研发费用加计扣除模板

研发费用加计扣除优惠明细表行次研发项目本年研发费用明细减:作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分可加计扣除的研发费用合计费用化部分资本化部分本年研发费用加计扣除额合计研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用直接从事研发活动的本企业在职人员费用专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费专门用于研发活动的有关无形资产摊销费中间试验和产品试制的有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费研发成果论证、评审、验收、鉴定费用勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费设计、制定、资料和翻译费用年度研发费用合计计入本年损益的金额计入本年研发费用加计扣除额本年形成无形资产的金额本年形成无形资产加计摊销额以前年度形成无形资产本年加计摊销额无形资产本年加计摊销额1 2 3 4 5 6 7 8 910（2+3+4+5+6+7+8+9）1112（10-11）1314（13×50%）15 16 1718（16+17）19（14+18）1 2 345678910 合计填报说明本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况。

一、有关项目填报说明1.第1列“研发项目”：填报纳税人研发项目名称。

2.第2列“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”：填报纳税人从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

3.第3列“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”：填报纳税人在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，及纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

A107012 研发费用加计扣除优惠明细表【表单说明】本表适用于享受研发费用加计扣除优惠（含结转）政策的纳税人填报。

纳税人根据税法、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）、《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）、《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）、《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）、《财政部税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）、《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。

一、有关项目填报说明1.第1行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”：填报纳税人本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。

2.第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”：填报第3+7+16+19+23+34行金额。

3.第3行“（一）人员人工费用”：填报第4+5+6行金额。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。

4.第4行“1.直接从事研发活动人员工资薪金”：填报纳税人直接从事研发活动人员，包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。

案例附件：4-4-2(2)
集中研发研发支出多栏式明细账——资本化支出
填写说明：
（一）本表与《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》之间关系：1.第1-1列=序号2；2.第1-2列=序号3；3.第1-3列=序号4；4.第2-1列=序号6；5.第2-2列=序号7；6.第2-3列=序号8；7.第2-4列=序号9；8.第3-1列=序号11；9.第3-2列=序号14；10.第3-3列=序号16；11.第3-4列=序号24；12.第3-5列=序号12；13.第3-6列=序号15；14.第3-7列=序号17；15.第3-8列=序号24；16.第4-1列=序号19；17.第4-2列=序号20；
18.第4-3列=序号21；19.第5-1列=序号23；20.第5-3列=序号25；21.第5-4列=序号26；22.第6-1列=序号27；23.第6-2列=序号27；24.第8-1列=序号30；25.第8-2列=序号31；26.第8-3列=序号32；27.第8-4列=序号33；28.第8-5列=序号28；29.第8-6列=序号28。

（二）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）×50%。

（三）企业可根据自身实际情况选择设立费用项目。

（四）研发人员同时研发多个研发项目的，工资等相关费用一般按工时进行分配；其他情况，企业根据自身实际制定合理的分配方法。

研发费用加计扣除优惠明细表填报说明本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况。

一、有关项目填报说明1.第1列“研发项目”：填报纳税人研发项目名称。

2.第2列“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”：填报纳税人从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

3.第3列“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”：填报纳税人在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，及纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

4.第4列“专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费”：填报纳税人专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费，租赁费及运行维护、调整、检验、维修等费用。

5.第5列“专门用于研发活动的有关无形资产摊销费”：填报纳税人专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

6.第6列“中间试验和产品试制的有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费”：填报纳税人专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

7.第7列“研发成果论证、评审、验收、鉴定费用”：填报纳税人研发成果的论证、评审、验收、鉴定费用。

8.第8列“勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费”：填报纳税人勘探开发技术的现场试验费，及新药研制的临床试验费。

