如何利用固定资产折旧方法的选择进行税务筹划

浅析固定资产折旧的税收筹划本文在考虑综合因素的情况下，根据调查取得的资料进行分析，分别从折旧年限以及折旧方法的选择入手，比较不同情况下对税收所产生的影响，从而针对目前企业固定资产折旧管理措施提出自己的建议。

标签：固定资产折旧税收筹划1固定资产折旧的基本含义固定资产折旧是指固定资产在使用寿命内，按照规定对固定资产原值扣除其残值（计提的固定资产累计金额）余额进行每月摊销，是计入生产成本的过程，它反映了固定资产在当期生产过程中转移的价值，以折旧的形式在产品销售收入中得到补偿，并转化为货币资金的过程。

2 设计思路为了更好的理解固定资产折旧的管理和有关税收的优惠政策对企业所得税的影响，分别从折旧年限以及折旧方法的选择入手，比较不同情况下对税收所产生的影响。

并发现较为有利于企业发展的固定资产折旧管理措施，使公司减轻税负，增加利润。

本文主要是以A公司在本年获利购进的设备检测仪器和办公用的一辆高档的小轿车为例。

3 固定资产情况说明及该企业可能享受的税收优惠政策一般而言，一个企业所拥有的固定资产，可以按照经济用途分为两大类：生产经营类固定资产和非生产经营类固定资产。

A公司也无不例外。

其中：该企业中的生产袜子設备、设备检测仪器、生产车间、运输车辆、定型机，加弹机，以及相关生产经营有关的工具等均属于生产经营类的固定资产，而该企业中的职工宿舍、职工餐厅、办公楼以及办公用车等均属于非生产经营类的固定资产。

该公司约有固定资产2000万元，占总资产的70%左右，制作袜子全电脑自动化且对固定资产管理采用了相当好的内控，并且还配备了相关的专业人员对其进行维修以及技术操作的指导。

A公司在本年获利年度购进的设备检测仪器和办公用的一辆高档的小轿车为例，会计人员采用公司往常的折旧方法。

由于该公司生产流程全电脑自动化，而且不断投入资金研发新的产品和设备的改善问题，将产品销往美国、西班牙、法国等地方，根据有关政策的规定享有税收优惠政策。

4 固定资产折旧的税收筹划案例比较分析本文主要从两大方面进行比较分析说明利用固定资产折旧来进行税收筹划：第一方面，对该公司刚购入的设备检测器从不同折旧年限和是否享有税收优惠政策入手，从横向和纵向的角度进行比较和分析；第二方面，对办公用的高档小轿车从采用不同的折旧方法来进行纵向的比较和分析。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】固定资产折旧方法的选择与税务筹划【摘要】：税务筹划是指人们通过合理合法的安排自己的经营活动，实现交纳可能最低的税收的筹划行为，是对政府制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合政府政策导向的经济行为。

【关键词】：税务筹划折旧折旧方法
税务筹划，是事先计划安排合理减轻税负的一种经营筹划行为，是市场经济条件下企业经营筹划的重要组成部分。

即纳税人依据所涉及的税境和现行税法，在遵守和尊重税法的前提下，根据税法中“允许”、“不允许”以及“非不允许”的项目和内容等，对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

众所周知，税款的支付是企业的一项现金净流出，而且没有与之相配比的收入项目，从这个意义上来讲，节约税收支付等于直接增加企业的净收益。

站在纳税人的角度，积极进行税务筹划，减少税款支出是合理的，而且税务筹划也是纳税人的一项基本权利。

本文就固定资产折旧方法的选择与税务筹划谈一些粗浅的看法。

折旧是对固定资产在使用过程中磨损的那部分价值，采用一定的方法计入当期成本费用，并与当期收入相配比以正确计算当期收益的专门方法。

固定资产折旧的实质是一种价值转移过程和资金形态的变化过程，正确的计算和提取折旧，不但有利于正确计算产品成本，而且保证了固定资产再生产的资金来源。

财务管理上固定资产折旧的税务筹划如何进⾏固定资产，通过⽣产经营使⽤过程的有形损耗和⽆形损耗，逐渐转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值，称之为折旧。

