增值税专用发票填制

增值税普通发票填写规范随着现代社会的发展，发票作为一种重要的交易凭证被广泛使用。

发票不仅是购买者和销售者之间交易的合法证明，也是企业纳税申报和税务管理的重要依据。

对于企业来说，填写准确规范的发票是非常重要的，特别是对于增值税普通发票。

增值税普通发票是指纳税人向购买者开具的一种增值税专用发票，用于记录销售商品、提供应税服务及其它经营活动的收入和税额。

在填写增值税普通发票时，有一些规范和要求需要被遵守。

本文将详细介绍增值税普通发票的填写规范，以帮助企业正确填写发票。

一、发票抬头增值税普通发票的抬头应准确无误地写上企业的全称。

抬头不仅应包括企业的名称，还需要包括企业的纳税人识别号（税号）。

纳税人识别号是纳税人在税务部门注册时获得的唯一税务标识，是税务部门对纳税人进行管理的重要依据，因此必须准确填写。

二、销售方信息填写销售方的信息是发票上一个重要的步骤。

销售方信息包括销售方的名称、地址、电话号码，以及开户行和账号。

这些信息需要准确填写，特别是开户行和账号，以确保购买方在需要时能够准确支付款项。

三、购买方信息填写购买方的信息同样也是非常重要的。

购买方信息包括购买方的名称、地址、电话号码。

这些信息需要准确填写，以便企业能够准确记录购买方的相关信息，方便以后的查询和管理。

四、发票内容在填写发票内容时，需要准确记录商品或服务的名称、税率、价格和数量等信息。

商品或服务的名称需要简明扼要地描述其特征，以便购买方能够清楚了解所购买的物品或服务。

税率需要根据国家相关税法规定的税率填写，以确保发票的合法性。

价格和数量也需要准确无误地填写，以避免购买方和销售方之间的纠纷。

五、税额和价税合计在填写税额和价税合计时，需要根据税率、价格和数量计算得出。

税额是根据相关税率计算出的，而价税合计是税额加上不含税价格计算得出的。

这些金额需要准确填写，以确保发票的合法性和准确性。

六、发票号码和开票日期发票号码和开票日期是发票上的两个重要信息。

增值税专用发票的填制【教学内容】与外单位往来的原始凭证一一增值税专用发票的填制（高等教育岀版社《原始凭证的填制与审核》模块2任务）【授课学生】16会计2班【授课课时】1课时（40分钟）【授课类型】新授【设计理念】填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，使学生真正体会“理论联系实践”的思想，并且为未来会计专业学生的就业打下基础，在实践中，可以极大激发他们的学习热情和兴趣，真正让他们学有所用。

从基础会计的理论知识走向会计实践课程的过程中，让学生真正“看到、摸到、做到、学到”，更直观和轻松地接受有关增值税发票等外来原始凭证填制的概念。

【教材简析】在这节课是《原始凭证的填制与审核》模块2任务的内容，从自制原始凭证到外来原始凭证的填写，从填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，有力掌握增值税专用发票填制，更积极促进学习基础会计概念性的内容。

【学情简析】16级会计2班是会计专业的高一学生，她们中女生较多，由于将来职业需要，动手能力要求高，试他们本身有意培养自己的动手操作能力，为将来会计事业服务。

所以这节课开头的导入，从生活细节入手，调动起他们的学习兴趣。

【教学目标】1.认知目标：发现在填制增值税专用发票过程中存在的不足；2.能力目标：能掌握正确填制增值税专用发票；3.情感目标：培养学生未来作为会计人员严谨、认真的基本职业素养。

【重点难点】重点：增值税专用发票的填写；难点：经济业务的分析以及识读增值税专用发票。

【教学方法及学习方法】1.采用练习法、讲授法、启发式教学法等；2.观察法、实践法、讨论法等学习方法。

【教学平台与资源】多媒体、增值税专用发票。

【教学过程】I、课程导入【从普通发票看要点】（约5'设计意图：为符合新课标要求，激起学生的学习兴趣，所以日常从生活方面的发票引入，让这些本身就在留意身边发票等外来原始凭证的同学有一次发现生活点滴的机会。

