单位银行结算账户年检工作中存在的问题和建议

当前银行结算账户管理中存在的难题及建议自2005年人民币银行结算账户管理系统上线以来，以《人民币银行结算账户管理办法》等相关制度为核心内容，账户管理系统和商业银行核心系统为主要载体的人民币银行结算账户管理体系日益成形。

该体系作为人民银行支付结算管理的一个重要内容和手段，在规范商业银行和存款人的开销户行为，维护经济金融秩序稳定发挥了重要的作用。

但因经济金融的发展需要，当前银行结算账户管理中尚存在诸多难题有待破解。

无锡市中心支行结合工作实际，对进一步解决账户管理的难题进行思考、探析，提出针对性的完善建议。

一、当前账户管理中存在的难题（一）关于久悬账户的管理难题1.同一存款人的多个久悬账户在账户管理系统中无法一次性提示，造成存款人不便。

由于现行的账户管理系统中，存款人一旦有某个账户被设置久悬标志后，其他账户均不能进行开立、变更或撤销操作。

而存款人的久悬账户信息仅在基本账户开户行才能进行完整查询，其他账户开户行只能在其相关账户进行开立、变更、撤销备案操作时系统才会提示“该存款人在XX银行存在久悬账户”，如存款人有多个久悬账户时，系统不能一次性显示全部久悬账户信息，只会提示某一个久悬账户，待开户银行通知存款人处理完该提示的久悬账户后再进行备案时，系统又会提示存在另一个久悬账户，如此导致开户银行和存款人诸多不便；如有异地久悬账户时，就更加费时费力。

2.久悬账户标志取消时需人民银行进行处理，造成久悬账户重新启用不便。

如存款人的某个账户被开户银行设置久悬标志后，存款人需将该账户重新启用时，设置久悬账户的开户银行不能自行将其设置的久悬标志取消，只能向人民银行申请取消该账户的久悬标志。

而一般情况下，由于久悬账户数量较多时，人民银行只处理基本账户的久悬标志，对一般账户等久悬标志不予处理；由此，该开户银行只能将已设置久悬标志的账户在账户管理系统中撤销后重新以新开户备案，如该存款人尚存在其他久悬账户时，将导致无法备案；且该账户撤销后重新以新开户备案无法反映该账户的初期开立、久悬、重新启用的真实过程，会造成账户检查时的诸多不便。

63银行结算账户管理工作中存在的问题及对策李福军（中国人民银行舒兰市支行，吉林吉林132000）收稿日期：3作者简介：李福军，男，吉林舒兰人，本科，中国人民银行舒兰市支行，经济师，研究方向：农村金融。

《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称办法）及其《实施细则》等一系列相关制度出台以来，有效地规范了银行结算账户的开立、变更、撤销和使用环节，规范了账户操作，提高了账户管理水平，维护了经济金融秩序。

但通过我们在支付结算金融执法检查中，发现在《办法》执行过程中仍然存在一定问题，需要在以后的账户管理工作中加以明确和进一步规范。

一、银行结算账户管理中存在的主要问题(一)账户年检工作流于形式按照《办法》规定，金融机构应对单位银行结算账户进行年检，核实开户资料的真实性与合法性，以此发现不合规账户和多头开户现象，从而保证存款人资金收付活动的正常进行。

但在实际工作中，通过我们的检查，发现开户银行并没有把此项工作落到实处，存在很多存款人单位的证明文件过期及没有年检情况，使单位银行结算账户失去法律支撑，变为不合规账户。

(二)专用账户管理存在漏洞一是专用账户泛滥。

为使存款人享受不同银行机构的金融服务，《办法》除了基本存款账户唯一性控制以外，对其他三类性质的账户没有开户数量性限制规定，系统可以为一个专用账户批文建立多个专用账户，非预算单位专户体现尤为突出，由于此类账户只需要向人民银行备案，而无需核准，金融机构出于本身存款任务考核的需要，往往为客户多头开立专用账户，而账户管理系统不能对此加以识别，造成一个专用账户文件在多家金融机构开立同一性质的专用存款账户。

