会计培训班 会计从业考试《财经法规》知识点：账户管理

初级会计师《经济法基础》重点：银行结
算账户管理
一、银行结算账户的概念和种类P99
银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

1、单位银行结算账户;
2、个人银行结算账户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销P99
程序：开立、变更、撤销
变更：指存款人的账户信息资料发生变化或改变
【注意】“信息资料”：
(1)存款人名称(5日内申请)
(2)单位的法定代表人or主要负责人、住址(5日内通知)
三、各类具体银行结算账户的开立和使用★★★
【学习提示】重点掌握各类账户的概念、开户文件、使用
(一)基本存款账户P102
(二)一般存款账户P103
【注意】“银行以外”是指该网点以外
(三)专用存款账户P104
(四)预算单位零余额账户P105
(五)临时存款账户P106
2、适用范围
(1)设立临时机构;(2)异地临时经营活动;(3)注册验资、增资;(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务(16新增)
(六)个人银行结算账户P107
(七)异地银行结算账户(自学P109)
四、银行卡结算账户的管理（自学P110）
项目：(一)实名制管理;(二)变更事项管理;(三)存款人预留银行签章的管理;(四)对账管理。

为规范培训机构财务行为，保障学员合法权益，维护市场秩序，根据《中华人民共和国民办教育促进法》、《北京市民办教育促进条例》等法律法规，结合本机构实际情况，特制定本制度。

二、账户设立与管理1. 设立专用账户（1）培训机构应设立一个专用账户，用于存储学员预付费、学费等资金。

（2）专用账户名称应与培训机构名称一致，账户性质为一般存款账户。

2. 账户管理（1）培训机构法定代表人为专用账户的第一责任人，负责账户的设立、变更、注销等工作。

（2）财务部门负责专用账户的日常管理，包括账户的收支、结算、查询等。

（3）财务部门应定期对专用账户进行核对，确保账户资金安全、合规。

三、资金使用与监管1. 资金使用（1）专用账户资金仅用于学员培训、教学设施购置、师资培训等业务活动。

（2）资金使用需严格按照预算执行，不得挪作他用。

2. 资金监管（1）培训机构应建立健全内部审计制度，定期对专用账户进行审计。

（2）审计部门应加强对专用账户资金使用的监管，确保资金使用合规、合理。

四、退费与结算1. 退费（1）学员在签订合同并完成付费后，如未参加培训，可要求无条件退费。

（2）退费金额按照学员已支付的费用扣除相关费用后计算。

（1）培训机构应按照合同约定，及时与学员结算费用。

（2）结算过程中，财务部门应核对学员信息、费用金额等，确保准确无误。

五、违规处理1. 如发现培训机构违反本制度，监管部门将依法予以查处。

2. 对违反本制度的个人，将依法追究其法律责任。

六、附则1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度由培训机构财务部门负责解释。

3. 本制度如有未尽事宜，由培训机构根据实际情况予以补充和完善。

单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章，个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。

票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当同原记载人在更改处签章证明。

票据的“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。

所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

伪造、变迁票据属于欺诈行为，应追究其法律责任。

票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。

开户单位使用现金的范围：1.职工工资、津贴。

2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点以下的零星支出。

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

现金使用的限额1.原则上以开户单位3~5天的日常零星开支所需确定。

2.边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，以可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。

（需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，同开户银行核定。

）现金收支的基本要求：1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。

2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。

因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，同开户银行核定坐支范围和限额。

3.开户银行根据对符合现金使用范围规定的，提取现金时，同本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，可以支付现金。

4.因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，同本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金。

会计从业考试《财经法规》必背知识点会计从业考试《财经法规》必背知识点财经法规是会计从业资格考试的重要科目，你对财经法规的知识点理解多少呢?下面是yjbys为大家带来的财经法规必备知识点。

