公司金融试题及答案教材
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2023年经济师中级金融专业真题及详解一、单项选择题(共60题, 每题1分, 每题旳备选项中, 只有一种最符题意旳)1.在金融市场中, 既是重要旳资金需求者和供应者, 又是金融衍生品市场上重要旳套期保值主体旳是( )。
A.家庭B.企业C.中央银行D.政府参照答案: B【答案解析】:企业是金融市场运行旳基础, 是重要旳资金需求者和供应者。
此外, 企业还是金融衍生品市场上重要旳套期保值主体。
【试题点评】: 本题考察金融市场旳主体。
参见教材P9.2.金融工具在金融市场上可以迅速地转化为现金而不致遭受损失旳能力是指金融工具旳( )。
A.期限性B.流动性C.收益性D.风险性参照答案: B【答案解析】: 流动性是指金融工具在金融市场上可以迅速地转化为现金而不致遭受损失旳能力。
【试题点评】: 本题考察金融工具流动性旳概念。
参见教材P10.3.具有“准货币”特性旳金融工具是( )。
A.货币市场工具B.资本市场工具C.金融衍生品D.外汇市场工具参照答案: A【答案解析】:货币市场中交易旳金融工具一般都具有期限短、流动性高、对利率敏感等特点, 具有“准货币”特性。
【试题点评】: 本题考察货币市场工具旳特点。
参见教材P13.4.在金融期权中, 赋予合约买方在未来某一确定旳时间或者某一时间内, 以固定旳价格发售有关资产旳合约旳形式叫( )。
A.看涨期权B.欧式期权C.看跌期权D.美式期权【答案解析】:看跌期权旳买方有权在某一确定旳时间或者某一时间内, 以确定旳价格发售有关资产。
【试题点评】: 本题考察看跌期权旳概念。
参见教材P19.5.在我国旳债券回购市场上, 回购期限是( )。
A.1个月以内B.3个月以内C.6个月以内D.1年以内参照答案: D【答案解析】:回购券种为国债和经中国人民银行同意旳金融债券, 回购期限在1年如下。
【试题点评】: 参见教材P22.6.若某笔贷款旳名义利率是7%, 同期旳市场通货膨胀率是3%, 则该笔贷款旳实际利率是( )。
朱叶公司金融第4版考研真题和答案朱叶《公司金融》(第4版)配套题库【考研真题精选+章节题库】内容简介本资料是朱叶《公司金融》(第4版)教材的配套题库,主要包括以下内容:第一部分为考研真题精选。
本部分精选了名校的考研真题,按照题型分类,并提供了详解。
通过本部分,可以熟悉考研真题的命题风格和难易程度。
第二部分为章节题库。
结合国内多所知名院校的考研真题和考查重点,根据该教材的章目进行编排,精选典型习题并提供详细答案解析,供考生强化练习。
•试看部分内容考研真题精选一、选择题1某企业上年度和本年度的流动资产平均占用额为180万元和22 0万元,流动资产周转率为4次和5次,则本年度比上年度的销售收入增加了()。
[中央财经大学2019研]A.200万元B.350万元C.380万元D.420万元【答案】C查看答案【解析】流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额。
根据题意,上年度的销售收入=4×180=720(万元),本年度的销售收入=5×220=1100(万元),则本年度比上年度的销售收入增加额为1100-720=380(万元)。
2优先股的收益率经常低于债券的收益率,原因是()。
[暨南大学2018研]A.优先股的机构评级通常更高B.优先股的所有者对公司收益享有优先索偿权C.当公司清算时优先股的所有者对公司资产享有优先求偿权D.公司收到的大部分股利收入可以免除所得税【答案】D查看答案【解析】优先股指在利润分红及剩余财产分配的权利方面优先于普通股的股票。
在公司分配盈利时,拥有优先股票的股东比持有普通股票的股东分配在先,而且享受固定数额的股息;在公司解散分配剩余财产时,优先股的所有者相对于普通股的所有者对公司资产享有优先求偿权。
通常状况下,债券利息收入需要缴纳所得税,而优先股的红利收入是免税的,所以股东得到的实际收益就比较高,就不需要较高的收益率。
由于债券相较于优先股不具有税收优势,所以为了保证债权人实际收益就必须提供较高的收益率。
第2章存款业务的核算1.(1)工商银行中关村支行编制(1)、(3)两项业务的会计分录如下:借:库存现金16 000 贷:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂16 000 借:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂8 000 贷:库存现金8 000 (2)工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账(乙种账)如下:分户账户名:红叶日化厂账号:利率:单位:元(3)工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下:(由于计息期间利率调整,应分段计息。
)1)20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4%,其中,20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元;20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元(420 000+304 000+243 000+146 000),则20×1年3月21日至6月15日的利息为:利息=(5 366 000+1 113 000)×0.4%÷360=71.989(元)2)20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5%,累计积数为258 000元(122000+136000),则20×1年6月16日至6月20日的利息为:利息=258 000×0.5%÷360=3.583(元)3)红叶日化厂20×1年第二季度利息为:第二季度利息=71.989+3.583=75.57(元)(4)工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下:1)补提利息。
补提利息=75.57-5 366 000×0.4%÷360=75.57-59.62=15.95(元)借:利息支出——单位活期存款利息支出15.95 贷:应付利息——单位活期存款应付利息15.95 2)办理利息入账。
借:应付利息——单位活期存款应付利息75.57 贷:吸收存款——单位活期存款——远足公司75.572.建设银行西单支行有关账务处理如下:(1)编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