二是专用存款账户的资金性质得不到真实反映。

人民币银行账户管理系统对专用账户的资金性质的选择项是根据《办法》中规定的专用账户的十种用途设定的，录入专用账户资金性质时，只能在十种用途中进行选择，而不能手工录入具体资金性质，导致不能反映专用账户真实信息，如舒兰市先行进行国库集中支付试点的零余额账户，根据人民银行、财政局联合文件规定，该账户是专用存款账户，可以支取现金，但在系统中只能录为其他需要专项管理和使用的资金，不能具体说明为财政集中支付专用存款账户。

银行会计结算账户管理中存在问题及解决建议摘要：银行会计结算账户是银行重要的支付体系，也是企业资金流动的关键节点。

银行金融机构主要是通过银行会计结算账户为社会公众提供支付服务，并维护社会经济秩序，是银行会计工作不可或缺的重要因素。

现代化市场经济发展背景下，银行业金融机构竞争压力加大，需要进一步提高银行会计计算账户管理力度，才能保障金融稳定性，实现经济行为的规范性开展。

本文主要对银行会计结算账户管理存在的问题，并对其优化策略进行综合性分析，旨在进一步提高银行会计结算账户管理质量，推动社会经济的有序、高效性开展。

关键词：银行会计结算账户管理问题解决建议加大银行会计结算账户的管理力度，是保障国家经济安全稳定发展，优化金融市场环境的重要手段，同时还可以合理规避社会支付结算风险。

随着经济体制的深度变革，银保监会对银行业运营提出了更高的要求，银行只有加大对银行会计结算账户的管控力度，才能减少违规操作的行为出现，促进各个部门之间的协调合作，有效防控金融风险，从而为市场经济体制改革创建良好的环境，推动社会经济的高速发展。

一、银行会计结算账户管理问题分析（一）基本存款账户开销户问题在基本存款账户开销户管理中，一般只需要按照银行要求进行规范性操作，符合条件的就可以开立账户，而没有其他限制性条件，也没有工本费用。

这样一来，导致开户企业、人员等缺乏开销户成本意识。

在实际运行中，开销户方往往会因为各种因素影响，致使其在不同银行机构互相转换，其影响因素如银行业务不满足需求、贷款协议难以达成、银行卡面更换等。

尤其是随着银保监会对银行机构提出更高的要求，各个银行之间的竞争形势加剧，导致开设账户、拉存款等问题频繁出现，甚至部分银行把开立账户与员工的绩效考核相挂钩，致使开立账户业务数量大量增加，这样一来不仅加大了银行会计账户管理的工作量，加大了管理难度，也极大程度上加大了账户管理行政许可成本，对正常的结算工作带来极大干扰。

[1]（二）临时存款账户超有效期问题按照相关规定，当临时存款账户有效期满之后，需要结合开户方自身的业务需求，选择是否展期，且其期限要保持在两年之内。

当前人民币银行结算账户管理中存在的问题及对策一、当前人民币银行结算账户管理存在的主要问题（一）账户的分类和管理较为复杂，不利于经办人和存款人掌握一是账户的分类较为复杂。

如账户管理制度中将单位银行结算账户按用途分成基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户4类；专用存款账户根据核算资金性质分为基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金等15类账户；临时存款账户又按存款人主体分为临时机构临时存款账户、非临时存款账户、注册验资账户等等。

同时，制度要求存款人在开立不同的账户时，须执有各类不同的证明文件。

这样不仅增加了存款人办理业务的难度，也使账户管理的各类档案资料大大增加。

二是账户的管理模式较为复杂。

按账户管理的规定，将单位银行结算账户是否由人民银行审批分为核准类账户和备案类账户。

对核准类账户根据账户性质和开户单位性质，实行分级核准制度。

即企业法人、非法人企业、个体工商户的基本存款账户，由柜面人员核准；机关和实行预算管理的事业单位等的基本存款账户，要报账户管理部门负责人核准；预算单位开立、变更的专用存款账户和临时存款账户，要逐级上报主管行长、行长核准等。

