《涉税服务相关法律》考试大纲

2021 ～2022 年《涉税服务相关法律》真题以及答案一、单项选择题（共40 题，每题1.5 分，共60 分。

每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）1.下列关于行政法特征的说法中，正确的是（）。

A.行政法内容广泛B. 行政法有统一的《行政法典》C. 行政法中只包含实体规范D. 行政法规范稳定性极强2.下列关于电子商务合同特点和法律适用的说法中，正确的是（）。

A.是由电子计算机制作的合同B.是运用计算机技术设立、变更、终止人身和财产关系的协议C.仅适用《电子商务法》，不适用《民法典》D.适用《电子签名法》3.下列关于社会保险费征收和缴纳规则说法中，正确的是（）。

A.迟延缴纳社会保险费用，税务机关可以决定加收滞纳金B.税务机关对迟延缴纳社会保险费的行为，可以决定加收滞纳金，但无权对责任人处以罚款C.社会保险费征缴管理和监督检查由税务机关负责D.只有劳动保障行政部门才可以对迟缴保险费的行为决定加收滞纳金4.甲遗失之物被乙拾得，在甲向乙提出返还请求后，乙将该物赠与交付于丙，根据《民法典》规定，针对这种情况，甲仍可以请求返还该物，此时体现的是（）。

A. 物权的支配效力B. 物权的优先效力C. 物权的排他效力D. 物权的追及效力5.根据《民法典》规定，下列民事法律制度中，适用范围仅限于自然人领域的是（）。

A. 民事权利能力制度B. 监护制度C. 委托代理制度D. 民事行为能力制度6.在行为人进行的下列行为中，不属于行使形成权的行为是（）。

A.监护人对限制民事行为能力人纯获利益的合同进行追认B.被代理人对越权代理的追认C.受遗赠人在知道受遗赠的一定期限内作出接受遗赠的意思表示D.承租人擅自转租，出租人作出解除合同的意思表示7.根据《行政许可法》规定，可以不设定行政许可的事项是（）。

A. 直接涉及个人隐私的事项B. 直接涉及开发矿藏资源的事项C. 直接涉及生态环境保护的事项D. 直接涉及公共安全的事项8.下列关于行政处罚实施主体和实施规则说法中，正确的是（）。

税务师考试《涉税服务实务》考试大纲第一章导论一、税务师概述(一)熟识税务师的效劳范围(二)了解税务师行业的特点(三)熟识税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与进展(一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任六、了解税务师的职业道德其次章税务治理概述一、税务治理体制(一)了解我国分税制财税治理体制(二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分二、税收征收治理程序及要求(一)把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估(二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式三、征纳双方的权利、义务和责任(一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务(二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章涉税效劳业务一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。

三、了解非涉税鉴定效劳的特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循原则四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告第四章税务登记代理一、企业税务登记代理(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记方法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的根本规程(二)把握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的治理制度三、把握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的”根本内容与操作要点第五章发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票治理权限的划分二、熟识发票领购操作规定以及电子发票治理的有关规定三、熟识发票填开的详细要求和操作要点四、熟识代理审查增值税专用发票、一般发票的根本内容五、把握代理审查发票的操作要点第六章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟识代理建立简易账或复式账的根本要求三、熟识代理建立财务制度的根本内容四、熟识代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作标准第七章企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置(二)熟识各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算(一)熟识工业企业供、产、销环节的业务流程(二)把握各环节增值税涉税会计核算(三)熟识消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算(四)了解其他税费的核算(五)把握企业所得税的涉税核算(六)熟识出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟识商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟识商业企业金银首饰消费税的涉税核算五、把握全面营改增后的增值税会计核算第八章代理纳税审查方法一、把握代理纳税审核的根本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比拟分析法和掌握计算法三、了解代理纳税审查的根本内容四、熟识代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、把握不同托付人代理审查的侧重点六、熟识调账根本方法和根本原则七、把握对当期和以往年度错误会计账目进展调整的方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、把握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟识代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。

