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市会计人员继续教育《企业部控制规体系与其配套指引》测试卷一．单项选择题1．企业部控制应用指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层 (答案：A)2．对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的是（）。
A．高级管理人员 B．董事会 C．监事会 D．经理层(答案：B) 3．对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是（）。
A．股东 B．董事会 C．监事会 D．经理层(答案：C)4．经理层对董事会负责（）。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A．决定公司的经营方针和投资计划 B．依法行使企业的经营决策权 C．监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 D．主持企业的生产经营管理工作(答案：D)5．企业组织架构调整应当充分听取（）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
A．董事、经理、高级管理人员和其他员工 B．政府、董事、监事、高级管理人员和其他员工C．董事、监事、高级管理人员和其他员工D．监事、经理、高级管理人员和其他员工(答案：C)6．组织架构设计与运行中的主要风险，从治理结构层面看存在（） A．治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力B．部机构设计不科学，权责分配不合理 C．机构重叠 D．职能交叉或缺失(答案：A)7．企业应当根据（），对现有治理结构和部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、部机构设置和运行机制等符合现代企业制度的要求。
A．股东大会的决议B．组织架构的设计规 C．企业发展战略 D．企业经营方针(答案：B)8．企业应当定期对（）进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
A．组织架构设计与运行的方式B．组织架构设计与运行的效率 C．组织架构设计与运行的效果 D．组织架构设计与运行的效率和效果(答案：D)9．企业战略规划制定的依据是（） A．经营计划B．全面预算 C．发展目标 D．分析报告(答案：C)10．战略委员会应设在（）下。
会计人员继续教育《企业内部控制配套指引》试卷F答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．下列各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有（）。
A．控制制度类指引 B．内部环境类指引 C．控制活动类指引 D．控制手段类指引答案：A 前言P22.《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A．监事会 B.董事会 C.股东（大） D.经理答案：C P448《组织架构》#23.战略委员会，应设在（）下。
A．股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.经理层答案：B P449《发展战略》#64．《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》指引所称人力资源，是指（）。
A．董事、监事、高级管理人员、全体员工 B. 股东、董事、监事、高级管理人员C. 股东、董事、监事、全体员工D. 股东、董事、监事、高级管理人员答案：A P450《人力资源》#25．（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
A．董事长 B. 监事 C. 经理 D.财会部门答案：D P454《资金活动》#46．重要和技术性较强的采购业务，由（）。
A．董事长决策和审批 B. 总经理决策和审批C. 专家进行论证，实行集体决策和审批D. 请购部门论证，决策和审批答案：C P457《采购业务》#57．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行)一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分.每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．通常所说的“三重一大"是指（ )。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B。
重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案:D 《组织架构》P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度.任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
"2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。
A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》＃16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度,合理确定投资会计政策，建立投资管理台账,详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项,妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案:A P461《销售业务》＃10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩.销售部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
”4．企业应建立固定资产清查制度,至少（ )全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值.A．三年 B．二年 C．每年 D．半年答案：C P460《资产管理》#18“企业应当建立固定资产清查制度,至少每年进行全面清查。
会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷D答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．中国移动2006年致力于社会主义新农村建设，不断加强农村地区通信基础设施建设和网络服务，为农业、农村发展做出了巨大的贡献。
这体现了该公司的（）。
A．组织架构 B．发展战略 C．社会责任 D．企业文化答案：C 《社会责任》P57案例2点评（4）承担企业“社会责任”的思路逐渐清晰。
2．以下各项中，符合资金活动内控规定的是（）。
A．印章和空白票据由专人统一保管 B．由出纳负责与银行对账C．财务专用章与法人章由专人统一保管 D．财务专用章由财务总监保管答案：D 《资金活动》第三节营运活动选项AC P106 第7“印章要与空白票据分管”，“财务专用章要与企业法人章分管”；选项B P111⑤“资金管理专员”定期对账；选项D P110③“财务专用章由财务总监负责保管”。
3．对于存货的取得、验收和使用，以下做法错误的是（）。
A．请购部门负责请购 B．采购部门负责购置和验收C．会计部门负责核算 D．使用部门负责运行和日常维护答案：B 《资产管理》P177存货案例3点评第三“我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的：采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护。
”4．某公司在销售与收款业务中的做法可行的是（）。
A．一味奖励销售人员促销产品 B．在未与客户订立合同的情况下主动送货上门C．对长期、大宗业务的客户建立客户资料 D．财务部门未定期与往来客户函证对账答案：C 《销售业务》P153案例1点评（2）“由于企业产品销售不畅，为了扩大销量，完成利润考核指标，企业一味奖励销售人员‘找路子’促销产品，而对货款能否及时收回无所顾忌，一时间应收账款一路攀升（选项A），甚至出现个别销售人员在未与客户订阅合同的情况下，‘主动’送货上门，加大了坏账风险，（选项B）。
新企业内部控制规范（交互）一、单项选择题（共10题）1.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C2.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》【答案】A3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A4.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。