在完成发现发票工作中慢慢认识到发票应该共同存在的内容。

专票填写最新要求示意图2018-07-24 09:05:17来源：xiaochenshuiwu1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。

2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。

3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。

4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。

5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。

6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0. 4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。

8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。

9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。

开发票一、增值税专用发票（一式三联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“专用发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息四要素（购货单位名称、对方纳税人识别号、地址以及电话，写在一行中间空一格、开户行及地址，写在一行中间空一格、）；或者直接在购货单位名称下拉菜单里选择已有的购货单位，点击回车键，剩余信息会自动弹出。

→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。

（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式三联状态→点击“打印”→开票完成。

开票结束→与销售单再次核对发票信息→三联全部盖发票专用章→第一联销货方记账联由领票人签字并留作入账、第二联抵扣联和第三联发票联给领票人→把销售单和第一联发票放在一起入账。

二、增值税普通发票（一式五联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“普通发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息（只有购货单位名称一个）→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。

（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式五联状态→点击“打印”→开票完成。

增值税专用发票的填制增值税专用发票的所有项目必须填写齐全，各栏填写方法和注意事项如下：“开票日期”栏：本栏填写开具增值税专用发票的日期。

购货单位“名称”栏：本栏填写购货单位名称的全称，不得简写。

如果单位名称长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

购货单位“地址、电话”栏：本栏填写购货方单位的详细地址和电话号码。

购货单位“纳税人识别号”栏：本栏填写购货方税务登记证号，共15位，不得简写。

购货单位“开户行及账号”栏：本栏填写购货单位的开户银行名称及其账号。

“货物或应税劳务名称”栏：本栏填写货物或劳务的名称。

如果销售货物或应税劳务的品种较多，纳税人可按照不同税率的货物进行汇总开具专用发票，在这种情况下，本栏可填写“汇总”或“x x等，详见清单”字样。

“规格型号”栏，填写货物的规格型号。

“单位”栏：本栏填写货物或者劳务的计量单位。

“数量”栏：本栏填写货物或者劳务的数量。

“单价”栏：本栏填写货物或劳务的不含税单价。

在实际工作中特别容易将本栏错填成含税单价，因单价栏错填而使购货方不能抵扣税款的情况时有发生。

“金额”栏：本栏填写货物或劳务的销售额。

企业应按不含税单价和数量相乘计算填写，计算公式为：“金额”栏数字=不含税单价×数量，实行防伪税控系统的企业，在发生销货退回或折让需要开具红字发票时，改为开具负数发票，在“金额”栏填写负数。

“税率”栏：填写货物或劳务的适用税率。

“税额”栏：本栏填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额，销项税额计算公式为：销项税额=销售额×税率销售额=含税总收入÷(1＋税率或征收率）按照上述方法计算开具的增值税专用发票，如果票面“货物数量×不含税单价＝销售额”这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，按照规定可以作为购货方的扣税凭证。

“合计”栏：本栏填写销售项目的销售额（金额）、税额各自的合计数。

开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“‘￥”符号封顶，未封顶的专用发票将不得作为购货方的扣税凭证。

增值税发票备注栏必填情形总结6篇篇1一、引言增值税发票作为纳税人发生应税交易的重要凭证，其信息的准确性和完整性至关重要。

备注栏作为增值税发票的组成部分，其填写具有一定的要求和规范。

本文将详细总结增值税发票备注栏必填情形，以帮助纳税人正确填写发票，避免不必要的税务风险。

二、增值税发票概述增值税发票是纳税人发生应税交易时开具的凭证，用于记录销售方和购买方之间的交易信息，包括开票日期、购买方名称、销售商品或服务的名称、数量、单价、金额等。

