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实训四全面预算的编制华美公司是一家制造企业，生产甲产品。
企业已接到下年度2008年订货协议，具体如表1所示。
销货款在当季可收回70%，其余在下个季度收回。
本年2007年第四季度的销售收入为50000元。
该企业计划年初有甲产品库存500件，单位成本为33元。
每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的20%。
甲产品耗用A、B、C三种材料。
单位甲产品耗用A材料4千克，耗用B材料3千克，耗用C材料2千克。
如表2所示。
A材料每千克1元，B材料每千克2元，C材料每千克3元。
每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。
计划年初A材料库存量为1000千克，B材料库存量为800千克，C材料库存量为600千克。
材料采购款在当季支付60%，其余部分在下个季度一次性支付。
本年第四季度采购额为30000元。
该企业适用的所得税税率为25%，应交税金在下季度缴纳。
发出存货采用先进先出法计价。
单位产品耗用直接人工工时1小时表3 资产负债表产品发出采用先进先出法。
该公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：管理人员工资4000元，折旧费用1000元，保险、办公用品等2000元，其他杂费1000元。
销售费用包括以下几项：销售人员工资和奖金，按销售收入的5％提成；折旧费用全年为2000元；广告费用全年合计2000元，其他杂费1600元。
财务费根据预计借款情况计算确定，利息率为年息5%，均为短期借款。
只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持，且企业可在一年内随时偿还。
计划年初企业有一笔短期借款20000元（按季付息到期还本），于第一季度末偿还。
根。
![预算会计案例分析题1[合集五篇]](https://img.taocdn.com/s1/m/668e9e235e0e7cd184254b35eefdc8d376ee1485.png)
预算会计案例分析题1[合集五篇]第一篇：预算会计案例分析题1案例分析题一某事业单位预算外资金实行收支两条线管理，取得的预算外资金收入全额上缴财政部门，财政部门按照上缴数额全额返还。
甲单位的基本建设收支单独开设银行账户进行核算。
2007年1月20日，单位内部审计部门对单位2006年的财务收支进行了审计，在审计过程中，内部审计部门对下列事项及其会计处理提出了异议：(1)该单位2006年取得经营收入280万元，发生经营支出300万元，经营亏损20万元。
2006年12月31日，该单位将经营亏损20万元转入经营结余，但未冲减事业基金。
(2)该单位2006年申报国家重点研究课题，获得批准，收到主管部门拨入专款100万元，当年实际发生专款支出90万元，结余10万元。
该项课题任2006年术已经完成，但尚未向主管部门申报结项。
甲单位于2006年12月31日将拨入专款100万元和专款支出90万元转入事业结余。
该单位为了鼓励课题组成员，经领导批准，存结余中提取2万元作为奖励经费，计入其他应付款，其余8万元转入事业基金。
(3)该单位2008年共取得预算外资金收入2 000万元，已全额上缴财政部门。
至2006年12月31日，财政部门共返还甲单位预算外资金1 700万元，其余300万元计划于2007年返还。
该单位将实际收到的1 700万元确认为事业收入，将计划于2007年返还的预算外资金300万元确认为事业收入，同时确认其他应收款300万元。
(4)该单位经有关部门批准，用以前年度结余资金建造一栋办公楼。
2006年2月10日，将2 000万元划转到基本建设账户，列为自筹基建支出。
2006年基本建设账户实际发生基本建设支出1 950万元，年末结余50万元。
该基建项目尚未完工。
该单位将基建项目结余资金50万元冲减自筹基建支出，转列为其他应收款。
(5)2006年6月30日，该单位与另一租赁公司签订一项协议，采用融资租赁方式租入一套网络设备，租期为四年，租金总额为800万元，从2007年6月30日起，分四次等额支付，租赁期满设备的所有权归甲单位所有。
财务预算例题L企业生产甲种产品，2007年的预计价格为60元。
假定该企业2006年末的简略式资产负债表如下所示：资产期末数负债及所有者权益期末数现金20000 应付账款10000应收账款40000存货：原材料4000产成品10000固定资产原值100000 实收资本120000减：累计折旧18000 未分配利润26000固定资产净值82000总计155000 总计1550002007年的有关预测资料如下：1）各季度甲产品预计销售量分别为2000件、3000件、4000件和3000件；甲产品的现销比例为60%，其余40%在下季度收回；以现金形式支付销售环节税金及附加为销售收入的5%。
