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(单选题)1: 甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为（）A: 甲纳税28元、乙不用纳税B: 甲、乙都不用纳税C: 甲纳税80元、乙纳税80元D: 甲纳税40元、乙不用纳税正确答案:(单选题)2: 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。
A: 1500万元B: 2000万元C: 2500万元D: 3000万元正确答案:(单选题)3: 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（）。
A: 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B: 出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C: 个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D: 提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税正确答案:(单选题)4: 某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为（）A: 9600元B: 12000元C: 12400元D: 15200元正确答案:(单选题)5: 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）A: 酒精B: 化妆品C: 汽车轮胎D: 汽油正确答案:(单选题)6: 《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（）A: 大卡车B: 摩托车C: 无轨电车D: 自行车正确答案:(单选题)7: 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。
旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。
《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。
A．500 B。
990C．2000 D。
105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。
A．纳税人B。
税率C．纳税环节D。
征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。
A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。
提示：纳税是网络作业，有以下几个注意点：（用13学号登陆，密码是8位的出生年月日）（如果是09秋会计班的，密码是18位的身份证号码）。
2、我已经帮大家选好课程了，点击左侧“选择/完成任务”，看到纳税基础实务课程，然后点击“任务列表”开始完成作业，该作业点击“交卷”后不能重做，请谨慎操作。
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纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）作业一单项选择1．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）2．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）3．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）4．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）5．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）6．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)8．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)9．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)10．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)11．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)13．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)14．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)15．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%)21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )25．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)27．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)29、增值税起征点适用范围限于个人。
税收理论与实务形成性考核册专业：学号：姓名：河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）税收理论与实务（一）一、单选题1、（）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入4、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A、48960元B、54400元C、61200元D、68000元5、（）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A、组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B、组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C、组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）7、目前我国采用的增值税类型属于（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。
税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。
本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。
试题2：简述税收的三大作用。
答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。
二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。
试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。
税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。
三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。
试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。
合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。
作业一答案一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。
A．某商店为厂家代销服装2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。
A．某社会团体下属企业销售货物3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助4.以下不属于增值税纳税人的是（D）。
D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。
D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A）。
A．生产销售啤酒7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。
B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。
C.粮食白酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。
D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。
B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( B )。
B.写字楼所有权转移的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。
B.转让固定资产发生的费用14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。
A.符合条件的非盈利组织的收入15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D）。
《税收理论与实务》复习题一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业-0002试卷总分:100 得分:0一、单选题(共50 道试题,共100 分)1.下列不征消费税的货物是()A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂正确答案:D2.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元A.7B.9C.4D.6.15正确答案:D3.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税正确答案:A4.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。
（出租房屋用于居住房产税率为4%）A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元正确答案:B5.目前采用超率累进税率的税种是()A.个人所得税B.土地增值税CC.契税DD.城市维护建设税正确答案:B6.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得正确答案:A7.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得正确答案:D8.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率正确答案:A9.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内正确答案:C10.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