金融企业会计教材习题参考答案孟艳琼版文档编制序号:[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]第2章存款业务的核算1.(1)工商银行中关村支行编制(1)、(3)两项业务的会计分录如下:借:库存现金 16 000 贷:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷:库存现金 8 000 (2)工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账(乙种账)如下:分户账户名:红叶日化厂账号:利率:单位:元(3)工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下:(由于计息期间利率调整,应分段计息。
)1)20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为%,其中,20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元;20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元(420 000+304 000+243 000+146 000),则20×1年3月21日至6月15日的利息为:利息=(5 366 000+1 113 000)×%÷360=(元)2)20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为%,累计积数为258 000元(122000+136000),则20×1年6月16日至6月20日的利息为:利息=258 000×%÷360=(元) 3)红叶日化厂20×1年第二季度利息为:第二季度利息=+=(元)(4)工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下:1)补提利息。
补提利息=-5 366 000×%÷360=-=(元)2)办理利息入账。
借:应付利息——单位活期存款应付利息贷:吸收存款——单位活期存款——远足公司2.建设银行西单支行有关账务处理如下:(1)编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
《公司金融学》教材思考题答案第二章6、12,762.82元7、127,628.16元;128,203.72元;128,335.87元8、68,058.32元9、5,787.04元10、9元11、第一种月还款为2,865.69元,第二种月还款为2,695.3元,应选择第二种。
12、6,154.74元13、7,729元14、第一种15、120,679.09元;132,737.18元16、467,822.62元17、3,261.13元18、45,909.05元19、87,824,797.29元20、7,692.31元21、7,964.53元22、(1)2,994.75元;(2)第1年末:2,967.46元;第2年末:2,932.39元;第10年末:2,286.58 元;第19年末:335.96元第三章2、893.43元3、898.49元,1,101.51元,1,000元。
当息票率低于市场利率时,债券理论价值(价格)低于债券面值;当息票率高于市场利率时,债券理论价值(价格)高于债券面值;当息票率等于市场利率时,债券理论价值(价格)等于债券面值。
11、33.54元15、(说明:计算一年期的远期利率,即在今天看第二年、第三年、第四年的1年期利率)第四章3、(1)3年,2年,3年;(2)B;(3)A、B 、C;(4)B、C4、43.75%5、5%6、(1)当折现率为10%时,A、B的净现值分别为752.07元、925.62元;当折现率为20%时,A、B的净现值分别为166.67元、555.56元;(2)23%、41%;(3)B7、A、B、E或者A、B、D、F8、13万元9、32,147.07元,接收这项投资10、NPV为-3,333,333.33,因此不进行该项投资第五章4、(1)31.25万元;(2)18.47万元;(3)18.96万元5、24.21万元6、若折现率为10%,公司所得税率为25%,项目的净现值为76.4万元。
第2章存款业务的核算1.(1)工商银行中关村支行编制(1)、(3)两项业务的会计分录如下:借:库存现金16 000 贷:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂16 000 借:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂8 000 贷:库存现金8 000 (2)工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账(乙种账)如下:分户账户名:红叶日化厂账号:利率:单位:元(3)工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下:(由于计息期间利率调整,应分段计息。
)1)20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4%,其中,20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元;20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元(420 000+304 000+243 000+146 000),则20×1年3月21日至6月15日的利息为:利息=(5 366 000+1 113 000)×0.4%÷360=71.989(元)2)20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5%,累计积数为258 000元(122000+136000),则20×1年6月16日至6月20日的利息为:利息=258 000×0.5%÷360=3.583(元)3)红叶日化厂20×1年第二季度利息为:第二季度利息=71.989+3.583=75.57(元)(4)工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下:1)补提利息。
补提利息=75.57-5 366 000×0.4%÷360=75.57-59.62=15.95(元)借:利息支出——单位活期存款利息支出15.95 贷:应付利息——单位活期存款应付利息15.95 2)办理利息入账。