2）甲产品2000年末存货量为200件，单位产品成本50元。
每季度存货量分别为下季度预计销售量的10%，2007年年末存货量预计为300件。
存货按加权平均法计价。
3)直接材料和直接人工的消耗定额及单价如下表所示：项目直接材料（A材料）直接人工单位甲产品消耗定额2kg/件5小时/件材料单价5元/kg小时工资率5元/小时4）预计材料存货量付款方式如下：2006年末A材料存货量800kg，预计2007年各季度库存量均为下季度生产耗用量的20%，年末A材料存货量预计为1000kg。
每季度购买材料只需支付50%现金，余款下季付清。
5）当期工资全部当期支付。
6）制造费用分成两个部分：2007年全年变动性制造费用分配率为单位工时2元；每季度固定制造费用为10000元，其中固定资产折旧为6000元，其余均为各季度均衡发生的付现成本。
7）销售及管理费用全年合计为40000元，其中，销售人员工资4000元，广告费10000元，包装运输费6000元，保管费5000元，管理人员薪金7000元，福利费2000元，保险费1500元，办公费4500元，均匀支出。
8）其他现金支出预计如下：2007年度每季度预交所得税5000元，预分股利2000元；第四季度购置设备一台，价值50000元。
第四章财政总预算会计收入的核算某市财政20X6年发生如下经济业务：1、收到国库报来的预算收入日报表，所列一般公共预算收入500000元。
2、收到国库报来的预算收入日报表，所列政府性基金预算收入20000元。
3、收到国库报来的预算收入日报表，所列国有资本经营预算收入100000元。
4、按照规定用本级一般预算支出安排粮食风险基金150000元。
5、收到上级拨付的粮食风险基金100000元。
6、收到上级财政拨来的补助款150000元，其中一般公共预算补助100000元，政府性基金预算补助50000元。
7、收到下级财政上解给本级财政的款项500000元，其中一般公共预算上解300000元，政府性基金预算上解200000元。
8、收到市教育局缴入财政专户的教育收费500000元。
9、为平衡一般公共预算收支，从政府性基金预算调入资金50000元、国有资本经营预算调入资金50000元。
10、年度终了为弥补预算执行收支缺口，调用预算稳定调节基金60000元。
支出的核算某省财政20X6年发生如下经济业务：1、根据一般公共预算，支付省物价厅办公费200000元。
2、将之前预拨给省农业厅的教育费50000元列报一般公共预算支出。
3、根据政府性基金预算，支付用地方水利建设基金收入安排的支出100000元，用地方教育附加安排的支出80000元。
4、根据国有资本经营预算，拨付国有资本经营资金500000元。
5、从粮食风险基金专户中安排使用粮食风险基金200000元。
6、向所属市财政拨付补助款100000元，其中一般公共预算80000元，政府性基金预算20000元。
7、向中央财政上解增值税收入50000元，政府性基金收入30000元。
8、调出一般公共预算资金30000元，用于平衡政府性基金预算。
9、按有关规定，用未纳入预算并实行财政专户管理的资金安排支出50000元。
资产的核算1、用基金预算结余120000元购入年息为5%的3年期国库券。
一、销售预算编制预算编制应以销售预算为起点。
例题： 1、【2——7】2、【例题】某公司预算 2010 年度的简略销售情况如下表所示。
若销售当季度收回货款 60% ，次季度收款 35%，第三季度收款 5%，预算年度期初应收账款金额为 22000 元，其中包括上年第三季度销售的应收账款 4000 元，第四季度销售的应收账款 18000 元。
季度 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度合计预计销售量(件)2500 3750 4500 3000 13750销售单价(元)2020202020要求：根据上述资料编制预算年度销售预算(不考虑流转税)。
【答案】销售预算(2010年)(单位：元)项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度合计销售量(件)2500 3750 4500 3000 13750单价20 20 20 20 20销售收入50000 75000 90000 60000 275000现销收入30000 45000 54000 36000 165000回收上季度应收账款15750 17500 26250 31500 91000回收上上季度应收账款4000 2250 2500 3750 12500回收前期应收账款合计19750 19750 28750 35250 103500现金收入49750647508275071250268500【说明】第 1 季度回收前期应收账款分析如下：期初应收账款中有上年第 3 季度销售的应收账款 4000 元，应在本年第 1 季度收回；上年第 4 季度销售额为 18000/0.4=45000 元，其中 35%应在本年第 1 季度收回，即 15750 元。
