工程项目竣工决算审核流程

工程结算和竣工决算工程结算和竣工决算是工程建设中的重要环节。

结算是指建设单位和施工单位在工程实施过程中，按照合同约定对工程项目的材料、工程量、工程质量、成本费用、工期等进行分析、核算和结算的过程。

竣工决算是在工程竣工验收后，根据工程量清单、材料清单、施工成本、质量验收情况等数据统计和核算，确定工程实际造价和成本，最终确定工程费用。

一、工程结算1.结算基本原则工程结算的基本原则是公正、合理、准确、及时。

在施工合同中，一定要明确结算标准、结算方式、结算时限等内容。

在结算过程中，须遵循确定、收集、审核、确认四个步骤，确保结算结果准确无误。

2.结算内容工程结算的内容主要包括实际完成的工作量、所用材料、施工成本、安全费用、环保费用、土地补偿费用、税费等。

3.结算方式工程结算的方式可以是现金结算、货币化结算或两者结合的方式。

其中，货币化结算是指按照当时市场价格，将未完成的工程量和使用的材料进行金额折算，确定费用标准，以方便双方计算和结算费用。

二、竣工决算1.竣工决算的基本流程(1) 编制竣工决算书；(2) 统计工程量、材料用量和设备消耗；(3) 统计工期；(4) 核算直接费用和间接费用；(5) 统计税费。

