资产减值准备和损失处理制度Word模板

公司资产的减值准备和损失处理管理制度第一篇：公司资产的减值准备和损失处理管理制度公司资产减值准备和损失处理管理制度总则1.1 根据财政部、证监会关于上市公司计提资产减值准备的政策、原则及处理规定，公司的各项资产如果发生减值，应当计提相应的减值准备。

1.2 为了进一步规范公司内部各项资产管理，真实反映公司的财务状况，确保各项资产的安全完整，结合公司的具体情况，特制定本制度。

1.3 本制度所涉及的资产减值准备是指应收款项坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。

应收款项坏帐准备的核算管理2.1 本条例中的“应收款项”指应收帐款和其他应收款。

2.2 应收款项的坏帐准备采用备抵法核算，于中期期末或年度终了，按帐龄分析法计提坏帐准备。

2.2.1 帐龄分析法是根据应收款项入帐时间的长短来估计坏帐损失的方法。

2.2.2 在对公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理估计后，确定了公司坏帐准备的计提比例为：a.逾期1年（含1年）以内的，按其余额的5%计提；b.逾期1-2年的，按其余额的10%计提；c.逾期2-3年的，按其余额的30%计提；d.逾期3-4年的，按其余额的50%计提；e.逾期4-5年的，按其余额的80%计提；f.逾期5年以上的，按其余额的100%计提；g.特殊情况下对没有把握可以收回的应收帐款单独计提。

2.2.3 除有确凿证据表明该项应收帐款不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及其他足以证明应收帐款可能发生损失的证据和应收帐款逾期5年以上），下列情况不能全额提取坏帐准备：a.当年发生的应收款项，以及未到期的应收帐款；b.计划对应收帐款进行债务重组，或以其他方式进行重组的；c.与关联方发生的应收帐款，特别是母子公司交易或事项产生的应收帐款；d.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收帐款。

资产减值准备和损失处理制度第一条为规范公司运作，合理地做好各项资产减值准备提取核销等工作，特制定本制度。

第二条公司应对全体职工进行资产安全教育，确保公司资产的安全、完整和高效运转。

第三条公司总经理对公司所有资产的安全负责。

第四条公司销售部门和相关人员对销售的确认和应收账款的可回收性负责；其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责；存货的变现安全性由存货物资管理部门和相关部门负责；短期投资和长期投资的安全性由作出投资决策的部门和相关人员负责。

第五条公司销售部门负责会同财务部门制定销售和应收账款管理政策，只要包括：产品定价政策、客户信用调查制度、客户信用调查制度、客户信息反馈制度、客户信用政策、货款回收制度、应收账款定期核对制度、应收账款坏帐准备的政策、呆坏账处理制度。

第六条公司物资管理部门会同财务部门制定存货管理的政策，主要包括：仓库实物管理制度、存货账实定期核对制度、存货的盘存制度、应付账款定期核对制度、存货跌价准备的政策、积压物资的处理制度。

第七条公司投资部门会同财务部门制定投资管理的政策，只要包括：投资决策机制、投资风险控制制度、长期股权投资管理制度、投资减值准备的政策、投资处置政策。

第八条公司总经理应定期核查公司相关部门的政策实施情况，并责成相关部门根据实际情况的变化适时对有关制度进行必要的修订。

第九条公司应在每个会计年度终了和年度中期对各项资产进行详查，以确定资产减值准备的数额。

第十条公司采用备抵法核算坏帐损失，每年末按应收账款余额的6%提取坏账准备。

第十一条对有确凿证据证明无法收回或收回的可能性不大的款项，公司将对其提取全额坏帐准备。

确凿证据包括以下几点：债务单位破产、债务单位资不抵债、债务单位现金流量严重不足、债务单位发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务、其他足以证明应收款项可能发生损失的证据、应收款项逾期5年以上。

第十二条公司对下列各种情况不提取全额的坏帐准备：（1）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（2）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（3）与关联方发生的应收款项。