借:应付利息——单位活期存款应付利息75.57 贷:吸收存款——单位活期存款——远足公司75.572.建设银行西单支行有关账务处理如下:(1)编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
《公司金融》作业集答案第一章公司金融学导论一、思考题1.现代企业有几种组织形式,各有什么特点?答案:企业的基本组织形式有三种,即个人独资企业、合伙企业和公司企业。
(1)个人独资企业是指由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
(2)合伙企业是由各合伙人订立合伙协议,共同出资,合伙经营,共享收益,共担风险,并对合伙企业债务承担连带无限责任的营利组织。
(3)不论个人独资企业还是合伙企业,都没有独立于企业所有者之外的企业财产,由于这个原因它们统称为自然人企业。
它们的优点在于,企业注册简便,注册资本要求少,经营比较灵活。
缺点,一个是资金规模比较小,抵御风险的能力低。
另一个是企业经营缺乏稳定性,受企业所有者个人状况影响很大。
(4)公司企业是具有法人地位的企业组织形势。
公司拥有独立的法人财产,独立承担经济责任。
相对于自然人企业,公司企业具有巨大优越性。
尽管公司这种企业组织形势具有优势,但是也有弊端,其弊端有:重复纳税。
公司的收益先要交纳公司所得税;税后收益以现金股利分配给股东后,股东还要交纳个人所得税。
内部人控制。
所谓内部人指具有信息优势的公司内部管理人员。
经理们可能为了自身利益而在某种程度上侵犯或者牺牲股东利益。
信息披露。
为了保护股东以及债权人的利益,公司经理人必须定期向股东和投资者公布公司经营状况,接受监督。
2.在股东财富最大化目标下,如何协调债权人、股东与经理人之间的利益冲突?答案:(1)现代公司制的一个重要特征是所有权与经营权的分离,虽然两权分离机制为公司筹集更多资金、扩大生产规模创造了条件,并且管理专业化有助于管理水平的提高,但是不可避免地会产生代理问题。
一方面股东与经理人的利益目标并不完全一致,经理人出于使自身效用最大化的活动可能会损害股东利益;另一方面,股东与公司债权人之间也存在利益冲突,为了追求财富最大化,股东可能要求经理采取不利于债权人利益的行动。
习题一一、单选题 1-5CBBCD 6-10ACBAC二、多选题 ABCDE、BCDE、BCDE、AD、BCD三、判断题×√√√×四、简答题1、见教材P1-22、见教材P3-4习题二一、单选题 1-5ABCDB 6-10DCBBC二、多选题 AB 、 ABCE 、 BCDE 、 ABE 、 AC三、判断题√√×××四、简答题1、见教材P212、基本内容:金融企业会计双线核算系统包括了明细核算系统和综合核算系统。
明细核算系统是指。
,由各种分户账、现金收入或者付出日记簿、登记簿、余额表组成。
(教材P21)综合核算是指。
由科目日结单、总账、日计表组成。
习题三一、单选题 1-5 ABBAD 6-10ADBCB二、多选题ABC、ABCD、ACD、AD、ABCDE三、判断题××√×√四、会计分录题1、本季度利息总和=741637.85*0.24%/30=59.33元结息日转作存款,借:利息支出--活期储蓄存款利息支出户 59.33贷:活期储蓄存款 59.33参考教材P44【例题3-10】2、同教材P44【例题3-1】3、利息总和=(4296528+30000)*0.06%/30结息日会计分录,借:利息支出--单位活期存款利息支出户贷:单位活期存款4、到期利息=500000*2.25%*1=?过期部分利息=500000*15*0.72%/360=?所以利息总和为这两部分利息之和。
注意过期部分的天数的确定:6.20---7.5遵循算头不算尾原则,6.20计算在内,7.5这一天不算。
支取日,借:利息支出吸收存款--单位定期存款 500000贷:吸收存款---单位活期存款5、同教材P46【例题3-12】6、(1)银行应付利息=10000*6*1.89%/12=?(2)银行应付利息包括两部分之和:到期利息=10000*6*1.89%/12=?过期部分利息=10000*65*0.72%/360=?其中过期部分天数确定:从8.28至11.1日最后一天不算在内。
金融企业会计教材习题答案第三章存款业务1.分户账2007年摘要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章月日6 1 承前页贷60 000 00 7272 566 000420 00000006 8 现收16 000 00 贷76 000 00 4 304 000 00 6 12 转贷5000 00 贷81 000 00 3 243 000 00 6 15 现付8 000 00 贷73 000 00 2 146 000 00 6 17 转借12 000 00 贷61 000 00 2 122 000 00 6 19 现收7000 00 贷68 000 00 2 136 000 00 6 21 转息78 74 贷68 078 74 92 3 937 000 006月21日,利息转账的会计分录为:借:应付利息——活期存款利息户 78.74贷:吸收存款——活期存款(吉达商贸有限公司户) 78.743.计息余额表科目名称:活期储蓄存款2007年12月单位:元科目代号:利率:0.72 第页共页账号日期余额户名复核盖章陈浩1 5852 372 5852 373 7352 374 7352 375 7352 376 7352 377 7352 378 7352 379 7352 3710 7352 3711 7352 3712 7352 3713 7352 3714 7352 3715 4352 3716 4352 3717 4352 3718 4352 3719 3352 3720 3352 3720 天小计124047 4021 3360 9222 3360 9223 3360 9224 3360 9225 3360 9226 3360 9227 0 00至上月底未计息积数326 000 00至结息日累计计息积数450 047 40结息日计算利息数9 00结息日(12月20日)计算利息=450047.40 ×(0.72%÷360) = 9 (元)6月21日编制“利息清单”,办理利息转账,会计分录为:借:应付利息——活期储蓄存款利息户 9贷:吸收存款——活期储蓄存款(陈浩) 8.55应交税费——应交利息税 0.4512月27日销户时计算利息=20165.52 ×(0.72%÷360)= 0.40(元)借:吸收存款——活期储蓄存款(陈浩) 3360.92利息支出 0.4贷:库存现金 3361.3应交税费——应交利息税 0.02第四章联行往来1.