这样的管理模式有利于对特殊账户的控制和管理。

但在实际工作中容易流于形式，经常是由柜面人员核准事项、当场办结，事后再由各级负责人进行审核、补字签章。

（二）屏蔽账户管理查询功能，不便于基层人民银行日常工作2009年初，人民银行决定对账户管理系统的查询功能进行调整，屏蔽了账户管理系统的查询，新增加省级操作员的“协助查询单位银行结算账户的开户银行名称”的功能。

功能调整后，保护了存储在银行结算账户内的国家机密、商业机密和个人隐私的相关信息。

但也对基层行的工作带来不少困惑。

一是人民银行的一些相关职责无法履行。

《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）明确规定：同一证明文件只能开立一个专用存款账户，查询功能屏蔽后，人民银行无法监测到同一存款人在各金融机构专用存款账户的开、销情况，从而无法控制同一存款人利用同一证明文件开立多个专用存款账户的情况。

单位银行结算账户管理中存在的问题及对策发布时间：2021-11-04T09:58:56.769Z 来源：《中国科技人才》2021年第21期作者：郭倩倩[导读] 很多银行工作人员都对结算账户管理具备较高水平的关注。

中国人民银行长治市中心支行山西长治 046000摘要：提高结算账户管理水平可以使单位银行实现更高质量的运行。

本文首先对单位银行结算账户管理工作存在的主要问题进行了研究分析，并结合单位银行的发展需要，制定了账户管理相关工作的改进策略。

关键词：单位银行；结算；管理0.引言结算账户管理工作是单位银行工作的重要组成部分，实现对结算账户管理工作问题的精准识别，有助于单位银行在新时期的高水平发展。

因此，很多银行工作人员都对结算账户管理具备较高水平的关注。

1.单位银行结算账户管理存在的问题1.1销户管理工作缺乏规范性部分单位银行在进行结算账户管理方案设计的过程中，对于账户撤销权力的设置缺乏合理性，未能结合支付停止时间实现对销户流程的有效简化，导致存款主体人员的营业执照注销方案无法得到合理设定，难以在明确基本存款账户信息的情况下，实现对销户处理举措的合理构建。

一些销户管理规定在具体设计过程中，对于销户手续的办理情况缺乏足够重视，未能实现对手续办理期限的合理设置，导致单位银行无法在制定销户管理方案的过程中，实现对存款人许可的及时获取，无法提升销户管理工作规范程度。

1.2账户管理机制未能得到有效创新一些单位银行在探索账户管理机制的创新途径过程中，对于账户信息告知义务的构成情况缺乏足够关注，未能对现有的账户管理机制漏洞进行完整的分析，导致账户的维护开设与使用情况难以得到充分明确，无法在闲置账户得到有效管理的情况下，更好的满足资金风险的防控需要，也使得各种类型的社会资源难以得到合理管控。

一些账户管理机制在具体创新的过程中，对于销户管理相关举措的重视程度较低，缺乏对账户管控手段的充分研究，导致存款人员无法实现对新开账户的合理管控，也使得账户系统的标识管理措施难以得到相应的改良。

37现代金融2021年第5期 总第459期经营管理摘要：单位银行结算账户管理一直以来都是金融市场和银行日常运营管理工作中的一项重要内容。

本文在梳理单位银行结算账户管理的现状，分析管理中存在的主要问题及面临的新风险的基础之上，提出了强化单位银行结算账户管理的实现路径。

单位银行结算账户的管理对于营造公平竞争、合规有序的营商环境，促进我国金融市场健康、平稳发展有着重要的意义。

随着经济社会的发展，相关制度的规范和完善，单位银行结算账户管理中存在的问题日益凸显，对于商业银行而言不仅是合规经营面临的挑战，同时也是系统优化和完善单位银行结算账户管理的契机，特别是从2019年开始单位银行结算账户开户由核准制转为备案制，对单位银行结算账户的日常管理提出了更高的要求。

