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会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。
以下是会计分录参考答案：1.将银行存款存入投资专户借：其他货币资金——存出投资款1,500,000贷：银行存款1,500,0002.支付出包锅炉工程款借：在建工程——锅炉出包工程70,000贷：银行存款70,0003.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行借：银行存款40,000贷：应收股利——大世界公司40,0004.收到北京嘉茂商场前欠货款借：银行存款280,000贷：应收账款——北京嘉茂商场280,0005.提现借：库存现金2,000贷：银行存款2,0006.以银行存款方式缴纳医疗保险费借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000 贷：银行存款40,0007.购入股票，作交易性金融资产管理借：交易性金融资产——成本480,000 贷：其他货币资金——存出投资款480,000 投资收益7208.以债务重组方式清偿XXX欠款借：应付账款——XXX49,000贷：银行存款45,000营业外收入4,0009.退还包装物押金借：其他应付款——存入保证金3,000 贷：银行存款3,00010.现金付办公室购办公用品款借：管理费用——公司经费90贷：库存现金9011.XXX预借差旅费借：其他应收款——XXX1,900贷：银行存款1,90012.确认坏账借：坏账准备1,000贷：其他应收款——仓平经销公司1,00013.现金付XXX职工生活困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300 贷：库存现金30014.收到联营投资款借：银行存款600,000贷：实收资本——XXX600,00015.职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利560管理费用——其他500贷：库存现金1,06016.向XXX购货，款已付借：材料采购——XXX（PCB板）500,000XXX（XXX材料）60,000XXX（金属薄膜）16,000应交税费——应交增值税（进）97,920贷：银行存款673,92017.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税借：应交税费——未交增值税900,000应交企业所得税330,000应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为27,000元，应交个人所得税为12,500元。
一、实训背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业生产管理的要求越来越高，成本控制成为企业提高竞争力的重要手段。
为了提高成本核算的准确性，本实训以某企业为例，采用综合结转分步法对产品成本进行计算，旨在了解该方法在实践中的应用及其优缺点。
二、实训目的1. 熟悉综合结转分步法的基本原理和操作步骤。
2. 掌握综合结转分步法在产品成本计算中的应用。
3. 分析综合结转分步法的优缺点，为实际生产管理提供参考。
三、实训内容1. 综合结转分步法的基本原理综合结转分步法是指上一生产步骤的半成品成本转入下一生产步骤时，以半成品或直接材料综合项目记入下一生产步骤成本计算单的方法。
该方法适用于连续式多步骤生产的产品成本计算。
2. 实训案例以某企业生产的甲产品为例，该产品经过两个生产步骤完成。
本实训采用逐步结转分步法，按照实际成本综合结转半成品成本。
（1）一车间：本月完工自制半成品单位成本为150元，其中直接材料90元、直接人工48元、制造费用52元。
（2）二车间：本月完工自制半成品单位成本为250元，其中直接材料110元、直接人工90元、制造费用90元。
3. 产品成本计算（1）一车间：本月完工自制半成品总成本为150×500=75000元。
（2）二车间：本月完工自制半成品总成本为250×400=100000元。
（3）产成品成本：本月产成品总成本为75000+100000=175000元。
四、实训结果分析1. 优点（1）综合结转分步法可以全面反映各生产步骤的成本构成，有利于成本分析和控制。
（2）该方法可以简化核算工作，提高成本核算效率。
2. 缺点（1）综合结转分步法需要进行成本还原，增加核算工作量。
（2）该方法难以准确反映各生产步骤的成本水平，不利于各步骤的成本管理。
五、实训总结通过本次实训，我们了解到综合结转分步法在产品成本计算中的应用及其优缺点。
在实际生产管理中，应根据企业具体情况选择合适的成本计算方法，以提高成本核算的准确性和效率。
第四单元核算企业主要经济业务[技能训练]和[同步测试]题目参考答案【技能训练】参考答案4.1 核算资金筹措业务（1）借：银行存款 200 000贷：实收资本——王达 200 000借：固定资产 210 000贷：实收资本——赵利 200 000贷：资本公积 10 000（2）借：银行存款 50 000贷：短期借款 50 000（3）借：财务费用 750贷：应付利息 750（4）借：应付利息 750短期借款 50 000贷：银行存款 50 750（5）借：银行存款 100 000贷：长期借款 100 0004.2 核算采购过程业务（1）借：固定资产 801 000应交税费——应交增值税（进项税额）136 000贷：银行存款 936 000库存现金 1 000 （2）借：在途物资 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：应付账款 23 400 （3）借：原材料 20 000贷：在途物资 20 000 借：应付账款 23 400贷：银行存款 23 400（4）借：原材料 33 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 610贷：应付票据 38 6104.3核算生产过程业务（1）分配材料费用表4-2 材料费用分配表年月单位：元编制耗用材料会计分录：参考答案:借：生产成本——基本生产成本——帽子(直接材料) 544 000生产成本——基本生产成本——袜子(直接材料) 352 000生产成本——辅助生产成本——供水(材料费) 85 000生产成本——辅助生产成本——机修(材料费) 65 000制造费用——基本生产车间——材料费 20 000管理费用——公司经费 10 000贷:原材料 1 076 000（2）分配人工费用表4-3 人工费用分配表年月单位:元编制分配人工费用会计分录：参考答案:借：生产成本——基本生产成本——帽子（直接人工） 240 000——袜子（直接人工） 200 000生产成本——辅助生产成本——供水车间（人工费） 42 000——机修车间（人工费） 46 000制造费用——基本生产车间——人工费 50 000管理费用——公司经费 90 000 贷：应付职工薪酬——工资 668 000（3）计提固定资产折旧表4-4 固定资产折旧计提表年月单编制计提折旧会计分录：参考答案:借：生产成本——辅助生产成本——供水车间（折旧费） 10 800——机修车间（折旧费） 10 400 