(1)借:联行来账/清算资金往来 12 000贷:吸收存款——活期存款(华生公司户) 12 000 (2)借:联行往账/清算资金往来 8 800 贷:吸收存款——活期存款(华生公司户) 8 800 (3)借:吸收存款——汇出汇款 10 000 贷:联行来账/清算资金往来 7 900吸收存款——活期存款(红花公司户) 2 100 (4)借:联行来账——贵阳分行 6 700贷:联行往账——苏州支行 6700 (5)借:联行来账——上海市分行 6700贷:吸收存款——活期存款(苏纶纱厂户) 67002.(1)某支行联行汇差 =(136 000 + 39 460)-(76 900+50 000)= 48 560(元)根据轧算结果某支行当日有应收汇差 48 560元借:汇差资金划拨——管辖分行户 48 560贷:全国联行汇差 48 560(2)某分行联行汇差 = (78 200 + 24790)-(100 600 + 7 960)= - 5570(元)根据轧算结果某分行为应付汇差5570元借:汇差资金划拨——第二支行户 100 600——第三支行户 7 960贷:汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户 78 200——第四支行户 24 790(3)总行的核算借:汇差资金划拨——某分行户 5 570贷:全国联行汇差——某分行户 5 5703. 发报经办行:借:吸收存款——活期存款(第一百货商场户) 144 060贷:清算资金往来——待清算辖内往来 144 060 发报清算行:借:清算资金往来——待清算辖内往来 144 060贷:上存系统内款项——上存总行备付金户144 060总行清算中心:借:系统内款项存放——发报清算行备付金户 144 060贷:系统内款项存放——收报清算行备付金户 144 060收报清算行:当日,借:上存系统内款项——上存总行备付金户 144 060贷:其他应付款——待处理汇划款项户 144 060 次日,借:其他应付款——待处理汇划款项户 144 060贷:清算资金往来——待清算辖内往来 144 060 收报经办行借:清算资金往来——待清算辖内往来 144 060贷:××科目 144 060第五章金融机构往来参考答案1. 商业银行:借:吸收存款——活期存款(服装厂户) 567 000贷:存放中央银行款项 567 0002. 人民银行:借:联行来账/清算资金往来 774 830贷:工商银行准备金存款 774 830 工商银行:借:存放中央银行款项 774 830贷:吸收存款——活期存款(散热器厂户) 774 8303. 某商业银行市支行:借:吸收存款——活期存款(食品厂户) 30 170贷:存放中央银行款项 30 170 农业银行市支行:借:存放中央银行款项 30 170贷:联行往账/清算资金往来 30170人民银行市支行:借:商业银行准备金存款 30170贷:农业银行准备金存款 301704. (1)工商银行交换差额为应收差额:(67441 + 8456)-(11021 + 41200)= 23 676借:清算资金往来——同城票据清算 75897贷:其他应付款 67441吸收存款——××存款(各收款人户)8456借:吸收存款——××存款(各付款人户) 52221贷:清算资金往来——同城票据清算 52221退票时间过后:借:其他应付款 67441贷:吸收存款——××存款(各收款人户) 67441 资金清算:借:存放中央银行款项 23 676贷:清算资金往来 23 676(2)农业银行交换差额为应付差额:(59784 + 22900) - (39004 + 72097)= - 28 417 借:清算资金往来 28 417贷:存放中央银行款项 28 417(3)中国银行交换差额为应收差额:(19760 + 60069)- (41400 + 33688) = 4 741 借:存放中央银行款项 4 741贷:清算资金往来 4 741(4)人民银行借:农业银行准备金存款 28 417贷:工商银行准备金存款 23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行:借:拆出资金——工商银行户 146 000贷:存放中央银行款项 146 000 工商银行:借:存放中央银行款项 146 000贷:拆入资金——建设银行户 146 000 人民银行:借:建设银行准备金存款 146 000贷:工商银行准备金存款 1460006. (1)4月12 日工商银行:借:缴存中央银行财政性存款 147 000贷:存放中央银行款项 147 000收入:待清算凭证 400 000(2)4月14日工商银行:借:缴存中央银行财政性存款 400 000贷:存放中央银行款项 400 000付出:待清算凭证 400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112 = 317 888(元)人民银行:借:再贴现——工商银行再贴现户 320 000贷:工商银行准备金存款 317 888利息收入——再贴现利息收入户 2 112 工商银行:借:存放中央银行款项 317 888利息支出 2 112贷:贴现资产——面值 320 000(2)再贴现到期收回人民银行:借:××银行准备金存款——承兑行户 320000贷:再贴现——工商银行再贴现户 3200008. (1)贷款发放工商银行:借:存放中央银行款项 250 000贷:向中央银行借款——季节性贷款户 250 000(2)归还贷款本息利息=250000 × 2 × 0.48%=2400 (元)工商银行:借:向中央银行借款——季节性贷款户 250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷:存放中央银行款项 252 400第六章支付结算参考答案1. 借:吸收存款——活期存款(家电商场户) 426 000贷:联行往账(或清算资金往来) 426 000 2. 借:联行来账(或清算资金往来) 66 600贷:吸收存款——活期存款(华联商厦户) 66 600 3. 借:吸收存款——活期存款(家电商场户) 22 300(啤酒集团户) 28 700(三联商场户) 50 120 贷:吸收存款——活期存款(供电局户) 101 1204.借:吸收存款——活期存款(第八中学户) 1 350贷:吸收存款——活期存款(三和粮店户) 1 3505.罚款:16 600 × 5%=830 (元),应收取1 000元借:吸收存款——活期存款(酒精厂户) 1 000贷:营业外收入——罚款罚没收入户 1 0006. 