税务师《涉税效劳相关法律》考试题（含答案）1.根据行政根本法律制度的规定，以下表述不正确的选项是( )。

A.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比较的特权B.行政机关对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的C.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律标准均属于行政法范畴D.行政实体法主要表达为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律标准【参考答案】B【答案解析】选项B：行政机关对行政权力的监视是通过行政监察，审计及上下级行政机关之间的监视如行政复议、行政执法检查等方式进展的;“司法机关”对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的;“国家权力机关”对行政权力的监视由宪法规定。

2.某政府文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，假设外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。

以下关于该文件规定的表述正确的选项是( )。

A.该规定违反了行政合法性原那么B.该规定有利于保护本地企业，合法、合理C.该规定的存在有法律依据D.该规定违反了行政合理性原那么【参考答案】A【答案解析】该规定违反了行政合法性原那么，并不存在法律依据。

3.作为行政法渊源的法律包括根本法律和一般法律，其中( )属于根本法律。

A.《行政复议法》B.《行政处分法》C.《行政强制法》D.《治安管理处分法》【参考答案】B【答案解析】法律作为行政法的渊源，包括全国人民代表大会制定的根本法律和全国人大常委会制定的其他法律即一般法律。

《行政诉讼法》、《行政处分法》、《企业所得税法》属于根本法律，《税收征管法》、《治安管理处分法》、《行政复议法》、《行政强制法》属于一般法律。

4.某企业认为，甲政府所在地的政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由( )裁决。

A.全国人大常委会B.全国人民代表大会C.国务院D.甲省所在地的政府【参考答案】C【答案解析】各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记2、在涉税服务过程中，税务师发现企业存在以下情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务师应当：A、立即向税务机关举报B、要求企业自行纠正，并及时报告税务机关C、与企业协商后，向税务机关报告D、不采取任何行动，由企业自行处理3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记4、在税务行政复议中，下列关于行政复议机关的说法中，错误的是：A、对税务机关作出的征税行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议B、对税务机关作出的罚款行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议C、对税务机关作出的责令缴纳滞纳金行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议D、对税务机关作出的税务行政处罚行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，错误的是（）。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

涉税服务相关法律脉络梳理
小小提示：为了更好的得分，脉络梳理不仅串联了本书知识点，对于综合分析题常考知识点也进行了题型标记哦！
第一章　行政法基本理论
第二章　
行政许可法律制度涉税服务相关法律应试指南
第三章　
行政处罚法律制度
涉税服务相关法律脉络梳理
第四章　
行政强制法律制度涉税服务相关法律应试指南
第五章　
行政复议法律制度
涉税服务相关法律脉络梳理
第六章　
行政诉讼法律制度涉税服务相关法律应试指南
第七章　
民法总论
涉税服务相关法律脉络梳理
第八章　
物权法
涉税服务相关法律应试指南
第九章㊀债㊀
法
涉税服务相关法律脉络梳理
第十章　
婚姻家庭与继承法涉税服务相关法律应试指南
第十一章　个人独资企业法
第十二章　合伙企业法
第十三章　公司法
第十四章　破产法
第十五章　电子商务法
第十六章　社会保险法
第十七章　民事诉讼法
第十八章㊀刑㊀法
第十九章　刑事诉讼法。

2020税务师考试《涉税服务相关法律》第一篇第六章高频考点汇总第一篇第六章行政诉讼法律制度2020税务师《涉税服务相关法律》高频考点：行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件【内容导航】1.行政诉讼予以受理的案件范围2.行政诉讼不予受理的案件范围【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。