资产减值准备和损失处理制度第一章总则第一条为真实反映企业财务状况和经营成果，合理预计各项资产可能发生的损失，有效保证资产核销工作的正确，依据《企业会计制度》和相关规定，制定本制度。

第二条本制度所称资产减值准备主要包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、在建工程减值准备、固定资产减值准备及无形资产减值准备等资产减值准备。

第三条按照遵循审慎经营原则，在每个会计年度中期和年度终了，公司对各项资产进行详查，以确定资产减值准备的数额。

第二章各相关责任部门的职责第四条财务部职责（一）根据公司实际情况和《企业会计制度》要求初步制定资产减值准备处理方法，提交董事会批准。

（二）加强对应收账款和其他应收款的管理，减少老账呆账。

每月编制应收款项明细账，查看应收账款回收情况并向总经理书面汇报。

（三）及时与保管部门核对存货明细账，定期盘库，保证所有存货账实相符。

每月编制存货明细表，查看存货跌价情况并向公司财务部书面汇报。

（四）每月同使用单位核实公司固定资产状况，保证账实相符，并将异常情况及时报公司财务部。

（五）对公司资产减值情况，按照金额大小，分别提交公司总经理或董事会解决。

（六）核实资产减值的实际状况，向总经理和董事会提交资产损失报告。

第五条公司总经理职责（一）根据资产减值处理权限审批公司资产损失处理。

（二）向董事会提交资产损失估计及处理方法和依据。

第六条监事会职责（一）切实履行监督职能，对董事会决议提出专门意见，并形成决议。

（二）必要时聘请注册会计师协助对内控制度制定和执行情况进行检查。

第三章管理程序第七条资产减值准备与损失处理程序（一）公司财务部根据资产清查情况初步提出减值处理方案。

（二）总经理、总经理办公会或董事会按照权限分别对财务部上报的处理意见进行讨论并确定资产减值方法。

（三）各责任人对资产减值报告做出决议。

（四）公司财务部进行相应的会计处理。

（五）监事会对董事会决议履行监督职能，董事会在审议本内部控制制度时，监事列席会议。

某公司资产减值准备和损失处理控制制度一、准备篇资产减值准备，是指公司为了应对潜在的资产减值风险，将其资产价值减记至合理的估值并从盈利中提取的一项措施。

为了确保公司的资产减值准备合理，需要制定相关的控制制度。

1.资产评估与估值公司应定期对其各类资产进行评估与估值，包括无形资产、固定资产、投资性房地产等。

评估与估值应严格按照相关的会计准则和法规进行，确保准确反映资产的真实价值。

2.审计与审查公司应委派专业团队对资产评估与估值进行审计与审查，以确保其公正性和准确性。

审计与审查应由独立的审计机构进行，而非由公司内部人员进行，以确保隔离职责和利益冲突。

3.内部控制公司应建立健全的内部控制体系，以确保资产减值准备和损失处理的合规性和有效性。

内部控制应包括制度与程序、流程与指引、风险防范与管控等方面，并应定期进行自查和审计，及时发现和纠正问题。

4.风险管理公司应建立有效的风险管理机制，对可能导致资产减值的风险进行评估和控制。

风险管理机制应包括风险识别、风险评估、风险监控、风险应对等环节，以确保资产减值风险的及时应对和控制。

二、处理篇资产减值准备和损失处理是公司应对资产减值的具体措施，需要制定相应的处理制度以指导实施。

1.资产减值准备一旦资产评估和估值确认存在减值的情况，则公司应按照相关政策和规定提取相应的资产减值准备。

资产减值准备的提取应遵循谨慎原则，确保合理减值并保护公司的利益。

2.损失处理公司应对因资产减值而导致的损失进行处理。

损失处理应包括损失核算、损失调整、损失分摊等环节，以确保损失得到合理处理，并及时纠正和调整相关会计科目。

3.报告与披露公司应就资产减值准备和损失处理情况进行定期报告和披露。

报告和披露应准确、及时、规范、透明，以确保公司内外部人员对资产减值准备和损失处理情况的了解和评估。

4.监督与复核公司应对资产减值准备和损失处理情况进行监督与复核。

监督与复核应由独立的监管机构或委员会进行，确保公司行为的合规性和合法性。

内部控制制度——资产减值准备和损失处理第一章总则第一条为了有效防范化解某某公司（以下简称“公司”）资产损失风险，提高公司抗风险能力，依据《企业会计准则》《企业会计准则——应用指南》的有关规定，结合公司的实、际情况，制定本制度。