折旧的核算是⼀个成本分摊的过程，即将固定资产成本按合理⽽规范的⽅式，在预计有效使⽤期间内进⾏分摊。

折旧的核算主要是为了收回固定资产投资成本，使企业有能⼒及时地更新固定资产，同时也发挥着把固定资产成本合理分配于各个收益期，实现会计期间收⼊与折旧费⽤合理配⽐的作⽤。

由此可见，折旧额的多少直接关系到企业当期成本的⼤⼩，利润的⾼低和应纳所得税的多少，也关系到固定资产投资的回收速度。

因此，固定资产折旧的税务筹划就成为⼗分重要的问题。

通常，在进⾏折旧的税务筹划时，主要可以从固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费⽤、固定资产折旧年限等因素着⼿考虑，在快速折旧法、年数总和法、年限平均法等固定资产的折旧⽅法中进⾏选择。

例如，某企业的⼀套流⽔线投⼊使⽤，原值为500万元，按现⾏税法规定残值为25万元，设备规定的使⽤年限5年。

预计企业这⼀设备投⼈⽣产后5年内未扣除折旧的利润分别为：第⼀年210万元，第⼆年280万元，第三年250万元，第四年220万元，第五年190万元，年利率为10%。

该企业使⽤的设备按现⾏税收法规规定，属于允许加速折旧的固定资产，可以申请加速折旧。

根据以上资料，我们对该企业计提折旧的纳税⽅案作出如下筹划。

各种折旧⽅法每年折旧额计算如下：1、快速折旧法：年折旧率=2/5*100%=40%;第⼀年折旧额=500*40%=200万元;第⼆年折旧额=(500-200)*40%=120万元;第三年折旧额=(500-200-120)*40%=72万元;第四、五年每年折旧额=(500-200-120-72-25)/2=41.5万元;2、年数总和法：应计提折旧总额=(500-25)=475万元;第⼀年折旧额=475*5/[5*(5+l)/2]=158.33万元;第⼆年折旧额=475*(5-l)/[5*(5+1)/2]=126.67万元;第三年折旧额=475*(5-2)/[5*(5+1)/2]=95万元;第四年折旧额=475*(5-3)/[5*(5+1)/2]=63.33万元;第五年折旧额=475*(5-4)/[5*(5+1)/2]=31.67万元;3、平均年限法：每年折旧额=(500-25)/5=95万元。

固定资产折旧方法选择的税收筹划【摘要】固定资产折旧方法的选择直接影响企业每年计提的折旧金额，关系到企业所得税税前扣除金额和应纳税所得额的计算，即直接影响企业税负的大小。

文章从固定资产折旧方法入手，综合考虑企业状况、货币时间价值及通货膨胀等因素对税收筹划的影响，根据具体情况进行税收筹划，从中选择一种有效的方法，尽可能地使企业取得“节税”的税收利益。

【关键词】固定资产折旧方法；税收筹划；年限平均法；加速折旧法固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额在企业成本费用中进行的系统分摊，作为固定资产的价值转移，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，因此它起着“税收挡板”的作用。

因为每个纳税期折旧额的大小直接影响当期的应纳税额，从而影响企业的所得税税负。

由于折旧的计提数额一般较大，因此进行固定资产折旧方法选择的税收筹划就显得尤为重要。

一、固定资产折旧方法选择的空间企业每个纳税期折旧额的影响因素主要包括固定资产原值、预计净残值、折旧计提年限以及折旧计提方法的选择。

按现行制度规定，企业的固定资产实行以历史成本记账原则，其价值一经确定。

改变的弹性很小。

同时，根据《企业所得税法实施条例》规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

因此如何调整各纳税期折旧额可考虑折旧计提年限及折旧计提方法。

我国《企业所得税法》第十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

”第三十二条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

”由此可见，税法赋予企业固定资产折旧年限和折旧计提方法的选择权，这就提供了纳税人通过折旧费用计提进行税收筹划的空间。

然而对于折旧年限除因特殊原因需要缩短折旧年限的，一般固定资产折旧年限税法都作了明确的规定，因此通过折旧年限的变更。

转移各期的会计利润，达到延期纳税目的，在实际操作中有相当的难度。

浅议固定资产折旧方法及纳税筹划1. 引言固定资产是企业经营活动中必不可少的一种重要资源，对企业的健康发展具有重要意义。

随着时间的推移，固定资产会逐渐磨损老化，价值也会逐渐减少。

为了准确反映固定资产的价值变化，并进行合理的纳税筹划，企业需要选择适合的折旧方法。

本文将对固定资产折旧方法及纳税筹划进行浅议。

2. 固定资产折旧方法固定资产折旧方法是指企业按照一定的规定，根据固定资产的预计使用寿命和残值确定每年的折旧额。

常见的固定资产折旧方法有直线法、加速折旧法和双倍余额递减法。

2.1 直线法直线法是最常见的折旧方法之一。

它的特点是每年的折旧额是固定的，计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 残值) / 预计使用年限直线法具有计算简单、折旧额稳定等优点，适用于固定资产价值变化较为平稳的情况。