2.竣工决算注意事项(1) 确认资料的真实性。

竣工决算数据是建设单位和施工单位协商确定的，需要双方互相确定，确保数据的可信度。

(2) 确认税费核算标准。

在竣工决算过程中，需要根据当地税法、税务规定和税收政策，核算税费，确保税费的合理性和准确性。

(3) 审核决算书。

审核决算书要严格按照法律法规和政策要求进行，确保决算结果的准确和合理。

工程结算和竣工决算是建设工程中不可或缺的两个环节，要严格按照合同约定和法律法规进行，确保费用的合理性和准确性，促进建设工程的顺利进行。

基本建设项目竣工财务决算审计流程————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。

2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。

【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。

2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。

会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。

基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。

为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。

一、基本建设项目竣工财务决算审计程序（一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。

（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。

竣工结算及竣工决算竣工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门验收点交后;按照合同的约定;在原合同价格的基础上编制调整价格;由承包人提出;并经发包人审核签认的;应表达该工程造价为主要内容;并作为结算工程价款的经济文件的行为..工程竣工结算应按法律法规有关规定;以合同为基础、坚持实事求是的原则进行..竣工决算：竣工验收是建设全过程的最后一个程序..在竣工验收之前要编制好竣工决算..竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件;是竣工验收文件的重要组成部分..及时、正确编报竣工决算;对于总结分析建设过程的经验教训;提高建设项目投资管理水平以及积累技术经济资料等都具有重要意义..在编制竣工决算时要在收集、整理、分析原始资料的基础上;对照、核实工程变动情况;重新核实个单位工程、单项工程的投资;使竣工决算能够真正反映出建设项目本身实际的价格..竣工结算审计程序及方法一、审计目的根据施工方送审的工程结算资料;实施工程结算审计程序;审核认定该工程结算造价;合理的确定和有效的控制工程造价..二、审计原则在进行结算审计过程中;按照合同的约定;在原合同价格的基础上;以法律法规及有关规定为依据;坚持实事求是的原则;采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核..三、工作流程1收集整理资料目录:资料要求全面、充分并能满足工程造价计量、确定需要..①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸；②施工图预算、招标控制价、工程结算；③施工合同、补充合同、补充协议；④造价工程师证和造价员证；⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证；⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等..2收集计价依据及相关基础数据..3熟悉资料;有针对性踏勘现场;进行必要的实测实量..4进行工程量的计算与校核..5进行材料价格、取费标准的审核..6对提供资料中的疑点;竣工图与实际踏勘现场不符等写出书面报告交被审单位征求意见..7将有争议问题提交讨论;召开多方协商形成会议纪要;如有造价政策方面争议提请造价政策主管部门核定..9完成初步审核结果;组织与施工方核对;调整结果初稿;并对其中不确定的造价作对比分析;拿出审核意见..四、审计范围该工程竣工结算资料;与该工程项目有关的预算、概算以及招投标文件及中标通知书;所有施工、采购、施工许可证、图纸、设计变更及现场签证;相关部门验收报告;工程项目有关的甲方供料的收、发料单;其他相关资料等..五、审计内容审核施工单位报送的该工程竣工结算书及竣工结算资料;对工程竣工结算价款形成初步审核意见..该工程造价审计的重点内容包括：1审查工程量计算是否符合规定、是否正确;工程定额选套是否合规;工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；2工程价款结算与实际完成工程量是否相符;结算依据是否合规、合法；3工程主要材料、设备用量、价格是否恰当；4利润、税金的计算基数、费率是否符合规定或合同约定；5设计变更和现场签证是否按规定的管理程序和权限报经批准;设计变更的内容是否符合有关规定;手续是否完备;情况是否属实、费用是否合理；6合同价款是否符合市场公允价格;工程进度、质量是否按合同约定完成；7施工单位是否具有相应的资质;有无将承包的工程和承接的工作违法分包、转包等行为;施工索赔是否属实并按规定计算..六、审核方法1基本步骤1按全面审计法;紧密结合会议纪要、招标文件、投标文件、答疑纪要、施工合同进行审核；2依据设计变更单;调整变更增减工程费用；3核准工程联系函;确认后进行计算；4对预算部分进行审核;分重点抽查;对有变更部分重新计算..2审核合同和签证审核工程项目经济合同内容的有效性、真实性；审核签证记录的真实性、合法性、时效性以及是否偏离市场公允价值;是否与事实相符..3固定价部分的审核在审查时;应对施工方提交的固定价部分的工程量进行逐项审查;查看施工方是否按固定价部分的工作量逐项完成..工程变更的审查4由于工程变更会导致工程量的增加或减少;从而影响工程造价;因此对每一份工程变更单都要严格审查其变更的程序及手续是否经设计单位、甲方代表及监理工程师签字、盖章;否则;不得作为结算依据..5工程量的审查明确了施工方的工程量范围;就可以快速高效的计算出工程量;完成咨询报告初稿后;再逐项同施工方核对..审查工程量主要内容：1土方工程①平整场地、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的计算是否符合定额计算规定和施工图纸标注尺寸;土质类别是否与勘察资料一致;地槽与地坑放坡;带挡地板是否符合定额规定;有不有重算和漏算；②回填土工程量应注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占体积、地面和室内填土的厚度是否符合设计要求；③运土方的审查除了注意运土距离外;还要注意运土数量是否扣除了就地回填的土方..2打桩工程①注意审查各种不同桩料;必须分别计算;施工方法必须符合设计要求；②桩料长度必须符合设计要求;桩料长度如果超过一般桩料长度需要接桩时;注意审查接头数是否正确..3砖石工程①墙基与墙身的划分是否符合规定；②不同厚度的内、外墙是否分别计算;应扣除的门窗洞口及埋入墙体各种钢筋混凝土梁、柱等是否已扣除..