5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。
A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C6.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
A.3B.5C.10D.12【答案】B7.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
新企业内部控制规范（交互)一、单项选择题（共10题）1.( )是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法B.比率分析方法C。
定性分析方法D.定量分析方法【答案】C2。
1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B。
《注册会计师法》C。
《内部会计控制规范—-基本规范》D。
《商业银行内部控制指引》【答案】A3。
（)是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.A.内部控制B.内部管理C。
内部监督D.内部会计控制【答案】A4.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是( ）。
A。
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D。
企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D【解析】企业实施内部控制评价,包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价.5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁.A。
15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C6。
PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（)年,每人最多两任.A.3B。
5C.10D。
12【答案】B7。
下面有关内部控制的说法中错误的是（）.A。
内部控制的思想是以风险为导向的控制B。
内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
2019继续教育企业内部控制规范及其配套指引1企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。
A 监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。
A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会B监事会C经理层 D.管理层2、（ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．通常所说的“三重一大”是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
”2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。
A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。
销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）.1．通常所说的“三重一大”是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 ＃5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
" 2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制,根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。
A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度,合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料.”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度,严格考核,实行奖惩。
销售部门负责应收款项的催收,催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查,保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
会计人员继续教育《企业内部控制配套指引》试卷G答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．中国移动2006年致力于社会主义新农村建设，不断加强农村地区通信基础设施建设和网络服务，为农业、农村发展做出了巨大的贡献。
这体现了该公司的（）。
A．组织架构 B．发展战略 C．社会责任 D．企业文化答案：C 《社会责任》P57案例2点评（4）承担企业“社会责任”的思路逐渐清晰。
2．以下各项中，符合资金活动内控规定的是（）。
A．印章和空白票据由专人统一保管 B．由出纳负责与银行对账C．财务专用章与法人章由专人统一保管 D．财务专用章由财务总监保管答案：D 《资金活动》第三节营运活动选项AC P106 第7“印章要与空白票据分管”，“财务专用章要与企业法人章分管”；选项B P111⑤“资金管理专员”定期对账；选项D P110③“财务专用章由财务总监负责保管”。
3．对于存货的取得、验收和使用，以下做法错误的是（）。
A．请购部门负责请购 B．采购部门负责购置和验收C．会计部门负责核算 D．使用部门负责运行和日常维护答案：B 《资产管理》P177存货案例3点评第三“我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的：采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护。
”4．某公司在销售与收款业务中的做法可行的是（）。
A．一味奖励销售人员促销产品 B．在未与客户订立合同的情况下主动送货上门C．对长期、大宗业务的客户建立客户资料 D．财务部门未定期与往来客户函证对账答案：C 《销售业务》P153案例1点评（2）“由于企业产品销售不畅，为了扩大销量，完成利润考核指标，企业一味奖励销售人员‘找路子’促销产品，而对货款能否及时收回无所顾忌，一时间应收账款一路攀升（选项A），甚至出现个别销售人员在未与客户订阅合同的情况下，‘主动’送货上门，加大了坏账风险，（选项B）。
会计人员继续教育《企业内部控制配套指引》试卷F答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．下列各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有（）。
A．控制制度类指引 B．内部环境类指引 C．控制活动类指引 D．控制手段类指引答案：A 前言P22.《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A．监事会 B.董事会 C.股东（大） D.经理答案：C P448《组织架构》#23.战略委员会，应设在（）下。
A．股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.经理层答案：B P449《发展战略》#64．《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》指引所称人力资源，是指（）。
A．董事、监事、高级管理人员、全体员工 B. 股东、董事、监事、高级管理人员C. 股东、董事、监事、全体员工D. 股东、董事、监事、高级管理人员答案：A P450《人力资源》#25．（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
A．董事长 B. 监事 C. 经理 D.财会部门答案：D P454《资金活动》#46．重要和技术性较强的采购业务，由（）。
A．董事长决策和审批 B. 总经理决策和审批C. 专家进行论证，实行集体决策和审批D. 请购部门论证，决策和审批答案：C P457《采购业务》#57．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A．操作流程 B．岗位责任 C．维护保养 D．大修制度答案：A P459《资产管理》#148．企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