其中，备注栏是记录额外信息的重要部分。

1. 货物运输服务：当提供货物运输服务时，备注栏需填写起运地、到达地、车种车号等信息。

2. 建筑服务：提供建筑服务时，备注栏应注明建筑服务发生的地名称及项目名称。

3. 转让不动产：在转让不动产时，备注栏需填写不动产的详细地址。

4. 预付账款：当收取或支付预付账款时，备注栏应注明“预付”字样。

5. 固定资产出售：出售固定资产时，备注栏需说明固定资产的名称、数量及规格型号。

6. 跨境贸易：对于跨境贸易业务，备注栏应填写出口或进口贸易的相关信息，如进出口口岸、海关单号等。

7. 其他特定业务：如电力、热力产品供应，土地增值税预收款等特定业务，也需在备注栏填写相关信息。

四、填写规范与要求1. 填写内容应准确、真实，不得虚报或遗漏。

2. 填写字体应清晰，易于辨认。

3. 备注栏内容应与发票其他部分信息相符，保持一致。

4. 对于特殊业务，应按照相关税务政策规定填写。

五、风险点与注意事项1. 未按规定填写备注栏可能导致发票无效或产生税务风险。

2. 填写错误或虚假信息将承担相应的法律责任。

3. 纳税人应定期检查和更新备注栏填写规范，以适应税务政策的变化。

六、结语增值税发票备注栏的填写是税务管理的重要环节，直接影响纳税人的合法权益和税务工作的正常进行。

本文总结了增值税发票备注栏必填情形，旨在为纳税人提供指导，帮助纳税人正确填写发票，防范税务风险。

纳税人应严格遵守相关规定，确保发票信息的真实、准确和完整。

增值税发票拒收证明模板篇1××××××××××有限公司：贵公司于××××年××月××日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为××××××××××，发票号码为××××××××，金额为××××××.××元，税额为××××××.××元，价税合计为××××××.××元。

贵公司开具的此份增值税专用发票，我方认证没有通过，未抵扣，因此我公司拒收此发票。

特此证明!×××××××××有限公司××××年××月××日增值税发票拒收证明模板篇2XXX公司：你好!贵公司于200X年X月X日给我公司开具的增值税专用发票(发票代码XXXXX 发票号为NOXXXXXXX价款元,税额元,金额元)有误,现我公司无法认证,现将此笔发票退回你公司. 具体情况如下:(写明错误原因及正确开票资料:) 特此证明，请速开具正确发票。

XXXX公司(在上面盖章) 年月日拒收证明**有限公司：因贵公司提供的货物不符合我公司质量要求或者是因贵公司开具的增值税发票有误等等，特将部分发票退回，具体发票号及金额如下：票号金额税额合计拒收单位***有限公司20xx年7月29日增值税发票拒收证明模板篇3重庆XXX有限公司：贵公司于20XX年XX月XX日给我公司开具的增值税专用发票XX(最好写大写)份，发票代码为XXXXXX(发票左上角)，发票号码为：XXXXXX(发票右上角)，金额为XXXXX元，税额为XXXXX元，价税合计为XXXX元。