借:吸收存款——活期存款(华联商厦户) 85 000贷:吸收存款——汇出汇款 85 0007. 借:吸收存款——汇出汇款 85000贷:联行来账(或清算资金往来) 79 600吸收存款——活期存款(华联商厦户) 5 4008. 手续费=250 000 × 0.5‰ = 125(元)借:吸收存款——活期存款(果品厂户) 125贷:手续费及佣金收入 125收入:银行承兑汇票应付款 250 0009. 借:吸收存款——活期存款(洗衣机厂) 140 000贷款——逾期贷款(洗衣机厂逾期贷款户) 40000贷:吸收存款——应解汇款(洗衣机厂户) 180000 付出:银行承兑汇票应付款 18000010. 借:吸收存款——活期存款(果品厂) 26 000贷:吸收存款——本票 2600011. 借:吸收存款——本票 15 700贷:清算资金往来——同城票据清算 15 70012. 经办行:借:清算资金往来 4 860贷:吸收存款——活期存款(海天大酒店户) 4 811.40手续费及佣金收入48.60发卡行:借:吸收存款——银行卡存款(兴隆实业公司户) 4 860贷:清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.(1)借:贷款——信用贷款(新兴百货) 200 000贷:吸收存款——活期存款(新兴百货) 200 000 (2)借:贷款——逾期贷款(红星乳品厂) 500 000贷:贷款——信用贷款(红星乳品厂) 500 000(3)借:吸收存款——活期存款(塑料厂) 51 375贷:贷款——信用贷款(塑料厂) 50 000利息收入 1375(4)借:吸收存款——活期存款(制药厂) 34 000贷:应收利息——制药厂 34 000(5)借:贷款——逾期贷款(油漆厂) 350 000贷:贷款——信用贷款(油漆厂) 350 000(6)借:库存现金 52 300贷:贷款——信用贷款(王刚) 50 000利息收入 2 300(7)借:吸收存款——活期存款(红星乳品厂)贷:贷款——逾期贷款(红星乳品厂) 500 000利息收入 1979(8)借:贷款——信用贷款(李鸿) 20 000贷:吸收存款——活期储蓄存款(李鸿) 20 0002.(1)借:贷款——抵押贷款(塑料厂) 300 000贷:吸收存款——活期存款(塑料厂) 300 000收入:待处理抵押品——塑料厂户 1(2)借:应收利息——蓝天贸易公司 15 000贷:利息收入 15 000(3)借:抵债资产 520 000贷:贷款——抵押贷款(汽车厂) 500 000应收利息 20 000付出:待处理抵押品——汽车厂 1 (4)借:库存现金 800 000贷:贷款——逾期贷款 740 000吸收存款——活期存款(新兴百货) 60 000 付出:待处理抵押品——新兴百货 1(5)借:存放中央银行款项 158 500贷:贷款——质押贷款(红星乳品厂) 150 000利息收入 8 500付出:待处理质押品——红星乳品厂 1 (6)借:固定资产 520 000贷:抵债资产 520 000(7)借:库存现金 1 000 000吸收存款——活期存款(服装厂) 25 000贷:贷款——逾期贷款(服装厂) 980 000应收利息 45 000付出:待处理抵押品——服装厂 1 (8)借:吸收存款——活期存款(通信公司) 215 000贷:贷款——抵押贷款(通信公司) 200 000应收利息 15 000付出:待处理抵押品——通信公司 13.(1)贴现息=350 000×117×6‰÷30=8190(元)实付贴现金额=350000-8190=341810(元)借:贴现资产——通信公司(面值) 350 000贷:吸收存款——活期存款(通信公司) 341810贴现资产——通信公司(利息调整) 8190(2)借:存放中央银行款项 85 000贷:贴现资产——××户(面值) 85 000(3)借:吸收存款——活期存款(油漆厂) 100 000贷款——逾期贷款(油漆厂) 50 000贷:贴现资产——油漆厂(面值)150 000(4)借:联行来账 60 000贷:贴现资产——××户(面值) 60 000(5)借:联行来账 75 000贷:贴现资产——××户(面值) 75 000(6)借:吸收存款——活期存款(蓝天贸易公司) 190 000贷:贴现资产——蓝天贸易公司(面值) 190 0004.(1)借:贷款损失准备 750 000贷:贷款——××贷款——服装厂(已减值) 750 000 (2)如贷款减值测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870000,则贷款损失准备账户余额为0(减值损失转回后的贷款的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该贷款在转回日的摊余成本),则应冲回贷款损失准备230 000借:贷款损失准备——客户贷款户 230 000贷:资产减值损失——贷款损失准备金户 230 000(如贷款减值测试结果为贷款的预计未来现金流量现值低于其账面价值870000,则贷款损失准备账户余额为870000,则应补提贷款损失准备870000-(980000-750000)= 640000)借:资产减值损失——贷款损失准备金户 640 000贷:贷款损失准备——客户贷款户 640 000(3)借:贷款——××贷款——服装厂(已减值) 750 000贷:贷款损失准备 750 000借:吸收存款——活期存款——服装厂 200 000营业外支出 550 000贷:贷款——××贷款——服装厂(已减值) 750 000第八章外汇业务参考答案1.借:库存现金 HK$ 1000贷:货币兑换(钞买价 112%) HK$ 1000借:货币兑换(钞买价 112%) RMB 1120贷:库存现金 RMB 11202.借:吸收存款——活期外汇存款(某驻华使馆) US$ 8 019.37贷:货币兑换(汇买价 826%) US$ 8 019.37 借:货币兑换(汇买价 826%) RMB 66 240贷:货币兑换(钞卖价 828%) RMB 66 240借:货币兑换(钞卖价 828%) US $ 8 000贷:库存现金 US $ 8 0003.借:存放国外同业 US $ 20 000贷:吸收存款——活期外汇存款(生物研究所) US $ 20 0004.借:库存现金 US $ 10000贷:货币兑换(钞买价 825%) HK$ 10000 借:货币兑换(钞买价 825%) RMB 82600贷:货币兑换(汇卖价 828%) RMB 82600 借:货币兑换 US$ 9964贷:吸收存款——活期外汇存款(某企业) US$ 99645. 