财经法规必备知识点1、会计法律：《会计法》《注册会计师法》2、标准性文件：同主客全国会计工作的财政部门制定。

3、全国的会计工作由财政部统一领导，分级管理4、单位负责人负责单位内部的会计工作管理，也是财务会计报告的责任主体。

5、需要有会计从业证书：(1)会计机构负责人(会计主管人员)(2)出纳(3)稽核(4)资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、本钱费用，财务成果核算(5)财产物资的收发、增减核算(6)总账、财务会计报告编制(7)会计机构内会计档案管理获得证书从事工作90日内登记，离岗超过6个要备案，调转90日登记。

会计人员每年承受培训(面授)的时间累计不得少于24小时注：注册会计师不是技术资格6、应当办理交接的情形：会计人员调开工作、离任或因病暂时不能工作，应当办理交接手续。

监交人员(1)一般会计人员的交接手续：由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。

(2)会计机构负责人、会计主管人员的交接手续：由单位____负责监交。

必要时，主管部门可以派人会同监交。

7、会计资料移交后的责任界定8、各单位应当根据实际发生的经济业务事项进展会计核算。

9、伪造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料：以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的凭证、帐簿和其他会计资料。

10、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料：是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、帐簿等真实内容，歪曲事实真相。

11、票据的伪造：票据的签章是假的12、票据的变造：票据的签章以外的`是假的13、不得更改的票据工程：(1)票据和结算凭证上的金额(2)出票日期(或者签发日期)(3)收款人名称。

14、可以转入个人银行结算账户的款项：(1)工资、奖金收入。

(2)稿费、演出费等劳务收入。

安徽2013年从业考试《财经法规》第二章知识点：结算账户管理
2013年安徽会计从业资格考试备考已经开始，小编整理了财经法规科目各章节知识点，希望通过考前的日积月累，帮助大家巩固知识点，顺利取得会计证书！
第二章支付结算法律制度
第三节银行结算账户
十一、银行结算账户的管理
（一）中国人民银行的管理（央行）
1.负责监督检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。

2.对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。

3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。

任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。

（二）银行的管理（开户银行）
1.负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

2.应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开、销户信息资料，建立健全开、销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。