本考点在2019年、2018年、2014年、2013年、2012年、2011年多次考过单选题、多选题和综合分析题。

【高频考点】行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件（一）行政诉讼予以受理的案件范围1.行政处罚案件；2.行政强制案件；3.行政许可案件；4.行政确权案件：对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；5.行政征收、行政征用与行政补偿案件；6.不履行法定职责案件：申请行政机关履行保护人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的；7.侵犯经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权案件；8.侵权公平竞争权案件：认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的；9.违法要求履行义务案件：认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；10.行政给付案件：认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的；11.行政协议案件：认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议的；12.认为行政机关侵犯其他人身权、财产权等合法权益的。

（二）行政诉讼不予受理的案件范围1.国家行为案件：政治性2.抽象行政行为：规章以下（不含规章）规范性文件可附带性审查，不可直接起诉——区别于具体行政行为3.内部行政行为：是行政机关对行政系统内的机构或公务员作出的行为——区别于外部行政行为4.法定行政终局裁决：行政机关最终裁定的行政行为只能由法律规定5.刑事侦查行为：刑诉法授权6.行政调解行为：区别于行政裁决7.行政指导行为：非强制性8.重复处理行为：不产生新的权利义务影响9.行政程序内部行为：不产生外部法律效力10.过程性行为：不具备最终的法律效力11.协助执行行为：非行政机关自身意思表示12.内部层级监督行为：内部事务13.信访办理行为：对信访人的实体权利义务不产生实质影响14.对权利义务不产生实际影响的行为2020税务师《涉税服务相关法律》高频考点：行政诉讼原告【内容导航】1.具体情形下原告资格的确定2.原告资格转移【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。

2018年度全国税务师职业资格考试大纲《涉税服务相关法律》本科目考试内容涉及2018年3月31日前颁布的相关法律法规及司法解释的范围。

本科目在行政法部分增加税收违法案件审理程序的内容；在民商法律制度部分的细目上对“了解、熟悉、掌握”的层次作了一些调整；在刑事法律制度部分，将原大纲的第十二章和第十三章的内容合并，删减了一些内容。

