总成本费用估算例题

工程造价案例分析案例某公司拟投资新建一个工业项目，预计从项目建设开始计算期为10年，项目建设前期年限不计，项目建设期3年，投产当年达到设计生产能力。

其他基础数据如下：1.主要生产项目5200万元。

其中：建筑工程费2850万元，设备购置费1670万元，安装工程费680万元。

2.辅助生产项目2900万元。

其中：建筑工程费1250万元，设备购置费900万元，安装工程费750万元。

3.公用工程1700万元。

其中：建筑工程费1040万元，设备购置费550万元，安装工程费110万元。

4.环保工程930万元。

其中：建筑工程费450万元，设备购置费390万元，安装工程费90万元。

5.工程建设其他费用210万元。

6.基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15%，建设期内涨价预备费的平均费率为6%，固定资产投资方向调节税税率0%。

7.项目建设资金来源为自有资金和贷款。

建设期内贷款总额为5000万元，贷款年利率为6%（按月计息），分年均衡发放，还款方式为运营期第6年末一次还清本金和利息。

贷款在建设期内按项目的建设进度投入，即第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。

预计项目建设投资将全部形成固定资产，使用年限10年，残值率为3%，按直线法计提折旧。

8.预计项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利费60000元。

每年的其他费用530万元（其中其他制造费用400万元）。

年外购原材料、燃料动力费为6500万元。

年修理费为700万元。

年经营成本为8300万元。

各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30d，现金40d，应付账款30d，存货40d。

所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第1年贷入60%，第二年贷入40%，流动资金贷款年利率为3%（按年计息），还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。

问题：1.完成该项目固定资产投资估算表。

2.列式计算基本预备费、涨价预备费。

3.列式计算建设期贷款利息。

（财务管理案例）财务评价案例[案例一]背景：某公司拟建设一个工业生产性项目，以生产国内急需的一种工业产品。

该项目的建设期为1年，运营期为10年。

这一建设项目的基础数据如下：1．建设期投资（不含建设期利息）800万元，全部形成固定资产。

运营期期末残值为50万元，按照直线法折旧。

2．项目第二年投产，投入流动资金200万元。

3．该公司投入的资本金总额为600万元。

4．运营期中，正常年份每年的销售收入为600万元，经营成本为250万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本费用为325万元，行业基准收益率为10%。

5．投产的第1年生产能力仅仅为设计生产能力的60%，所以这一年的销售收入与经营成本都按照正常年份的60%计算。

这一年的总成本费用为225万元。

投产的第2年及以后各年均达到设计生产能力。

问题：1．在表1-1中填入基础数据并计算所得税。

2．计算项目的静态、动态投资回收期。

3．计算项目的财务净现值。

4．计算项目的内部收益率。

5．从财务评价的角度，分析拟建项目的可行性。

表1-1某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元答案：问题１：解：根据给出的基础数据和以下计算得到的数据，填写表１-１，得到数据见表１-２。

表中：1.销售税金及附加＝销售收入＊销售税金及附加税率2.所得税=（销售收入－销售税金及附加－总成本费用）＊所得税税率表1-２某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元解：根据表１－２中的数据，按以下公式计算项目的动态、静态投资回收期。

项目的动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的折现净现金流量）＝（8-1）+（31.17/109.69）＝7.28年（含１年建设期）项目的静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的净现金流量）＝（6-1）+（143.63/235.13）＝5.61年（含１年建设期）问题3：解：根据表１－２中的数据，可求出项目的净现值=438.92万元问题4：解：采用试算法求出拟建项目的内部收益率，计算过程如下：1．分别以r1=19%，r2=20%作为设定的折现率，计算各年的净现值和累计净现值，从而求得NPV1和NPV2，见表1-2。

