税收分析报告

附件2：

税收风险分析报告

本期税收风险分析围绕“涉嫌虚开下游疑点企业、成品油抵扣疑点企业、房地产预收核查疑点企业、兼营免税项目、简易计税项目进项税额分摊疑点”等13个项目开展，基本分析工作思路及指标说明如下：

一、农产品核定扣除试点企业“期初存货”少转出进项税额。

疑点描述：农产品核定扣除试点前后“存货”期末余额大幅减少，涉嫌非正常原因调减期初存货余额，少计算进项税额转出的异常问题。

指标说明：通过提取试点前后“资产负债表--存货余额”进行比对【棉纺纱加工行业2015年1月份（属期）资产负债表“存货”期末余额较2014年12月份（属期）进行比对；皮革鞣制加工2015年2月份（属期）资产负债表“存货”期末余额较2015年1月份（属期）进行比对】，较试点前期余额大幅减少，最终确定103户疑点数据，其中：棉纺纱加工行业86条、皮革鞣制加工行业17户），涉及减少存货亿元，增值税税额（进项转出）亿元。

核查要点：对涉及企业的在纳入核定扣除试点期初存货余额较上一期减少情况进行核实，分不同情况出来：一是若对外销售的，是否申报销售并及时足额计提销项税额；二是对非正常原因调减期初存货余额，人为缩减进项税额转出计算基数的，一律做进项转出处理。

二、上游企业涉嫌虚开下游企业抵扣疑点

疑点描述：以2016年年初省局下发156户涉嫌黄金虚开纳税人为基础，选择其中存在重大虚开嫌疑、目前状态为注销和非正常的企业，提取其开具给下游的增值税专用发票明细。同时将提取的疑点发票数据同抵扣凭证审核检查系统比对，去除已手工录入异常发票范围数据。

指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定5066条疑点发票数据，涉及382户接受发票企业，涉及增值税销售收入万元，增值税税额万元。

核查要点：一是按照《国家税务总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的指导意见》（税总发〔2015〕122号）文件要求，由发票开具方主管税务机关再次对发票数据进行确认，凡符合税总发〔2015〕122号文件要求的，一律将发票信息手工录入抵扣凭证审核检查系统；二是受票方主管税务机关，对受票企业涉及发票交易开展核查，查看货物流、资金流、发票流是否一致，是否符合现行抵扣政策规定的，凡不符合现行抵扣政策规定的，一律作进项税额转出。经核查，涉嫌虚开发票以及其他需要稽查立案的，移交稽查部门查处。 三、成品油抵扣疑点

税收分析报告的格式写法、注意事项

及范文模板

税收分析报告，又称税收计划执行情况分析报告，是从税务部门的角度出发，以准确的税务统计资料和有关情况为依据，运用统计特有的方法，研究和反映税收征收、税源变化等税收现象的内在联系和相关的社会经济现象、情况及问题的一种应用文书。

税收计划执行情况分析是观察、分析税收计划完成情况的一种手段，目的是及时反映税源变化和存在的问题，从而有效地把握税源变化和解决问题，不断提高税收管理水平。它是税收管理的重要内容和基础工作，是提升税收征管质量与效率的重要环节。

税收分析报告是税务部门了解税收进度、掌握税源底数、预测税收趋势、指导和推动税收工作的重要依据，也是领导部门考核、检查税务管理人员的主要手段之一。

税收分析报告除具有公务文书和应用文书的一些共性之外，它自身还有一些特性：

（1）以税收统计数据为主体。税收分析报告以大量的统计调查材料为基础，以数字为主要语言，并用统计表和其他统计分析方法直观地反映经济和税收的各种复杂联系，具有很强的针对性和科学性。

（2）运用专业的分析方法。税收分析报告以税务统计数据为主体进行分析、研究，同时，它还运用一系列专业的科学分析方法（如对比分析法、分组分析法、因数分析法、平均分析法等）来计算税收规模、构成、水平及比例等，并在量的计算基础上揭示出经济和税收的内在联系及其中的规律性。