第二条本制度所称资产，是指应收款项（包括应收账款和其他应收款）、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉。

本制度所称资产组，是指公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入。

本制度所称资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。

本制度所称资产减值准备，是指各项资产未来可收回金额或期末市价低于账面价值所发生的损失。

具体指公司依据《企业会计准则》有关会计规定，计提的坏账准备、存货跌价准备、可供出售金融资产减值准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备。

第二章坏账准备第三条公司对应收款项计提坏账准备。

坏账准备采用备抵法核算。

第四条坏账准备的计提方法及计提比例：公司期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对于期末单项金额非重大的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合期末数的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。

该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。

公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，采用账龄分析结合个别认定法，根据实际情况确定以下坏账准备的计提比例：账龄计提比例1 年以内6%1-2 年10%2-3 年20%3-4 年30%4-5 年40%5 年以上100%公司与全资子公司和控股子公司以及子公司之间发生的应收款项，在没有明显证据表明发生坏账的情况下不计提坏账准备。

某公司资产减值准备和损失处理控制制度一、背景概述为了保障公司利益和经营风险的控制，公司特制定了资产减值准备和损失处理控制制度。

该制度主要包括资产减值准备的计提和损失处理的流程，以确保公司能够及时、准确地识别和处理资产减值风险，及时核销损失，保护公司财务健康。

二、资产减值准备的计提1.资产减值准备计提依据资产减值准备计提依据包括以下方面：（1）资产减值触发条件判断准则：当资产出现可能无法向公司带来预期经济利益的迹象，即资产减值风险产生时，应计提资产减值准备。

（2）涉及的资产类别：包括固定资产、无形资产和投资性房地产等。

（3）参考价值和计算方法：资产减值准备计提的参考价值依据一般下列方法来计算：-实际销售价格：如果有的话，以资产能在公开市场上以现金形式成交的市场价格为准。

-以持有资产未来现金流量的现值为准。

-市场价格加上对使用和持有资产带来的未来预期现金流量。

-实际价值低于帐面价值，减值的金额为差额。

（4）减值准备计提时机：一旦减值风险来临，应立即确认减值准备，并在资产负债表中予以体现。

2.资产减值准备计提流程资产减值准备计提流程如下所示：（1）风险评估：风险管理部门会定期评估有关资产的减值风险。

（2）通知相关部门：风险发现后，风险管理部门会及时向相关部门通知风险的存在。

（3）减值计提决策：相关部门负责决策是否计提减值准备。

（4）计提减值准备：减值准备计提由财务部门负责操作。

（5）报告和审批：减值准备计提后，需向公司高层报告并获得批准。

（6）计提减值准备：计提减值准备的会计凭证由财务部门制作，在相关账户上做好记录。

三、损失处理流程1.损失处理流程包括以下步骤：（1）损失核实与登记：发生损失后，相关部门负责核实和登记，包括损失的性质、金额等信息。

（2）资产交接：如果涉及到资产的交接，需将损失的资产进行清点和记录，并办理相关手续。

（3）核算凭证：财务部门根据核实和登记的损失信息制作核算凭证，进行会计分录。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度1总则1.1根据财政部、证监会关于上市公司计提资产减值准备的政策、原则及处理规定，公司的各项资产如果发生减值，应当计提相应的减值准备。