因此预算年度第 1 季度收回前期应收账款=4000+15750=19750 元第 2 季度回收前期应收账款分析如下：上年第 4 季度销售额 45000 元中有 5%于本季度收回，即 2250 元本年第 1 季度销售额 50000 元中有 35%于本季度收回，即 17500 元因此预算年度第 2 季度收回前期应收账款=2250+17500=19750 元第 3 、4 季度依此类推。
预算管理作业某公司为一生产型企业，实行预算管理制度。
在2009年末，公司总经理召集财务部、销售部、生产管理部等部门开会，会议主题为编制2010年的各季度预算。
总经理将此项工作的分配给财务部牵头。
假定你是财务部的财务人员，请根据公司相关资料编制出基本的财务预算草案。
注：在以下资料中未交待的事项，可以根据企业实际情况进行合理地假定。
一、销售预算假定A 公司生产和销售甲产品，根据2010年各季度的销售量及售价的有关资料编制“销售预算表”如表1：预计每季度销售收入在本季度收到现金60%，其余在下季度收账。
2009年第四季度的应收账款为310万元。
编制预计现金收入表2：二、生产预算公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量10%的期末存货。
2009年末产品的存货为5万件，单位成本8元，共计40万元。
预计2011年第一季度销售量为100万件。
请编制生产预算表3：三、直接材料预算甲产品只用一种材料。
公司期望每季度末材料库存保持本季度生产需要量的20%，2009年末库存材料150000克，单位产品耗用材料2克，单价2.5元/克。
请编制直接材料预算表4。
假设材料采购的货款有50%在本季度支付，另50%在下季度支付。
2009年末应付款为110万。
请预计材料采购现金支出表5。
四、直接人工预算甲产品单位产品需用工时为0.02小时，每小时人工工资为100元，工资月底支付。
请编制直接人工预算表6。
五、公司制造费用预算公司固定制造费用120万元，其中折旧费50万元。
请编制表7。
六、产品成本预算七、销售费用预算变动销售费用约为公司销售收入的7.6%。
固定销售费用全年520万元。
全部为现金支出。
请编制销售费用预算表9。
八、现金预算1、公司每季度末至少应保持20万元现金余额，当现金不足或多余时，可以10万元为单位向银行借入或还款，借款利率为8%，于季度初借入，在季度末偿还，借款利息与本金同时偿还。
2、2010年初准备投资100万元购入设备，于第二季度和第三季度分别支付价款各50%。
全面预算例题答案1、20某9年度第一至第四季度预计销售额分别为：1000、1500、2000和1500件，销售单价为75元；在各季度销售收入中，其中的40％可于当季收到现金，其余60％将于下一季度收到现金；2、季末预计的产成品存货占次季度销售量的10％，年末预计产成品存货为110件；3、单位产品材料用量为2公斤，每公斤单价5元，季末预计材料存货占次季生产用量的20％，年末预计材料存货为460公斤；各季度采购的材料中，50％于当季支付现金，其余50％可于下季度支付现金；4、假定生产单位产品需用直接人工工时5小时，每小时的工资率为4元；5、在制造费用中，变动制造费用分别为：间接工资12000元，间接材料18000元，维修费8000元，水电费15000元，润滑材料7100元；固定性制造费用分别为：维修费14000元，折旧15000元，管理人员工资25000元，保险费4000元，财产税2000元；6、销售与管理费用分别为：变动费用：销售人员工资22000元，广告费5500元，文具纸张费2500元；固定费用：行政人员工资30000元，保险费8000元，财产税4000元；7、其他现金支出为：第二季度购买设备支出16000元；8、企业最低现金余额为10000元，另，企业向银行借款的数额必须为1000的倍数，如需借入，于每季度初借入，如拟偿还，于每季度末偿还，借款年利率为10％，利息于借款偿还时支付。
9、该企业20某8年年末的资产负债表如下：资产负债表20某8年12月31日单位：元资产负债及所有者权益流动资产：流动负债：现金12000应付账款（材料）6000应收账款24000股东权益：材料（420公斤）2100普通股股本40000产成品（100件）4000留存收益56100流动资产合计42100固定资产：（2）生产预算；（3）直接材料预算；（4）直接人工预算；（5）制造费用预算；（6）期末产成品存货预算（变动成本法）；（7）销售及管理费用预算；（8）现金预算；（9）预计损益表（假定当年预计应交所得税16000元，支付利润8000元，分别分季度平均支付）；（10）预计资产负债表。
第十章行政事业单位预算、会计与内部控制【案例分析题一】甲单位为一中央级行政单位，已实行国库集中支付和政府采购制度。
经财政部门核准，甲单位的工资支出、10万以上的物品和服务采购支出实行财政直接支付方式，10万元以下的物品和服务采购支出以及日常零星支出实行财政授权支付方式。
2019年1月1日执行新的政府会计制度。