A．合理性 B．合法性 C．科学性 D．群众性答案：C P471《全面预算》#89．企业可以委托中介机构实施内部控制评价。
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（）为同一企业提供内部控制评价服务。
A．不得同时 B．可以同时 C．同时 D．经领导同意可以答案：A P478《评价指引》#1410．注册会计师应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。
对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以（）与董事会和经理层沟通。
A．口头 B．书面形式 C．电话 D．电子文字答案：B P482《审计指引》#25二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。
每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括（）。
A．《企业内部控制基本规范》 B．《企业内部控制应用指引》C．《企业内部控制评价指引》 D．《企业内部控制审计指引》答案：BCD 前言P12．下列各项中属于企业内部环境类指引的有（）。
A．组织架构 B．人力资源 C．全面预算 D．社会责任答案：ABD 目录P13．企业加强企业文化建设至少应当关注的风险有（）。
A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。
C．缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
答案：ABCD P453《企业文化》#34．合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照（）确定。
A．国家相关法律法规 B．合同有关条款 C．交易习惯 D．对方条件答案：ABC P473《合同管理》#115．企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的（）。
A．隐性债务 B．承诺事项 C．可持续发展能力 D．员工状况答案：ABCD P455《资金活动》#126．企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人、总会计师或（）签名并盖章。
A．会计 B．分管会计工作的负责人 C．出纳 D．财会部门负责人答案：BD P469《财务报告》#147．《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行（）所形成的信息化管理平台。
A．构建 B．集成 C．转化 D．提升答案：BCD P474《信息系统》#28．企业实施内部控制，至少应当遵循的原则有（）。
A．重要性原则 B．全面性原则 C．客观性原则 D．稳健原则答案：ABC P477《评价指引》#39．企业内部控制评价的方法有多种，下列属于内部控制评价方法的有（）。
A．个别访谈法 B．实地查验法 C．抽样法 D．穿行测试法答案：ABCD P478《评价指引》#1510．预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（）。
A．预算编制与预算审批 B．预算审批与预算执行C．预算执行与预算考核 D．预算审批与预算考核答案：ABC 补充（从预算管理的三个环节分析）。
三、判断题（本题型共10小题，每题2分，本题型共20分。
正确的打“√”,错误的打“×”。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效。
）1．企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
经授权董事长可以进行决策或者擅自改变集体决策意见。
（）答案：× P448《组织架构》#5 任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见2．大宗采购应当采用定向采购方式（）答案：× P457《采购业务》#8 应采取招标方式3．企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。
（）答案：√ P456《资金活动》#194．业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。
包括工程项目外包。
（）答案：× P467《业务外包》#2 不包括工程项目外包5．企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行评审和验收。
（）答案：× P462《研究与开发》#9 应为进行“独立”评审和验收。
6．企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证。
（）答案：√ P467《担保业务》#137．业务外包成果的验收方式。
一般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收（）答案：√ P468《业务外包》#16补充：“根据承包方业务外包成果交付方式的特点，制定不同的验收方式。
一般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收。
”8．企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告。
（）答案：√ P474《内部信息传递》#69．企业内部控制的重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重要缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
（）答案：× P478《评价指引》#17 重要缺陷严惩程度低于重大缺陷10．企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（）答案：√ P477《评价指引》#2四、案例分析题（每小题20分，共40分）（一）某书店与某建筑公司签订了工程承包合同。
20XX年初，该书店计划修建一座规模较大的图书城，工程总造价423万元，其中装饰工程100万元。
同年六月，该书店与建筑公司签订了关于修建建筑书城的基建工程合同，合同及其附件写明只将土建部分分包给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包。
在例行的审计中，审计人员发现该合同中工程造价未将装饰工程部分的100万元剥离出来，仍然按423万元的总额包给建筑公司，这样工程总造价就高达523万元。
意味着建筑公司未干装饰工程的活却可以拿到装饰工程100万元的造价款，该书店白白送给了建筑公司100万元。
要求：根据《企业内部控制应用指引第11号工程项目管理》，分析该书店工程项目内部会计控制存在的主要问题，并简要说明理由。
教材P260《工程项目》案例3【答案分析与提示】这是一宗标底不清、价款与工程款严重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的损失。
属于典型的内部控制失效的案例，公司疏于内部控制而直接造成大错。
根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目管理》的有关规定，通过书店工程外包案例的分析，可以看出该书店工程项目内部会计控制存在以下主要问题：（1）适当的职责分离是现代企业内部控制的重要方式之一，职责分离的核心是“内部牵制”。
内部牵制要求企业对不相容职务进行分离，企业应遵循实质重于形式的原则，侧重在职员之间形成内部牵制，职员各尽其职，舞弊、错误的可能性将会减小。
本案例中建造合同的签订与审批职责未分离，未对合同条款进行有效审核，致使合同条款中明显的错误未被发现。
如果合同的签订与审批由不同的人员负责，而当职者具备良好的工作态度和一定的责任心发现合同中工程造价与计划明显不符并纠正错误并非难事。
管理层对这宗巨款合同重视不够，根本未能有效地控制。
（2）预算制度是工程项目内部控制中最重要的部分。
通常大企业都应编制旨在预测与控制工程项目立项、建造和合理运用资金的年度预算；小企业即使没有正规的预算，工程项目的建造也要事先加以计划。
工程项目的立项和建造都应依据预算，对实际支出与预算的差异以及未列入预算的特殊事项，应履行特别的审批手续。
该书店未对工程项目的支出进行预算控制，建设工程项目之前虽制定了计划但却没有依据计划对资产支出进行控制以降低资本支出发生错误的可能性，对计划与实际支出的差异没有予以重视分析其原因，导致了不该有的损失。
（二）ABC制品公司是一家外资企业，从2001年到2006年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。
2007年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2010年破产倒闭。
这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。