制造费用——基本生产车间——折旧费 32 000管理费用——公司经费 18 000 贷：累计折旧 71 200（4）分配外购动力费用表4-5 外购动力（电）费用分配表年月外购动力费用银行存款支付，编制外购动力会计分录： 参考答案:借：生产成本——基本生产成本——帽子（燃料及动力） 18 000——袜子（燃料及动力） 15 000 生产成本——辅助生产成本——供水车间（水电费） 5 000——机修车间（水电费） 8 000制造费用——基本生产车间——水电费 4 200 管理费用——公司经费 6 000 贷：银行存款 56 200（5）分配其他费用表4-6其他费用分配表年月以上费用均用现金支付，编制其他费用会计分录：参考答案:借：生产成本——辅助生产成本——供水车间（其他） 10 200——机修车间（其他） 11 800制造费用——基本生产车间——其他 26 500贷：库存现金 48 500（6）分配制造费用表4-7 制造费用分配表基本生产车间：年月编制分配制造费用会计分录：参考答案:借：生产成本——基本生产成本——帽子（制造费用） 153 900——袜子（制造费用） 128 380 贷：制造费用——基本生产车间(各项目略) 282 280（7）采用约当产量法计算完工产品成本与在产品成本，见产品成本明细账如表4-8、表4-9所示。
2024年成本会计实训报告实习内容及过程:本次实习共三项内容:1、成本的归集与分配2、各种成本(品种法、分批法、分步法)的计算方法3、编制成本报表，进行成本分析一、生产成本的归集与分配是本次实习的重头戏，是中心环节。
成本归集与分配过程实际上就是成本计算过程。
在本次实习中，我们按照成本核算的基本程序，先后对材料费用、职工薪酬、其他费用、辅助生产费用、制造费用、废品损失、完工产品和在产品等七个板块进行了练习。
1、材料费用方面，用于生产产品的原材料及主要材料，通常是按照产品分别领用的，可根据领料凭证直接计入各种产品成本的“直接成本”项目，但有时一批材料为几种产品共同使用，应根据一定的分配方法分配计入各产品成本。
如表1-4铸造车间对煤进行的分配和表____组装车间对304进行的分配。
2、人工费用方面，分配工资和福利费应划清计入产品成本与期间费用和不计入成本和期间费用的工资和福利费的界限，应按成本项目进行归集，生产工人的计入生产成本，车间管理人员的计入制造费用，厂部管理部门的计入管理费用等，若生产多种产品，应按一定的方法进行分配后分别计入各成本项目。
如表2-14中，按生产工时将工资分配到不同的产品中。
3、辅助生产费用，是为企业的基本生产服务而发生的费用，最终要分摊到各受益单位在本次实习中，主要运用交互分配法对供气车间和机修车间发生的生产费用进行分配，交互分配法分配辅助生产费用要分两次进行:(1)、交互分配:以(总费用/总劳务量)作为分配率在辅助生产车间内部进行分配。
(2)、对外分配:以[(总费用+转入-转出)/对外劳务量]作为分配率在辅助车间以外的各受益单位之间进行分配。
4、制造费用的分配，将在生产环节发生的制造费用按一定的方法(工时比例、定额材料比例、直接材料比例等)分配计入各有关产品的基本生产成本项目中。
5、废品损失计算，这是一种非常规的，存在于特殊的企业中的会计核算工作，在核算时，将不可修复废品的生产成本和可修复废品发生的费用计入“废品损失”账户的借方，将受到的赔款和废品残值计入“废品损失”账户的贷方，然后结转出净损失。
2019会计学综合模拟实验答案业务1借: 在途物资——X材料 102700——Y材料 90750应交税费——应交增值税（进项税额） 30952 贷:银行存款 224402借：应付账款——皖江钢铁贸易公司 180000贷: 银行存款 180000借: 在途物资——X材料 1625——Y材料 1375应交税费——应交增值税（进项税额） 300 贷:银行存款 3300借: 原材料——X材料 104325——Y材料 92125 贷: 在途物资——X材料 104325——Y材料 92125业务2借:周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100应交税费——应交增值税（进项税额） 176贷: 银行存款 1276借：制造费用 160管理费用——办公费 940贷: 周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100业务3借：银行存款 350000贷:实收资本 350000业务5借：银行存款 800000贷:预收账款-黄山永昌机械公司 800000业务6借: 应付职工薪酬 196300贷: 银行存款 195200应交税费——应交个人所得税 1100业务7借：应收账款-阜新欣欣公司 272832贷:主营业务收入——齿轮A 115200——齿轮B 120000应交税费——应交增值税（销项税额） 37632业务8借：银行存款 500000贷:应收账款 500000业务9借: 生产成本——齿轮A 5698——齿轮B 7027制造费用 1007管理费用 2434销售费用 1501贷:应付职工薪酬——社会保险费 17667 借：应付职工薪酬——社会保险费 17667贷：银行存款 17667业务10借: 生产成本——齿轮A 1266——齿轮B 1562制造费用 224管理费用 541销售费用 333贷:应付职工薪酬——社会保险费 3926 借：应付职工薪酬——社会保险费 3926贷：银行存款 3926业务11借: 生产成本——齿轮A 12660——齿轮B 15620制造费用 2240管理费用 5410销售费用 3330贷:应付职工薪酬——社会保险费 39260 借：应付职工薪酬——社会保险费 39260 贷：银行存款 39260业务12借: 生产成本——齿轮A 6331——齿轮B 7809制造费用 1119管理费用 2704销售费用 1667贷:应付职工薪酬——住房公积金 19630借：应付职工薪酬——住房公积金 19630贷：银行存款 19630业务13借: 应交税费——未交增值税 39364——应交城建税、教育费附加等 5036贷:银行存款 44400业务14借：银行存款 5459.20预收账款 200000贷:主营业务收入——齿轮A 69120——齿轮B 108000应交税费——应交增值税（销项税额） 28339.20业务15借:其他应收款——李明 3 000贷: 库存现金 3 000业务16、17删去借：银行存款 53296预收账款-黄山永昌机械公司 800000贷:主营业务收入——齿轮A 345600——齿轮B 390000应交税费——应交增值税（销项税额） 117696业务19借：管理费用——差旅费 2689应交税费——应交增值税（进项税额） 90库存现金 221贷：其他应收款——李明 3 000业务21借：管理费用——培训费 2 000贷：银行存款 2 000业务22借：营业外支出——捐赠支出 5 000贷: 银行存款 5 000业务23借: 财务费用——利息支出 10400贷: 应付利息 10400业务24借：银行存款 10725贷:财务费用 10725借：管理费用——业务招待费 900贷：银行存款 900业务26借: 制造费用 41550管理费用——折旧费 15600贷:累计折旧 57150业务27借: 生产成本——齿轮A 63800——齿轮B 78100制造费用 11200管理费用 27100销售费用 16600贷:应付职工薪酬——工资 196800业务28 