2.2 加速折旧法加速折旧法是在直线法的基础上，前期折旧额较高，后期逐渐减少。

常见的加速折旧法有年数总和法和工作量法。

年数总和法的计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 残值) * (预计使用年限 / (预计使用年限 * (预计使用年限 + 1) / 2))工作量法根据固定资产的实际工作量计算每年的折旧额，适用于固定资产前期工作量较大的情况。

2.3 双倍余额递减法双倍余额递减法是一种较为灵活的折旧方法，其折旧额每年递减的速度会比加速折旧法更快。

计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 已计提折旧额) * (2 / 预计使用年限)双倍余额递减法适用于固定资产在前期价值下降较快的情况。

3. 纳税筹划合理的纳税筹划可以降低企业的税负，增加企业的盈利空间。

在固定资产折旧方面，纳税筹划的方法主要有前移折旧法、后移折旧法和加速折旧法。

前移折旧法是将固定资产的折旧提前预提，可以将税额前移，减少当期的纳税金额；后移折旧法则相反，将固定资产的折旧后移，使得企业在后期纳税金额增加。

加速折旧法是指将固定资产的折旧额在前期提高，后期减少，通过提高前期的折旧费用，减少企业的税负。

论固定资产折旧方法对纳税筹划的影响引言固定资产是企业在运营过程中长期使用的资产，其价值通常不会在短期内消耗殆尽。

为了反映固定资产在经济活动中的消耗和价值变动，企业通常会选择采用固定资产折旧方法进行资产核算和纳税筹划。

固定资产折旧方法的选择对企业的税务负担和盈利能力有重要影响。

本文将分析各种固定资产折旧方法对纳税筹划的影响，帮助企业在税务筹划过程中做出明智决策。

1. 直线法直线法是最简单、最常见的固定资产折旧方法之一。

按照直线法计算的折旧额保持恒定，折旧年限与固定资产的预计使用年限相等。

直线法具有以下特点：•稳定性：折旧额固定，便于企业进行长期预算和财务计划。

•简单易懂：计算简单，不需要复杂的评估和分析。

•税务优惠有限：由于折旧额恒定，可能无法充分反映固定资产的实际损耗，导致企业在税务上的优惠有限。

直线法适用于固定资产使用寿命相对稳定、经济损耗均衡的情况。

适当使用直线法来折旧固定资产，可以稳定企业的税务负担，并提供长期规划和预算的便利。

2. 平均年限法平均年限法是一种根据固定资产折旧曲线的特点来确定折旧额和折旧年限的方法。

平均年限法具有以下特点：•近似实际折旧：根据固定资产的实际消耗情况，折旧额会随着时间的推移而不断变化。

•灵活性：根据固定资产的实际情况，可灵活调整折旧年限，以更准确地反映固定资产的消耗程度。

•税务优惠：根据固定资产的实际消耗情况，可能获得更多的税务优惠。

平均年限法适用于那些固定资产使用寿命不均衡且初期消耗较大的情况。

该方法能更准确地反映固定资产的消耗程度，为企业提供较多的税务优惠空间。

3. 双倍余额递减法双倍余额递减法是一种常用的加速折旧法。

按照双倍余额递减法计算的折旧额，初始折旧额会较高，并随着时间推移逐渐减少。

双倍余额递减法具有以下特点：•加速折旧：初始折旧额较高，可在企业投资获利期内加速摊销固定资产的成本。

•税务优惠：由于初始折旧额较高，企业可在开展生产经营活动初期获得较多的税务优惠。

财务管理上固定资产折旧的税务筹划如何进行财务管理中的固定资产折旧是指按照一定的标准和方法，将固定资产的成本在一定时期内分摊到每个会计期间的过程。

税务筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税务规划和运用相关政策手段，尽可能减少税务负担的过程。