③不同砂浆标号的墙和定额规定按立方米或按平方米计算的墙;有无混淆、错算或漏算..4混凝土及钢筋混凝土工程①现浇构件与预制构件是否分别计算;有无混淆；②现浇柱与梁;主梁与次梁及各种构件计算是否符合规定;有无重算或漏算；③有筋和无筋构件是否按设计规定分别计算、有无混淆..5木结构工程①门窗是否分别不同种类按门窗洞口面积计算；②木装修工程量是否按规定分别以延长米或平方米计算..6楼地面工程①楼梯抹面是否按踏步和休息平台部分的水平投影计算；②细石砼地面找平层的设计厚度与定额厚度不同时;是否按其厚度进行换算..7屋面工程①卷材屋面工程是否与屋面找平层工程量相等；②屋面保温层的工程量是否按屋面层的面积乘保温层平均厚度计算;不做保温层的挑檐部分是否按规定不作计算..8装饰工程①内墙抹灰的工程量是否按墙面的净高和净宽计算;有无重算或漏算；②外墙抹灰是否扣除了门窗洞口；③踢脚线按延长米计算;洞口、空圈长度不予扣除;洞口、空圈、垛、附墙烟囱等侧壁亦不增加；④地面长、宽尺寸是否按结构尺寸计算；⑤柱面贴材是否按结构外围尺寸计算；⑥天棚吊顶是否扣除了独立柱、窗帘盒所占面积；⑦楼梯扶手长度是否按延长米计算；⑧基层的材料是否与定额含量一致..9金属构件制作安装金属构件制作工程量多数以吨为单位..在计算时;型钢按图示尺寸求出长度;再乘每米重量；钢板要求算出面积;再乘以每平方米的重量..审查是否符合规定；金属构件实际测算含量是否与定额一致;是否作了换算..10水暖工程①室内外排水管道;暖气管道的划分是否符合规定；②各种管道的长度;口径是否按设计规定和定额计算；③室内给水管道不应扣除阀门、插头零件所占的长度;但应扣除卫生设备浴盆、卫生盆、冲洗水箱、淋浴器等本身所附带的管道长度;审查是否符合要求;有无重算；④室内排水工程采用承插铸铁管;不应扣除异形管及检查口所占长度；⑤室外排水管是否已扣除了检查井与连接井占长度；⑥暖气片的数量是否与设计一致..11电气照明工程①灯具种类、型号、数量是否与设计图一致；②线路的敷设方法;线材品种等;是否达到设计标准;有无重复计算预留线的工程量..12设备及安装工程①设备的种类、规格、数量是否与设计相符；②需要安装的设备和不需要安装的设备是否分清;有无把不需安装的设备作为安装的设备计算安装工程费用..6单价套用的审查工程量核准完毕并核对无误后;根据施工合同的约定;进一步审查各分项工程单价套用是否正确;应重点注意以下三个方面：①结算书中所列分项工程单价是否与合同相符;其名称、规格、计量单位等所包含的内容是否与合同价一致..②对换算的单价;应首先审查换算的分项工程量是否是预算定额所允许换算的;其次要审查单价换算是否正确..③对补充定额和单位估价表;要审查补充定额的编制是否符合现行预算的编制原则;各种生产要素消耗量的确定是否合理、准确、符合实际;单位估价表的计算是否正确;并报省造价总站确认..7审查直接费汇总直接费汇总过程中容易出现笔误;如项目重复汇总、小数点位置标错等现象;因此必须加强审查..8材料价差的审查在把握施工合同约定的材料价格的基础上;核实施工方所报单价与贵公司认定的材料价格是否相符;材料差价是否符合应找差的规定;数量、实际价格、差价计算是否准确;审核钢材、木材、水泥的消耗数据是否准确;对未办理认价手续的材料价格应重点审查;直到有关各方确认为止..9审查其他有关费用应重点审查建筑安装企业是否按相应工程类别计取费用;有无高套取费标准;审查各项费用的内容、费率和计费基础是否正确;预算外调整的材料价差是否计取了间接费；有无巧立名目;乱摊费现象；计划利润和税金应重点审查费率和税率是否符合现行规定;有无多算或重算的现象;审查所套费用定额的时间界限是否与文件规定一致;直接费或人工费、增减后;有关费用是否相应做了调整..施工配合费;审查分包其他专业项目、总包单位是否有能力承担;以此确定配合费的费率..检验试验费;是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定;检查所发生的费用;不包括对新结构、新材料的试验费和贵公司另有要求的检验费用..甲供材料;主要审查供货地点;按不同标准计算运杂费与采购保管费..10工料机分析汇总完成上述各工序后;利用电脑软件分析工料机;同时获取主要技术经济指标..七、索赔费用的审核1索赔是指在合同履行过程中;对于并非自己的过错而应由对方承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿和或时间补偿的要求..索赔分为工期索赔和费用索赔;承包商向建设方提出为索赔建设方向承包商提出为反索赔..2在施工的过程中;遇到了现场气候条件以外的外界障碍或条件;图纸并未说明的地下构筑物或文物;经工程师确认;承包商可提出工期和费用索赔..3由于下述原因;纯属建设方和工程师方面的原因造成的工期拖延;承包商可得到延长工期和相应的费用补偿；凡属客观原因造成的拖期即不是建设方原因;也并非承包商原因;承包商可得到延长工期;但得不到费用补偿..①建设方未能按时提交可进行施工的现场；②有记录可查的特殊反常的恶劣天气；③甲方代表或监理工程师在规定的时间内未能提供所需的图纸或指示;有关的资料不准确；④合同文件中某些内容的错误或互相矛盾；⑤现场发现化石、古钱或文物；⑥工程变更或工程量增加引起施工程序的变动；⑦建设方违约;非承包方原因;甲方代表要求暂停工程；⑧不可抗力引起的工程损坏和修复；⑨甲方代表和监理工程师对工程要求拆除或剥离部分工程予以检查;检查结果合格的;造成工程进度被打乱;影响后续工程的开展；⑩工程现场中非总承包方原因;甲方要求分包的承包方对总承包方进行干扰的..4非承包方的责任和原因;影响施工进度和竣工时间;建设方甲方代表和监理工程师发布加速施工指令;承包方可得到由此增加的费用..5由于贵校甲方代表和监理工程师原因造成临时停工或施工中断导致费用支出增加;经甲方代表和监理工程师认可承包方可提出索赔费用..6由于建设方不正当地终止工程;承包方有权要求补偿被终止工程上的人、材、机的全部支出和相关费用;并有权要求赔偿其盈利损失..7建设方提前占用部分工程、工程设计错误;爆发战争入侵、政变叛扰骚动、内战或内乱、核离子辐射放射性污染、超光速压力波等袭击;不可抗御天灾;致使承包方在施工中付出了额外的费用或造成损失;可要求建设方偿付费用损失和延长工期..如造成合同终止;承包商还可以获得施工机械设备的撤离费用和人员遣返费用..8由于物价上涨的因素;带来人、材、机的费用不断增长;应根据合同类型确定；固定价格合同;不因物价上涨而变化；可调价格合同;在实施期间;可随价格的变化而调整..本工程应在合同中约定因物价上涨因素调整人、材、机费用的范围..9如果建设方不按时支付工程款;承包商可向贵校索要拖欠的工程款并索赔利息;引起合同中止;可提出索赔和诉讼..10在投标截止日期前的28天以后;任何法规、法令、政令或其他法律、规章发生变更货币及汇率变化;应由建设方补偿由此增加的开支..11承包商拖延工期;施工质量存在问题;工程不能按期竣工;造成建设方管理工作不能按预期安排实施、贷款利息增加、拖期带来的附加跟踪咨询服务费及监理费等..。