皖江齿轮制造有限公司发料汇总表2018年12月31日附件：张主管金平审核王芳制表裕民X材料每公斤单价=(285600+104325）/（1680+650）=167.35Y材料每公斤单价=(262500+92125）/（1500+550）=172.99Z材料每件单价=75借: 生产成本——齿轮A 302282——齿轮B 261611制造费用 10500贷：原材料 563893周转材料 10500业务29皖江齿轮制造有限公司水电费分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 生产成本——齿轮A 8344.40——齿轮B 9795.60制造费用——水电费 1015管理费用——水电费 3970贷:应付账款——皖江自来水公司 5125——国网皖江供电公司 18000业务30-1皖江齿轮制造有限公司制造费用分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民制造费用总额=160+1007+224+2240+1119+41550+11200+10500+1015= 69015借: 生产成本——齿轮A 31746.90——齿轮B 37268.10贷：制造费用 69015业务31-2-1皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮A2018年12月31日本月产量：1000 套主管金平审核王芳制单裕民业务31-2-2皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮B2018年12月31日本月产量：800 套主管金平审核王芳制单裕民业务32-1皖江齿轮制造有限公司完工产品入库单2018年12月31日记账裕民验收张毅仓库保管员李常交货人章峰借: 库存商品——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30贷: 生产成本——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30业务33-1皖江齿轮制造有限公司销售产品成本汇总计算表2018年12月31日附件：3张仓库主管张毅记账裕民发货人赵海齿轮A 单位销售成本=（410 000+432128.30）/（1000+1000）=842128.30/2000=421.06（元）齿轮B单位销售成本=（518 400+418792.30）/（1080+800）=937192.30/1880=498.51（元）借：主营业务成本——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30贷：库存商品——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30业务34-1皖江齿轮制造有限公司应交税费—应交增值税结转资料表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）152149.20贷: 应交税费——未交增值税152149.20业务 35-1皖江齿轮制造有限公司应交城市维护建设税和教育费附加计算表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 税金及附加15214.92贷: 应交税费——应交城建税10650.44——应交教育费附加4564.48业务36-1皖江齿轮制造有限公司损益类账户余额资料表2018年12月31日单位：元借:主营业务收入 1147920财务费用 325贷:本年利润 1148245借: 本年利润 1008774.42贷:主营业务成本 900840.50税金及附加 15214.92管理费用 64288销售费用 23431 营业外支出 5000业务37-1皖江齿轮制造有限公司所得税费用计算表借:所得税费用34867.65贷：应交税费——应交所得税34867.65借：本年利润34867.65贷: 所得税费用34867.65业务38-1皖江齿轮制造有限公司本年利润结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：本年利润104602.93贷: 利润分配——未分配利润104602.93业务39-1皖江齿轮制造有限公司法定盈余公积计提表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——提取盈余公积10460.29贷: 盈余公积10460.29业务 40-1皖江齿轮制造有限公司利润分配结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——未分配利润10460.29贷: 利润分配——提取盈余公积10460.29业务41-1 皖江齿轮制造有限公司总账余额试算平衡表2018年12月31日单位：元期末借方余额计算：库存现金=21000+221-3000=18221银行存款=1650000+1719480-736961=2632519 应收账款=591800+272832-500000=364632其他应收款=2700+3000-3000=2700原材料=548100+196450-563893=180657周转材料=15000-10500=4500库存商品=928400+850920.60-900840.50=878480固定资产=6250000期末借方余额合计=10331709期末贷方余额计算：坏账准备=36900累计折旧=1900000+57150=1957150短期借款=200000应付账款=180000+23125-180000=23125预收账款=200000+800000-1000000=0应付职工薪酬=196300+196800-196300=196800应交税费=44400+1100+37632+28339+117696+15215+34867-31252-176-44400-90=203331 应付利息=39000+10400=49400应付利润=181000长期借款=900000实收资本=5100000+350000=5450000资本公积=48000盈余公积=49200+10460=59660本年利润=863400利润分配=68800+104603-10460=162943期末贷方余额合计=10331709业务42-1资产负债表业务43-1。
