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税务筹划课程文字版一、税务筹划概念纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
第二节税务筹划的动因与目标一、税务筹划的主观动因二、税务筹划的客观条件三、税务筹划的目标：纳税最少、纳税最晚第四节税务筹划的手段和方法一、节税二、避税三、税负转嫁第二章税务筹划的基本技术减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术第三章增值税的税务筹划第一节纳税人身份的税务筹划一、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准二、一般纳税人与小规模纳税人的税务筹划判别方法（1）平衡点增值率判别法（2）平衡点抵扣率判别法（3）平衡点成本利润率判别法平衡点增值率判别法1）普通征税人增值税额的计算普通征税人应纳增值税额=销项税额-进项税额∵进项税额=购进项目金额×增值税税率增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额可抵扣购进项目金额=销售额-销售额×增值率=销售额×（1-增值率）∴进项税额=可抵扣购进工程金额×增值税税率=贩卖额×（1-增值率）×增值税税率注：贩卖额与购进工程金额均为不含税金额因此，一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=销售额×增值税税率－销售额×（1-增值率）×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值税税率×增值率2)小规模纳税人增值税额的计算小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率3)无差别平衡点增值率当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
即：贩卖额×增值税税率×增值率=贩卖额×征收率增值率=征收率÷增值税税率筹划方法合并、分立第二节购销营业的税务筹划1、普通征税人应征税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝销售额×税率进项税额：除农产物、运输费以外，进项税额是增值税专用或海关完税凭据上注明的。
财政学习题（上海财大）第十五章税负的转嫁与归宿发布人：圣才学习网发布日期：2009-10-16浏览次数：771[大] [中] [小]第十五章税负的转嫁与归宿第一部分单项选择题1.在完全竞争条件下，边际成本为常数意味着（）。
A．税负将全部由生产者负担B．生产者负担1/2税负C．消费者负担大部分税负D．税负全部由消费者负担答案与解析：选D。
2.下列有关税收资本化表述正确的是（）。
A．税负全部归宿于买方B．税收资本化本质上属于前转C．税收资本化本质上属于后转D．税收资本化往往发生在消费品的交易中答案与解析：选C。
税收资本化是指在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资产的交易价格。
3.某块土地每年的租金收入为90万元，每年财产税为租金的10%，假设折现率为10%，土地使用无限期，税收资本化后的土地价格应为（）。
A．100万元B．810万元C．900万元D．90万元答案与解析：选B。
此土地的租金可视为永续年金，即土地价格为90/10%=900万元，税收资本化后的土地价格应为900-90=810万元。
4.在垄断条件下，边际成本递减时，生产者负担的税负（）。
A．大于T/2B．等于T/2C．小于T/2D．等于T答案与解析：选C。
5.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。
A．增值税B．个人所得税C．消费税D．营业税答案与解析：选B。
个人所得税属于间接税，不易转嫁。
第二部分多项选择题1.影响税负转嫁与归缩的因素有（）。
A．课税范围B．买方纳税还是卖方纳税C．课税对象D．供求弹性E．计税单位答案与解析：选ACDE。
对于B项，只要市场是竞争的，价格由供求关系决定，税收不论课征于买方还是卖方所产生的税负归宿是相同的。
2.下述关于垄断条件下税负转嫁规律的表述中正确的有（）。
A．从价税与从量税相比较，从价税使垄断者的税负大于从量税。
税务筹划在企业中的作用和意义作者：肖亚婷来源：《商场现代化》2013年第17期摘要：现代的经济生活中，税收对于所有人都是平等的。
只要为了应当纳税的行为就要履行纳税的义务，否则就是违法。
但是大多数的纳税人在现实中并非是情愿纳税，所以就有了偷税漏税以及抗税的现象。
其实在税务上进行合理的筹划，通过一定的规定以及技术方法，对于已经发生或者将要发生的税务行为安排好、筹划好，还是能够对纳税成本以及纳税风险进行降低的。
关键词：税务筹划企业管理营利一、开展的必然性及意义1.对于现代的市场经济，竞争是必然的现象之一，税务筹划对于企业的综合竞争力有着一定的影响。
是纳税人在市场经济选择之中能够增加自身竞争力的因素之一，需要全方位的对企业的经营以及生产进行多层次的全面筹措。