增值税专用发票填写说明一、发票的基本信息填写1. 发票类型：在发票的左上角标明发票类型，如增值税专用发票。

2. 发票代码和号码：在发票的右上角分别填写发票代码和发票号码，确保准确无误。

二、销售方信息填写1. 销售方名称、纳税人识别号：填写销售方的全称和纳税人识别号，确保与销售方的营业执照或税务登记证上的信息一致。

2. 地址、电话号码、开户行及账号：填写销售方的联系地址、电话号码以及开户行名称和账号。

三、购买方信息填写1. 购买方名称、纳税人识别号：填写购买方的全称和纳税人识别号，确保与购买方的营业执照或税务登记证上的信息一致。

2. 地址、电话号码、开户行及账号：填写购买方的联系地址、电话号码以及开户行名称和账号。

四、发票开具日期填写填写发票的开具日期，确保准确无误。

五、货物或应税劳务服务信息填写1. 商品或劳务名称：填写商品或劳务的名称，确保准确无误。

2. 规格型号：填写商品或劳务的规格型号，如适用。

3. 单位：填写商品或劳务的计量单位，如适用。

4. 数量：填写商品或劳务的数量，确保准确无误。

5. 单价：填写商品或劳务的单价，确保准确无误。

6. 金额：根据数量和单价计算出的金额，确保准确无误。

7. 税率：填写商品或劳务适用的税率，如适用。

8. 税额：根据金额和税率计算出的税额，确保准确无误。

六、价税合计填写填写货物或应税劳务服务的价税合计金额，确保准确无误。

七、其他信息填写根据需要，填写其他相关信息，如备注、收款人、复核人等。

八、发票开具人签名发票开具人在发票的右下角签名，确保真实有效。

九、发票使用和保存1. 发票一式两联，销售方留存一联，购买方留存一联。

2. 发票应妥善保存，确保不损坏和丢失。

十、发票作废和换票1. 发票作废时，在发票上注明“作废”字样，并由销售方加盖作废章。

2. 发票需换票时，由销售方开具新的发票，并在原发票上注明“作废”字样。

十一、发票报销和认证购买方可以根据税务规定，将符合条件的发票用于报销和认证。

增值税专用发票模板一、增值税专用发票的基本信息。

增值税专用发票是指用于纳税人购销货物、劳务、服务等应税行为的专用发票。

根据国家税务总局的规定，增值税专用发票必须包括以下基本信息，发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、购买方纳税人识别号、销售方名称、销售方纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等内容。

二、增值税专用发票的开具要求。

1. 开票日期，增值税专用发票的开具日期应当与实际交易日期相符，不得提前或延后开具。

2. 发票代码和号码，发票代码和号码是增值税专用发票的唯一标识，必须按照规定的格式和规则进行填写，且不得重复使用。

3. 购买方信息，购买方名称、纳税人识别号等信息必须准确无误，与购买方的纳税人资格证明文件一致。

4. 销售方信息，销售方名称、纳税人识别号等信息也必须准确填写，与销售方的纳税人资格证明文件一致。

5. 货物或应税劳务信息，货物或应税劳务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等必须清晰明了，不得有遗漏或错误。