11月份答案1、借：库存现金 2 000.00贷：银行存款 2 000.002、借：银行存款 300 000.00贷：长期借款——工行300 000.003、借：材料采购 51 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 8 670.00贷：应付账款——宏远公司 59 670.00借：原材料——E 48 000.00材料成本差异 3 000.00贷：材料采购 51 000.004、借：制造费用——第一车间——办公费 164.60——第二车间——办公费 108.60管理费用——办公费 108.60销售费用——办公费 298.20贷：库存现金 680.005、借：材料采购 5 800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 986.00贷：银行存款 6 786.00借：原材料——F 6 000.00贷：材料采购 5 800.00材料成本差异 200.006、借：应收账款——北京三亚526 500.00财务费用 20.60贷：主营业务收入——甲产品450 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）76 500.00银行存款 20.607、借：库存现金 350.00贷：营业外收入——罚没利得 350.008、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00贷：原材料——C材料 30 000.009、借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00 贷：原材料——A材料 660 000.00 10、借：营业外支出 240.00贷：银行存款 240.0011、借：其他货币资金——银行汇票 1 480 000.00贷：银行存款 1 480 000.0012、借：材料采购 59 200.00应交税费——应交增值税（进项税额） 10 064.00贷：银行存款 69 264.00借：原材料——C 60 000.00贷：材料采购 59 200.00材料成本差异 800.0013、借：应收账款——深圳飞跃 1 170 000.00贷：主营业务收入——乙产品 1 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）170 000.0014、借：其他应收款——金勇1 200.00贷：库存现金 1 200.0015、借：银行存款 526 500.00贷：应收账款——北京三亚 526 500.0016、借：管理费用——办公费 3 600.00贷：银行存款 3 600.0017、借：管理费用——招待费 700.00贷：库存现金 700.0018、借：管理费用——其他 1 600.00贷：银行存款 1 600.0019、借：材料采购 10 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700.00贷：银行存款 11 700.00借：财务费用——手续费 13.10贷：银行存款 13.1020、借：周转材料——工作服 15 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550.00贷：银行存款 17 550.0021、借：固定资产清理 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份）贷：固定资产——货车 200 000.00借：固定资产清理 1 000.00贷：库存现金 1 000.00借：银行存款 6 000.00贷：固定资产清理 6 000.00借：营业外支出 134 566.67贷：固定资产清理 134 566.6722、（对应13）借：银行存款1 170 000.00贷：应收账款——深圳飞跃1 170 000.0023、借：应交税费——未交增值税 485,307.48——应交消费税 271,880.94——城建税 53,003.19——教育费附加 22,715.65——个人所得税 80,362.00——地方教育费附加 15,143.77贷：银行存款 928,413.0324、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 1 040 000.00 贷：原材料——B材料 1 040 000.0025、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 15 000.00 贷：原材料——C材料 15 000.0026、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 1 500.00 贷：原材料——F材料 1 500.0027、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 48 000.00 贷：原材料——G材料 48 000.0028、借：材料采购 192 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640.00贷：应付票据——深圳南方 224 640.00借：原材料——G 192 000.00贷：材料采购 192 000.0029、（对应19）借：原材料——D 10 000.00贷：材料采购 10 000.0030、（对应14）借：销售费用——差旅费 1120.00库存现金 80.00贷：其他应收款——金勇 1200.0031、应交税费——应交增值税（进项税额） 102 632.19贷：银行存款 707 747.19借：原材料——A材料 550 000.00材料成本差异 55 115.00贷：材料采购 605 115.0032、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 4 000.00贷：原材料——E材料 4 000.00借：管理费用——物料消耗 1 600.00贷：原材料——E材料 1 600.0033、借：应付职工薪酬——工资1,177,920.00贷：银行存款 1,177,920.0034、借：应付职工薪酬——职工教育经费 800.00贷：库存现金 800.0035、借：管理费用——招待费 500.00贷：库存现金 500.0036、借：其他应收款——广州红星--存入保证金 2 360.00贷：银行存款 2 360.0037、借：周转材料——专用工具 1 500.00——包装箱 20 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3 655.00贷：银行存款 25 155.0038、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 36 000.00 贷：原材料——E材料 36 000.00 39、借：库存现金 2 340.00贷：其他业务收入 2 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340.00借：其他业务成本 2 400.00贷：原材料——F材料 2 400.0040、（对应11）借：材料采购 1 260 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 214 200.00银行存款 5 800.00贷：其他货币资金——银行汇票 1480 000.00借：原材料——B 1 200 000.00材料成本差异 60 000.0041、借：营业外支出 10 000.00贷：银行存款 10 000.0042、借：交易性金融资产——红心股份――成本 100 000.00投资收益 3 000.00贷：银行存款 103 000.0043、借：银行存款 1 300 000.00贷：长期股权投资——黄河股份 1 000 000.00投资收益 300 000.0044、借：待处理财产损溢 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份1633.33）贷：固定资产——设备乙 200 000借：营业外支出 139 566.67贷：待处理财产损溢 