（3）具有独特的表达方式和结构特点。税收分析报告的基本表达方式是用事实来叙述，用数字来说明，行文坚持实话实说、就事论事。它的结构特点是条理清晰，层次分明：首先，列出事实和数据；然后，用事实阐述道理，说明问题；最后，提出建议、办法和措施。

一、格式写法

税收分析报告一般由标题、正文、落款三部分组成。

1.标题

税收分析报告的标题一般由税务机关名称、时间和文种组成，如“××××地税局××××年××月税收计划执行情况分析报告”“××市地方税务局关于××××年税费收入完成情况分析报告”。

20xx年税收完成情况及20xx年税收预测

20xx年及20xx年x至x月增值税税收完成情况如下表：

增值税完成情况分析表

单位:万元

项 目 20xx年 20xx年

本年进项税额

其中：固定资产进项

本年销项税额

当年实现增值税

生产成本金额

应抵成本进项税额

本期收入总额

本期销项税额

库存商品预计销项税额

本期生产经营应纳税额

附列资料：

钢帘线销售单价

胶管钢丝销售单价

切割丝销售单价

二、20xx年预测

1、20xx年销售收入及销项税额预计

2xx年销售收入及销项税额估算表

单位：吨/万元

产 品 产 量 单 价 销售额 税 额

合 计

2、20xx年进项税额预计

（1）、生产经营进项税额估算

原料采购进项税额估算表

单位：吨/万元

产 品 产 量 单耗 消耗量 采购单价 金 额 税 额

合 计

（2）、固定资产（设备）留抵税额估算 预计20xx年底，固定资产留抵税额为 万元；已到货但尚未开具发票设备预计税额 万元，合计估算设备留抵税额为 万元。

（3）、预计实现增值税额

估算20xx年销项税额为 万元，进项税额为 万元，销项税额减去进项税额后，留抵税额为 万元（实现增值税额 万元）。

三、企业所得税

1、20xx年企业所得税

20xx年全年收入总额为 万元，销售费用总额为 万元，当年亏损 万元，全年应税所得额为 万元，留待以后年度抵扣税额 万元。

第1篇

一、前言

税费作为国家财政收入的重要来源，对于维护国家经济稳定、促进社会公平具有重要意义。本报告旨在通过对某企业近年来的税费情况进行全面分析，评估其税费负担状况，并提出优化税费管理的建议。

二、企业概况

（此处插入企业基本信息，包括企业名称、成立时间、主营业务、所属行业等。）

三、税费收入分析

（一）税费收入总体情况

1. 收入规模分析

（1）近年来，企业税费收入总体呈上升趋势，从2018年的XX万元增长到2022年的XX万元，年均增长率约为XX%。

（2）具体分析各税费项目收入，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等。

2. 收入结构分析

（1）增值税收入占比较高，通常占税费收入总额的XX%，说明企业主营业务对增值税的贡献较大。

（2）企业所得税收入占比次之，约为XX%，与企业盈利状况密切相关。

（3）其他税费项目如个人所得税、城市维护建设税等占比相对较低。

（二）税费收入变动趋势分析

1. 周期性分析

通过分析企业税费收入与经济周期、行业周期等因素的关系，判断税费收入是否存在周期性波动。

2. 政策性分析

分析国家税收政策调整对企业税费收入的影响，如减税降费政策、税收优惠政策等。 四、税费成本分析

（一）税费成本构成

1. 增值税

分析企业增值税成本构成，包括进项税额、销项税额、应纳税额等。

2. 企业所得税

分析企业企业所得税成本构成，包括应纳税所得额、税率、实际税负等。

3. 其他税费

分析其他税费成本构成，如个人所得税、城市维护建设税等。

（二）税费成本变动趋势分析

1. 成本构成分析

分析各税费成本构成的变化趋势，如增值税成本构成中进项税额占比的变化。

2. 成本效益分析

评估企业税费成本与企业经营效益的关系，如税费成本对利润的影响。

五、税费管理分析

（一）税费筹划

1. 合规性分析

评估企业税费筹划的合规性，确保企业遵循国家税收法律法规。