内部控制措施及其部门职权

关于行政事业单位内部控制意见及建议行政事业单位是指属于行政部门的非企业单位，主要承担公共管理、公共服务职能。

内部控制是指行政事业单位自身建立和运行的控制体系，旨在提高管理效能、保障资产安全、规范运作，确保公共资源的有效利用。

本文将结合具体案例，就行政事业单位内部控制的问题及建议进行探讨。

首先，行政事业单位内部控制意见及建议方面的问题主要体现在以下几个方面：一、授权与监督制度不健全。

行政事业单位内部控制的核心是明确职责、分工和权限，并建立健全的授权和监督体系。

但在实际操作中，行政事业单位往往存在授权人员与执行人员之间权限不清、约束不力的问题，大部分权限集中在一人或少数人手中，容易导致权力寻租、腐败等问题的发生。

因此，应建立健全权责清晰、权限明确的授权与监督制度，确保职权的合理分配和行使。

二、预算与绩效管理不够严格。

行政事业单位在预算编制、执行和绩效评价中往往存在不规范的现象。

预算编制不科学、不精确，导致资源的不合理配置和浪费；预算执行松散，难以有效控制和管理公共资金的使用；绩效评价缺乏科学性，不同事业单位间的绩效标准和评价体系不一致。

因此，需要加强行政事业单位的预算管理和绩效评价，建立科学合理的激励约束机制，提高行政事业单位的运行效率和资源利用效率。

三、资产管理不规范。

行政事业单位通常涉及大量的资产和公共资源，如土地、建筑物、设备、资金等。

但现实中，行政事业单位的资产管理普遍存在不规范、不透明的问题，容易导致资产流失、挥霍浪费等情况的发生。

因此，行政事业单位应加强资产管理，建立健全资产登记、清查、使用监督等制度，确保公共资产的安全和有效利用。

四、人力资源管理待提升。

行政事业单位的人力资源管理多存在人员招聘、晋升、培训、激励等方面的问题。

招聘程序不规范，存在关系户、官僚主义等问题；晋升评价不公正，缺乏透明度；培训不及时，无法满足人员的专业发展需求；激励措施不科学，缺乏有效的激励和约束机制。

因此，行政事业单位应加强人力资源管理，建立公平公正的人才选拔和晋升机制，提供良好的培训和发展机会，制定科学有效的激励政策。

有关单位主要负责人承担内部控制建立与相应实施责任情况每个阶段，各个单位都会有不同的实施工作的情况。

以下是小编整理的关于单位主要负责人内部控制计划的相关内容，欢迎阅读和参考!单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况一、完善对企事业单位主要负责人内部控制的重要性企事业单位主要负责人贪污腐败，隐蔽性较强，有的头上还有一个乃至多个光环，难以发现，等东窗事发，已累积成大案要案，给国家造成难以挽回的巨大损失，如黑龙江省石油公司原总经理刘佐卿向国外转移资金1亿多美元，游离账外的国有资金亿元;又如，甘肃省机械厅原厅长李连维在1992—1994年间收受现金贿赂245万元，以及高档家具、钻石项链、劳力士手表等物，又违法借款给个人，给国家造成400多万元的经济损失;再如，武汉市中国长江动力集团公司原党委书记、董事长兼总经理于志安，将长江动力集团在国外投资兴建的注册资金为50万美元、年电费收入1000万美元的电厂从一开始就以个人名誉注册，逃到国外后“合理合法"地将该厂据为己有。