三、增值税专用发票的填写注意事项。

1. 金额填写，金额应当按照实际交易金额填写，不得虚报或少报，且必须与税额相符。

2. 税率填写，税率应当根据国家税务总局的规定填写，不得随意调整或更改。

3. 发票抬头，发票抬头应当与购买方的名称一致，不得有任何差错。

4. 发票签章，增值税专用发票必须有销售方的专用章或者电子印章，且不得有任何涂改或遮挡。

5. 发票存档，开具的增值税专用发票必须按照规定进行存档，不得私自销毁或篡改。

四、增值税专用发票的使用范围。

增值税专用发票主要用于纳税人购销货物、劳务、服务等应税行为的结算和申报，是税务部门监督纳税人缴纳增值税的重要凭证。

同时，增值税专用发票也可以作为企业的进项税额抵扣凭证，用于抵扣相应的应纳税额。

五、增值税专用发票模板。

根据国家税务总局的规定，增值税专用发票的格式和内容必须符合规范，不得随意更改或私自制作。

2024年最新增值税发票备注栏填写总结随着时间的推移，新的年份即将来临，2024年的发展将伴随着各行各业的发展和创新。

对于企业来说，新增值税发票是一项非常重要的财务记录工具，而备注栏则是发票上提供额外信息的空间。

在2024年，我们可以预见到一些变化和趋势，需谨慎填写备注栏以适应这些变化。

以下是一些关键点，可供参考：1. 业务变动备注：作为企业，业务发展和调整是常态。

在备注栏中，我们可以明确记录与该发票相关的业务变动，例如新的销售渠道、新增客户或供应商、产品或服务的调整等。

这有助于记录和追踪业务的变化，也方便后期对账和财务分析。

2. 税收政策变化备注：税收政策的变化对企业的财务有重要影响。

在备注栏中，我们可以记录有关税收政策变化对发票金额或计税方法的影响。

这有助于对税务风险的评估和税务筹划的实施。

3. 环保和可持续发展备注：随着社会对环保和可持续发展的关注不断增加，企业应该积极采取相应的措施。

在备注栏中，我们可以记录与环保和可持续发展相关的信息，例如采购环保产品的证明、减少碳排放的措施等。

这不仅有利于企业形象的提升，也符合社会责任的要求。

4. 技术和数据安全备注：随着信息技术的快速发展，企业面临着越来越多的网络安全威胁。

在备注栏中，我们可以记录与发票相关的技术和数据安全措施，例如数据加密、安全审计等。

这有助于提高企业的信息安全水平，保护企业和客户的利益。

5. 新产品或服务备注：2024年，企业可能会推出新的产品或服务。

在备注栏中，我们可以明确记录该发票所对应的新产品或服务的细节。

这有助于对新产品或服务的销售情况进行监测和分析，以优化企业的产品组合或服务策略。

6. 市场竞争备注：市场竞争是企业发展的重要因素之一。

在备注栏中，我们可以记录与市场竞争相关的信息，例如与竞争对手的价格比较、市场份额的变化等。

这有助于企业了解市场的竞争态势，制定相应的市场营销策略。

总而言之，2024年对企业来说将是一个充满机遇和挑战的年份。

发票填开操作指南发票填开一、增值税专用发票填开1、点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”菜单项或导航图中的发票填开快捷图标。

2、发票号码确认，注意：电子票号与纸质票号必须一一对应。

3、进入发票填开界面，（票面信息构成）⑴、填写购方信息（购方信息可在发票填开界面直接填写或添加到客户编码后直接选择）⑵、填写商品信息，（商品信息可在发票填开界面直接录入或添加到商品编码后直接选择）注意：录入商品名称时需注意税收分类编码选择及税率选择。

填写商品时，为方便单价的录入，点击票面右上角“价格”可切换单价“含税”或“不含税。

”⑶、发票打印。

发票填写完后，点右上角打印按钮进行发票打印。

注意：点击打印按钮后，发票默认自动生成，将无法进行票面修改。

打印时注意默认打印机选择。

打印提醒：发票填写完毕，点击打印时，弹出调试界面，可以先用A4打印，然后放在发票上，对着光亮的方向比对。

根据打印的内容是否在对应的发票框里进行调。

要往相同的方向移动。

就把相应数值增加。

要往相反的方向移动。

就把相应的数值减小，2毫米为一个字。

在打印第一张发票的时候，先拿白纸试打，位置调好之后，再拿发票去打印。

（已开发票可以在发票查询中重复打印）发票打印时请注意：电子发票与纸质发票的发票号码必须一致。

二、增值税普通发票填开1、点击“发票管理/发票填开/增值税普通发票填开”菜单项或导航图中的发票填开快捷图标。

2、发票号码确认，注意：电子票号与纸质票号必须一一对应。

3、发票填开，（填开方法详见增值税专用发票填开）注意：a.购方名称必须填写，其它项可以为空。

b.购方有税号的必须填写，税号可以为15位、17位、18位或20位。

温馨提示：发票填开完成，点击打印按钮后，发票默认自动生成，将无法进行票面修改。

打印时注意默认打印机选择。

打印提醒：发票填写完毕，点击打印时，弹出调试界面，可以先用A4打印，然后放在发票上，对着光亮的方向比对。

根据打印的内容是否在对应的发票框里进行调。

增值税专用发票的填制记录与处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!增值税专用发票的填制记录与处理流程详解在企业日常运营中，增值税专用发票的管理和使用是一项重要且必须严谨的工作。

各种发票填写规范第一种：增值税专用发票（修订）一、商品销售专用发票开票范围：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

开票规定：专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。

汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。

注意:查纳税人识别号码比对不符原因其一：企业的纳税识别号有很多最后一位是英文字母"X"，而这个""必须用大写表示，企业往往忽略了这个细节，很多企业将大写的"X"用小写表示，造成纳税人识别号码比对不符。

其二：企业录入号码时录入人员疏忽大意，造成错号、串号等。

二、《开具红字增值税专用发票通知单》的出具适用开红字发票的情形：1、一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形，但过了当月，不符合《增值税专用发票使用规定》第二十条规定的作废条件的，一律不得退回发票作废，只能按规定开具红字专用发票。

2、纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

国税函〔2006〕1279号购货方，应办手续。