一、单位银行结算账户管理的发展现状当前单位银行结算账户管理发展现状最具有代表性的两个方面无疑是单位银行结算账户开户由核准制转为备案制，以及近年来单位银行结算总量持续保持10%以上增长，这两个发展现状一个代表了最新的政策面，一个代表了一直以来的基本面。

（一）单位银行结算账户开户由核准制转为备案制。

2019年2月12日，中国人民银行发布了《关于取消单位银行结算账户许可的通知》，通知要求在当年年底前在全国范围内推广取消单位银行结算账户许可，也就意味着单位账户开户由核准制转为备案制。

单位账户开户由核准制转备案制是单位银行结算账户管理模式的巨大变化。

对于企业而言，该项措施给其带来了诸多便利，不仅节省了时间，方便了企业用户，而且提高了资金使用效率，改善了营商环境，但对商业银行而言，核准制转备案制对单位银行结算账户的持续管理提出了更高的要求。

（二）单位银行结算账户数量保持持续增长。

根据中国人民银行发布的数据，截至2019年底， 全国开立的单位银行结算账户总量达到了6836.87万户，同比增长11.73%。

其中总量较多的是基本存款账户和一般存款账户，数量分别达到了4913.61和1527.97万户，占单位银行结算账户总量的71.87%和22.35%，另外专用存款账户有377.22万户，临时存款账户18.06万户，单位银行结算账户数量保持持续增长。

单位银行结算账户年检存在的问题及建议人民币单位银行结算账户年检制度不仅是作为银行账户管理工作中的一项重要内容，同时也是商业银行履行反洗钱义务，持续识别客户身份的一项重要举措。

《人民币银行结算账户管理办法》规定，银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

最近，人民银行如皋支行通过调查问卷和实地检查的方式，对如皋辖内银行进行了详细的调查，发现目前各家银行对账户年检制度的落实情况不容乐观，年检率普遍较低。

如何加强账户年检管理、提高账户年检率、防范和打击不法分子利用银行结算账户从事违法犯罪活动成为我们亟需关注的问题。

一、存在的主要问题（一）年检率较低，银行业机构对账户年检工作存在很大的畏难情绪。

由于基层银行业机构业务多、人员紧张，虽然配备了账户专管员，但大多为兼职，日常只能勉强应付账户的开立、变更、撤销等具体事项，根本就无暇顾及账户年检工作。

我们在调查中发现，几乎所有的银行业机构账户管理人员都抱怨账户年检工作量太大，加之客户不配合，不及时提交年检资料，部分客户无法取得联系，尤其是不常用账户，年检资料收集难度太大，账户年检工作很难做到位。

有些银行人员甚至认为像这样的账户年检年复一年、没完没了，没有意义，对年检工作产生很大的畏难情绪，消极应对，从而导致账户年检率普遍较低。

（二）账户年检分散，存款人难以主动配合银行结算账户年检工作。

现行年检程序要求存款人开立的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户均需向开户银行报送年检资料，而年检的主要内容是存款人要提供经年检合格的各类相关证照的原件和复印件。

因此，对于一个在基本存款账户之外开立多个其他账户的存款人而言，意味着每年要到多家开户银行办理一次同样的年检手续，这种重复的年检要求，使得存款人产生了很大的抵触情绪，不愿意配合银行账户年检。

（三）缺少相应罚则，银行结算账户年检制度明显缺乏约束力。

现行《人民币银行结算账户管理办法》只是在第六十二条规定，银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，但未能针对银行的不作为行为制定具体的罚则，导致现行账户年检规定被银行业机构理解为是一种建设性的管理要求或建议，制度约束力明显不强，导致账户年检制度形同虚设，部分银行业机构严重忽视，认为账户年检不年检无所谓，个别银行甚至存在多年未正常开展账户年检的现象。

人民币单位银行结算账户管理中存在的问题及改革建议作者：侯一哲来源：《理财·经论版》 2018年第1期2003 年《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）实施后，对人民币单位银行结算账户实行了相对严格的分类管理，并依托人民币银行结算账户管理系统（以下简称“账户管理系统”）形成了以基本存款账户为龙头、“核准+备案”复合型的人民币账户管理体制。