究其原因，除这些人本性贪婪，党性原则性不强外，授权不当导致的权力过分集中，内部控制不健全导致的监管缺位，都是滋生腐败的温床。

与成熟市场经济国家相比，我国内控标准体系建设起步较晚，内部控制对国内大多数企业而言还是个新事物。

而据统计，在我国，按照公司法注册的企业只有按照企业法注册的1/6，这就意味着相当多的国有企业是厂长负责制。

因此笔者认为，尽早完善对企事业单位主要负责人的内部控制是重中之重。

二、优化企业内部控制设计，加强对企事业单位主要负责人的监督和约束对一个组织来说，将内部控制设计得越符合实际，该组织的风险越小。

财政部副部长王军对内部控制有精辟论述：“建立一套以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、内容完整、方法科学的内部控制标准体系，以及有关政府部门为引导、各单位具体实施为基础、会计等中介机构咨询服务为支撑，政府监管、自我评估和社会评价相结合的内部控制实施体系，推动企业完善治理结构和内部约束机制，不断提高经营管理水平和可持续发展能力。

公司内部控制制度范文【公司名称】公司内部控制制度一、背景和目的为了确保公司的运营顺利进行，有效管理风险，规范内部业务流程，提高内部协作效率，本公司特制订此内部控制制度。

二、授权及责任1. 公司总经理对公司的内部控制制度负有最终责任，并有权对其进行修订和更新。

2. 公司各部门负责人应贯彻执行内部控制制度，并对本部门的内部控制措施负责。

三、风险评估与管理1. 公司应定期进行风险评估，识别内部和外部风险，并制定相应的管理措施。

2. 公司应建立风险管理委员会，由各部门负责人组成，定期开会讨论风险状况和管理措施，确保风险控制有效。

四、内部审计1. 公司应设立内部审计部门，负责对公司各个部门的内部控制措施进行审计和评估，提出改善措施和建议。

2. 内部审计部门应定期向公司总经理和董事会报告审计结果，并跟踪整改情况。

五、业务流程规范1. 公司应明确各项业务流程的具体步骤和执行责任人，确保流程的高效执行。

2. 公司应建立健全的信息管理系统，保证信息的准确性和安全性。

六、财务管理1. 公司应建立完善的财务管理制度，确保财务报告的准确性和及时性。

2. 公司应建立财务审查机制，对各项财务活动进行审查和验证，防止财务风险的发生。

七、员工管理1. 公司应建立完善的员工管理制度，包括员工招聘、培训、考核和激励等方面的规定。

2. 公司应定期进行员工绩效评估，提供发展机会和培训计划。

八、违规处理1. 对违反公司内部控制制度的行为，公司应采取相应的纠正措施，并追究相关人员的责任。

2. 公司应建立举报制度，对违规行为进行举报和处理。

以上为【公司名称】公司内部控制制度范文，供参考。

公司可根据实际情况进行调整和完善。

公司内部控制制度范文（2）第一章总则第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》、《证券法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。

第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

企业内部控制制度存在的问题及措施所谓内部控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，内部控制是一个单位内部的管理控制制度,它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节.内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。

因此，捏不控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理,就需要有相应的内部控制。

一、建立内部控制制度的重要性建立内部控制制度,是贯彻执行国家法律、法规、规章、制度，保证企业会计工作有序进行的重要举措，也是加强会计工作的重要手段之一，具有十分重要的意义。

一是有利于贯更好地彻执行会计法规制度。

为了加强和规范会计工作，国家制定发布了一系列会计法律、法规,是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。

这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现，而作为“主体”的行业财务制度，也只是对不同行业行使不同调控手段的体现，不能解决各个单位千差万别的具体财务问题.单位内部控制制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化，它能把国家有关会计管理制度落到实处.单位内部会计管理制度是单位理财意志的体现。

从某种意义上讲，单位内部会计管理制度国家法律、法规的必要补充，是贯彻执行国家法律、法规的重要基础和保证。

二是有利于规范会计工作秩序。

会计工作涉及各方面的利益关系,必须依法执行。

从1996年以来进行的整顿会计工作秩序情况看，有些单位内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，不仅损害了国家和社会公众利益，也对本单位的经营管理带来消极影响。