这其中涉及到的企业和国家的利益分配就是国家依法进行征税，而企业则需要依法进行纳税。
2.我国现行的复税制度中，实则是为企业提供了很广阔的筹划税务的空间。
税收在进行收缴的过程中存在着差异，在立法技术上就为企业的缴纳行为提供了很多不唯一的选择。
即便是针对同一个税种，在要素上的不单一就为企业合理的对自身进行缴税的规划提供了可能，可以通过不同的方案对同一种税收进行缴纳。
从政策上所形成的这些差别性的选择就为企业的理财活动提供了筹划税务上的广阔空间。
3.对于企业来说，在市场经济这一大环境下，筹划税务是一项合法的权益，同时纳税行为也是其应当尽的一项义务，在合法途径下通过筹划税收达到减轻赋税的目的作为企业来说，是其应当享有的对自身财产以及收益进行维护的主要权力。
而对于企业来说，通过这种行为得到的收益也是相当的客观的。
所以在税收的鼓励以及对于税法遵守的保证的最佳选择就是通过企业应有的税务权力的充分享有工作的开展，以及筹划措施的鼓励。
只有让企业切实的感受到即便是在遵守税法的条件下仍旧可以得到客观的收益，那么就可以达到这一目的。
4.在对于税务进行筹划时，其基本前提是建立在税收政策之上的，这种筹划对于企业的财务的整体管理上具有着重要的意义。
税收筹划_西南财经大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.避税的“非违法”只是从( )而言。
答案:法律形式2.筹资决策的主要目的是：（）答案:其他条件相同的情况下，使企业的资本成本最低3.下列有关个人所得税税收优惠政策的表述中，不正确的是（）答案:国内某大学教授被学校评为校级优秀教师获得的奖金免征个人所得税4.在税法允许的前提下，采用什么方法进行固定资产折旧最好？（）答案:双倍余额递减法5.以下方法对于劳务报酬税收筹划没有意义的是（）。
答案:避免取得应税收入6.税收筹划只是（）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。
答案:财务决策7.现在世界上被看作是比较典型的（）的国家和地区已有百慕大、巴哈马、瑙鲁、开曼、马恩岛、列支敦士登、香港、澳门等几十个。
答案:避税港8.税收优惠对节税潜力的影响（）:答案:税收优惠范围越大，节税潜力越大9.下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是（）答案:个别计价法10.企业所得税法规定的“转让财产收入”不包括转让（）取得的收入。
答案:存货11.按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为（）：答案:投资决策的税收筹划融资方式的税收筹划利润分配的税收筹划12.纳税会给企业带来哪些方面的风险（）:答案:投资扭曲风险经营损益风险纳税支付风险13.设立分公司的好处有（）。
答案:成本费用较子公司节省分公司与总公司之间的资本转移，不负担税收经营初期亏损时，可减轻总公司的税收负担对财务制度要求比较简单14.企业签订销售合同时选择以下方式更有利（）。
答案:对方资金周转情况比较好时，采用直接收款方式对方资金周转情况不太好时，采用分期收款方式15.税收筹划的基本特征表现为（）。
答案:合法性事先性综合性时效性16.纳税人定义上可变通性一般有（）方面：答案:经营内容的改变采用合法手段改变内容和形式17.税收筹划空间存在的客观条件有：答案:纳税人处于不同经济发展水平分属不同纳税对象的关联企业税负轻重不同税法细则在内容上无法面面俱到18.按我国税法规定，允许税前扣除的广告费支出，必须符合（）条件答案:通过一定的媒体传播已实际支付费用，并已取得相应发票通过工商部分批准的专门机构制作19.相对筹划思路的根源在于货币的时间价值。
可编辑修改精选全文完整版税收筹划课程标准课程名称、代码：税收筹划、0415015总学时数：48适用专业：投资与理财一、课程概述（一）课程的性质税收筹划是投资理财专业的一门限选课程。
税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。
科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。
（二）课程定位本课程以就业为导向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。
课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。
在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。
要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要.本课程建议课时数48，其他实践课时数24.二、课程基本目标（一）知识目标：（1）税收筹划的原理和基本方法；（2）各税种应纳税种及计算方法简介；（3）各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；（4）结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。