工程竣工财务决算制度一、总则为规范和统一工程竣工财务决算工作，充分发挥财务决算在工程管理中的作用，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于全公司在工程建设过程中的竣工财务决算工作。

三、责任主体1. 财务部门负责全公司工程竣工财务决算的监督、检查和服务工作。

2. 工程部门负责对属下工程项目的竣工财务决算工作负责。

3. 其他相关部门也应按照本制度的要求，积极配合工程项目的竣工财务决算工作。

四、工程竣工财务决算基本要求1. 竣工财务决算应按照国家有关法规和公司财务管理制度的规定进行，确保合法、合规。

2. 竣工财务决算应及时、准确、完整，做到资料真实可靠。

3. 竣工财务决算应做到不漏项不差项，确保财务数据的完整性和准确性。

4. 竣工财务决算应根据公司规定的流程和程序进行，严格遵守规定。

五、工程竣工财务决算流程1. 收集资料：工程部门应及时收集关于工程项目的相关资料，包括施工合同、支付凭证、发票等文件。

2. 编制决算报表：根据收集到的资料，工程部门应编制工程项目的决算报表，包括收入、支出、利润等内容。

3. 审核报表：财务部门应对工程部门编制的决算报表进行审核，确保准确无误。

4. 审批报表：财务部门审核无误后，报请公司领导审批。

5. 归档资料：审批通过后，财务部门应做好相关文件的归档工作，保存备查。

六、工程竣工财务决算的核心内容1. 工程项目销售额及成本核算2. 工程项目投资收益核算3. 工程项目财务报表编制4. 工程项目利润分析5. 工程项目财务政策执行情况分析七、工程竣工财务决算的监督检查1. 财务部门应定期对工程项目的竣工财务决算工作进行监督检查，确保工作的顺利进行。

2. 财务部门应对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。

3. 财务部门应及时向公司领导汇报工程项目竣工财务决算工作的进展情况。

八、工程竣工财务决算的奖惩制度1. 对于工程项目的竣工财务决算工作做得突出的，公司将给予相应的奖励。

2. 对于工程项目的竣工财务决算工作做得不好的，公司将给予相应的惩罚。

工程项目审计定案工作流程（项目结算审核现场踏勘）究其原因，还是因为对于去现场进行踏勘的内容不熟悉。

去现场踏勘，事先是要做"功课"的，把图纸及变更签证认真地查阅一遍，把发现的问题及有存疑的地方都记录下来，再去现场结合这些问题及存疑之处进行逐一排查落实。

在现场重点是要做好以下"五查"工作：一、查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量。

绝大多数工程虽说都是按图施工，但多少都会出现一些差异，特别是当出现有少量未施工的内容与未完成的内容时，施工方一般是不会如实反映的，他们仍然会按图结算，而建设方对此因为各种各样的原因而未能发现，就会产生高估冒算的情况。

通过现场查勘确认，就能很容易地发现问题，予以改正。

二、查实际变更是否与变更签证相符、所办签证是否合理即与定额所包含内容是否有重复计算之嫌等。

我们知道签证是在施工工程中产生的，其实际情况与签证内容是否相符，是否有重复现象，这些都是必须通过现场查勘确认才能做到的，仅凭图纸计算与签证本身是不可能发现问题的，这是诸多有实践经验的工程结算审计人员都心知肚明的常识。