1.2为了进一步规范公司内部各项资产管理，真实反映公司的财务状况，确保各项资产的安全完整，结合公司的具体情况，特制定本制度。

1.3本制度所涉及的资产减值准备是指应收款项坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。

2应收款项坏帐准备的核算管理2.1本条例中的“应收款项”指应收帐款和其他应收款。

2.2应收款项的坏帐准备采用备抵法核算，于中期期末或年度终了，按帐龄分析法计提坏帐准备。

a.逾期____年(含____年)以内的，按其余额的____%计提；b.逾期____年的，按其余额的____%计提；c.逾期____年的，按其余额的____%计提；d.逾期____年的，按其余额的____%计提；e.逾期____年的，按其余额的____%计提；f.逾期____年以上的，按其余额的____%计提；g.特殊情况下对没有把握可以收回的应收帐款单独计提。

a.当年发生的应收款项，以及未到期的应收帐款；b.计划对应收帐款进行债务重组，或以其他方式进行重组的；c.与关联方发生的应收帐款，特别是母子公司交易或事项产生的应收帐款；d.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收帐款。

共5页第1页证明可能收不回的款项单独计提坏帐准备。

2.3坏帐、呆帐的损失处理应收帐款由销售部门负责定期与客户对帐，提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理，并对对帐单和确认结果及原始依据建立档案妥善保管。

销售部门每季度对呆滞应收帐款的清理情况进行分析研究，制订相应的措施并作出书面报告。

销售人员对可能出现的收款风险要及时报告，以便采取相应的措施，减少不必要呆帐的发生。

a.坏帐损失的确认必须符合三个条件。

债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款；债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收款项，债务人发生长期性财务困难、毫无转机、事实上____力清偿债务的。

资产减值准备和损失处理控制制度北京深蓝世纪管理咨询有限公司北兴特钢有限公司资产减值准备和损失处理制度第一章总则第一条为真实反映企业财务状况和经营成果，合理预计各项资产可能发生的损失，有效保证资产核销工作的正确，依据《企业会计制度》和相关规定，制定本制度。

第二条本制度所称资产减值准备主要包括坏账准备.存货跌价准备.短期投资跌价准备.长期投资减值准备.在建工程减值准备.固定资产减值准备及无形资产减值准备等资产减值准备。