到期利息 = US$3000×2.25% = US$ 67.5过期利息 = US$3000×25×0.99%÷360 = US$2.06利息合计 = US$ 67.5 + US$2.06 = US$ 69.56借:吸收存款——个人外汇定期存款——一年期(马明) US$3000贷:吸收存款——个人外汇定期存款——二年期(马明) US$3000借:利息支出 US$ 69.56贷:货币兑换(汇买价 826%) US$69.56 借:货币兑换(汇买价 826%) RMB 574.57贷:吸收存款——活期储蓄存款(马明) RMB 574.576. 借:吸收存款——活期外汇存款(某企业) US$ 84261贷:货币兑换 US$ 84261 借:货币兑换(钞买价 826%) RMB 69600贷:货币兑换(汇卖价 116%) RMB696000借:货币兑换 HK$600000贷:港澳及国外联行往来 HK$600000 借:吸收存款——活期存款(某企业) RMB 6 960贷:手续费及佣金收入 RMB 6 9607.(1)受证:收入:国外开来保证凭信 US$800000(2)审单议付:借:应收即期信用证出口款项 US$800000贷:代收信用证出口款项 US$800 000付出:国外开来保证凭信 US$800 000(3)收款结汇:借:存放同业 US$816 000贷:手续费及佣金收入 US$16 000货币兑换 US$800000借:货币兑换 RMB6 608 000贷:吸收存款——活期存款(纺织品公司户)RMB66080008. (1)开立信用证借:吸收存款——活期存款(信谊公司户) RMB174 000贷:货币兑换 RMB174 000借:货币兑换 HK$150 000贷:存入保证金 HK$150 000借:应收开出信用证款项 HK$1 500 000贷:应付开出信用证款项 HK$1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借:应付开出信用证款项 HK$1 500 000贷:应收开出信用证款项 HK$1 500 000借:吸收存款——活期存款(信谊公司户) RMB1 600 800贷:货币兑换 RMB1 600 800 借:货币兑换 HK$1 380 000存入保证金 HK$150000贷:存放同业 HK$1 530 000②国外审单借:借:应付开出信用证款项 HK$1 500 000贷:应收开出信用证款项 HK$1 500 000借:吸收存款——活期存款(信谊公司户) RMB1 600 800 贷:货币兑换 RMB1 600 800 借:货币兑换 HK$1 380 000存入保证金 HK$150 000贷:存放同业 HK$l 530 000借:吸收存款——活期存款(信谊公司) RMB20 880 贷:货币兑换 RMB20 880 借:货币兑换 HK$18 000贷:利息收入 IlK$18000。
公司金融第二版李曜课后答案第一章企业金融的基础知识1.1 企业金融的概念及基本特征企业金融是指企业在经济活动中遇到的资金问题和财务问题的理论和实务。
它的基本特征包括:•主体:企业金融是企业经营活动的一部分,相关的主体包括企业和金融机构。
•目标:企业金融的目标是实现企业的财务目标,包括盈利能力、发展规模、经营风险等方面。
•内容:企业金融的内容包括资金筹集、资本结构、财务决策、风险管理等方面。
1.2 企业金融的理论基础企业金融的理论基础主要包括财务管理理论和资本市场理论。
•财务管理理论主要研究企业的盈利能力和财务状况,包括财务分析、财务规划、投资决策、融资决策和分红决策等方面。
•资本市场理论主要研究资本市场的运作规律和影响因素,包括股票、债券等金融工具的定价和交易规则。
1.3 企业金融中的时间价值时间价值是指金融工具的价值随时间的推移而变化的情况。
企业金融中的时间价值主要体现在资金的持有成本和未来现金流的折现。
资金的持有成本是指企业筹集和使用资金所需支付的成本,包括利息、手续费等。
未来现金流的折现是指企业对未来现金流进行价值计算时,按照一定的折现率将未来现金流折算成现在的价值。
第二章财务报表及其分析2.1 财务报表的基本概念财务报表是企业按照一定规则编制的反映企业财务状况和经营成果的报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
•资产负债表反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
•利润表反映企业在特定时期内的营业收入、营业成本、税金和净利润等。
•现金流量表反映企业在特定时期内的现金流入和流出情况,以及现金的净增加额。
•所有者权益变动表反映企业在特定时期内的所有者权益的变动情况,包括股东投资和利润分配等。
2.2 财务报表的分析方法财务报表的分析方法主要包括财务比率分析、财务横纵向分析和财务比较分析。
•财务比率分析是通过计算和比较财务指标,来评价企业的财务状况和经营绩效,包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。
《公司金融》各章习题库(含)答案第一章导论 (2)第二章财务报表分析与财务计划 (3)第三章货币时间价值与净现值 (5)第四章资本预算方法 (9)第五章投资组合理论 (15)第六章资本结构 (17)第七章负债企业的估值方法 (23)第八章权益融资 (25)第九章债务融资与租赁 (27)第十章股利与股利政策 (29)第十一章期权与公司金融 (32)第十二章营运资本管理与短期融资 (36)第一章导论1.参考教材表1-1。
2.治理即公司治理(corporate governance),它解决了企业与股东、债权人等利益相关者之间及其相互之间的利益关系。
融资(financing),是公司金融学三大研究问题的核心,它解决了公司如何选择不同的融资形式并形成一定的资本结构,实现企业股东价值最大化。
估值(valuation),即企业对投资项目的评估,也包括对企业价值的评估,它解决了企业的融资如何进行分配即投资的问题。
只有公司治理规范的公司,其投资、融资决策才是基于股东价值最大化的正确决策。
这三个问题是相互联系、紧密相关的,公司金融学的其他问题都可以归纳入这三者的范畴之中。
3.对于上市公司而言,股东价值最大化观点隐含着一个前提:即股票市场充分有效,股票价格总能迅速准确地反映公司的价值。
于是,公司的经营目标就可以直接量化为使股票的市场价格最大化。
若股票价格受到企业经营状况以外的多种因素影响,那么价值确认体系就存在偏差。
因此,以股东价值最大化为目标必须克服许多公司不可控的影响股价的因素。
第二章财务报表分析与财务计划1.资产负债表;利润表;所有者权益变动表;现金流量表。
