基于“大”风险管理的内部控制研究

基于财务风险管理的事业单位内部控制制度研究摘要:内部财务控制制度的建立，关系到事业单位会计核算的水平和质量。

现阶段社会经济的发展和市场秩序的稳定需要更高质量的财务管理系统做支撑。

因此，本文基于财务风险管理的角度就事业单位内部控制制度进行了研究，并提出了具有针对性的对策和建议，以供相关人员参考。

关键词:事业单位风险管理内部控制内部控制制度是因加强经济管理的需要而产生的，随着经济的发展而完善。

最早的内部控制主要集中在保护财产的安全完整上。

内部控制对企业的生产经营活动起着至关重要的作用。

会计相关法规要求事业单位建立和健全本单位内部控制制度。

事业单位的内部控制是事业单位为了控制各种风险、保证各项经济业务活动的有效进行、保护资产的有效运用、提高事业单位管理水平和效益和安全、实现事业单位管理目标而实施的一系列措施。

财务风险管理是风险管理的一部分，事业单位的财务风险管理是对其预算执行过程中发现的各种风险进行识别、度量和分析，并采取及时有效的措施进行控制和防范，在控制风险管理成本的情况下保证获得预期绩效的管理过程。

一、财务风险管理和内部控制的关系内部控制系统是企业运营活动的重要组成部分。

企业的生产经营、财产安全、以及经营效率的提高都需要完善的内部控制体系，这也正是企业财务风险管理应该实现的基本目标。

因此可以看出，内部控制是企业财务风险管理的重要环节。

企业对财务风险的认识是构建与管理内部控制的主要动力。

如果没有良好的内部控制，则企业在生产经营与管理中隐藏的风险会导致各种舞弊，情况严重则会造成企业的破产。

企业内部控制的实践证明，内部控制是防范企业财务风险有效机制。

内部控制与风险管理是有区别的：一是风险管理的范围比内部控制宽泛。

风险管理细化和延伸了内部控制，内部控制仍能在风险管理框架下发挥它的作用。

二是两者对待风险的态度不同。

风险的组合概念是风险管理不同于内部控制的重要方面，即除了分别考虑主体目标过程中关注个别风险外，还必须从组合的角度考虑组合风险。

公交企业的内控管理与风险防控措施研究企业内控是指企业为实现可持续发展的战略运营目标，对企业运营过程中的具体战略进行调整、规划变更等工作方式的总称。

在市场发展背景下，企业所面临的外部社会经济环境也越来越严苛，尤其是公交企业。

因此，公交企业加强内部控制显得尤为重要，通过内部控制有效规避企业内部中存在的风险，保障企业的持续健康发展。

一、公交企业内控管理与风险防控的重要性众所周知，公交企业是具有社会公益性性质。

公交企业的营业收入主要依靠低价收费的营业额，这是不足以支撑公交企业的发展的。

因此，国家和政府必须在政策上给予一定的支持和鼓励。

但是，受政府有关部门的制约，只有北京、上海等一些经济发达城市将倾斜政策落实到位，其他大部分城市的公交企业得到国家政策倾斜补贴的少之又少，不能满足公交企业的发展所需。

而城市公交作为城市居民出行的基本交通工具，在其运营过程中不仅不能随意提升票价，还不断扩大半票或免票群体，以适应现代文明社会的发展需求。

同时，随着近年来新能源公交车的大力推行，公交企业对现有公交车进行更新换代，增加了企业的运营成本，以及公交企业通过提高薪资待遇留住高素质、高技术人才、公交车辆的保养与维修等，导致公交企业入不敷出，亏损呈持续状态。

面对如此恶劣的发展环境，公交企业如果不加强内控管理与风险防控，很难维持正常运营和发展。

由此可见，在公交企业内部加强内控管理与风险防控是必不可少的。

二、公交企业内部控制发展现状经历多年的改革与发展，公交企业积累了很多的内控管理经验，并形成了一套科学合理的内部控制制度。

具体表现在以下几个方面：一是制定了职工考核标准。

从实际情况来看，公交企业在发展中，结合实际情况制定了职工考核标准，对企业职工的相关职责与权限加以明确，如生产管理、财务管理、安全管理、机务管理等，并规范了其行为。

二是制定了安全生产管理制度。

公交企业在生产运营过程中，按照国家安全生产标准，制定符合企业发展的安全生产管理制度，主要体现在车辆管理、驾驶员管理、人员安全职责、安全生产等方面，为企业职工提供安全生产依据。