9.第9列“设计、制定、资料和翻译费用”：填报纳税人新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

研发费用加计扣除的案例
咱就说有个科技小公司，叫酷创科技。

这公司啊，专门搞一些智能小玩意儿的研发，像那种超酷的智能手表，不仅能看时间，还能监测你的健康状况，什么心跳、血压啥的，老厉害了。

这一年呢，酷创科技在研发这个超级智能手表的过程中，总共花了100万的研发费用。

这里面包括给那些聪明的程序员发工资啦，买各种研发设备啦，还有做实验的材料费用啥的。

按照正常的情况，这100万的费用就只能在计算企业所得税的时候当作成本扣掉100万。

但是呢，因为有研发费用加计扣除这个好政策。

如果加计扣除比例是75%（这里只是假设一种常见比例哈），那就不一样喽。

这时候，酷创科技在计算应纳税所得额的时候，可以扣除的研发费用就不是100万了，而是100万加上100万的75%，也就是100 + 75 = 175万。

这多扣的75万，就相当于给企业省了一笔税钱呢。

假设企业所得税税率是25%，那这75万乘以25%，就给企业省了18.75万的税。

您看，这研发费用加计扣除是不是就像给企业发了个大红包呀，鼓励企业不断创新研发呢。

肃2021 年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告虿报告文号：蝿备案号：肄薁深圳市 ABC科技：我们接受委托 [ 涉税鉴证业务约定书编号：]，对贵公螁司2021 年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发工程所发生的研究开发费用进行审查鉴证。

贵公司的责任是，对所提供的与研究开发费用相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。

我们的责任是，按照?国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理方法 ( 试行 ) ＞的通知?〔国税发 [2021]116 号〕、以及其他税收法规的规定对所鉴证的 2021 年度可加计扣除的研究开发工程及费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的根底上，出具真实、合法的鉴证报告。

衿在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原那么，依据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定，按照税收相关鉴证业务准那么的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：蒅一、公司及其研究开发工程的根本情况芃〔一〕公司根本情况蒀1，成立日期： 2002 年 5 月 31 日。

罿2，注册地址：袆3，法定代表人：蚁4，注册资本： 4249 万元艿5，实收资本： 4249 万元聿6，公司类型：有限责任公司羃7，纳税识别号莃8，经营范围：电子产品软、硬件技术开发与销售；国内商业、物质供销业〔不含专营、专控、专卖商品及限制工程〕；进出口业务〔按深贸管登证字第 2003-0805 号经营〕。

肈9，其他：公司 2021 年末在职员工 72 人。

其中研究生学历 2 人，本科学历 50 人，大专学历 12 人，大专以上学历占员工总数目 85%。

2021 年通过了国家高新技术企业认定〔证书号GR202144200100〕。

肈〔二〕会计政策莄执行中华人民共和国?企业会计准那么?和?企业会计制度?的有关规定。

公司针对研发费用设立独立的财务账簿，研发费用单独核算.袁肁〔三〕研究开发工程根本情况膈贵公司 2021 年度共有六个研究开发工程 ( 详见立项报告 ). 全部为自主开发工程 , 具体如下 :螅工程一 :HA3516-ABC电磁炉感应控制系统软件薃工程二 :HC2021-ABC内置电源管理多制式 CallerID处理应用软件袀工程三 :HA3528S芈工程四 : 电容触摸应用终端软件芆工程五 :笔记本电容触摸应用终端软件肁工程六 : 多指电容触摸应用终端软件虿二、研究开发费用的审核情况莈〔一〕与研究开发费用有关的内部控制及其有效性莃贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。

附件2项目名称：项目编号：登记方法说明：1.应当在研发项目批准立项后按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件设置本账2.委托研发项目“研发支出”辅助账应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算；3.项目名称应当根据《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件据实填写；4.项目编号编码规则：为确保项目编号的全国唯一性，项目编码由21位序列号组成，前15位为工商登记号，16、17位为立项5.是否委托境外选项：应当按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件选择委托境8.项目实施状态选项：在研发成果（含研发失败）已经确认且结平辅助账时，选择“已完成”，其他状态均应选择“未完成10.费用明细可以逐日逐笔登记也可定期汇总登记。

可以按照实际情况扩展研发支出明细，但不得合并明细。

与汇总表关系：1.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“资本化、费用化支出选项”、“是否委托境外选项”、“2.期初余额汇总额过入汇总表期初余额对应明细项目行内，期末余额汇总额过入汇总表期末余额对应明细项目行本表适用于委托研发。

委托研发是指被委托人基于他人委托而开发的项目。

委托人以支付报酬的形式获得被委托6.委托方与受托方存在关联关系选项：应当按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合7.资本化、费用化选项：应当区分研究阶段、开发阶段和是否同时满足确认无形资产的条件来选择，同一个研发本化的项目因条件发生变化不再符合资本化条件时，可不结束该辅助账，重新选择“资本化、费用化支出选项”为费用化，9.研发成果和研发成果证书号：当项目实施状态为“已完成”时，研发成果为必填项；研发成果证书号填写研发是否委托境外选项：合同》等类似文件设置本账簿，并留存备查；出”进行明细核算；文件据实填写；商登记号，16、17位为立项和设置辅助账的年度号，18至21位为项目序号；同》等类似文件选择委托境外、委托境内；其他状态均应选择“未完成”，年度终了后“已完成”项目的项目编号不得再次使用或启用；得合并明细。