三、查实际施工情况是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象。

对于工程施工工程中有无偷工减料、低档替代现象，也只能通过现场查勘确认来了解。

必要时还必须对有些构件进行破拆，以便更加清楚其内部构造的状况，从而更进一步确认实际施工情况是否与设计相符。

四、查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。

众所周知当工程量出现增减时，往往会伴随着虚报、多报的现象，对此只有通过现场查勘才能真正了解实际情况，有许多地方还需要现场测量，才能如实反映工程结算是否合理。

五、查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况，以决算定价。

简单归纳就是：1、查施工范围及内容；2、查变更及签证是否属实；3、查项目特征描述是否有变化；4、查工程量增减是否属实；5、查是否有材料代换及改变品牌情况发生。

工程决算审核工作重点及工作流程（一）审计目的1、通过审计，促进项目管理单位合法、有效使用建设资金，降低工程成本，提高投资效益。

2、揭露工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存在的不真实、不合法和不规范等问题，促进建设单位堵塞漏洞，提高工程管理水平。

3、配合公司完善项目相关文件，确保项目建设程序合法、合规。

4、按照《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基字[1991]430号）、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计的标准、要求对“成都地铁1号线一期工程”项目竣工财务决算进行审计，并出具《成都地铁1号线一期工程竣工决算审计报告》。

（二）审计原则我们遵循“独立、客观、公正”的原则，依法维护业主和施工单位的合法权益的前提下，准确、合理的确定工程造价，为确保投资效益的体现而进行审计工作。

我们是按照国家建设部《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《会计师事务所从事基本建设工程预决(结)算审核暂行办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《四川省建设工程预决算管理办法》、《四川省建筑管理条例》、《四川省建设工程咨询管理办法》、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、《基本建设财务管理规定》及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计规定的审核程序、原则、方法进行工程造价审计及工程竣工决算审计，为审计结果的真实、合法提供了合理保证。

（三）审计的主要依据1、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》；2、《企业会计制度及具体会计准则》；3、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；4、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》；5、《基本建设财务管理规定》；6、《建设工程价款结算暂行办法》；7、项目立项、批准文件；8、成都地铁有限责任公司关于基本建设项目的相关文件、企业内部管理制度；9、项目单位提供的招投标文件、施工合同、协议、竣工图纸、变更签证单、隐蔽工程签证单、监理及质量验收等有关文件；10、项目单位财务会计资料、账簿等有关财务会计资料；11、其他有关资料，包括审计业务约定书；12、国家其他有关规定。

决算审计流程及五大要点决算审计流程及五大要点决算审计指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。

其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

下面是yjbys店铺为大家带来的决算审计的流程及要求的知识，欢迎阅读。

决算审计八步流程1、接受咨询任务，做好咨询计划接受委托方的决算咨询任务后，要积极主动的听取委托方的相关情况介绍，毕竟这是第一手决算资料。

然后做好咨询计划，上报委托单位。

决算审计咨询计划要包括审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排。

工作计划安排中各流程的时间安排要合理，也要考虑委托方配合工作的时间。

2、接收审计资料，做好清单及信息表建立与项目单位的工作联络关系并且要求项目单位提供评审相关资料，根据拟定的工作计划时间安排，要求项目建设单位补充完善资料，如在拟定时间不能提供完善资料，也要烦请项目单位纸质版回复不能提供的原因及预计在什么时间能提供，这样就可以为审计工作不能在合同期限内完成决算审计工作，而向委托方提出延期或中止申请提供资料。

当然在接受资料的时候要做好资料清单，并做好决算审计各相关单位的联系方式信息表。

3、熟悉审计资料，进行初步审计将相关图纸、资料发放给各专业工程师，熟悉了解图纸及其他文件资料，提出、记录相关问题，撰写评审意见。

根据审计工作重点内容，进行初步审计工作。

4、现场踏勘，并与相关单位充分沟通邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对项目建设地进行实地踏勘，踏勘内容一般包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。