第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论一、行政法与行政法律关系（一）了解行政法特征（二）掌握行政法的基本原则（三）熟悉行政法的渊源（四）了解行政法律关系二、行政主体（一）熟悉行政主体的特征及行政职权（二）掌握行政机关及其工作人员（三）熟悉其他行使行政职权的组织三、行政行为（一）熟悉行政行为基本理论（二）了解抽象行政行为（三）掌握具体行政行为（四）掌握行政行为程序与行政程序法（五）了解行政事实行为第二章行政许可法律制度一、行政许可概述（一）了解行政许可的分类（二）熟悉行政许可的特征（三）熟悉《行政许可法》的基本原则二、行政许可的设定（一）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项（二）掌握行政许可设定权划分三、行政许可的实施（一）熟悉行政许可实施主体（二）掌握行政许可实施程序（三）熟悉行政许可实施的期限规定（四）熟悉行政许可实施的费用制度四、行政许可的监督检查和法律责任（一）了解行政许可监督检查制度（二）掌握行政许可撤销和注销制度（三）熟悉违反《行政许可法》的法律责任第三章行政处罚法律制度一、行政处罚概述（一）了解行政处罚的特征（二）熟悉行政处罚的基本原则二、行政处罚的种类和设定（一）熟悉行政处罚的种类（二）掌握行政处罚的设定三、行政处罚的实施主体、管辖及适用（一）掌握行政处罚的实施主体（二）掌握行政处罚的管辖和适用四、行政处罚程序（一）掌握行政处罚决定程序（二）掌握行政处罚执行程序（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序五、税务行政处罚（一）熟悉税务行政处罚的种类（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定（三）税务行政处罚裁量权行使规则（四）掌握税务行政处罚听证程序（五）税收违法案件审理程序第四章行政强制法律制度一、行政强制概述（一）熟悉行政强制的种类（二）掌握行政强制的基本原则（三）掌握行政强制的设定二、行政强制措施的实施（一）掌握行政强制措施实施的一般规定（二）掌握查封、扣押（三）掌握冻结三、行政强制执行的实施（一）掌握行政强制执行实施的一般规定（二）掌握金钱给付义务的执行（三）了解代履行（四）熟悉申请人民法院强制执行四、违反《行政强制法》的法律责任（一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任（二）熟悉金融机构违反《行政强制法》的法律责任（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任第五章行政复议法律制度一、行政复议概述（一）了解行政复议的特征（二）熟悉行政复议的基本原则二、行政复议受案范围（一）掌握行政复议受案范围（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查三、行政复议参加人（一）掌握行政复议申请人（二）掌握行政复议被申请人（三）掌握行政复议第三人四、行政复议机关及行政复议管辖（一）了解行政复议机关的范围（二）掌握行政复议管辖五、行政复议程序（一）掌握行政复议的申请和受理（二）掌握行政复议的审理（三）熟悉行政复议中止和终止（四）掌握行政复议和解与调解（五）掌握行政复议决定及其执行六、税务行政复议（一）了解税务行政复议的特征（二）掌握税务行政复议的范围和管辖（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人（四）掌握税务行政复议申请和受理（五）掌握税务行政复议证据（六）掌握税务行政复议审查和决定（七）掌握税务行政复议和解与调解第二篇民商法律制度第六章民法总论一、民法概述（一）了解民法的特征（二）掌握民法的基本原则二、民事法律关系（一）掌握民事法律关系的特征（二）掌握民事法律关系的要素（三）熟悉民事义务、民事责任（四）掌握民事法律事实三、权利主体（一）掌握自然人的民事权利能力和民事行为能力（二）熟悉法人的特征、分类（三）掌握法人的成立条件（四）熟悉法人的权利能力和行为能力四、民事权利（一）掌握民事权利的分类（二）掌握民事权利的变动（三）熟悉民事权利的保护五、法律行为与代理（一）掌握法律行为的特征（二）掌握法律行为的分类（三）熟悉法律行为的形式（四）掌握法律行为的成立要件和生效要件（五）掌握法律行为的效力样态（六）掌握法律行为的条件附款和期限附款（七）掌握代理的特征（八）熟悉代理的分类（九）掌握狭义无权代理和表见代理六、诉讼时效与期间（一）了解诉讼时效的要素（二）了解期间、期日的概念及适用范围（三）掌握诉讼时效期间的类型（四）掌握诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长第七章物权法一、物权法概述（一）熟悉物权的客体——物（二）掌握物权的特征（三）熟悉物权的分类（四）掌握物权法的基本原则（五）掌握物权的效力（六）掌握物权的变动二、所有权（一）熟悉所有权的特征、权能（二）掌握所有权的取得和消灭（三）掌握按份共有和共同共有（四）熟悉建筑物区分所有权（五）熟悉相邻权三、用益物权（一）掌握用益物权的特征（二）掌握各类用益物权的内容、效力及变动四、担保物权（一）掌握担保物权的特征（二）掌握各类担保物权的内容、效力及变动五、占有（一）掌握占有的分类（二）掌握占有的取得、变更与消灭（三）掌握占有的效力第八章债法一、债法概述（一）掌握债的构成要素（二）掌握债的发生原因（三）熟悉债的分类（四）掌握债的效力（五）掌握债的保全（六）掌握债的担保（七）掌握债的移转（八）掌握债的消灭原因二、合同法（一）了解合同概述（二）熟悉合同的分类（三）掌握合同的订立（四）掌握合同的效力（五）掌握合同的变更和解除（六）掌握合同的救济（违约责任）（七）熟悉合