139 566.6745、借：银行存款 99 533.33财务费用－手续费 466.67贷：应收票据——上海飞环 100 000.0046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料费 7 500贷：原材料——D材料 7 50047、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 96 000贷：原材料——G材料 96 00048、借：制造费用——第二车间——机物料消耗 3 000贷：原材料——D材料 3 00049、借：库存现金 20.00贷：待处理财产损溢 20.0050、借：制造费用——第一车间——劳动保护费 7 500贷：周转材料——工作服 7 50051、借：制造费用——第二车间——低值易耗品 600贷：周转材料——专用工具 60052、借：应收票据——北京三亚 3 510 000.00贷：主营业务收入——甲 3 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）510 000.0053、借：应付职工薪酬——社会保险费 235,584.00——住房公积金 141,350.40贷：银行存款 376,934.4054、电费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用9 620.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用7 100.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他3 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他2 000制造费用——第一车间——水电费2 000.00——第二车间——水电费3 000.00销售费用——水电费 3 000.00管理费用——水电费 2 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5 392.40贷：银行存款 37 112.4055、（对应49）借：待处理财产损溢 20贷：营业外收入 2056、水费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用12 000 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用10 000生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 6 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 2 000制造费用——第一车间——水电费3 500.00——第二车间——水电费1 500.00销售费用——水电费 6 000管理费用——水电费 7 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 880.00贷：银行存款 50 880.0057、借：原材料——A材料13 200.00贷：应付账款——暂估应付款 13 200.0058、计提工资借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工536,220 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工856,320生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,000生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,000制造费用——第一车间——职工薪酬 120,360——第二车间——职工薪酬 62,000销售费用——职工薪酬 160,000管理费用——职工薪酬 140,000贷：应付职工薪酬——工资 1,931,90059、计提五险一金以及个税借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工270,791.10生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工432,441.60 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 15,655.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 13,130.00制造费用——第一车间——职工薪酬 60,781.80——第二车间——职工薪酬 31,310.00 销售费用——职工薪酬 80,800.00管理费用——职工薪酬 70,700.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 386,380.00——住房公积金 231,828.00——职工教育经费 48,297.50——工会经费 38,638.00 其他应付款——中新公司 270,466.00借：应付职工薪酬——工资 78,362.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,362.0060、计提折旧借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67 生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 1,796.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67 销售费用——折旧 3,593.33管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——设备乙 1,633.33——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00——货车 1,633.33注：折旧总额为：38,938.6761、分配材料差异原材料成本差异率计算表（说明：57笔业务暂估应付款入账的材料不应用于计算材料成本差异率）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料28,850.85 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料44,698.50生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 1,161.00生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 290.25制造费用——第二车间——机物料消耗 116.10 管理费用——物料消耗 61.92其他业务成本 92.88贷：材料成本差异 75,271.5011月原材料发出汇总表62、（分配辅助生产成本—供热车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用35,013.