中小企业内部控制案例中小企业内部控制案例：邮寄服务公司某邮寄服务公司是一家中小型企业，该公司负责为客户提供邮寄和快递服务。

为了确保公司的内部控制，防止欺诈和错误的发生，该公司采取了以下内部控制措施。

首先，公司进行了岗位分工和职权划分。

公司设立了不同的部门，如客服部门、物流部门和财务部门，并明确了各个部门的职责和权限。

财务部门负责财务报表的编制和审核，物流部门负责货物的收发和记录，客服部门负责客户的咨询和投诉处理。

这种划分和明确的职责有助于防止职工越权和责任不明确的问题。

其次，公司建立了合理的会计系统和财务管理制度。

公司使用专业的会计软件进行账务处理和财务报表的编制，确保账目记录的准确性和及时性。

此外，公司制定了财务报告审核程序，财务部门负责对财务报表进行审核，确保报表的真实和完整。

再次，公司设置了严格的物流管理程序。

公司要求所有进出货物都要经过物流部门的审核和记录，确保货物的准确性和安全性。

此外，公司还采取了防盗措施，如设置安全监控设备和雇佣专业的保安人员，确保货物在运输过程中不被盗窃。

最后，公司实行了有效的内部监督和风险控制。

公司定期进行内部审计和风险评估，确保内部控制的有效性和及时发现潜在的错误和风险。

公司还建立了内部举报渠道，鼓励员工发现和报告不当行为。

通过上述内部控制措施的实施，该邮寄服务公司能够确保公司运营的安全和正常。

职工的职责和权限明确，会计系统和财务管理制度有效，物流管理程序严格，内部监督和风险控制到位。

这些措施有助于预防和发现内部欺诈和错误，保障了公司的利益和声誉。

同时，这也为公司提供了一个稳定和健康的发展环境。

内部控制管理制度健全一、前言内部控制是公司管理的重要组成部分，是管理者保障公司财务和经营活动正常进行的重要手段。

一个完善的内部控制制度能够有效地预防和控制经营风险，保护公司财产和资源，提高公司运营的效率和透明度。

本文旨在探讨内部控制管理制度的重要性，说明其基本原则和内容，并提出一些完善内部控制管理制度的建议，以期帮助公司建立健全有效的内部控制体系。

二、内部控制管理概述内部控制是指公司管理层为了达成企业目标，保护企业资产和确保财务和经营活动合法合规进行，而采取的一系列控制措施。

它包括财务控制和业务运营控制两个方面。

财务控制是指公司为了保护公司资产和确保财务信息的准确性、完整性和及时性而建立的一系列制度和程序，包括内部会计控制、财务报告控制、财务风险控制等。

业务运营控制是指公司为了确保业务活动的规范和高效运行而采取的一系列控制措施，包括业务流程控制、采购控制、库存控制、销售控制等。

内部控制管理制度的重要性有以下几个方面：1. 预防经营风险。

通过内部控制，公司能够识别和评估各种经营风险，并采取相应的措施来控制和降低这些风险的发生概率。

2. 保护公司财产和资源。

内部控制能够规范和监督公司资产的运用和变动，防止财产遭受损失或浪费。

3. 加强内部管理。

内部控制有助于规范公司的业务流程，提高工作效率和员工的管理积极性。

4. 提高财务报告质量。

财务报告是公司对外披露的一个重要媒介，内部控制的健全与否直接关系到公司财务报告的真实性。

5. 保证企业合法合规运营。

内部控制有助于公司遵守相关法律法规和规范，降低公司面临的法律风险。

三、内部控制管理制度的基本原则一个健全的内部控制管理制度应当遵循以下基本原则：1. 审查与监控。

内部控制应当在业务运作的不同环节建立审查与监控机制，确保各项业务活动在规范的轨道上进行。

2. 分工与协作。

内部控制应该依据不同的岗位和职责，对业务活动进行明确的分工，同时保持协作和共同监控。

3. 风险评估与控制。

内部控制工作方案11篇内部控制工作方案11、界定权力事项。

按照“职权法定、权责一致”的要求，在《安徽省粮食局关于公布行政权力清单和责任清单的通告》(皖粮通〔20xx〕18号)的基础上，对权力事项进行全面清理确认，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。