《办法》实施14 年以来，对规范金融市场秩序、维护社会信用、促进经济的健康发展起到了重要作用。

但是，伴随着市场经济的深入发展和信息技术的不断进步，现行单位银行结算账户分类管理出现诸多问题，亟待进行改进。

一、存在的主要问题（一）账户分类和功能趋同1.基本存款账户“一般化”《办法》规定存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理，但同时也放开了一般存款账户的开户条件，只要因借款或其他结算需要都可以开立不限制数量的一般存款账户。

一般存款账户一方面属于备案类账户，无须人民银行核准，管理相对灵活、松散；另一方面也可以处理资金收付、工资支付等日常结算，并且可以通过资金转入个人银行结算账户的方式实现间接取现。

这导致一般存款账户开立过多并代替基本存款账户使用。

2.专用存款账户“普通化”《办法》规定对特定用途的专项资金收付才可以开立专用存款账户，并且对专用账户开设条件进行了规定，但是没有对提供证明文件的出处和级别予以明确规定，对其专项管理的资金使用也没有细致说明，各方的职责划分不清，银行无法完全做到对客户资金的性质及用途进行监控和管理。

一些银行或存款人也经常利用规定模糊大量开设专用账户，甚至将一些不属于专用账户范围的资金也划入专用账户当中，将专用账户当成是一般账户使用，很大程度上降低了专项资金管理的效率和质量。

3.临时存款账户“长期化”《办法》规定临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户。

在实践中，一方面临时性经营机构大部分经营期较长，往往超过2年，若受各种因素影响还可能延长；另一方面临时机构多是各级政府部门发文成立的“领导小组”“办公室”等各类编外机构，这些临时机构大多并不“临时”，都可能长期存在。

银行结算账户管理中存在的问题和建议人民币银行结算账户管理是支付结算管理的一项重要内容。

加强账户管理对促进社会信用，维护经济金融秩序，防范违法犯罪具有重要意义。

《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）和账户管理系统的运行对规范账户管理行为、维护账户管理秩序发挥了积极作用。

但由于种种原因，银行结算账户管理中还存在着一些问题并亟待完善。

一、存在问题（一）临时存款账户超期限使用《办法》规定，临时存款账户有效期满后，确因业务需要，存款人可以展期，但最长（含展期）不得超过2年。

但在日常管理中发现，开户银行存在为逾期临时存款账户办理结算业务的情况。

究其原因主要表现为：一是临时存款账户经营流动性较大，开户银行在账户到期或逾期时，与客户联系不上，无法办理撤销手续；二是施工项目的不确定因素造成银行与客户两难。

在开立临时存款账户时企业提供的合同期限确为2年，但因工程质量检测等手续未完成，导致最后的结算资金不能到位，临时账户再重新开立已提供不出新合同，工程款未全部结算又不能撤销该账户。

所以有些开户银行明知账户已逾期，却仍睁一眼闭一眼为其办理结算业务。

（二）一般存款账户管理薄弱一是一般存款账户转账限制少，容易产生不法情况。

《办法》规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可申请开立一般存款账户，单位将一般存款账户资金转入个人银行卡账户，再利用个人账户进行转账或提取现金的现象较为普遍，为洗钱等不法行为留下空间，也为侵占集体资产提供便利，容易引发腐败现象。

二是开立账户的动机不良，扰乱金融秩序。

由于一般存款账户数量没有限制，企业利用银行机构的相互竞争坐享渔翁之利，开立一般存款账户大多数是银行借款需要，获取贷款后拆东墙补西墙的现象时有出现，一定程度上加大银行资金风险，破坏正常的经济金融秩序。

(三)专用存款账户管理不完善现行的账户管理制度对专用存款账户的空间和弹性较大，使基层人行对专户开立的依据难以把握，在实际操作中只能根据一份证明文件。