甲单位2019年4月份对有关国库集中支付、政府采购事项和资产管理的会计处理或做法如下：（1）2019年4月2日，甲单位采购的固定资产已到货验收，并收到代理银行转来的用于支付A供货商货款的“财政直接支付入账通知书”，通知书中注明的金额为50万元。
甲单位将50万元确认为经费支出，并增加财政拨款收入50万元。
（2）2019年4月5日，甲单位召开办公会，讨论对一个在公开招标过程中因对招标文件作实质性响应的供应商不足3家而导致废标项目的处理，办公会决定为了加快预算执行进度，将招标方法变更为竞争性谈判，并责成采购部门马上实施。
（3）2019年4月7日，甲单位办公会决定以一项专利权作价出资，与乙企业共同设立一家咨询培训公司。
（4）2019年4月10日，甲单位收回已核销的应收账款6000元。
甲单位增加银行存款和其他收入6000元。
（5）2019年4月12日，甲单位结算办公楼日常维修工程款30000元，财务人员建议增加固定资产成本30000元。
（6）2019年4月7日，甲单位接受委托转赠的抗旱物资一批验收入库，该批物资凭据注明的金额为300000元。
受托协议约定由行政单位承担的运输费为5000元。
甲单位对此业务进行会计处理时，增加受托代理资产和受托代理负债300000元，同时增加其他费用和减少银行存款5000元。
（7）2019年4月，甲单位组织代表团赴境外参加专项业务工作会议，发生各项出国费共计18万元，其中超预算支出2万元。
甲单位将发生的出国费超预算支出2万元在A政策研究专项经费的差旅费预算项目下列支。
假定不考虑其他因素。
公司收到大量订单并预期从银行取得借款。
一般情况下，公司每月应收账款周转率（按期末时点数计算）保持不变。
公司在销售的前一个月购买存货，购买数额等于次月销售额的50%，并于购买的次月付款60%，再次月付款40%。
预计1至3月的工资费用分别为150万、200万和150万元。
预计1至3月的其它各项付现费用为每月600万，该公司为商业企业，其销售成本率为60%。
11至12月的实际销售额和1至4月的预计销售额如下表（单位：万元）
要求：
（1）若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还借款，借款利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万的倍数，所有借款的应计利息均在每季度末支付利息，要求编制1至3月的现金预算。
（2）3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少？
提示：
因为每月应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2
则：
预计1月末的应收账款=1200/2=600
预计2月末的应收账款=2000/2=1000
预计3月末的应收账款=1300/2=650。
财政总预算会计P338某市财政局发生如下业务：（1）收到国库报来“预算收入日报表”列明本日一般预算收入会计数为1000000元，基金预算收入120000元。
借：国库存款——一般预算存款1000000——基金预算存款120000贷：一般预算收入1000000基金预算收入120000（2）根据收到国库报来的“分成收入计算日报表”，下级上解收入为60000元。
借：国库存款——一般预算存款60000贷：上解收入60000（3）开支拨款凭证拨付市邮电局1000000元，用于该局电信设备的技术改造。
借：一般预算支出1000000贷：国库存款——一般预算存款1000000（4）为平衡预算向省财政厅借款（向上级主管单位借款时）500000元，款项已存入国库。
借：国库存款——一般预算存款500000贷：与上级往来500000（5）市财政局借给所属县财政局（所属下级财政）临时周转款项500000元。
借：与下级往来500000贷：国库存款——一般预算存款500000（6）以前年度购买的国库券200000元到期兑付，收回本金200000元，存入国库存款户。
借：国库存款——一般预算存款200000贷：有价证券200000（7）为平衡预算收支，从预算外结余调入资金435000元。
【即：从基金预算收入调入资金，或从预算外结余调用资金平衡一般预算收支】借：国库存款——一般预算存款43500贷：调入资金43500同时：借：调出资金43500贷：国库存款——基金预算存款43500例一vs例二例一：某市财政局收到省财政厅专用基金拨款44000，存入专业银行。
借：其他财政存款44000贷：专用基金收入44000例二：某市财政局收到国库报来的预算收入日报表，列明基金预算收入10000。
借：国库存款10000贷：基金预算收入10000该笔资金按财政部规定转存专业银行。
借：其他财政存款10000贷：国库存款10000转存后，开支该基金时。
借：基金预算支出10000贷：其他财政存款10000P339某财政总会计发生如下经济业务：（1）未设国库的乡（镇）财政收到上级财政拨来的按体制应得的预算资金收入45000元，基金预算收入42000元。