(牵头处室:政策法规处)2、规范岗位设置。

按照分权制衡的原则，规范岗位设置，分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗，确保岗位设置、岗位分工的合理性和科学性，发挥内部控制的作用。

(牵头处室:人事处)3、优化权力流程。

对权力运行流程按事项和岗位进行细化和分类，制定作业规范，明确操作标准，合理分解权力。

通过流程控制和痕迹化管理，形成层层分解、环环相扣、有效制约的管理链条。

(牵头处室:政策法规处)4、健全控制体系。

围绕权力流程中的岗位职责和权力风险点，依据法律法规、政策规定、廉政要求、工作职责、工作标准，制定内部控制措施，形成操作性强、具体管用、切实可行的内部控制体系。

重要措施以制度形式固化。

(牵头处室:财务处)5、推进信息公开。

权力事项、运行流程、岗位设置等内容在一定范围内公开。

每年进行单位内部控制自我评价，并将自我评价情况报告作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。

逐步建立内部控制信息公开机制，更好的发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。

(牵头处室:办公室)6、严格考评问责。

建立健全内部控制的监督检查和问责机制，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。

将单位和个人内部控制制度实施情况与干部考核、追责问责结合起来，对内部控制失职、失察的单位和干部职工违规行为进行责任追究，全面提升管理成效。

(牵头处室:人事处)内部控制工作方案2(一)宣传培训学习阶段(1至5月)。

按照全市统一部署，我局会计刘华斌参加市财政局组织的专门培训。

同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。

公司内部控制制度范本第一章概述第一条为了规范和完善公司内部管理、提高公司运营效率和风险防控能力，根据相关法律法规及公司实际情况，制定本内部控制制度。

第二条公司内部控制制度是公司建立和运作一套风险管理和内部控制机制，确保公司目标的实现并最大限度保护公司利益的重要依据。

第三条公司内部控制制度适用于公司内部所有部门、岗位和人员，包括公司全体员工和管理人员。

第二章机构设置和职责分工第四条公司内部控制制度的执行机构为内部控制部门，负责公司内部控制制度的制定、实施、监督和评估等相关工作。

第五条内部控制部门的职责包括：1. 制定和完善公司内部控制制度及具体实施方案；2. 负责内部控制制度的宣贯和培训工作；3. 监督公司各部门、岗位和人员的内部控制工作，及时发现和解决问题；4. 定期评估公司内部控制的有效性，并向公司高层管理层提出改进建议；5. 受理公司内部控制相关投诉、举报，并及时进行调查处理；6. 配合公司内外部审计和监管部门的工作，提供相关内部控制资料和信息。

第三章内部控制制度的要求和内容第六条公司内部控制制度的要求包括但不限于以下几个方面：1. 目标导向：公司的目标是所有内部控制的核心定位和导向，所有内部控制措施都应当服务于实现公司的目标。

2. 风险管理：公司应当建立完善的风险管理机制，对公司面临的各类风险进行识别、评估和控制。

3. 职责分工：公司应当明确各个部门和岗位的职责和权限，并建立有效的沟通和协作机制，确保职责的履行和权限的正确行使。

4. 内部审计：公司应当建立独立的内部审计部门，定期对公司各项业务活动进行审计，发现问题并提出改进措施。

5. 监督机制：公司应当建立定期报告和监督机制，对公司内部控制的有效性进行监督和评估。

6. 内部控制文化：公司应当倡导和培育良好的内部控制文化，提高全体员工对内部控制制度的认知和遵从度。

第七条公司内部控制制度的具体内容包括但不限于以下几个方面：1. 公司组织结构和职责分工；2. 公司风险管理机制的建立和实施；3. 公司财务管理制度的建立和实施；4. 公司资产管理制度的建立和实施；5. 公司内部审计制度的建立和实施；6. 公司信息安全管理制度的建立和实施；7. 公司内部控制培训和宣贯制度的建立和实施。