固定资产折旧的税务筹划主要有以下几个方面：1.选择合适的折旧方法：根据国家税务政策，企业可以选择直线折旧法、加速法等不同折旧方法。

在选择折旧方法时，企业应综合考虑所得税税率、折旧年限等多个因素，选择合适的折旧方法，以减少企业所得税负担。

2.合理确定折旧年限：固定资产的折旧年限是企业根据实际情况和税务政策来确定的，不同折旧年限将对企业的税务负担产生重要影响。

企业应根据资产的使用寿命和实际物理状况，合理确定折旧年限，避免折旧年限过长或过短，以减少税务负担。

3.利用相关政策减免税款：根据国家税务政策，对于一些固定资产的投资，企业可以享受一定的税收优惠政策，如税收减免、税收补贴等。

企业应合理规划资产的投资结构，选择符合相关政策的固定资产，并及时申请相关税收优惠，以减少税务负担。

4.加速折旧实施策略：对于一些特定的固定资产，如研发设备、新能源设备等，企业可以采用加速折旧方法，即在较短的时间内大量折旧，以减少企业所得税负担。

企业应根据实际情况，合理规划固定资产的使用年限和折旧幅度，实施加速折旧策略，以达到减少税务负担的目的。

5.合理运用资产重估：一些企业资产的市场价值可能会随时间的推移而发生变化，企业可以通过对资产进行定期重估，将资产的减值损失计提为费用，从而减少税务负担。

企业应定期对固定资产进行评估，及时发现并计提减值损失，减少所得税负担。

总之，固定资产折旧的税务筹划是企业合法合规的行为，通过选择合适的折旧方法和年限、利用相关税收优惠政策、实施加速折旧策略、合理运用资产重估等手段，可以有效减少企业的税务负担。

在进行税务筹划时，企业应充分了解国家税务政策，确保自身行为符合法律法规，并合理规划和实施税务筹划策略，以实现最大程度的税负减少。

利用计提固定资产折旧避税筹划案例在企业经营过程中，纳税是一个不可避免的成本。

然而，合法地利用税法存在的优惠政策，可以有效降低企业的税负。

计提固定资产折旧是一种常见的避税筹划手段，本文将通过一个案例来说明如何利用计提固定资产折旧来实现避税目的。

案例背景：某企业在2018年度购买了一台价值100万元的新设备，并计划在未来使用寿命10年的时间内进行折旧。

根据税法规定，企业可以按照不同的折旧方法计提固定资产的折旧费用，并在纳税时享受相应的税收减免。

不同折旧方法对企业税负的影响不同，因此，企业需要根据自身情况选择合适的折旧方法以最大程度地降低税负。

分析与解决方案：1.直线法折旧：直线法是最常见的固定资产折旧方法之一。

按照直线法计提折旧费用的核算方法为：资产原值/使用年限。

根据上述案例，设备价值为100万元，使用寿命为10年，因此每年的折旧费用为10万元。

2.双倍余额递减法折旧：双倍余额递减法也是常见的折旧方法之一。

按照双倍余额递减法计提折旧费用的核算方法为：资产原值*折旧率。

折旧率可以根据资产预计使用寿命确定，通常为直线法折旧率的两倍。

根据上述案例，设备价值为100万元，使用寿命为10年，折旧率为20%。

因此，第一年的折旧费用为100万元*20%=20万元，第二年为（100万元-20万元）*20%=16万元。

以此类推，直至折旧费用不足以抵销固定资产原值。

3.提前折旧法：提前折旧法是一种稍微复杂一些的折旧方法，通常需要企业填写申请表格并获得税务机关的批准。

该方法可以在一定程度上提前计提折旧费用，从而降低当前年度的应纳税所得额。

例如，在上述案例中，企业可以申请将设备的使用寿命由10年提前至5年，这样每年的折旧费用就增加到20万元，进一步降低纳税所得。

避税效果分析：从上述案例可以看出，不同的折旧方法会导致企业在不同年度的折旧费用和所得税支出不同。

直线法折旧费用相对稳定，减少了企业的盈余，降低了所需要缴纳的所得税额。

固定资产折旧如何进⾏税务筹划企业所得税是对企业的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。

企业所得税的轻重、多寡，直接影响到企业税后净利润的形成，关系到企业的切⾝利益。

因此，企业所得税是纳税筹划的重点。

资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项⽬，但资产的计价⼏乎没有什么弹性，也就是说，纳税⼈很难在这⽅⾯进⾏纳税筹划，固定资产折旧便成了经营者所必需考虑的问题。