银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

3.应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

4.应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

（三）存款人的管理（开户的企业或个人）
加强对预留银行签章的管理。

培训机构管理账户管理制度第一条为了规范培训机构的财务管理，保障资金的安全和有效使用，制定本管理账户管理制度。

第二条培训机构的管理账户包括日常经营账户、备用金账户和其他资金账户。

第三条日常经营账户用于接收培训费、支付员工工资及日常经营开支，由培训机构财务部门专人管理。

第四条备用金账户用于备付日常经营账户资金不足时的支出，由财务部门负责人管理，并向财务主管定期汇报备用金的使用情况。

第五条其他资金账户包括培训机构的长期存款账户、投资理财账户等，由财务部门负责人管理，并定期向董事会做出账户情况的报告。

第六条培训机构的财务部门负责人应熟悉、掌握国家有关财务、税务、银行等法律法规和制度，加强会计准则的理解和遵守，严格执行资金管理制度。

第七条培训机构的财务负责人应及时更新财务管理政策法规，按时组织会计人员进行培训，提高会计人员的会计业务水平和专业素质。

第八条培训机构的财务部门应健全会计核算管理制度，要求会计核算实行日记账制度，做到账存相符。

第九条培训机构的财务部门应建立固定资产、财务档案管理制度，做到材料管理、档案档存、利用教材等工作的统一管理。

第十条培训机构的日常经营账户及备用金账户的收支凭证应准确无误、清晰可辨，并加盖培训机构的公章及财务专用章。

第十一条培训机构的财务部门应将培训机构的日常经营账户及备用金账户的收支凭证、交接单据、核销单据、资金收付单据、发票、收据等资金凭证进行分类整理和归档。

第十二条培训机构的财务部门应做好月度账目结算工作，编制月度财务报表、预算执行情况报告等。

第十三条培训机构的财务部门应协助领导对收支合同的财务审核，做好收支情况的审计工作，确保资金的安全和合理使用。

第十四条培训机构的财务部门应建立审计与监督制度，定期进行账务审查，发现问题及时纠正并报部门主管。

第十五条对于资金使用中出现的违规行为，应及时报告主管部门，依法申请对相关人员进行纪律处分或追究刑事责任。

第十六条培训机构的财务部门应加强对银行账户的监管，定期对账，确保账户余额和流水账可以对应。

财经法规考点银行结算账户管理银行结算账户的管理1、人民银行的管理（1）开立、使用、撤销、变更的管理。

（2）负责基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户的管理。

2、银行的管理银行结算账户管理档案的曝光期限为银行结算账户撤销后10年。

3、存款人的管理预留印章管理、开户许可管理、密码管理。

违反银行结算账户管理制度的罚则存款人违反账户管理制度的处罚（重点关注）1、对存款人违反银行结算账户管理的处罚（1）存款人开立、撤销银行结算账户，如果有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

①违反规定开立银行结算账户。

②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。

③违反规定不及时撤销银行结算账户。

（2）存款人使用银行结算账户，对于非经营性的存款人有下列第①～⑤项行为的，给予警告并处以1 000元罚款；经营性的存款人有下列第①～⑤项行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。

①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户。

②违反规定支取现金。

③利用开立银行结算账户逃避银行债务。

④出租、出借银行结算账户。

⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。

（3）存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，对于非经营性的存款人处以1000元罚款；对于经营性的存款人处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

2、对开户银行违反银行结算账户管理的处罚（1）银行在银行结算账户的开立中，如果有下列行为的，给予警告并处以5万元以上30万元以下的罚款。

①违反规定为存款人多头开立银行结算账户。

②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

（2）银行在银行结算账户的使用中，如果有下列行为的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。

2014会计从业资格《财经法规》考点归纳解析2考点四银行结算账户考点四银行结算账户(一)银行结算账户的概念和种类1.银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

2.银行结算账户的种类鼋(1)银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

(2)银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

3.银行结算账户管理应当遵守的基本原则(1)一个基本账户原则;(2)自主选择银行开立银行结算账户原则;(3)守法合规原则;(4)存款信息保密原则。

(二)银行结算账户的开立、变更和撤销1.银行结算账户的开立存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。

银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。

银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务;需要核准的，应及时报送人民银行核准。

银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

2.银行结算账户的变更存款人银行结算账户有法定变更事项的，应予5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。

3.银行结算账户的撤销存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

(三)基本存款账户1.基本存款账户的概念基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。

2.基本存款账户的使用范围基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

3.基本存款账户的开户要求当事人开立基本存款账户应符合的资格条件有;(1)企业法人;(2)企业法人内部单独核算的单位;(3)管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;(4)实行财政预算管理的行政机关、事业单位;(5)县级(含)以上军队、武警单位;(6)外国驻华机构;(7)社会团体;(8)单位附设的食堂、招待所、幼儿园;(9)外地常设机构;(10)私营企业、个体经济户、承包户和个人。

会计从业资格证《财经法规》考点速记：银行结算账户银行结算账户(一)银行结算账户的特征和种类1.银行结算账户的特点——办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。

2.银行结算账户的种类(1)按存款人：单位银行结算账户(包括个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的)、个人银行结算账户(包括邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户)。

(2)按用途：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

(二)银行结算账户的开立、变更和撤销1.银行结算账户的开立(1)需要人民银行核准：基本存款账户、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户、临时存款账户(注册验资除外)一般存款账户无需核准★★(2)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

★2.银行结算账户的变更、撤销(1)撤销情形：企业没了，企业搬了需改变开户银行;(2)办理变更和撤销的时间：5天内。

银行应该在2天内报告人民银行。

(3)存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

(4)开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

(三)基本存款账户——只能在银行开立一个基本存款账户。

不得多头开户。

1、基本存款账户使用范围——存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

★★2、可以申请开立基本存款账户的单位(几乎是独立核算的所有组织)如异地常设机构、个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。

3、需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。

(四)一般存款账户——3天内通知基本账户银行，5天内向人民银行备案1.一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。