行政单位内部控制引言行政单位内部控制是指行政机关或组织内部为实现既定目标，对内部管理及风险进行规范和控制的一系列制度和措施。

行政单位内部控制是公共管理的基本要求，对于提高行政效能、防范风险具有重要意义。

本文将从行政单位内部控制的定义、实施原则、控制环境和主要控制措施等方面进行探讨。

行政单位内部控制的定义行政单位内部控制是指组织自身通过建立一套适应自身特点和管理要求的制度和措施，以达到合理利用资源、保障资产安全、提高工作效率、防范风险等目标的一种管理方法。

行政单位内部控制的核心内容包括：内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督和评价等。

行政单位内部控制的实施原则行政单位内部控制的实施原则旨在确保行政单位内部控制的有效性和可持续性。

以下是行政单位内部控制的实施原则：1.分工与合作原则：行政单位应明确各职能部门的责任，并通过合作与配合，确保各部门之间的信息共享和沟通畅通。

2.统一标准与规范原则：行政单位应制定统一的标准和规范，确保各部门和员工都按照同一标准执行工作，降低操作风险和管理成本。

3.监督与评估原则：行政单位应建立健全的监督与评估机制，通过内部和外部审计、考核评估等手段，监督行政单位内部控制的执行情况，并及时纠正不规范的行为。

4.逐级授权与限制原则：行政单位应根据工作职责和权限，对各级人员进行明确的授权，并设立限制措施，有效避免职权滥用和权力寻租问题的发生。

行政单位内部控制的控制环境行政单位的内部控制环境是指对内部控制的实施和有效性产生重要影响的各种因素。

以下是行政单位内部控制的控制环境要素：1.领导关注和承诺：行政单位领导对内部控制的关注和承诺是确保内部控制有效运行的前提条件。

2.人员素质和道德水平：行政单位的员工应具备良好的素质和道德水平，确保内部控制的职责能够得到认真履行。

3.绩效评估和激励机制：行政单位应建立科学的绩效评估和激励机制，通过对绩效进行奖惩激励，推动员工积极参与和支持内部控制工作。

行政事业单位内部控制规范（试行)第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范.第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位)经济活动的内部控制。

第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果.第五条单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则：(一）全面性原则.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制.（二）重要性原则。

在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(四）适应性原则。

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善.第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施.具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险,确定风险点，选择风险应对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行.第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估.第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据.第十条单位进行单位层面的风险评估时,应当重点关注以下方面：(一）内部控制工作的组织情况。