1.总成本费⽤估算⽅法 （1）⽣产成本加期间费⽤法 总成本费⽤=⽣产成本+期间费⽤⽣产成本=直接材料费+直接燃料和动⼒费+直接⼯资或薪酬+其他直接⽀出+制造费⽤期间费⽤=管理费⽤+财务费⽤+营业费⽤ 评价中⼀般只考虑财务费⽤中的利息⽀出，改写为：期间费⽤=管理费⽤+利息⽀出+营业费⽤ （2）⽣产要素估算法 总成本费⽤=外购原材料、燃料及动⼒费+⼯资或薪酬+折旧费+摊销费+修理费+利息⽀出+其他费⽤ 其他费⽤=制造费⽤+管理费⽤+营业费⽤-（以上三项中所含的⼯资或薪酬、折旧费、摊销费、修理费） 采⽤这种估算⽅法，不必考虑项⽬内部各⽣产环节的成本结转，同时也较容易计算可变成本、固定成本和进项税额。

2.总成本费⽤各构成要素的估算 以⽣产要素估算法为例 （1）外购原材料、燃料及动⼒费； （2）⼯资或薪酬； （3）固定资产原值与折旧费； （4）固定资产修理费； （5）⽆形资产摊销费 （6）其他资产摊销费； （7）其他费⽤； （8）利息⽀出。

（1）外购原材料、燃料及动⼒费 估算需要以下基础数据： 外购原材料和燃料动⼒年耗⽤量 其价格应按⼊库价格计算，即到⼚价格并考虑途库损耗；或者按到⼚价格计算，同时把途库耗量换算到年耗⽤量中 适⽤的增值税税率，以便估算进项税额 （2）⼯资或薪酬 执⾏新《企业会计准则》的项⽬，应⽤“职⼯薪酬”代替“⼯资”。

职⼯薪酬包括： 职⼯⼯资、奖⾦、津贴和补贴 职⼯福利费 医疗保险、养⽼保险、失业保险等社会保险费 住房公积⾦ ⼯会经费和职⼯教育经费 ⾮货币性福利 因解除与职⼯的劳动关系给予的补偿 其他与获得职⼯提供的服务相关的⽀出。

第一章例1已知某化纤厂生产规模为年产2万吨某产品，总投资额为5亿元，现要新建一年产4万吨某产品，估算一下总投资为多少？解：采用生产规模指数法来估算：取n=0.8,则得：例2某工程项目达到设计能力生产期的某一年，应收帐款为1705万元，存货6813万元，现金49万元，应付帐款为1483万元，试估算流动资金为多少？解：流动资产=应收帐款十存货十现金= 1705＋6813＋49=8567（万元）流动负债=应付帐款= 1483（万元）流动资金=流动资产—流动负债=8567—1483=7084（万元）例3某工程项目已耗用建筑工程费3466万元，设备购置费22331万元，安装工程费8651万元，其他费用8094万元。

按国家规定本项目投资方向调节税税率为5％，建设期利息估算为4319万元，试计算其固定资产投资额为多少？解：固定资产投资=3466＋22331＋8651＋8094=42542（万元）固定资产投资方向调节税=42542×5%=212（万元）建设期利息4319（万元）合计：42542+2127+4319=48988（万元）例4某产品的材料费用为3000元，费用构成经为3：1：2，成本系数为2.5，试算其总成本费用是多少？解：生产成本C=M+L+G=6000元总成本费用：C总=aC=2.5×6000=15000元第二章例1某公司面临两个投资方案A、B，寿命期都是4年，初始投资也相同，均为10000元，实现利润数也相同，但每年数字不同，如表：单位：元)(705.8741.15)24(58.02亿元=⨯==K例2：有两个方案C 、D ，其他条件一定，仅现金流量不同，如图：现金流量图：方案C方案D例3同一利率下不同时间的货币等值300元在8年末为：300×(1+0.06)8=300[F/P,6%,8] =300×1.594=478.2元例4某企业为开发新产品，向银行借款100万元，年利率10%，借期五年，问五年后一次归还银行的本利和是多少？解：F= P （1+I ）n =100(1+0.1)5=100×1.611=161.1(万元)例5如果某项目报酬率为12%，为在5 年后获得10000元款项，现应投入多少？解：P=F （1+I ）-5=10000(1+0.12)-5=5674(元)例6某人从30岁起每年末向银行存入8000元，连续10年，若银行利率为8%，10年后本利和是多少？（假定按复利计）例7某企业拟设立一笔奖学基金，每年提取利息8万元作为奖金，如年利率为10%，则该笔基金的数额为？年()()元）＋＝(115892%10,/8000i 1-i 1A F n =⨯=⎥⎦⎤⎢⎣⎡P FP=80000÷10%=800000元，即80万元上述现值计算公式只适用于年金从一开始（即未来第一年年末）就发生的情况。