在踏勘完成后，在踏勘现场召开踏勘现场会，就熟悉资料期间发现的问题与相关单位进行沟通，并形成会议纪要。

工程竣工决算规章制度一、总则1. 为了加强工程项目的财务管理，确保竣工决算的准确性和合法性，根据国家有关法律法规和财务管理制度，特制定本规章制度。

2. 本规章制度适用于所有参与工程项目建设的单位和个人，包括建设单位、设计单位、施工单位、监理单位以及相关的财务人员等。

二、竣工决算的编制原则1. 真实性原则：竣工决算应真实反映工程建设的全部费用，不得有任何虚假记载。

2. 完整性原则：竣工决算应包含所有与工程建设相关的费用，确保决算内容的完整性。

3. 准确性原则：竣工决算的数据应准确无误，计算方法应科学合理。

4. 合规性原则：竣工决算应符合国家相关法律法规和财务管理制度的要求。

三、竣工决算的编制流程1. 工程完工后，施工单位应及时整理工程量清单、变更单、合同协议等相关文件，为编制竣工决算做好准备。

2. 施工单位应根据实际完成的工程量和合同约定的价格，编制初步的竣工决算报告。

3. 监理单位应对施工单位提交的初步竣工决算报告进行审核，确保其真实性、完整性和准确性。

4. 审核无误后，由建设单位组织相关部门和专家对竣工决算报告进行最终审定。

5. 最终审定通过后，形成正式的竣工决算报告，并由各方签字确认。

四、竣工决算的主要内容1. 工程投资总额：包括直接费用和间接费用两部分。

2. 资金来源及使用情况：详细列出各项资金来源及其使用情况。

3. 工程成本分析：对工程的主要成本进行分析，包括材料费、人工费、机械使用费等。

4. 经济效益分析：分析工程的经济效益，包括成本节约、投资回报率等。

5. 存在问题及建议：指出工程过程中存在的问题，并提出改进建议。

五、责任与监督1. 各参建单位应严格按照本规章制度的要求，认真履行各自的职责。

2. 建设单位应加强对竣工决算工作的监督管理，确保决算工作的质量。

3. 对于违反本规章制度的行为，应按照相关规定进行处理。

六、附则1. 本规章制度自发布之日起实施，由建设单位负责解释。

2. 如有未尽事宜，可根据国家相关法律法规和实际情况适时修订补充。

竣工决算审计的流程及依据一、竣工决算审计概述建设项目竣工财务决算审计，是指建设项目正式竣工验收之前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。

竣工决算审计为建设项目全过程审计的重要内容之一；注意与财务收支审计和工程技术审计相结合；如客户仅委托进行建设项目竣工财务决算审计，未对财务收支和工程技术进行过审计，需安排必要人员进行重点的延伸审计；竣工财务决算审计的工作底稿格式和要求可按照会计报表审计底稿规范的要求进行，具体内容和种类可根据建设项目竣工财务决算报表的种类设置。

二、竣工决算审计流程2.1明确建设项目竣工财务决算审计目的及程序注意：竣工财务决算审计的主要目的是确定竣工财务决算的准确性、合理性，确认竣工财务决算的真实、合法、有效；根据审计总体计划和了解的建设项目情况确定决算审计程序；审计计划的执行情况应做好记录，可在计划阶段的审计程序表简要说明，并标注相应的底稿索引号。

2.2收集与建设项目竣工财务决算审计相关的各种资料2.3调查了解建设项目竣工财务决算情况2.4审查竣工工程概况表的真实、完整性竣工工程概况表的内容包括建设时间、新增生产能力、完成主要工程量、建设成本、主要材料消耗和主要经济技术指标等。

2.5审查竣工财务决算表的真实、合规性审核交付使用资产的真实性，包括对交付使用资产总比及明细表的审核，具体内容：审核历年批复的年度决算报表所列、交付使用资产项目的累计数与竣工决算表所列数据的一致性；审核交付使用资产的核算范围；抽查一定比例的交付使用资产，观察其存在和保管情况；审核交付使用资产的成本内容；审核交付使用资产成本计算的正确性；审核库存器材的真实性，该项目包括设备和器材两项。

审核应收应付款、基建收入、资金来源及使用情况2.6审查建设项目交付使用资产总表及明细表的真实性2.7审查竣工决算分析说明的真实、准确性竣工财务分析说明主要包括项目概况、资金来源情况、基本建设概述及投资计划执行情况、建设成本及投资效益分析、经验教训等。

竣工财务决算审核工作方案根据……………，本公司拟承担X建设项目的竣工财务决算审核工作。

为满足委托人要求，达到预期目的，我们依据财政部《基本建设财务管理规定》和xx文件，制定该项目实施方案如下：一、审核目的通过对X项目竣工财务决算审核，以确认该项目的全部基建投资支出、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性；同时对该建设项目概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终确认基本建设工程项目形成竣工交付使用资产的真实、完整。

二、审核工作主要内容1、项目是否按规定程序和权限进行立项、可研和初步设计报批工作；2、项目建设是否超标准、超规模、超概算投资，工程内容是否为概算内工程内容，建设单位管理费是否超概算；3、是否与施工单位签订合同并完成工程款结算，建设资金是否已足额到位，并完成债权债务清理；4、未完工程管理和预留资金是否合规；5、项目竣工财务决算余额是否正确；6、项目竣工财务决算资料是否完整。