（二）职业能力目标（1）具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；（2）具备应用税务筹划方法、技巧进行纳税筹划的专业方法能力；（3）会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；（4）能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；（5）能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。
（三）职业素质养成目标：（1）熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收法律法规；（2）能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划；三、课程教学内容与要求四、实施建议（一）教学组织建议1、采用案例教学案例教学是管理类课程教学的行之有效的方法。
《税收筹划》课程笔记第一章税收筹划基本原理一、税收筹划概念与分类1. 税收筹划定义税收筹划是指纳税人在不违反法律法规的前提下，通过对经济活动的事先安排和调整，利用税法规定和政策导向，实现税后收益最大化的行为。
这种行为涉及到对税法条款的正确理解、运用和财务管理的巧妙设计。
2. 税收筹划分类（1）按合法性分类：- 合法筹划：严格遵守税法规定，利用税法允许的范围内进行筹划。
- 非法筹划：逃税、漏税等违法行为，不在税收筹划的讨论范围内。
（2）按目的分类：- 税负减轻筹划：通过合法手段减少应纳税额。
- 税后利润最大化筹划：不仅减轻税负，还考虑整体财务效益。
- 企业价值最大化筹划：通过税收筹划提升企业市场价值。
（3）按范围分类：- 全局筹划：涉及企业整体战略的税收规划。
- 局部筹划：针对企业某一特定环节或问题的税收规划。
（4）按时间分类：- 短期筹划：通常针对一年内的税务问题。
- 长期筹划：涉及多年甚至企业整个生命周期的税务规划。
二、税收筹划动因和意义1. 税收筹划动因（1）降低税负：通过合法手段减少税负，提高企业净收益。
（2）合理避税：利用税法漏洞和优惠政策，实现税收利益。
（3）防范税务风险：避免因税务问题导致的法律风险和财务损失。
（4）优化财务结构：通过税收筹划，优化企业的资本结构和成本结构。
2. 税收筹划意义（1）提高企业竞争力：通过降低成本，提高企业在市场上的竞争力。
（2）促进经济发展：税收筹划有助于资源的合理配置，促进经济增长。
（3）维护国家税收权益：通过合法筹划，确保国家税收政策的实施。
（4）提升企业形象：遵守税法，进行合规筹划，提升企业社会责任形象。
三、税收空间与范围1. 税收空间税收空间是指税法规定和政策允许的筹划操作范围，包括：（1）税率差异：不同税种、税率之间的差异，如增值税、企业所得税等。
（2）税收优惠政策：国家对特定行业、地区或项目的税收减免、退税等政策。
（3）税制要素：税基、税率、税收优惠、税收征管等税制要素的选择和运用。
目录摘要 (3)关键词 (3)一、税务筹划的概念 (4)二、税务筹划的内容 (5)三、税务筹划的动因 (5)四、税务筹划的特征 (5)五、税务筹划方法 (6)六、筹划的现实意义 (12)结论、 (14)致谢、 (15)参考文献、 (16)摘要随着我国市场经济体制的逐步建立，作为市场经济主体的企业，为了实现各自的经济利益展开激烈竞争。
尤其是在我国加入世界贸易组织后，如何面对竞争，迎接挑战是每个企业急需解决的关键问题。
由于在经营能力和外界环境既定的情况下，税收与企业可支配利益是一个相互消长的关系，从而越来越多的企业开始关心并希望通过合法的手段降低企业的纳税成本。
但在实践中，由于存在认识上的偏差，导致企业将偷、逃税收与税务筹划混淆的现象。
究其原因在于目前我国对税务筹划的理论研究、实践推广还刚刚起步，还远远不能满足广大企业的需求。
因此，深入探讨企业税务筹划的现实依据和筹划空间，就成为迫在眉睫的问题。
关键词：企业税务筹划策略一、税务筹划的概念在发达国家，纳税人对税务筹划早已耳熟能详。
而在我国，还处在初级阶段，但不论法人、还是自然人，对税务筹划越来越关注已是不争的事实。
何为税务筹划，国际上对概念的描述也不进一致。
以下是几种代表性的观点：（一）荷兰国际财政文献（IBFD）是这样定义的：“税务筹划是指通过纳税人经营活动或个人活动的安排，实现交纳最地的税收。
”（二）印度庶务专家N.J.雅萨斯威认为，税务筹划是：“纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规提供的包括见面在内的一切优惠，从而享的最大的税收利益。
”（三）另一位印度专家E.A.史林瓦斯认为，“税务筹划是经营管理整体中的一个组成部分，税务已成为重要的花茎因素致意，对企业是机遇，也是威胁。
”（四）美国南加洲大学W.B.梅格斯认：“税务筹划是人们合理而又合法的安排自己的经营活动，使之缴纳最少的税收。
”根据以上内容可以得出税务筹划有狭义与广义之分。
狭义的税务筹划是指节税，广义的税务筹划即包括节税、也包括避税、还包括税负转嫁。