1.折旧年限的确定客观地讲，折旧年限取决于固定资产的使⽤年限。

由于使⽤年限本⾝就是⼀个预计的经验值，因⽽折旧年限的确定便包含了很多⼈为的成分，为企业进⾏纳税筹划提供了可能性。

缩短折旧年限有利于加速资本的回收，可以使后期成本费⽤前移，从⽽使前期会计利润后移。

在税率稳定的情况下，所得税的递延缴纳，相当于从国家财政取得了⼀笔⽆息贷款。

例如，某外商投资企业有⼀辆价值500000元的货车，残值按原值的4%计，估计使⽤年限为8年。

按直线法年计提折旧额如下：500000元×(1-4%)/8=60000元假定该企业资⾦成本为10%，则折旧节约所得税⽀出折合为现值如下：60000元×33%×5.335=105633元式中5.335系指年⾦现值系数。

如果企业将折旧期限缩短为6年，则年计提折旧额为：500000×(1-4%)/6=80000元因折旧⽽节约所得税⽀出折合现值为：80000×33%×4.335=114972元尽管折旧期限的改变并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资⾦的时间价值，后者对企业更为有利。

当税率发⽣变动时，延长折旧期限也可达到节税的⽬的。

例如，上述企业享受“减⼆免三”的优惠政策，如果货车为该企业第⼀个获利年度购⼊，⽽折旧年限为8年或6年，那么，哪个折旧年限更有利于企业节税?表18年和6年折旧年限的节税情况年提取折旧各年节税额(元)折旧年限折旧第1、2年第3、4、5年第6年第7、8年节税总和8年60000090001800018000810006年800000120002400060000由表1可见，企业延长折旧年限可以节约更多的税负⽀出。

从固定资产的折旧方法谈纳税筹划作者：黄婷来源：《中国市场》2011年第48期［摘要］目前我国纳税筹划意识淡薄、专业水平较低。

而纳税筹划对于企业的发展至关重要。

固定资产是企业主要的资产,确定合理的折旧方法对企业纳税方面和赢利水平以及国家经济发展有重要作用。

本文通过比较三种固定资产折旧方法来阐述折旧方法对纳税筹划的影响,进而对企业的纳税筹划有所启示。

［关键词］纳税筹划；固定资产；折旧方法［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）48-0084-011 纳税筹划的相关概念1.1 纳税筹划的定义纳税筹划是指纳税人在一国法律允许的范围内,通过事前合理地安排其经营、财务、投资活动,将其纳税义务筹划在适当的时间和地点,以适当的形式发生,从而减轻税负、实现其税后收益最大化的行为,是企业经营战略的重要组成部分。

它是一种长期的并综合各交易方利益的事前理财行为,目标在于实现税后收益最大化,而非税负最小化,不仅考虑显性税收更重要的在于考虑隐性税收和非税成本。

1.2 纳税筹划产生的原因其产生的根本原因都是经济主体为追求自身经济利益的最大化。

我国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明,绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求,其主要原因是税收负担轻、纳税额较少,以获取更大的经济收益。

纳税筹划产生的原因在于纳税人定义上的可变通性、课税对象金额的可调整性、税率上的差别性、全额累进临界点的突变性、纳税起征点以及国家对特定对象、地区和行业的优惠政策。

1.3 我国纳税筹划的现状①纳税筹划意识不够。

在西方发达国家,企业每进行合同的签订、资产的重组、企业的分类等,都要做事先的税务筹划。

而目前我国的企业普遍不太重视纳税筹划。

②混淆偷税、避税与纳税筹划。

很多企业往往把纳税筹划与偷税、避税混为一谈,甚至认为纳税筹划就是设法偷逃税款,事实上,纳税筹划与偷税是有本质的区别的,偷税主要是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出。

折旧方法的选择在所得税纳税筹划中的应用作者：刘东辉来源：《时代经贸》2013年第19期【摘要】企业在计提固定资产折旧的过程中，采用不同的折旧方法，每期计提的折旧额会有所不同，这会直接影响当期的应纳税额，从而影响企业的所得税税负。