同的主要类型三、侵权责任法（一）了解侵权行为与侵权责任法（二）掌握侵权责任的归责原则（三）掌握侵权责任的构成要件（四）掌握侵权责任的免责和减责事由（五）熟悉法律特别规定的各类型侵权第九章个人独资企业法与合伙企业法一、个人独资企业法（一）了解个人独资企业的特征（二）掌握个人独资企业的设立、变更和终止（三）掌握个人独资企业的管理二、合伙企业法（一）熟悉合伙企业的特征（二）掌握合伙企业的种类（三）掌握合伙企业的设立、变更、解散和清算（四）掌握合伙企业的管理第十章公司法律制度一、公司概述（一）了解公司类型（二）熟悉公司能力（三）掌握公司章程（四）熟悉公司独立法人地位二、公司基本制度（一）掌握公司出资（二）掌握股东权利（三）掌握公司董事、经理、高级管理人员（四）掌握股东诉讼（五）了解公司财务会计（六）熟悉公司变更、解散与清算三、有限责任公司（一）熟悉公司设立（二）掌握组织机构（三）熟悉特殊形式（四）熟悉股东资格与股权转让四、股份有限公司（一）熟悉公司设立（二）掌握组织机构（三）熟悉股份转让第十一章破产法律制度一、破产概述（一）了解破产及破产法（二）掌握破产原因二、破产案件的申请与受理（一）了解破产案件的管辖（二）掌握破产案件的申请（三）熟悉破产申请的受理（四）掌握破产申请受理的法律后果三、管理人制度（一）了解管理人的种类及任职条件（二）熟悉管理人的确定与更换（三）熟悉管理人的职责及报酬四、破产债权（一）掌握破产债权的申报（二）掌握债权人会议及债权人委员会五、债务人财产（一）掌握债务人财产的范围与认定（二）掌握涉及债务人财产行为的撤销与无效（三）了解破产费用和共益债务六、追回权、取回权、抵销权（一）掌握追回权（二）掌握取回权（三）掌握抵销权七、重整与和解（一）掌握重整程序（二）熟悉和解程序八、破产宣告与破产清算（一）熟悉破产宣告（二）了解破产清算（三）了解破产终结第三篇刑事法律制度第十二章刑法基础一、刑法概述（一）了解刑法的解释和效力（二）熟悉刑法基本原则（三）熟悉追诉时效二、犯罪构成与犯罪形态（一）熟悉犯罪构成（二）了解犯罪形态三、刑罚适用（一）熟悉刑罚种类（二）了解量刑的原则和情节（三）掌握累犯、自首、立功（四）掌握数罪并罚和缓刑（五）掌握减刑和假释第十三章涉税犯罪法律制度一、涉税犯罪概述（一）熟悉危害税收征管罪（二）了解渎职罪二、危害税收征管罪（一）掌握逃税罪（二）了解抗税罪（三）熟悉逃避追缴欠税罪（四）熟悉骗取出口退税罪（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（六）熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪（七）了解非法出售增值税专用发票罪（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十）了解非法制造、出售非法制造的发票罪（十一）了解非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十二）熟悉非法出售发票罪（十三）掌握虚开发票罪（十四）掌握持有伪造的发票罪三、渎职罪（一）熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪（二）熟悉徇私舞弊不征、少征税款罪（三）熟悉徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪（四）了解违法提供出口退税凭证罪第四篇诉讼法律制度第十四章行政诉讼法律制度一、行政诉讼概述（一）了解行政诉讼的特征（二）熟悉行政诉讼的基本原则（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系二、行政诉讼受理范围（一）了解受案范围的确定标准（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件三、行政诉讼管辖掌握行政诉讼管辖的种类四、行政诉讼参加人（一）掌握行政诉讼原告（二）掌握行政诉讼被告（三）掌握行政诉讼第三人（四）掌握行政诉讼代表人和代理人五、行政诉讼证据（一）熟悉行政诉讼证据的种类（二）掌握行政诉讼证据的收集、质证和审查认定（三）掌握行政诉讼中的举证责任六、行政诉讼程序（一）掌握行政诉讼的起诉和受理（二）掌握行政诉讼第一审程序（三）掌握行政诉讼第二审程序（四）了解行政诉讼审判监督程序（五）掌握行政赔偿诉讼七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行（一）了解行政诉讼的执行（二）熟悉非诉行政案件的执行一、民事诉讼法概述（一）了解民事诉讼及民事诉讼法（二）掌握民事诉讼法的基本原则二、民事诉讼受案范围和管辖（一）了解法院受理民事案件的范围（二）掌握民事诉讼管辖的种类三、民事诉讼参加人（一）熟悉民事诉讼当事人的特征（二）掌握共同诉讼（三）掌握代表人诉讼（四）熟悉民事公益诉讼（五）掌握第三人诉讼（六）掌握诉讼代理人四、民事诉讼证据和证明（一）熟悉民事诉讼证据的种类（二）掌握民事诉讼证明五、民事诉讼程序（一）掌握民事诉讼的起诉和受理（二）掌握民事诉讼第一审程序（三）掌握民事诉讼第二审程序（四）掌握民事诉讼再审程序一、刑事诉讼法概述（一）了解刑事诉讼（二）熟悉刑事诉讼法的基本原则二、刑事诉讼参与人（一）掌握刑事诉讼的当事人（二）熟悉其他诉讼参与人三、刑事诉讼有关制度（一）掌握辩护（二）熟悉代理（三）掌握强制措施四、证据（一）了解刑事诉讼证据（二）熟悉刑事诉讼证据的种类（三）熟悉刑事诉讼证据的收集与判断（四）熟悉非法证据及排除五、立案、侦查、提起公诉（一）掌握立案（二）掌握侦查（三）熟悉提起公诉六、刑事诉讼程序（一）掌握刑事诉讼第一审程序（二）掌握刑事诉讼第二审程序（三）熟悉死刑复核程序（四）熟悉刑事诉讼审判监督程序2018年1月31日《涉服务相关法律》编写组。