项目决策分析与评价计算题专题练习一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某项目投产第1年的财务效益与费用数据估算如下：流动资金800万元.营业收入10000万元（不含税），经营成本4000万元（不含税），其中外购原辅材料燃料动力费3200万元（不含税），税金及附加18.4万元，所得税560万元，已知项目可抵扣建设投资进项税额700万元，增值税税率13%,则项目财务计划现金流量表中，投产第1年的经营活动净现金流量应为（）万元。

2.某企业拟投资项目的债务资金成本率为10%,如果企业适用所得税税率为25%,通货膨胀率为3%, 则扣除通货膨胀后的税后资金成本率为（）。

A.4.37%B.5.10%C.6.80%D.7.73%3.2020年某地区居民消费购买力为500亿元，空调消费在消费购买力中的比重为2%。

,空调价格为2000元/台，假设该地区居民消费品购买力每年递增8%,空调在其中的比重每年递增10%,采用购买力估算法预测该地区2022年空调潜在需求量为（）台。

A.59400B.70567C.70850D.838344.某生产项目年成本的估算数额为：外购原材料及燃料动力费1500万元（含増值税进项税额180万元），职工薪酬200万元.修理费350万元，其他制造费50万元，其他管理费300万元。

估计的最低周转天数为：外购原材料及燃料动力30天，在产品6天，产成品30天。

采用分项详细估算法估算该项目的存货为（丿万元。

A.500.0B.368.3C.360.0D.335.05.某新建项目建设投资为25000万元（含可抵扣建设投资进项税2200万元）。

项目生产期每年营业收入为12500万元（不含税），经营成本为6000万元（不含税），其中原材料及燃料动力费用为4320万元（不含税）。

若增值税税率均为13%，项目生产期第1年应纳增值税为（）。

A.OB.760.5 万元C.845.0 万元D. 1063.4 万6.某企业拟投资大型项目，生产包括M产品在内的多种产品，M产品的市场价格可以反映其经济价值。

3万吨/天污水处理厂成本估算一、基础数据1、污水处理厂规模：污水3万m3/d。

使用年限30年。

2、污水处理厂工程固定资产投资9000万元。

土建部分占5000万，设备部分占4000万。

3、占地面积：55亩4、电度电价0.7元/kwh，基本电价每月10元/KVA，变压器容量3×1000KVA。

5、人员编制30人，年工资福利36000元/年.人。

6、絮凝剂PAM（聚丙烯酰胺）年耗量22吨，单价30000元/吨。

混凝剂PAC（聚合氯化铝）年耗量219吨，单价2400元/吨。

7、折旧年限22年，修理费按固定资产原值的2.2%计，日常维护费按1%计。

8、日产污泥30T。

二、成本计算1、每年外购药剂费PAM：22吨×3.0万元/吨=66万元PAC：219吨×0.24万元/吨=52.56万元2、每年耗电费年耗电量427万KWh，427万KWh×0.7元/ KWh +12月×10元/月·KVA×1000KVA×3=334.9万元3、污泥处置费运至垃圾场填埋（包括运费和处理费），按经验估算，取100元/T，年处理费为：30T/d×100元/T×365d =109.5万元/年4、每年工资福利费30人×36000元/年•人=108万元/年5、大修理费按固定资产原值的2.2%计取。