而且，由于折旧的计提数额一般较大，也就使得固定资产折旧方法选择的纳税筹划显得尤为重要。

本文从固定资产折旧方法的选择入手，并以宏光公司为案例就企业采用不同折旧方法对企业所得税的影响进行了详细分析，以期为企业在固定资产折旧方法的选择方面提供借鉴。

【关键词】固定资产折旧方法；纳税筹划；平均年限法；加速折旧法我国的各个税种的筹划与折旧方法的选择都有着密切的联系，尤其在对所得税进行纳税筹划时，受其影响最为明显。

这是因为，企业在对固定资产计提折旧的过程中，不管采用哪一种折旧方法，在折旧年限和预计净残值一定的情况下，计提的折旧总额都是一致的，但，不同的折旧方法下，对每年折旧额的分配却是不同的，而每年折旧额的多少虽然不会影响企业缴纳的所得税总额，却会影响企业所得税的现金流分布，从而影响企业的所得税税负。

我国《企业所得税法》第三十二条亦规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

”由此可见，税法亦赋予了企业在固定资产折旧年限和折旧计提方法上的选择权，这就为纳税人利用折旧方法的选择进行纳税筹划提供了空间。

固定资产折旧方法选择的税收筹划——以宏光公司为例我国的各个税种的筹划与折旧方法的选择都有着密切的联系，尤其在对所得税进行纳税筹划时，受其影响最为明显。

这是因为，企业在对固定资产计提折旧的过程中，不管采用哪一种折旧方法，在折旧年限和预计净残值一定的情况下，计提的折旧总额都是一致的，但，不同的折旧方法下，对每年折旧额的分配却是不同的，而每年折旧额的多少将直接影响企业的应纳税所得额。

纳税筹划的途径有多种，如缩小税基、采用低税率、延期纳税、税收优惠以及涉税零风险等，在缩小税基中又可以分为缩小绝对额和缩小相对额。

固定资产折旧如何进行税务筹划固定资产折旧是指企业根据税法规定，在固定资产的有限使用寿命内，按照一定方法和比例将其原值逐年分摊到企业的成本或费用中。

固定资产折旧的税务筹划主要包括合理选择固定资产的计税方法、合理确定资产的折旧年限、合理核定资产的原值和合理分摊折旧费用等几个方面。

首先，在税务筹划中，合理选择固定资产的计税方法非常重要。

目前，税法规定了三种计税方法，分别是直线法、年限总和法和双倍余额递减法。

直线法是按照资产的使用寿命将其原值平均折旧，适用于资产的使用寿命相对稳定的情况；年限总和法是将资产的使用寿命划分为若干期间，每个时期按不同比例进行折旧，适用于资产的使用寿命不太稳定的情况；双倍余额递减法是按资产所剩余额的两倍进行折旧，适用于资产的前期价值下降较快，后期下降较慢的情况。