第三条按照遵循审慎经营原则，在每个会计年度中期和年度终了，公司对各项资产进行详查，以确定资产减值准备的数额。

第二章各相关责任部门的职责第四条财务部职责（一）根据公司实际情况和《企业会计制度》要求初步制定资产减值准备处理方法，提交董事会批准。

（二）加强对应收账款和其他应收款的管理，减少老账呆账。

每月编制应收款项明细账，查看应收账款回收情况并向总经理书面汇报。

（三）及时与保管部门核对存货明细账，定期盘库，保证所有存货账实相符。

每月编制存货明细表，查看存货跌价情况并向公司财务部书面汇报。

（四）每月同使用单位核实公司固定资产状况，保证账实相符，并将异常情况及时报公司财务部。

（五）对公司资产减值情况，按照金额大小，分别提交公司总经理或董事会解决。

（六）核实资产减值的实际状况，向总经理和董事会提交资产损失报告。

第五条公司总经理职责（一）根据资产减值处理权限审批公司资产损失处理。

（二）向董事会提交资产损失估计及处理方法和依据。

第六条监事会职责（一）切实履行监督职能，对董事会决议提出专门意见，并形成决议。

（二）必要时聘请注册会计师协助对内控制度制定和执行情况进行检查。

第三章管理程序第七条资产减值准备与损失处理程序（一）公司财务部根据资产清查情况初步提出减值处理方案。

（二）总经理.总经理办公会或董事会按照权限分别对财务部上报的处理意见进行讨论并确定资产减值方法。

（三）各责任人对资产减值报告做出决议。

（四）公司财务部进行相应的会计处理。

资产减值准备和损失处理控制制度1. 引言资产减值准备和损失处理是企业财务管理中至关重要的一环。

针对由于市场变动、经济形势不稳定等原因，企业所持有的各类资产可能出现价值下降或无法恢复的情况，即需进行资产减值准备和损失处理。

本文档旨在介绍一种资产减值准备和损失处理的控制制度，以确保企业能够妥善应对资产减值风险，并在财务报表中准确反映资产价值。

2. 资产减值准备控制制度2.1 定义资产减值准备资产减值准备是指企业根据市场价值和未来现金流量预测，确认和计提的可能存在减值的资产的损失。

2.2 资产减值准备的计提原则•准则一：预计未来的经济利益流入–当资产的价值可能低于其账面价值，并且未来的经济利益流入可能无法完全收回其账面价值时，应计提资产减值准备。

•准则二：可靠的估计技术–根据专业的评估方法和可靠的估计技术，对资产的减值进行合理估计，并进行准确计提。

2.3 资产减值准备的计提程序资产减值准备的计提程序应包括以下步骤：1.识别减值资产：对企业所有资产进行定期检查和评估，识别出可能存在减值的资产。

2.测算减值金额：通过专业评估或其他可靠方法，对减值资产进行合理测算，确定减值金额。

3.计提减值准备：根据减值金额和减值计提比例，计提相应的减值准备，减少资产账面价值。

4.监督审查：对资产减值准备计提过程进行监督和审查，确保计提过程符合相关制度和规定。

2.4 资产减值准备的内部控制为了确保资产减值准备的准确性和合理性，企业应建立健全的内部控制制度，保证减值准备计提过程的可靠性和合规性。

以下是一些内部控制措施的例子：•分工与协调：明确各职能部门在减值准备计提过程中的职责和权限，确保协调配合。

•资产评估委员会：设立专门的资产评估委员会，负责对减值资产进行评估和审核。

•内部审计：定期进行内部审计，监督和检查减值准备计提过程的合规性和准确性。

3. 损失处理控制制度3.1 定义损失处理损失处理是指企业对发生的损失进行核算和处理，并在财务报表中准确反映。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度范文第一章总则第一条为了加强企业的财务监督，规范企业的资产减值管理的行为并完善相应的制度，依据《企业财务通则》等相关法律法规和电气集团有关制度的规定，特制订本制度。

第二条本制度所称资产减值准备是指企业按照集团有关财务会计制度规定，对预计可能发生损失的资产，经取得合法、有效证据证明确实发生事实损失，对该项资产进行处置，并对其账面余额和相应的资产减值准备进行的各项管理工作。

第三条资产减值准备具体包括企业按照集团有关财务会计制度规定计提的短期投资跌价准备、委托贷款减值准备、存货跌价准备、坏账准备、长期投资减值准备、在建工程减值准备、固定资产减值准备和无形资产减值准备等。

第二章资产减值准备的核销依据第四条企业进行资产减值准备的财务核销，应当在对资产损失___认真清理调查的基础上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据，社会中介机构的法律鉴证或公证证明以及特定事项的企业内部证据等。

第五条短期投资跌价准备和长期投资跌价准备依据下列证据进行财务核销：（1）上市流通的短期投资和长期债权投资发生事实损失的，应当取得企业内部业务授权投资和处置的相关文件，以及有关证券交易结算机构出具的合法交易资金结算单据；（2）被投资单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；（3）被投资单位被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告，或有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明；（4）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；第1页共5页（5）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁___书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；（6）其他足以证明该短期投资或长期投资发生事实损失的合法、有效证据。

第六条坏账准备依据下列证据进行财务核销：（1）债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；（2）债务单位被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明；（3）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，或没有承债人可以清偿的证明；（4）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；（5）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁___书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；（6）与债务单位（人）进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；（7）债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的相关资料；（8）清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明以及企业总经理（厂长）办公会议批准的___；（9）其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。