资产= 负债+ 所有者权益2.我国的利润表采用“多步式”格式,分为营业收入、营业利润、利润总额、净利润、每股收益、其他综合收益和综合收益总额等七个盈利项目。
3.直接法是按现金收入和支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量,一般以利润表中的营业收入为起算点,调整与经营活动有关项目的增减变化,然后计算出经营活动现金流量。
金融考试试题及答案金融考试是检验个人对金融知识的了解和掌握程度的重要方式之一。
本文将提供一些金融考试试题及答案,帮助读者巩固和拓展金融知识。
请注意,本文仅提供试题及答案,没有长篇解析,仅供参考。
1. 以下哪个不是金融市场的主要参与者?a) 银行b) 股票交易所c) 政府d) 保险公司答案: c) 政府2. 股票指数是什么?a) 描述股票市场整体表现的指标b) 股票的售卖价格c) 一种特别的股票d) 买卖的交易方式答案: a) 描述股票市场整体表现的指标3. 利息是什么?a) 指银行向客户借贷资金所收取的费用b) 企业通过销售产品获得的利润c) 持有某种资产所带来的收益d) 股票的市值增长所带来的好处答案: a) 指银行向客户借贷资金所收取的费用4. 什么是投资组合?a) 一种投资方式,将资金分散投资于不同的资产类别b) 企业投资于自身业务的方式c) 投资者购买的所有公司股票的总和d) 一种决策机制,用于制定投资策略答案: a) 一种投资方式,将资金分散投资于不同的资产类别5. 货币政策是指什么?a) 政府的财政预算计划b) 中央银行调整货币供应量和利率的措施c) 商业银行对金融市场的行为规范d) 企业获得外部融资的方式答案: b) 中央银行调整货币供应量和利率的措施6. 什么是风险管理?a) 通过投资多种资产来降低投资风险b) 运用金融工具来盈利c) 预测市场的未来走势d) 预测公司的未来发展方向答案: a) 通过投资多种资产来降低投资风险7. 什么是财务报表?a) 描述公司财务状况的文件b) 记录股票市场交易的工具c) 银行账户的汇总报告d) 企业销售收入的报告答案: a) 描述公司财务状况的文件8. 什么是通货膨胀?a) 商品价格上涨的情况b) 商品价格下降的情况c) 货币供应量增加的情况d) 货币供应量减少的情况答案: a) 商品价格上涨的情况9. 什么是外汇市场?a) 金融机构进行货币兑换的市场b) 股票交易所进行交易的市场c) 政府发行货币的市场d) 企业进行销售的市场答案: a) 金融机构进行货币兑换的市场10. 什么是企业债券?a) 企业向银行贷款的证明文件b) 企业发行的债务证券c) 企业支付给股东的利润分红d) 企业与供应商之间的交易合同答案: b) 企业发行的债务证券以上是一些金融考试试题及答案,通过对这些题目的学习,可以更好地理解和掌握金融知识。
《公司金融》综合练习已知:(P/A,10%,5)=3.7908,(P/A,6%,10)=7.3601,(P/A,12%,6)=4.1114,(P/A,12%,10)=5.6502,(P/S,10%,2)=0.8264,(P/F,6%,10)=0.5584,(P/F,12%,6)=0.5066(P/A,12%,6)=4.1114,(P/A,12%,10)=5.6502一、单项选择题(下列每小题的备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
请将你选定的答案字母填入题后的括号中。
本类题共30个小题,每小题2分)1. 反映债务与债权人之间的关系是()A、企业与政府之间的关系B、企业与债权人之间的财务关系C、企业与债务人之间的财务关系D、企业与职工之间的财务关系2. 根据简化资产负债表模型,公司在金融市场上的价值等于:()A、有形固定资产加上无形固定资产B、销售收入减去销货成本C、现金流入量减去现金流出量D、负债的价值加上权益的价值3. 公司短期资产和负债的管理称为()A、营运资本管理B、代理成本分析C、资本结构管理D、资本预算管理4. 反映股东财富最大化目标实现程度的指标是()A、销售收入B、市盈率C、每股市价D、净资产收益率5. 企业财务管理的目标与企业的社会责任之间的关系是()A、两者相互矛盾B、两者没有联系C、两者既矛盾又统一D、两者完全一致6. 财务管理的目标是使()最大化。
A、公司的净利润B、每股收益C、公司的资源D、现有股票的价值7. 下列陈述正确的是()。
A、合伙制企业和公司制企业都有双重征税的问题B、独资企业和合伙制企业在纳税问题上属于同一类型C、合伙者企业是三种企业组织形式忠最为复杂的一种D、各种企业组织形式都只有有限的寿命期8. 公司制这种企业组织形式最主要的缺点是()A、有限责任B、双重征税C、所有权与经营权相分离D、股份易于转让9. 违约风险的大小与债务人信用等级的高低()A、成反比B、成正比C、无关D、不确定10. 反映企业在一段时期内的经营结果的报表被称为()A、损益表B、资产负债表C、现金流量表D、税务报表11. 将损益表和资产负债表与时间序列某一时点的价值进行比较的报表称为()。
A、标准化报表B、现金流量表C、定基报表D、结构报表12. 杜邦财务分析法的核心指标是()。
A、资产收益率B、EBITC、ROED、负债比率13. 普通年金属于()A、永续年金B、预付年金C、每期期末等额支付的年金D、每期期初等额支付的年金14. 企业发行债券,在名义利率相同的情况下,对其最有利的复利计息期是()A、1年B、半年C、1季D、1月15. 有一项年金,前3年无现金流入,后5年每年初流入500元,年利率为10%,其现值为()元。
A、1994.59B、1565.68C、1813.48D、1423.2116. 甲方案在五年中每年年初付款2000元,乙方案在五年中每年年末付款2000元,若利率相同,则两者在第五年年末时的终值()A、相等B、前者大于后者一种C、前者小于后者D、可能会出现上述三种情况中的任何17. 如果两个项目预期收益的标准差相同,而期望值不同,说明这两个项目()A、预期收益相同,B、标准离差率不同,C、预期收益不同,D、未来风险报酬相同18. 相关系数衡量的是:()向A、单项证券收益变动的大小B、两种证券之间收益变动的大小和方C、单项证券收益变动的方向D、股票价格的波动性19. 债券持有人对债券要求的报酬率一般被称为()A、息票率,B、面值,C、期限,D、到期收益率20. 其他情况不变,若到期收益率()票面利率,则债券将()。
A、高于、溢价出售,B、等于、溢价出售,C、高于、平价出售,D、高于、折价出售21. 预期下一年分配的股利除以当期股票价格得到的是()A、到期收益率,B、股利收益率,C、资本利得收益率,D、内部收益率22. Jack’s Construction Co. 有80,000份流通在外的债券,这些债券均按照面值进行交易,市场中具有相同特征的债券的税前到期收益率为8.5%。