立项计划书项目名称：_________________________________________________项目负责人：____________ 职务：____________起止日期：_____年_____月_____日至_____年_____月_____日_________________有限公司_____年_____月_____日1、项目简述(包括与领域目录的符合性、技术的先进性、创新性，对行业的推动作用。

限800字以内)玻璃节能主要反映在保温与隔热两个方面：保温即通过降低玻璃热传导与对流的特性，控制室内热能向室外的流失，如采用中空玻璃；隔热即通过提高玻璃对太阳能热辐射的遮蔽特性，控制室外热能向室内的传导，如采用低辐射玻璃。

其节能特性的主要指标———传热系数K(指在稳定传热条件下，玻璃两侧空气温度差为1°C时，单位时间内通过1平方米中空玻璃的传热量，以W/m2K表示。

K值越低，说明中空玻璃的保温隔热性能越好)，目前使用普通两片透明玻璃组成的中空玻璃的传热系数为2.8W/m2.K,单层低辐射镀膜中空玻璃传热系数可达1.7W/m2.K，而单片玻璃的传热系数仅为5.8 W/m2.K，可见使用中空玻璃和L低辐射镀膜玻璃的节能效果还是比较明显的。

现代建筑大面积玻璃幕墙的应用，可以使建筑更有通透性和空间感，使本来就亮丽的建筑平添几分宏大气势和现代气息。

但由于如此大体量的玻璃幕墙应用，使得如何解决其幕墙玻璃节能问题显得尤为迫切和关键，这是一项利在当代，功在千秋的事业，是玻璃加工企业不可推卸的社会责任。

二、立项依据(国内外现状、水平和发展趋势；项目开发目的、意义；本项目对本市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用之处；项目的市场前景)汽车发动机关键零部件对发动机的工作性能起着决定性作用，其表面特性及性能稳定性要求很高，其产品的质量与技术直接决定了汽车整车的技术水平。

而传统抛丸工艺容易造成锻件表面形成微小裂纹，导致发动机零部件在运行过程形成疲劳脆断，造成发动机报废。

XXX电子科技项目申请书工程名称：XXX的技术开发工程负责人：xx申请曰期：2021年9月27曰研发工程申请表通过史果的转化，便于散热的LED显示屏电源，预计取得销售收入40万元。

五、预期到达技术指标—1•过载保护：额定负载的110~150%范围内电源保护；2.过压保护：输出电压的115-150%范围内电源保护；3.工作环境温度范围：-20C° ~ +50C0；4.平安标准:符合GB4943-2001, UL1012 ；5.平均无故障工作时间〔MTBF〕 : 100, 000小时六、工程预算〔万元〕工程组的编制情况和研发人员名单工程组名称:便于散热的LED显不屏专用电源的研发小组组建时间:2021年10月10 B工程组人员情况说明:工程组成员均为有着丰富理论和实践经验的专业技术人员，其中工程组负责人为XX,有着十余年相关从业经验，工程组人员编制定员6人，为保证工程研发的顺利进行，公司专设了研发资金进行支持，在研发过程中编制了研发费用辅助账准确对研发产生的各种费用进行核算，同时，公司制定了各项管理制度保证研发活动的标准性与高效性。

具体研发人员名单如下：研发人员名单XXX电子科技文件XX 科技〔2021〕23 号关于同意XXXX的技术开发工程立项申请的通知公司各部门：公司在认真审议技术部提交的关于XXXX的开发立项的申请后，做出以下决定：由公司XX负责以上研发工程的相关事宜，相关部门配合该项工作，预算投资预算不超过人民币35万元，超过预算必须另行报总经理批准。

XXX电子科技2021年9月30日XXX电子科技项目中期扳告工程名称：便于散热的LED显示屏专用电源的技术开发工程负责人：XX报告曰期：2021年11月15日工程进度总结XXX电子科技项目验收扳告工程名称：XXX的技术开发工程负责人：XX验收人:XXX验收曰期：2021年1月16日科研工程总结〔工程负责人总结〕一、工程完成情况:1、整个工程按方案完成，实施时间自2021年10月10日一2021年 1月16日，大致分成四个阶段完成。