三、审核依据1、经批准的可行性研究报告及其投资估算书；2、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书；3、经批准的施工图设计及其施工图预算书；4、设计交底或图纸会审会议纪要；5、招投标有关文件资料、承包合同、工程结算资料；6、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录如索赔报告与记录、停（交）工报告等；7、竣工图及各种竣工验收资料；8、历年基建资料、历年财务决算及批复文件；9、设备、材料调价文件和调价记录；10、有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。

四、审核重点1、基本建设项目投资及概算执行情况（1)实际投资完成额；（2)概算审批、执行的真实性和合法性；（3)概算调整的真实性和合法性；（4)核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。

2、基本建设项目建设支出建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。

竣工决算审计操作规程第一章总则第一条为进一步规范我省政府投资建设项目工程价款结算审计行为，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署政府投资项目审计规定》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法律、法规和规范制度，结合我省实际，制定本操作规程。

第二条本规程所称政府投资建设项目竣工决算审计,是指审计机关对政府投资建设项目的竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督工作.其主要目标是通过开展竣工决算审计，揭示项目建设过程中财务管理、工程项目管理、价款结算和投资效益等方面存在的问题和不足，综合分析问题产生原因，提出切实可行的整改意见，改进和规范建设项目管理，提高资金使用效益。

第三条本规程所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目:（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50％以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；（二）国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的项目；（三）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。

第四条审计机关实施政府投资建设项目竣工决算审计时，应当确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位，参与项目建设的其他单位作为延伸审计或审计调查单位.第五条竣工决算审计主要以现行的政府投资项目相关的法律、法规、规章为依据。

被审计单位或其主管部门制定的制度、章程、决议，在不违反现行的法律、法规、规章的情况下，也可以作为参考依据。

第六条审计机关根据需要，可采用由审计机关直接审计、组织社会中介机构审计或聘请具有相应资格的专业人员参与审计等方式组织建设项目竣工决算审计,审计机关对审计结果负责。

第二章审计项目计划编制第七条为科学编制项目计划，各级审计机关应当建立政府投资建设项目竣工决算审计项目计划库.第八条审计机关安排审计工作计划时,应围绕政府工作中心，突出投资审计工作重点，结合自身审计力量和实际工作情况，对具备竣工决算审计条件的项目，由主管部门申报，方可正式立项安排,纳入本年度项目计划。

工程竣工决算流程竣工决算的编制，是指竣工验收交付使用阶段,由施工方编制的建设项目从施工到竣工全过程实际造价。

是以建设单位为主,在监理工程师和施工单位的配合下，共同完成的，是建设工程所特有的多次性计价环节中的最后一次计价.竣工决算是在工程竣工后，根据实际发生的工程量和大量的施工统计原始资料,以工程承包合同价为依据编制的。

竣工决算的作用1、为加强建设工程的投资管理提供依据施工单位项目竣工决算全面反映出建设项目从施工到竣工交付使用的全过程中各项费用实际发生数额和投资计划执行情况，通过把竣工决算的各项费用与设计概算中的相应费用指标对比，得出节约或超支情况，分析原因，总结经验和教训,加强管理，提高效益.通过竣工验收和竣工决算，检查落实是否以达到设计要求,有没有提高技术标准或扩大建设规模的情况；通过各项实际完成货币工作量的分析来检查有无不合理的开支或违背财经纪律和投资计划的情况;竣工决算还应对其他费用的开支分析有没有超出标准规定,对于临时设施、占地、拆迁以及新增工程都应认真的进行核对。

在工程决算中对已完工程的人工、材料、机械台班消耗都要作必要的计算和分析；对其他费用的开支也应分析测算；人工、材料、机械台班的消耗水平和其他费用的开支额度除了能够反映本工程的情况外，还可以作为以后定额修订和各项费用开支标准的编制做参考。

主要流程：1、整理资料:譬如合同、变更签证单、技术变更单、设计变更资料等；2、核算工程量:将所有的工程量及新增加工程量计算出来；3、套用定额：参照投标报价单，查看合同，计算出总价；会同工程部对决算每个分部分项进行逐一审核。