9000×2.2%=198万元6、日常维护费按固定资产原值的1%计取。

9000×1%=90万元7、折旧费按平均年限折旧，固定资产残值率按4%计。

9000×（1-4%）/30=288万元8、财务费用每年支付利息平均21万元。

9、摊销费摊销费是指无形资产和递延资产的摊销费，本项目年摊销费为18万元。

10、其它费用本费用包括管理和生产部门的办公费、差旅费等其它不属于以上项目的支出，24万元/年。

三、总成本费用是指污水厂在一年内为生产和销售而花费的全部费用，为上述10项之和，总计1339.96万元。

在项目财务分析中，为了对运营期间的总费用一目了然，将管理费用、财务费用和营业费用这三项费用与生产成本合并为总成本费用。

成本是指企业为生产产品、提供劳务等发生的费用，可归属于产品成本、劳务成本。

费用是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，主要是管理费用、财务费用和营业费用这三项。

成本与费用(cost)的种类：成本与费用按其计算范围可分为单位产品成本和总成本费用;按成本与产量的关系分为固定成本和可变成本;按会计核算的要求有生产成本或称制造成本;按财务分析的特定要求有经营成本。

(1)总成本费用构成总成本费用是指在一定时期(如1年)内因生产和销售产品发生的全部费用。

总成本费用的构成和估算通常采用以下两种方法。

1)生产成本加期间费用估算法从总成本费用的形成过程来看，总成本由生产成本和期间费用构成，即：总成本费用=生产成本+期间费用其中，生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资及福利费+其他直接支出+制造费用即，生产成本=直接费用+制造费用。

制造费用是指企业各生产车间为组织和管理生产所发生的各项费用。

期间费用=管理费用+财务费用+营业费用期间费用是指一定会计期间内发生的与生产经营没有直接关系和关系不密切的管理费用、财务费用、营业费用等。

管理费用是企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。

财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用。

营业费用是企业在销售产品和提供服务过程中发生的费用。

① 制造费用包括生产单位管理人员工资和福利费、折旧费、修理费(生产单位和管理用房屋、建筑物、设备)、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费，季节性和修理期间的停工损失等。

但不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用。

为了简化计算常将制造费用归类为生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费和其他制造费用几部分。

② 管理费用包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、聘请中介机构费、诉讼费、业务招待费、排污费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资源补偿费、技术转让费、研究与开发费、无形资产与其他资产摊销、职工教育经费、计提的坏账准备和存货跌价准备等。

第一章自考(2194）工程经济分析的基本要素目录第一章自考(2194）工程经济分析的基本要素1第一节现金流量1一、现金流量的概念1二、现金流量图的绘制2第二节投资2一、投资的基本概念与构成2二、投资的估算3第三节成本费用及构成4一、总成本费用4二、固定成本和可变成本5三、产品成本构成5第四节销售收入、利润和税金6一、销售收入6二、利润6三、税金7第五节价格8一、市场价格和影子价格8第一节现金流量一、现金流量的概念它是以项目作为一个独立系统，反映项目在整个寿命周期内实际收入（收益）和实际支出(费用)的现金活动。

它只计算现金收支（包括现钞，转账支票等结算凭证)。

(单选）现金流入和现金流出的差额称之为净现金流量,现金流入、现金流出和净现金流量成为现金流量.二、现金流量图的绘制现金流量图的绘制作用：使分析计算者对项目在整个寿命周期内的现金收支一目了然,便于校验,避免差错。

绘图具体画法:1．画一条带有时间的水平线,表示一个工程项目，每一格代表一个时间单位（一般为一年），时间的推移从左向右.2．画与时间坐标相垂直的箭线,表示现金流量。

其长短与收入或支出的数量基本成比例。

箭头表示现金流动方向，箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出。

为简化计算，一般假设投资在年初发生,其他经营收入或收益在年末发生.图1— 1第二节投资一、投资的基本概念与构成工程项目总投资是固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金之和.固定资产投资包括建筑工程费、设备购置税、安装工程费、工程建设其他费用和预备费用。

流动资金是指维持生产占用的全部资金,是流动资产与流动负债的差额。

项目总投资形成的资产分为固定资产、无形资产、递延资产和流动资产:●固定资产指使用期在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产;其特点是:（1)从实物形态上看,固定资产在长期使用过程中保持原有的物质形态（2）从价值形态上来看固定资产的价值，连续为多次生产周期服务,以折旧形式分期分批转移到新产品的价值中去。