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。

B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。

C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。

D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。

3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。

A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。

A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。

税务师-2023年涉税服务相关法律真题（精编版）含解析一、单项选择题1.根据《民法典》相关规定，下列生活事实中，能够在甲乙之间产生债权债务关系的是（）。

A.甲搭乘同驿乙的车上班，途中下雨道路湿滑，乙所驾汽车不慎撞树，致甲受伤8.甲同意乙于3日后搭乘其车去郊区开会，因当天甲忘记，致乙自费打车前往郊区C.甲同意火车到南京时叫醒乙，因甲专注玩手机忘记叫醒乙，致乙过站到达上海D.甲答应好友乙周末在米其林餐厅的宴请，后甲爽约9.下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中，正确的是（）。

A.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起90FI内提出行政叁议申请B.行政机关作出具体行政行为，依法应当向行政相对人送达法律文书而未送达的，视为该行政相对人不知道该具体行政行为C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算复议申请期限D.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起60FI内提出行政叁议申请10根据《个人独资企业》法律制度，个人独资企业的成立日期是（）。

A.营业执照签发的口期B.提交营业执照申请设立材料的日期C.签收营业执照的F1期D.出资到位日期4.根据《刑事诉讼法》的相关规定，下列关于假释的说法正确的是（）。

A.假释适用于拘役、有期徒刑或者无期徒刑B.因抢劫被判处无期徒刑不得假释C.判处有期徒刑的，在执行原刑期2/3以上，可以假释D.未履行罚金判决的罪犯不可以假释5.甲找乙借钱，将自己的“浪琴”牌手表质押给乙。

乙将手表卖给不知情的丙。

丙在佩戴期间,不小心丢失该手表。

该手表被交给失物招领处，经过1年的公告无人认领。

失物招领处遂将该手表进行拍卖，丁经过拍卖取得该手表。

下列说法中正确的是（）。

A.甲的所有权绝对消灭B.乙继受取得质权C.丙继受取得所有权D.丁原始取得所有权6.根据《刑法》的相关规定，犯罪主体仅限纳税人的犯罪的是（）。

A,逃避追缴欠税罪B.逃税罪C.骗取出口退税罪D.抗税罪7.根据民事诉讼中相关法律制度的规定，下列关于证人作证规则的说法中，正确的是（）。