公司同时有4百万流通在外的普通股,该股票的贝塔系数为1.1,市场价格为40美元每股。
若市场中无风险利率为4%,市场风险溢价是8%,税率为35%,则该公司的加权平均资本成本是()。
A、7.10%,B、7.39%,C、10.38%,D、10.65%23. Delta Mare公司总经理收到各部门下一年度资本投资的项目申请,他决定按各项目净现值由高到低进行选择,以分配可用的资金。
这种决策行为被称为()。
A、净现值决策,B、收益率决策,C、软性资本预算,D、硬性资本预算24. Toni’s Tool公司正准备购买设备,可供选择的设备在价格、营运成本、寿命期等方面各不相同,这种类型的资本预算决策应()。
A、使用净现值法B、同时使用净现值法和内部收益率法C、使用约当年金成本法D、使用折旧税盾方法25. 认为公司的价值独立于资本结构的理论是()。
A、资本资产定价模型没,B、MM定理1,C、MM定理2,D、有效市场假说26. 下述关于破产成本的描述哪一项是正确的?A、破产过程中涉及的管理费用属于间接的破产成本B、公司的债权人比股东更有动力阻止企业破产C、当公司陷入财务危机时,其资产会变得更有价值D、有价值员工的流失是一种间接的破产成本27. 信号模型主要探讨的是()。
A、金融契约事前隐藏信息的逆向选择问题,B、金融契约事后隐藏行动的道德风险问题,C、公司的股利政策向管理层传递的信息,D、公司的管理层通过投资决策向资本市场传递的信息28. 公司发行新股会导致()。
A、公司的控制权被稀释B、公司的股价上升C、公司的融资成本提高D、公司投资机会的增加29. 如果股利和资本利得适用相同的所得税率,两者的纳税效果仍然会不同,因为:()A、资本利得纳税是实际发生的,而股利纳税只在帐面体现B、股利纳税是实际发生的,而资本利得纳税只在帐面体现C、股利所得税在股利分派之后交纳,而资本利得税可以延迟到股票出售的时候D、资本利得税在股利分派之后交纳,而股利所得税可以延迟到股票出售的时候30. 某钢铁企业并购某石油公司,这种并购方式属于()A、杠杆收购,B、横向收购,C、混合收购,D、纵向收购二、多项选择题(下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请将你选定的答案字母按顺序填入题后的括号中。
本类题共15个小题,每小题2分,)1. 下列属于公司的资金来源的有()A、发行债券取得的资金B、累计折旧C、购买政府债券D、取得银行贷款E、购买其他公司的股票2. 企业通过筹资形成的两种不同性质的资金来源是()A、流动资金,B、存货,C、债务资金,D、权益资金,E、应收帐款3. 股东财富最大化作为企业财务管理的目标,其优点有()A、有利于克服企业在追求利润上的短期行为,B、考虑了风险与收益的关系,C、考虑了货币的时间价值,D、便于客观、准确地计算,E、有利于社会资源的合理配置4. 金融市场利率的决定因素包括()A、纯利率,B、通货膨胀补偿率,C、流动性风险报酬率,D、期限风险报酬率,E、违约风险报酬率5. 下列哪些是公司财务计划的基本元素:()A、股利政策,B、净营运资本决策,C、资本预算决策,D、资本结构决策,E、公司促销决策6. 完整地描述一项现金流通常需要具备以下要素()A、现金流的引致主体,B、现金流的金额,C、现金流的用途,D、现金流的性质,E、现金流的发生时间7. 下列收益率属于尚未发生的有()A、实际收益率,B、无风险收益率,C、要求的收益率,D、持有其收益率,E、预期收益率8. 市场投资组合是()。
A、收益率为正数的资产构成的组合,B、包括所有风险资产在内的资产组合,C、由所有现存证券按照市场价值加权计算所得到的组合,D、一条与有效投资边界相切的直线,E、市场上所有价格上涨的股票的组合9. 下列不属于优先股股东的权利的是()A、投票表决权,B、股利优先权,C、剩余索取权,D、优先认股权,E、股票转让权10. 决定债券收益率的因素主要有()A、债券的票面利率,B、期限,C、购买价格,D、市场利率,E、发行人11. 在对独立项目的决策分析中,净现值(NPV)、获利能力指数(PI)和内部收益率(IRR)之间的关系,以下列示正确的是()A、当NPV>0时,IRR〉设定贴现率,B、当NPV<0时,IRR<0,C、当NPV>0时,PI>1,D、当NPV=0时,PI=1,E、当IRR>0时,PI>112. 代理成本论认为债务筹资可能降低由于两权分离产生的代理问题,主要表现在A、减少股东监督经营者的成本,B、可以用债权回购股票减少公司股份,C、增加负债后,经营者所占有的份额可能增加,D、破产机制会减少代理成本,E、可以改善资本结构13. 下列哪些因素影响公司的资本结构决策()。
A、公司的经营风险,B、公司的债务清偿能力,C、管理者的风险观,D、管理者对控制权的态度14. 公司是否发放股利取决于()。
A、公司是否有盈利,B、公司未来的投资机会,C、公司管理层的决策,D、投资者的意愿,E、政府的干预15. 收购的会计处理通常有()等方法。
A、约当年金成本法,B、购买法,C、权益集合法,D、周期匹配法,E、销售百分比法三、判断题(本类题共30小题,每小题2分)1. 财务管理对资金营运活动的要求是不断降低营运的成本和风险。
2. 广义资本结构包括负债权益比的确定以及股利支付率的确定两项主要内容。
3. 股东财富最大化目标与利润最大化目标相比,其优点之一是考虑了取得收益的时间因素和风险因素。
4. 经营者与股东因利益不同而使其目标也不尽一致,因此两者的关系在本质上是无法协调的。
5. 企业在追求自己的目标时,会使社会受益,因此企业目标和社会目标是一致的。
6. 在有限合伙企业中,有限合伙人比一般合伙人享有对企业经营管理的优先权。
7. 通货膨胀溢价是指已经发生的实际通货膨胀率而非预期未来的通货膨胀率。
8. 次级市场也称为二级市场或流通市场,这类市场是现有金融资产的交易场所,可以理解为“旧货市场”。
9. 杜邦分析系统图的核心是总资产报酬率。
10. 企业的销售增长率越高,反映企业的资产规模增长势头越好。
11. 营运资本持有量的高低,影响着企业的收益和风险水平。
12. 无风险报酬率就是加上通货膨胀率以后的货币的时间价值。
13. 2年后的1000元按贴现率10%折成现值时,按年折现的现值比按半年折现的现值大。
14. 相关系数介于-1和1之间;其数值越大,说明其相关程度越大。
15. 投资组合的有效集是最小方差组合向下的一段曲线。
16. 权益性投资比债券型投资的风险低,因而其要求的投资收益率也较低。