企业应根据实际情况选择合适的计税方法，以最小化企业的税负。

其次，合理确定资产的折旧年限也是税务筹划的重要内容。

税法规定了固定资产的折旧年限范围，但并不是所有的资产都必须按税法规定的年限来折旧。

企业可以根据资产的实际使用寿命和经济效益来确定折旧年限，但必须在合理范围内。

一方面，过长的折旧年限会降低资产价值的核算效果，影响企业的经济效益；另一方面，过短的折旧年限会提前摊销资产的成本，增加税负。

因此，企业应在保证合规的前提下，尽量延长折旧年限，以减少税负。

第三，合理核定资产的原值也是税务筹划的重要环节。

税法规定了核定资产原值的方法，一般为实际购置价格减去可抵扣的进项税额和其他应当扣除的金额。

企业可以根据实际情况合理确定抵扣的金额，以减少原值，降低税负。

例如，企业可以按照税法规定的原值记载期间内，通过其他方式减少资产的成本，以降低税负。

最后，合理分摊折旧费用也是税务筹划的重要环节。

企业可以根据资产的使用情况和实际需要，合理安排折旧费用的分摊时段和比例，以达到降低税负的目的。

分摊时段和比例的合理安排，可以使企业在不同时期享受不同的税负优惠。

基于税务筹划角度谈企业固定资产折旧方法的选择引言在企业财务管理中，固定资产是企业长期投资的重要组成部分。

企业对固定资产进行折旧，不仅可以反映其真实价值的减少，还可以在税务上获得相应的抵扣和减免。

然而，在选择固定资产折旧方法时，企业需要考虑多个因素，尤其是税务筹划的角度。

本文将从税务筹划的角度，探讨企业固定资产折旧方法的选择。

1. 固定资产折旧方法概述固定资产折旧方法是指企业将固定资产的成本以一定的方式分摊到多个会计期间的方法。

常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减余额递减法等。

这些折旧方法在税务和财务上都有不同的影响。

2. 直线法直线法是最常见也是最简单的固定资产折旧方法之一。

直线法平均分摊固定资产的成本，每个会计期间折旧额相等。

在税务筹划角度，直线法折旧计算简单明了，且容易被税务机关接受。

它可以使企业每个会计期间的折旧额保持相对稳定，减少会计利润的波动，从而降低企业的纳税负担。

然而，直线法的缺点是，由于没有考虑固定资产的实际使用寿命和残值，可能导致资产价值的过高或过低估计。

这也限制了企业在财务上的灵活性。

3. 加速折旧法加速折旧法是相对于直线法而言的一种折旧方法。

加速折旧法在固定资产初期的折旧额较高，逐渐降低。

在税务筹划角度，加速折旧法可以使企业在初期减少纳税额，有效降低税务负担。

特别是对于那些固定资产使用寿命较短的行业，如科技领域，加速折旧法更能符合实际情况。

然而，加速折旧法在财务上会导致资产的净值更快地下降，可能加大企业未来的资产更新和投资的压力。

此外，加速折旧法的具体计算方法较为复杂，需要企业掌握一定的财务知识和技能。

4. 减余额递减法减余额递减法是一种以固定资产净值为基础的折旧方法。

它通过在每个会计期间根据资产净值的百分比计算折旧额，使折旧额逐渐减少。

在税务筹划角度，减余额递减法可以在固定资产初期提供更高的折旧额，减少企业的纳税额。

它也可以反映出固定资产的实际使用寿命，使企业更加符合财务和税务的规定。

从固定资产的折旧方法谈纳税筹划［摘要］目前我国纳税筹划意识淡薄、专业水平较低。

而纳税筹划对于企业的发展至关重要。

固定资产是企业主要的资产,确定合理的折旧方法对企业纳税方面和赢利水平以及国家经济发展有重要作用。

本文通过比较三种固定资产折旧方法来阐述折旧方法对纳税筹划的影响,进而对企业的纳税筹划有所启示。

［关键词］纳税筹划；固定资产；折旧方法1 纳税筹划的相关概念1.1 纳税筹划的定义纳税筹划是指纳税人在一国法律允许的范围内,通过事前合理地安排其经营、财务、投资活动,将其纳税义务筹划在适当的时间和地点,以适当的形式发生,从而减轻税负、实现其税后收益最大化的行为,是企业经营战略的重要组成部分。

它是一种长期的并综合各交易方利益的事前理财行为,目标在于实现税后收益最大化,而非税负最小化,不仅考虑显性税收更重要的在于考虑隐性税收和非税成本。

1.2 纳税筹划产生的原因其产生的根本原因都是经济主体为追求自身经济利益的最大化。

我国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明,绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求,其主要原因是税收负担轻、纳税额较少,以获取更大的经济收益。

纳税筹划产生的原因在于纳税人定义上的可变通性、课税对象金额的可调整性、税率上的差别性、全额累进临界点的突变性、纳税起征点以及国家对特定对象、地区和行业的优惠政策。

1.3 我国纳税筹划的现状①纳税筹划意识不够。

在西方发达国家,企业每进行合同的签订、资产的重组、企业的分类等,都要做事先的税务筹划。

而目前我国的企业普遍不太重视纳税筹划。

②混淆偷税、避税与纳税筹划。

很多企业往往把纳税筹划与偷税、避税混为一谈,甚至认为纳税筹划就是设法偷逃税款,事实上,纳税筹划与偷税是有本质的区别的,偷税主要是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出。

③纳税筹划专业性较低。

目前我国企业的纳税筹划处于比较低的水平,很多企业甚至很多中介机构还仅停留在正确计算税款的层次上,没有纳税筹划的概念,只有少数的民营企业对纳税筹划比较重视。

114财经视界基于固定资产折旧方法选择的企业纳税筹划龚春艳◆企业以盈利为目的也承担着依法纳税的义务，而税费会使企业的利益直接减少，因此合理合法的纳税筹划日益受到企业的关注。