1•已知,某公司2015年第1 —3月实际销售额分别为76000万元、72000万元和82000万元，预计4月份销售额为80000万元。
每月销售收入中有70%于当月收现，20% 次月收现，10%第三个月收现，不存在坏账。
假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税、税率为10%，并于当月以现金交纳。
该公司3月末现金余额为160万元，应付账款余额为10000万元（需在4月份付清）、不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料16000万元（当月付款70%）;工资及其他支出16800万元（用现金支付）；制造费用16000万元（其中折旧费等非付现费用为8000万元）；营业费用和管理费用2000万元（用现金支付）；预交所得税3800万元；购买设备24000万元（用现金支付）。
现金不足时通过向银行借款解决。
4月末现金余额要求不低于200 万元。
要求根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：（1）现金流入额（2）现金流出额（3）现金余缺（4）应向银行借款的最低金额（5）4月末应收账款余额1答案：（1）现金流入额=72000 X 10%+82000 X 20%+80000 X 70%=79600 （万元）（2）现金流出额=（16000X 70%+10000）+16800+（16000-8000）+2000+80000 X 10%+3800+24000=83800 （万元）（3）现金余缺=160+79600-83800=-4040 （万元）（4）应向银行借款的最低金额=4040+200=4240 （万元）（5）4月末应收账款余额=82000 X 10%+80000 X 30%=32200（万元）2•丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万一60万元。
假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。
下年该公司无其他融资计划。
丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：要求：计算上表中用字母“ A-J ”表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）2答案：A=1050-1000=50（万元） B=50+5=55 （万元） E=D*8%*3/12=0.02DC=D-E=0.98D根据31+C=50得：C=19,解得：D=19.39 （万元），由于D 为10万元的整数倍，所以， D=20（万元），E=20*0.02=0.4 （万元），C=20-0.04=19.6 （万元）F=0-0.4- （-90）=89.6 （万元）1=1010+1341 + 1498.4+1721.4=5570.8（万元） K= （1000-800） +300+400+300=1200 （万元）J=800+（1365-300）+ （1586-400） +1302=4353 （万元） L=40+5570.8-1200-4353=57.8 （万元）第四季度期末的现金余额 =全年的期末现金金额=57.8 （万元） M=57.8-172=-114.2 （万元） N=20*0.02=0.4 （万元） G=114.2-10-0.4=103.8 （万元）3.金鑫公司生产经营甲、乙两种产品， 2012年初应收账款和各季预测销售价格、销量资料如表1所示：要求：编制该公司的销售预算和经营现金收入预算表（表2）H=全年的期初现金余额 =第一季度期初的现金余额 =1050-1010=40 （万元） 第二季度期初的现金余额 第二季度的经营现金收入 第三季度期初的现金余额 第三季度的经营现金收入 第四季度期初的现金余额 =第一季度期末的现金余额 =1396-55=1341 （万元）=第二季度期末的现金余额 =1549-50.6=1498.4 （万元）=55 （万元） =31 + 19.6=50.6 （万元）第四季度可供支配现金合计 =1602+172=1774 （万元）第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4 （万元）将经营现金收入合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19）2.金鑫公司甲、乙两种产品2012年度期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料如表3所示：表3：2012年度金鑫公司存货资料实物量单位：件；金额单位：元要求：编制该公司2012年度的生产预算表（表4）表4: 2012年度金鑫公司生产预算表实物量单位：件3.金鑫公司生产甲、乙两种产品2012年度需用的各种材料消耗定额及采购单价资料如表5所示；各种材料年初和年末的存货量，以及有关账户余额等资料如表6所示。