基于风险管理的企业内部控制研究【摘要】近年来，随着国内社会经济市场的深化，国有企业面临着激烈的国际竞争。

提高企业竞争力，强化企业管理，增强企业经营水平和规避风险能力是国有企业在竞争中不败的关键。

本文主要论述企业风险管理体系、风险意识以及内部控制环境等的现状以及存在的问题，并围绕如何完善企业风险管理、内部控制来进行研究探讨。

【关键词】风险管理企业内部内部控制我国对企业风险管理、内部控制的研究较欧美等国家起步较晚。

从20 世纪80年代开始，我国政府开始出台相关的企业管理规范。

随着管理规范的深化，逐步制定关于内部控制的管理举措、规范等。

同时，学术界也开始重视企业内部控制的研究工作。

但国内许多国有企业仍存在着诸多的内部控制问题，严重影响着企业的发展壮大。

一、国有企业内部控制和风险管理现状及问题近年来，国有企业内部开始出现各种危机，安全事故风险、金融投机风险以及投资多元化风险是主要出现的风险。

不仅阻碍了国有企业的高速发展，还严重影响了企业的经济效益。

而我国国有企业在内部控制和风险管理的主要问题有以下几个方面。

（一）风险意识浅薄近年来，随着国内社会经济市场的深化，国有企业面临着激烈的国际竞争，企业的经营风险也逐渐的提高。

企业风险管理和内部控制的最终目的就是让企业控制、规避风险，确保企业战略目标的实现，增加企业盈利率。

然而，国内许多企业都没有严谨的风险意识，无法充分地理解企业风险。

在企业发展过程中，一味强调企业的发展扩张，只看重眼前的短期利益，忽视企业经营的细节考量以及企业经营中各环节风险的影响关联性，忽视某些决策对企业长远发展的不良影响，更无法建立完善风险控制体系。

许多国有企业没有设立完善的管理制度，如合同管理制度、客户评价制度和财务管理制度等。

有些企业虽然制定了内控程序，但缺乏管理监督，缺乏内部控制的实践。

总结企业内部风险意识浅薄的原因，较大部分是因为国内国有企业长期受计划经济方式的影响，风险管理和内部控制的发展是和市场经济、市场竞争有着密切的联系，我国刚完成计划经济向市场经济的转变，仍受到计划经济市场的思维影响，再加上资本市场并没有得到完善的发展，因此严重阻碍了企业风险管理、内部控制的发展。

如何构建电网企业全面风险管理及内部控制体系摘要：在当前我国现代企业的运行过程中，合乎规范的有效管理，有利于在最大程度上避免因内外部问题所引起的风险困难，企业运营及对员工的经营管理行为规范化、监管化，能够良好规避和应对风险的来临，提升企业的核心竞争力。

文章以电网企业为例，从“管”“控”两方面，重点分析企业如何在国家政策指引下，从全面风险管理与内部控制的概述入手，研究探讨其主要的构建方法和途径，实现对电网企业的合规管理，推动企业的治理能力现代化建设，为企业的高质量发展提供强有力的保障措施。

关键词：电网企业全面风险管理内部控制体系一、电网企业风险管理及内部控制的概述在电网企业合乎规范的管理过程中，需要通过提高企业管理水平，采取必要的手段去规避和降低各类风险，才能实现对电网企业的精细化管理和控制，确保企业能够在科学战略的引导下稳步前行。

基于此，我们需要正确认识全面风险管理和内部控制体系的概念，才能够在实际的管控工作中，提供合规的管理方法。

1.1.全面风险管理的概述从概念上来看，全面风险管理包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统；从企业总体的经营目标来看，全面风险管理指在各个生产运营和管理的过程中，加强在风险防范方面的流程，通过建立健全完善的风险管理体系，在企业内形成良好的风险管理文化，避免出现一线员工从业行为不规范、工作习惯存风险、涉法事项有盲点的现象发生。

1.2 内部控制体系在电网企业的管控工作中，内部控制体系主要是由董事会、监事会、经理层以及全体电网员工共同实施的，在推动电网企业合理运营发展的过程中，起到一定的控制作用。

从表面上来看，电网企业的内部控制体系存在的意义在于对企业资产安全、财务状态以及信息合规合法化的科学控制，用于提高电网企业经营效率和效果，促进电网企业实现电网工业发展战略。

通过加强对电网企业的内部控制，能够促进内部控制体系与企业内其他信息系统的有机结合，推动企业业务的自动化控制，使得企业的运营形式更加科学化、合理化。

基于风险管理的企业内部控制案例分析——以双汇“瘦肉精”事件为例摘要：随着生活水平的不断提高，食品安全问题逐渐被大家重视起来。

然而此类问题却接连不断的出现，不仅发生在小企业中，国内最大的肉类加工厂——双汇集团也因食品安全问题面临着巨大的危机。

2011年3月15日，双汇集团被爆出销售含有“瘦肉精”的猪肉。

这一不良事件的出现，充分反映出双汇集团内部控制的过程中存在的缺陷以及企业风险管理意识的严重缺失。

本文从风险管理角度对双汇集团发生“瘦肉精”猪肉事件的原因进行剖析，以期为企业基于风险管理来进行内部控制提供几点有益的建议。

关键词：风险管理；双汇；内部控制一、瘦肉精事件介绍1、双汇集团概况双汇集团是我国最大的肉类加工基地，农业产业化国家重点龙头企业，其总公司位于河南省漯河市。

其在全国各地创建了30多个肉类加工基地和相关的配套产业，涵盖了18个省市，形成了包括饲料、养殖、屠宰、调味品生产、肉制品加工、新材料包装、商业外码、冷链物流等极其完善的产业链，每年肉类产品销量高达400万吨，还拥有上百万个销售终端。