企业越来越倾向于通过利用纳税筹划来实现节税和递延纳税的目的。

对企业而言，折旧费是一项重要的费用。

企业采用的固定资产折旧方法不同，所计提的折旧额也会有差别，合理地选取折旧方法是企业纳税筹划的一条重要途径。

本文结合现今的税收政策和会计制度来研究固定资产折旧方法对企业所得税所起的作用，使企业能够可以结合自身的发展状况选用最适宜的折旧方法，以此实现税负降低和企业价值最大化，同时促进产业结构的优化和资源的合理配置。

随着市场经济的主导地位不断稳固和全球经济一体化的进程加快，企业的生产经营活动愈加复杂多样，所面临的法律环境也是日新月异的。

纳税筹划越来越受到重视，对纳税筹划的尝试必将使得其理论的发展逐步趋于成熟。

纳税筹划有利于企业培养纳税意识、有助于企业提高经营和财务管理水平也为税制的完善提供了思路。

1.税务筹划思路在固定资产使用寿命内，使用的时间越久，其价值会越低，而失去的价值会向产品的生产成本转变。

对于具备了加速折旧条件的固定资产，企业应当充分考虑自身实际情况决定是否要使用加速折旧法。

折旧方法不同，那么各个期间的折旧额也会有很大的区别，这种变化不仅会对当期利润产生极大的影响，而且会对成本带来变化。

其中直线法能够将折旧均摊到每年，损益也就会更加的均衡的体现在各期。

如果选择了加速折旧，那么折旧相对来说集中在前期，企业的利润便会后移，进而有机会使纳税得以递延，这实际上为企业带来了无息贷款，获得资金的时间价值。

同时这部分未缴纳的税额在一定程度上弥补了企业自身流动资金不足的缺陷，企业可以用这部分资金进行投资以获取收益，这就形成了递延纳税的收益。

企业构建关于固定资产折旧方法的纳税筹划时，应当关注下面一些问题：（1）每个企业必须要严格按照税法中的要求，依照相应的标准来进行折旧方法的选择，严禁出现和税法要求相违背的行为。

由固定资产折旧透析企业的纳税筹划作者：樊文杰来源：《财经界·学术版》2013年第09期摘要：税务管理是现代企业财务管理的重要内容，合理、合法地降低税负不仅能够减少企业的财务成本支出，还能够有效地提升企业的市场价值和竞争力。

固定资产在企业的财务资产中占有较大的份额，而针对固定资产不同的折旧计算也会出现不同的数据结果，相应的其纳税金额也会有所差异。

因此，合理选择固定资产折旧方法是企业降低税负、实现产业价值最大化的重要方式。

本文将分析企业主要的固定资产折旧计算方式，探讨在固定资产折旧选择上企业不同的纳税筹划，以期能帮助企业正确、合理地选择资产折旧方式，降低税负，提高利润。

关键词：固定资产折旧纳税筹划纳税筹划是现代企业规避税务风险、降低税负的重要财务管理方式，尤其是针对固定资产的税务管理，它能够为企业节省一大笔应纳税金额，从而提高企业的利润。

固定资产在企业的经营活动中是必不可少的财产，部分企业的固定资产甚至占企业大部分的基础资产份额，企业对针对固定资产的税金是以其折旧结果为计算基数的，因此，固定资产的折旧计算方式也就成为了企业纳税的直接影响因素。

企业对固定资产折旧进行纳税筹划，需要根据固定资产折旧的年限以及净残值、货币价值、年度收益等来进行，并考虑一定的周期内政府政策法令的规定与走向，以达到纳税最优化目的。

一、企业固定资产折旧方式分析企业的固定资产折旧实际上就是其成本费用的定向转移，将设备、场地、产品等固定资产的损耗转移到产品的直接成本之中，从而起到抵消或者降低一部分国家税收的作用。

固定资产的折旧费用是企业成本的重要组成部分，不同的折旧计算方式所计算的结果也完全不同，因而，其分摊到各期的固定资产成本也不相同，这将直接影响应缴税收的金额。

根据我国现行会计制度的规定，固定资产折旧方式主要包括工作量法、年限平均法、年数总和法、加速折旧法、双倍余额递减法等几种折旧算法，一旦企业对固定资产的折旧方法确定就不得随意更改。