表5：2012年度金鑫公司材料消耗定额及采购单价资料表6: 2012年度金鑫公司材料存货量及其他资料要求：编制该公司的直接材料需用量预算（表7）、直接材料采购预算及采购现金支出预算（表8）表7：2012年度金鑫公司的直接材料需用量预算表&金鑫公司的直接材料采购预算及采购现金支出预算金额单位：元将材料采购现金支出合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19）4•该公司2012年度预计的增值税销项税额和进项税额分别如表2和表8所示；该公司流通环节只交纳增值税，并与实现销售的当期（每季度）用现金完税；附加税费率为10%。
要求：为该公司编制2012年度应交税金及附加预算（表9）（计算结果保留整数）表9：（）5. 金鑫公司2012年度单位工时工资率和工时定额资料如表10所示表10要求：为该公司编制2012年度的直接人工预算（表11）（直接人工成本全部为付现成本）将直接人工成本现金支出合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19）6. 金鑫公司在编制预算时采用变动成本法，变动制造费用按各种产品直接人工工时比例分配，直接人工工时资料如表11所示，制造费用预算如表12所示，除折旧费以外的各项制造费用均以现金支付。
（2）为该公司编制2012年度的制造费用现金支出预算（表13）表13：2012年度金鑫公司制造费用现金支出预算单位：元19)将制造费用现金支出合计栏数字对应填入一一 2012年度金鑫公司现金预算7. 金鑫公司2012年度的销售费用预算如表 14所示。
表14： 2012年度金鑫公司销售费用预算单位：元公司现金预算（表8.金鑫公司2012年度根据有关资料编制的管理费用预算如表16所示。
（表 19）19)要求：（1）计算填写表中的“？”部分； （2）将管理费用现金支出合计栏数字对应填入 2012年度金鑫公司现金预算（表19） 9.为了形成新产品的生产能力，金鑫公司决定 2012年度上马一条新生产线，年内安装 调试完毕，年末交付使用。
该项固定资产预计投资 54950元，其明细项目及付款时间如表17所示。
根据资料编制的金鑫公司 2012年度投资预算如表17所示。
表17：金鑫公司2012年度投资预算及筹资方案 单位：元 要求：（1）计算填写表中的“？”部分； （2）将投资合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19） 10.为筹集该项投资所需资金，同时为满足经营活动对资金的需要,2012年度金鑫公 司财务部制定的长期筹资方案为： （1） 年初向银行借入长期借款 （2） 第四季度初发行公司债券 公司年初的长期借款账面余额 30000元，年利率10%，每季度末支付利息。
70000元，其票面利率为12%，每年末一次支付利息。
96000元，年利率10%，每季度末支付利息。
按照还款 计划，从第二季度开始，每季初归还本金 15000元。
要求：根据上述资料编制该公司的长期资金流转及利息费用预算（表18）表18（2）将长期负债利息合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19）11.金鑫公司财务制度规定，现金余额的额定范围为4000―― 5000元，若某季现金余额高于5000元时，超出的部分可投资于有价证券，若某季现金余额低于4000元时，可卖出有价证券以弥补现金不足。
日常经营活动中如果资金不足时，可以借入短期借款。
借款要求：借款在期初、还款在期末（金额均为1000元的整数倍），利息于每期末归还。
要求：根据以上编制的各预算中的现金流入量、流出量资料，为该公司编制2012年度的现金预算（表19）。
筹资（借款）额 =现金缺口 +期末现金最低余额要求-可供岀售的短期投资第一季度应筹资额=17750 + 4000= 21750" 22000――30000 （银行长期借款筹集资金30000 ）――多筹集8000――可进行短期证券投资8000期末现金余额= 30000 - 17750 - 8000= 4250第二季度应筹资额= 33305 + 4000 - 8000= 29305 " 30000短期借款筹集资金30000新增短期借款期末应付利息= 30000 X 6%^ 4 = 450期末现金余额= 30000 + 8000-33305 - 450= 4245第三季度应筹资额= 32737 + 4000 - 0= 36737" 37000――短期借款筹集资金38000 ?――因为：新增短期借款期末应付利息= 37000 X 6%^ 4 = 555期末现金余额=37000 - 32737 - 555= 3708低于最低余额要求――所以：期借款应为38000新增短期借款期末应付利息= 38000X 6%^4 = 570期末现金余额=38000 - 32737- 570= 4693第四季度应筹资额= 65146 + 4000 - 0= 69146" 70000 发行债券筹集资金70000期末现金余额= 70000-65146=4854。