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用29,178.00制造费用——第一车间——其他 5,835.60制造费用——第二车间——其他 8,753.40销售费用——其他 5,835.60管理费用——其他 2,918.47贷：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 31 161.00——人工 46 655.00——其他 9 718.67 供热车间总金额 87,534.67辅助生产成本分配表63、（分配辅助生产成本—供气车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用16,869.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用18,978.30制造费用——第一车间——其他 4,217.40制造费用——第二车间——其他 8,434.80销售费用——其他 2,108.70管理费用——其他 2,108.12贷：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 7 790.25——人工 39 130.00——其他 5 796.67 供气车间总金额 52,716.92辅助生产成本分配表64、（分配制造费用）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用220,039.40 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用130,909.57贷：制造费用——第一车间——折旧 15,680.00其他 10,053.00办公费 164.60劳动保护费 7,500.00水电费 5,500.00职工薪酬 181,141.80制造费用——第二车间——折旧 12,086.67其他 17,188.20办公费 108.60机物料消耗 3,116.10低值易耗品 600.00水电费 4,500.00职工薪酬 93,310.00制造费用分配表65、借：库存商品——甲产品 1,539,072.00库存商品——乙产品 2,993,796.00贷：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接材料724,392.00——直接人工594,720.00——制造费用219,960.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品——直接材料1,381,428.00——直接人工1,344,204.00——制造费用268,164.00甲产品成本计算单甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表乙产品成本计算单乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表66、借：主营业务成本——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00贷：库存商品——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00主营业务成本计算单库存商品出库单汇总表67、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）371,470.41 贷：应交税费——未交增值税 371,470.41 68、借：营业税金及附加 100,000.00贷：应交税费——应交消费税 100,000.0069、借：管理费用——无形资产摊销 6,000.00贷：累计摊销 6,000.0070、借：财务费用——利息支出 4,580.00贷：应付利息——工行 1,980.00——中行 2,600.0071、借：营业税金及附加 56,576.45贷：应交税费——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.4172、73、（银行对账单）略只有一笔未达账项“通讯费 1 155”12月份答案1、借：原材料——A材料2、借：管理费用——电话费 1 155贷：银行存款 1 1553、借：周转材料——包装箱——在用 3 600贷：周转材料——包装箱——在库 3 600借：银行存款 3 000贷：其他应付款——天平公司 3 000借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 854.70应交税费——应交增值税（销项税额） 145.304、借：银行存款 10 000 000贷：应付债券——面值 10 000 0005、借：管理费用——非货币性福利 1 500贷：银行存款 1 5006借：应付职工薪酬——工会经费 62,196.40贷：银行存款 62,196.407、借：材料采购（23 400.00+558） 23 958应交税费——应交增值税（进项税额）（3978+68.97） 4 046.97贷：银行存款 28 004.97 借：原材料——E 24 000贷：材料采购 23 958材料成本差异 428、借：应收账款——天河公司 140 400贷：主营业务收入——乙产品 120 000应交税费——应交增值税（销项税额）20 4009、借：固定资产——货车1 292 500贷：主营业务收入——乙产品 250 000应交税费——应交增值税（销项税额） 42 50010、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料72 000——丙产品——直接材料28 000 贷：原材料——B材料 100 00011、借：银行存款 134 400贷：应收账款——天河公司 134 400借：财务费用——手续费 6 000贷：应收账款——天河公司 6 00012、借：管理费用——其他 7 886贷：银行存款 7 88613、（注：有意安排原始支票大小写金额不一致，不能入银行存款）借：应收账款——广州金阳 5 850贷：其他业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本 4 800贷：原材料——G材料 4 80014、借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500借：销售费用——其他 2 500贷：库存现金 2 50015、借：交易性金融资产——天天股份——成本 240 000投资收益3000贷：银行存款 243 00016、借：银行存款 936 000贷：主营业务收入——乙产品 800 000应交税费——应交增值税（销项税额）136 000借：销售费用——其他 1 144应交税费——应交增值税（进项税额） 141.39贷：银行存款 1 285.3917、借：材料采购 12 000应交税费——应交增值税（进项税额）2 040贷：应付账款——宏远公司 14 040借：原材料——A材料 13 200贷：材料采购 12 000材料成本差异 1 20018、借：银行存款 11 700贷：原材料——D 10 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 70019、借：材料采购 40 