其品牌价值超700亿元，是我国肉类产业当之无愧的领头羊。

2、瘦肉精事件回顾中央电视台于2011年3月5日在《每周质量报告》节目中报道了“健美猪真相”事件，据报道称，河南孟州、温县等地采用违禁动物用药“瘦肉精”饲养有毒猪，而双汇集团下属的济源双汇公司购买且销售了这些含有“瘦肉精”的猪肉。

“瘦肉精”是一种肾上腺类神经兴奋剂，进入动物体内后能够改变其养分的代谢途径，促进动物的肌肉生长，从而提高动物的瘦肉率。

但此类物质对人体危害很大，食用后会导致食物中毒，长期食用还会使人体患癌风险提高，后果极其严重。

该事件被报道后，济源双汇公司被立即责令停产，所有未出厂的成品及半成品就地封存。

短短十几天内双汇集团损失惨重，锐减销售额十几亿元，股票跌停，损失市值103亿元，信誉严重受损。

二、基于风险管理的内部控制视角分析事件发生的原因1、风险意识薄弱风险意识不够是双汇“瘦肉精”事情出现的最主要的因素之一。

基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究【摘要】在市场经济中，几乎每一位经济主体都必须与银行发生广泛的信贷联系，商业银行的经济风险集中体现为信贷风险。

而商业银行的经济收益主要来源于信贷业务。

商业银行要在暗藏风险的信贷业务中寻求利益的最大化，就必须从内部控制着手，做好风险管理工作。

本文首先对商业银行的信贷风险进行了分析，然后指出了如何做好基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制，以确保商业银行资本业务的安全系数，维护商业银行的健康稳步发展。

【关键词】风险管理；商业银行；信贷业务引言作为以货币和资金为经营对象的金融企业，商业银行发挥着为从事商品生产和流通的企业提供金融服务的职能。

商业银行通过为从事商品生产和流通的企业提供信贷业务而获得收益，因而信贷业务的风险是商业银行面临的主要风险。

在市场经济体制下，高度货币化、信用化和金融化的经济运行方式使得作为金融中介的银行，在市场经济中发挥着更为重要的作用。

市场经济对银行的依赖给商业银行的发展带来了机遇的同时，也为商业银行的风险管理工作带来了挑战。

1.商业银行信贷业务的风险分析1.1客观因素下的风险在社会主义市场经济的环境下，商业银行业作为经营一切金融“零售”业务和大额信贷业务、为客户提供所有的金融服务的行业，有着远大于其他服务行业的风险。

商业银行倘若经营不善，将带来远远大于任何其他行业所带来的社会问题。

对于商业银行而言，没有风险就意味着没有收益，商业银行的经营实质上是在风险与收益之间做出正确科学决策。

在中国，商业银行的经济收益主要来源于信贷业务[1]。

市场竞争的激烈化，导致商业银行不约而同地希望在经营中获得高回报和高效益，通过追求利益的最大化来促进自身的迅速发展。

商业银行在高速发展信贷业务的同时，不可避免地会面对由于市场原因带来的信贷危险。

事实上，信贷风险是客观存在的，但同时信贷风险并不是瞬间降临的，有萌芽期、积累期，是一个渐次的形成过程。

1.2主观因素下的风险主观因素下的信贷风险主要是由于银行对于信贷业务的内部控制力度和效果不够造成的。

Fi nanci al management•财务管理行政事业单位内部控制建设研究——基于风险管理的视角中国日报社吴莉华【摘要】内部控制是事业单位重要的管理活动和制度安排，是行政事业单位治理的基石。

财政部2015印发的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，要求行政事业单位要全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制能覆盖单位经济和业务的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程。

本文基于风险管理的视角，分析了行政事业单位内部控制建设过程中存在的主要问题，提出了建立健全内部控制体系、完善内部控制的基础环境、加强业务层面的内部控制等内部控制建设的对策。

【关键词】行政事业单位内部控制风险管理—、引言我国行政事业单位是社会公益性单位、非公益性职能部门，是向社会提供基本公共服务的社会公共组织，是实现和完成政府公共政策的基本工具。

随着社会生产力的不断进步，事业单位所承担的社会公共服务功能越来越重要。

行政事业单位掌握大量的社会公共资源，日常运营资金绝大部分都是财政拨款，怎样提升行政事业单位的公共服务水平，如何合理保证财政资金使用合规合法，提高国有资金、资产使用效率至关重要。

行政事业单位实施内部控制，是为了有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，确保经济活动在法律法规允许的范围内进行，国有资金和资产的安全和有效使用。

行政事业单位内部控制是为了防范和管控经济活动中存在的风险而建立的内部管理系统，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等，具体表现为各项内部管理制度以及落实制度所必要的控制程序和措施。

内部控制从动态上可以理解为单位通过制度的制定、措施的实施和程序的执行，自我约束和规范过程，应对风险从而达到控制目标的实现。

财政部发布实施的《行政事业单位内部控制规范》，要求行政事业控制单位要采取有效方法，控制并监督经济活动的风险，加强行政事业单位内部控制建设。

本文对此进行研究，以期为行政事业单位内部控制建设，提供借鉴与参考。