然后将数字上报领导，并做语言上的陈述.4、签字盖章、并交由甲方;5、甲方交给审计部门审计；6、审计部门会同甲方及施工方一起对帐;对审计内容做最后的定夺。

力争为公司创造更大收益。

审计结束后,将审计情况及时反馈给公司领导,并针对个别重要的分部分项做必要的陈述.7、审计盖章、甲方确认.出审计报告。

竣工财务决算审核实施方案
以下是 7 条竣工财务决算审核实施方案相关内容：
1. 咱得先把资料整清楚啊！就像盖房子要先把砖块准备好一样。

你想想，要是资料不全，咱怎么能审得明白呢？看看那些施工合同、结算文件、财务报表等等，都得仔细捋一遍，不能有一点儿马虎！例子：张工，你那项目资料整理得咋样啦？可别拖后腿呀！
2. 审核人员可得瞪大眼挑错呀！这可不是闹着玩的。

咱得像侦探一样，不放过任何一个小细节，小错误也能变成大麻烦哟！例子：“小李，你看这儿是不是有点问题？咱可不能含糊啊！”
3. 流程一定要严格遵守，不能乱套哇！这就跟走路一样，得一步一步来，不能瞎蹦跶。

不按流程来，那不是乱了套啦？例子：王经理强调：“大家都记住流程，别瞎搞！”
4. 时间节点要卡死咯！过了这个村可就没这个店啦。

该什么时候完成就得什么时候完成，拖拖拉拉可不行！例子：“哎呀，快到时间节点了，大家加把劲呀！”
5. 沟通交流也很重要哇！别一个人闷头干，有问题就说，大家一起商量解决办法嘛。

就好比划船，得齐心协力才能前进呀！例子：“大家来讨论一下这个问题，都说说自己的想法。

”
6. 质量可不能打折呀，这可是关乎到大工程的。

要是质量不行，那不是白忙乎啦？得像爱护宝贝一样保证质量哟！例子：“咱这审核质量一定要高标准，不能出岔子！”
7. 遇到困难别退缩呀！办法总比困难多嘛。

咬咬牙就过去了，要是被困难吓倒了，那还能干成什么事呢？例子：“这点困难算什么，大家加油干！”
我的观点结论就是：竣工财务决算审核实施方案一定要认真执行，每一个环节都不能马虎，这样才能确保最终结果的准确性和可靠性。

竣工财务决算流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!竣工财务决算流程一、前期准备阶段。

在启动竣工财务决算工作之前，需要做好充分的准备。

工程竣工决算审核管理办法第一章总则第一条为加强公司成本核算,降低工程建设成本,提高经济效益,理顺工程决算工作管理程序,结合公司实际情况，制定本办法。

第二条工程决算管理是公司经营管理工作中的一个重要环节,本办法所涉及到的部门和个人必须严格按照各自的管理范围和管理职责实施各项工作,将工程成本降低到最低限度。

第三条本办法适用于公司内部的工程成本管理工作。

第二章工程竣工决算审核工作的原则第四条有据可依。

依照法律法规及公司的有关规定，加强基本建设管理，杜绝不合理的费用支出，提高经济效益。

第五条公正客观。

工程决算审核管理人员要坚持原则，忠于职守，客观公正，廉洁自律，不得与施工单位串通损害公司的利益。

第六条审核人员工作时态度应力求亲切，切忌凌傲或偏私。

第三章工程竣工决算审核的条件和结算资料的内容第七条工程决算审核的条件1、单项工程竣工验收合格；2、竣工图绘制完毕并经总监理工程师、工程部经理审核通过。

第八条工程决算资料的内容1、单项工程竣工验收报告；2、单项工程竣工图；3、施工现场签证单和会议纪要原件；4、材料认价单和调拨单原件；5、工程施工合同；6、招投标文件及工程决算书。

第四章工程竣工决算审核程序第九条委托工程竣工决算审核程序1、工程竣工验收合格后28天内，施工单位将整套工程决算资料报送监理公司，由项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩项项目清单）的完整性及正确性进行审查；2、经审核无误的工程决算资料由监理公司盖章签字后报送工程部进行审核；3、工程决算资料经工程部审核签字后，按程序送技术部复核、监察部稽核、分管副总经理审定，报总经理批准后转发监察部；4、监察部将批准的工程决算资料交付给预算部；5、预算部委托工程造价咨询单位出具初步审核报告（在提交初步审核报告前工程造价咨询单位不得与施工单位私下进行联系）；6、预算部负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进行审核；7、审核报告由施工单位认可签章，施工单位对审核报告提出异议的由预算部安排施工单位与工程造价咨询单位再次进行对帐；若对帐后对审核报告提出更改，工程造价咨询单位书面提出更改理由；8、预算部造价师核对无误后签字，经预算部经理审核后，财务部复核、监察部稽核，分管副总经理审定，报总经理批准。