560待处理财产损溢 1 040（510*2+20）财务费用——手续费 33.70贷：银行存款 41 633.70借：原材料——G 37,440材料成本差异 3120贷：材料采购 40 560借：其他应收款——深圳市铁路分局1 040贷：待处理财产损溢 1 040借：库存现金 1 040贷：其他应收款——深圳市铁路分局1 04020、借：管理费用——其他 2,502.00贷：银行存款 2,502.0021、借：应交税费——未交增值税371,470.41——应交消费税 100,000.00——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.41——应交个人所得税 78,362.00贷：银行存款606,408.86 22、借：坏账准备 50 000.00贷：应收账款——东方公司 50 000.0023、借：制造费用——第一车间——电话费 150——第二车间——电话费 150生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 150——供气车间——其他 150 销售费用——电话费 300管理费用——电话费 300贷：库存现金 1 20024、借：银行存款 108 630贷：交易性金融资产——东山股份－—成本 100 000 投资收益 8 63025、借：管理费用——其他 1500贷：库存现金 150026、借：待处理财产损溢 80贷：库存现金 80借：其他应收款——刘飞 80贷：待处理财产损溢 80借：库存现金 80贷：其他应收款——刘飞 8027、借：材料采购 862 790.00其中：（B 材料——541 663.20 C材料——321 126.80）应交税费——应交增值税（进项税额）(146200+344.83)146 544.83贷：应付票据——上海飞环 1 009 334.83借：原材料——B 594 000贷：材料采购 541 663.20材料成本差异 52 336.80借：原材料——C 297 000材料成本差异 24 126.80贷：材料采购 321 126.8028、借：银行存款 250 000营业外支出 48 500坏账准备 1 500贷：应收账款——胜利公司 300 00029、借：应付职工薪酬——工资 1 853 538.00贷：银行存款 1 853 538.0030、借：制造费用——第二车间——劳动保护 18 000贷：周转材料——工作服 18 000借：制造费用——第一车间——低值易耗品 1 500贷：周转材料——专用工具 1 50031、借：销售费用——其他 390贷：库存现金 39032、借：销售费用——广告费 8 400.00贷：银行存款 8 400.0033、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 27 000贷：原材料——C材料 27 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 550 000 贷：原材料——A材料 550 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 20 000 贷：原材料——E材料 20 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 960 000 贷：原材料——B材料 960 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 400 000 贷：原材料——B材料 400 00034、借：库存现金 2000贷：银行存款 200035、09年后价税分离借：在建工程——检测仪 101 930应交税费——应交增值税（进项税额） 17 238.54（17 000+238.54）贷：银行存款（117 000.00+2 168.54）119 168.5436、借：银行存款 1 404 000.00贷：主营业务收入——甲产品 1 200 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000.0037、借：银行存款 2 340 000.00贷：主营业务收入——乙产品 2 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000.0038、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 7 500贷：原材料——C材料 7 500 借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 900贷：原材料——F材料 900 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 24 000贷：原材料——G材料 24 000 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 4 800贷：原材料——E材料 4 800 借：制造费用——第一车间——机物料消耗 2 500贷：原材料——D材料 2 50039、借：管理费用——办公费 120贷：银行存款 12040、（对应本月35）借：在建工程——检测仪 1 000贷：银行存款 1 000借：固定资产——检测仪 102 930贷：在建工程——检测仪 102 93041、借：长期股权投资——大众公司 1 000 000贷：银行存款 1 000 00042、借：银行存款 3 460 860.00财务费用——手续费 49 140贷：短期借款 3 510 000.0043、借：应付账款——广州金阳 123 000贷：银行存款 123 00044、借：长期待摊费用 120 000.00贷：银行存款 120 000.0045、借：固定资产——设备丙 46 000贷：股本 46 000借：管理费用——其他 800贷：银行存款 80046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料6 000贷：原材料——D材料 6 000借：销售费用——机物料消耗 1 200贷：原材料——F材料 1 200借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 28 800 贷：原材料——G材料 28 80047、借：银行存款 4 626.50贷：财务费用——利息收入 4 626.5048、借：管理费用——其他 192 000贷：应付职工薪酬——辞退福利 192 00049、借：库存现金 4 260贷：其他应付款——天平公司 4 260借：周转材料——包装箱——在用7 500贷：周转材料——包装箱——在库 7 50050、借：银行存款 4 260贷：库存现金 4 26051、借：管理费用——其他 2 800.00贷：应付账款——百年咨询公司2 800.0052、借：应收账款——深圳飞跃 46 800贷：主营业务收入——丙产品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 80053、借：短期借款 200 000应付利息——工行 960财务费用——利息支出 480贷：银行存款 201 44054、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工465,156.