物品的所有权，但承租人具有使用租赁物品的权利，同时也具有物件维护保养的责任。

直接型融资租赁适用于大型设备及企业的固定资产的租赁。

2售后回租型售后回租的方式顾名思义其实是指承租方由于自身流动资金不足，将企业内部自制或者通过渠道外购的资产，以出售的方式将所有权先转移给出租方，然后在以租赁的方式向出租方租赁该物品，即承租方所需成本变小，有利于承租方减轻资金压力，将筹集到的资金应用到更重要的生产经营活动中。

售后回租的租赁模式适用于需要大量资金投入项目的企业，流动资金不足的企业以及快速发展中的企业。

3杠杆租赁杠杆租赁型业务模式是一种专为大型项目进行融资的有利减少税收的融资租赁方式，其最明显的特征是融资来源广、资金数额大，操作方式也有所不同，首先由承租方成立一家资金管理公司，其作用是专为该大型项目做资金支撑，但是资金数额只占项目总额的20%，其次，承租方不断的进行外部渠道的融资，把握各种银行贷款或者闲散资金，从而为企业募集到巨额资金，并且杠杆融资由于“以二搏八”特性，使得该融资项目可以享受到低税收、费率低、回收安全的好处。

融资租赁业务案例分析一金融租赁业务优势案例分析实例1(优势--享受税收优惠)A企业购置机器设备，价值2000万元，原定折旧年限8年，年折旧额250万元。

租赁期限4年，每年加速计提折旧250万元，每年可延缓税赋250*33%=82.5万元。

实例2(优势--保持资金的流动性)B企业拥有某生产设备原值6000万元。

现企业为增加流动性，将该设备所有权转让给金融租赁公司，再按照原值的6折回租，租赁金额3600万元，期限3年。

B企业仍然拥有设备的使用权，并获得了3600万元的流动资金，在3年内按季归还，每次只需归还300万元本金及相应租息，对B企业的未来现金流并不造成较大压力。

二银租合作金融租赁项目实例实例3(银租合作--嫁接)C企业在D银行授信额度为8000万元，银行已发放项目贷款6000万元，流动资金贷款2000万元。

企业技改项目完工投产后流动资金不足，影响效益。

企业将设备9000万元的设备作价5000万元转让给金融租赁公司，获得融资租赁款5000万元后，归还银行项目贷款5000万元。

为支持企业发展，银行增加流动资金贷款5000万元。

金融租赁公司向银行申请融资租赁贷款4000万元，D银行经审查后予以发放。

(逞一时之快)实例4(银租合作--解除地域限制)一直为F银行重点支持对象的E企业因发展所需在邻省征地办分厂，购置设备5000万元。

因该分厂独立核算又在外省，F银行无法贷款，即向金融租赁公司作介绍，由其对分厂发放融资租赁款3000万元。

金融租赁公司再申请贷款2500万元，F银行经审查后予以发放。

实例5(银租合作--担保贷款)G企业在金融租赁公司申请办理了某租赁项目，金融租赁公司就该项目向H银行申请贷款。

G企业为该笔贷款提供担保。

同时根据约定，G企业将每期租金回笼至租赁公司在H银行开立的专用账户，专项用于还贷，金融租赁公司不得挪作它用。

对G企业来说，为该笔贷款担保并未扩大自身的风险;对H银行来说，抓住了项目的现金回流，加大了保障力度。

融资租赁业务主要模式透析及案例学习【业务背景】进入五月份以来，“电荒”在全国范围内全方位爆发，由华东地区已经蔓延至中部地区，作为最根本的生产能源，这无疑给各个行业造成的影响巨大。

各地的拉闸限电更是打乱了工业生产节奏，尤其处于产业链中上游的企业，经济损失日益加剧。

未来马上进入用电高峰期，未来损失无法预估。

而企业的损失直接表现为工业生产成本突增，成本加剧会迅速传导至产业链中下游，并最终导致消费成本上升，消费品价格也将水涨船高，给人们的日常生活带来巨大影响。

电力资源作为工业生产的原动力，势必引发政府扶持力度加大，电力产业改造进程加速。

从经济角度上讲，这无疑给银行业带来一个绝佳的机遇，产业改造、企业整合并购、产能升级、清洁型能源使用等等。

与此同时，电力行业又是资金密集型行业，设备资金占用率达到50%以上，这也必然给银行信贷业务和其他金融服务带来新的契机。

综上所述，本期产品解析部分将为客户经理详细解读电力设备融资业务及其操作流程、注意事项。

以电力设备融资业务为点，希望能达到“抛砖引玉”之效，使各位客户经理进一步开拓思路，由点及面地切入更有效的金融服务模式，为企业提供行之有效的金融产品。

【业务概念】（一）业务定义：融资租赁是指承租人选定机械设备，商业银行（出租人）根据承租人的申请并按照其确定的机械设备等，向供货商买入机器设备，承租人向商业银行租赁机器设备，以租金收入偿还银行的贷款的一种融资方式。

因为有些商业银行并不具备办理融资租赁业务车销售融资是资格，可以通常与专业的租赁公司合作，银行提供融资（收取贷款利息），租赁公司提供资格（收取租赁费），供货商提供设备（收取销售费），承租人租赁设备（支付租赁费），以“四方完美”合作的方式完成整个流程操作。

在“电荒”现实困难面前，电力行业急需解决的是设备陈旧、生产工艺老化、资金回收周期过长等困难，如果设备资金压力得到缓解，就可以在工艺提升和新能源开发等方面投入更多精力，从而提高企业产能和效率。