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工799,353.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工88,817.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,400.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,340.00制造费用——第一车间——职工薪酬 118,000.00——第二车间——职工薪酬 106,000.00 销售费用——职工薪酬 151,800.00管理费用——职工薪酬 138,900.00贷：应付职工薪酬——工资 1,925,766.00班组应付职工薪酬结算表应付职工薪酬分配表55、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工148,849.92 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工255,792.96 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工28,421.44 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 10,048.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 8,428.80制造费用——第一车间——职工薪酬 37,760.00——第二车间——职工薪酬 33,920.00销售费用——职工薪酬 48,576.00管理费用——职工薪酬 44,448.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 385,153.20——住房公积金 231,091.9256、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工67,447.62 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工115,906.19生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工12,878.47生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 4,553.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 3,819.30制造费用——第一车间——职工薪酬 17,110.00——第二车间——职工薪酬 15,370.00销售费用——职工薪酬 22,011.00管理费用——职工薪酬 20,140.50贷：应付职工薪酬——职工教育经费 48,144.16——工会经费 38,515.32其他应付款——中新公司 192,576.60借：应付职工薪酬——工资 78,482.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,482.0057、（故意安排一张原始单据缺章）[增加：第二车间领用]借：制造费用——第二车间——办公费 250贷：库存现金 25058、(注：上月报废设备乙、货车，本月不计提折旧)借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他163.34（保持与上月一致）生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67销售费用——折旧 1,960.00管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00注：折旧总额为：35,672.0159、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料10,293.33生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料19,212.77 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接材料8,284.79 生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 486.81 生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 108.18 制造费用——第一车间——机物料消耗 45.08 销售费用——机物料消耗 21.64 其他业务成本 86.54 贷：材料成本差异 38,539.14原材料成本差异率计算表注：成本差异率精确到百分比小数点后3位。
会计综合模拟实训答案题目一根据财务数据，按照会计规则和原则，完成以下问题的答案：1.计算公司在本月的总收入。
答：总收入计算公式为：总收入 = 销售收入 + 其他收入。
根据提供的财务数据，销售收入为50000元，其他收入为10000元。
因此，公司在本月的总收入为60000元。
2.计算公司在本月的总成本。
答：总成本计算公式为：总成本 = 直接成本 + 间接成本。
根据提供的财务数据，直接成本为30000元，间接成本为15000元。
因此，公司在本月的总成本为45000元。
3.计算公司在本月的净利润。
答：净利润计算公式为：净利润 = 总收入 - 总成本。
根据上面的计算结果，公司在本月的总收入为60000元，总成本为45000元。
因此，公司在本月的净利润为15000元。
4.根据财务数据，分析公司在本月的经营状况。
答：通过计算可得，公司在本月的净利润为15000元。
从净利润来看，公司在本月的经营状况良好。
然而，净利润仅仅是一个指标，还需要进一步分析其他财务数据，如资产负债表、现金流量表等，才能对公司的经营状况有一个更全面的了解。
题目二根据给定的数据，完成以下会计记录的记录和编写。
1.记录一笔购买材料的成本。
答：根据会计规则和原则，购买材料的成本应该记录在原材料库存账户中。
假设购买的材料成本为5000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-01摘要：购买材料成本借方：原材料库存账户贷方：银行存款账户金额：5000元2.记录一笔销售产品的收入。
答：根据会计规则和原则，销售产品的收入应该记录在销售收入账户中。
假设销售的产品收入为10000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-05摘要：销售产品收入借方：银行存款账户贷方：销售收入账户金额：10000元3.记录一笔支付工资的费用。
答：根据会计规则和原则，支付工资的费用应该记录在工资支出账户中。
假设支付的工资费用为2000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-10摘要：支付工资费用借方：工资支出账户贷方：银行存款账户金额：2000元题目三根据给定的数据，完成以下财务报表的编制。