学校内部控制工作管理制度一、概述学校内部控制工作管理制度是指为了规范学校内部控制工作，健全学校管理体系，提高学校运行效率，保障学校资产安全而建立的一套管理规范。

本管理制度的制定旨在明确各部门的职责、权限和流程，强化内部监控，规范运作流程，防范各类风险，提高管理效率。

二、管理范围本管理制度适用于学校内部各个部门及相关工作人员，包括但不限于财务、人事、后勤、教务等部门，以及学校高层管理人员。

三、管理原则1.明确责任：各部门和人员要明确自己的工作职责和权限，做到谁责任，谁担当。

2.严格监督：建立有效的内部监督机制，确保制度执行得到落实。

3.信息共享：各部门之间要建立信息共享机制，保证信息的畅通和及时性。

4.风险防控：对可能存在的各类风险要有预见性和防范措施，及时解决问题。

5.诚实守信：各部门和人员要诚实守信，不得利用职权谋取私利。

四、具体措施1.财务管理：学校财务部门负责学校的财务管理工作，包括预算编制、资金管理、会计核算等工作。

财务部门要严格执行学校的财务制度，确保经费使用合理、规范。

2.人事管理：学校人事部门负责学校的人事管理工作，包括招聘、培训、考核等工作。

人事部门要建立健全的人事管理制度，确保人员的合理配置和有效管理。

3.后勤管理：学校后勤部门负责学校的后勤管理工作，包括校园环境、设施维护、安全保障等工作。

后勤部门要确保校园设施的安全和正常运行，为师生提供良好的学习生活环境。

4.教务管理：学校教务部门负责学校的教务管理工作，包括课程设置、教学质量监控等工作。

教务部门要确保教学质量和教学秩序，为学生成绩和成长提供良好的保障。

五、执纪问责各部门及相关工作人员要认真执行本管理制度，如有违规行为，将受到相应的执纪问责。

六、其他本管理制度的具体实施细则由各部门负责人牵头制定，并在校内进行通报和培训，以确保全体员工的知晓和执行。

七、总结学校内部控制工作管理制度的建立对于学校的长远发展具有重要意义，只有健全的管理制度和有效的内部控制，学校才能更好地实现自身的发展目标，提高办学质量，为师生提供更好的教育环境和服务。

内部控制管理制度第一章总则第一条为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度.第二条公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。

第二章内部控制的目标、原则、结构和要求第三条内部控制的总体目标是:在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。

具体如下：一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实；二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现；三、预防各类违法、违规及违章行为,将各种风险控制在规定的范围之内；四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告；第四条全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束"的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则.在内部控制建设方面应遵循以下原则:一、合法性原则.内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。

二、完整性原则。

各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约;监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员.三、及时性原则。

各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。

四、审慎性原则。

各项业务经营活动必须防范风险,审慎经营，保证资金、财产的安全与完整.五、有效性原则。

内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行,不得有任何空间、时限及人员的例外。

六、独立性原则。

直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门.第五条内部控制系统的结构。

全公司内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。

内部控制存在的主要问题及整改措施内部控制存在的主要问题及整改措施引言：内部控制是一个组织内部的重要管理手段，旨在确保企业或机构的合规性、规范性、高效性和可靠性。

然而，对内部控制的不完善和不健全可能导致许多问题，危及组织的稳定和发展。

本文将介绍内部控制存在的主要问题，并提出相应的整改措施。

一、存在的主要问题1. 缺乏明确的责任和权限分配内部控制中存在的一个主要问题是责任和权限分配的模糊和混乱。

缺乏明确的责任制度和权限层级，容易导致责任不明确，职责不落实，工作效率低下等问题。

同时，一些员工可能滥用职权或逃避责任。

2. 信息管理不规范信息管理是内部控制的核心要素之一，它涉及到信息的采集、记录、分析和使用。

然而，一些组织在信息管理方面存在一些问题，如信息收集不全面、不准确、不及时；信息记录不规范或易被篡改；信息的分析和使用不合理等。

这些问题会对决策和操作产生负面影响。

3. 业务流程不规范业务流程的规范性是内部控制的重要内容之一。

如果业务流程不规范，将容易导致一些问题，如流程化程度低导致流程延误、手续复杂、效率低下等问题；流程环节不完善导致业务风险无法有效预防和控制等。

未规范的业务流程将给组织的运作带来一定的风险。

4. 资产管理不严格资产管理是内部控制的重要方面之一。

一些组织在资产管理方面存在问题，如资产登记不全面、资产利用不规范、资产流转记录不准确等。

这样就可能导致资产的流失、被滥用、纪律松散等问题。

5. 控制措施失效一些内部控制的措施可能存在失效的问题。

可能是由于措施设计不合理，如缺乏有效的内部审计和风险评估机制；也可能是由于措施执行不到位，如没有有效的监控和检测制度、控制措施没有得到落实等。

这些都将导致内部控制无法有效发挥作用。

二、整改措施1. 建立完善的责任和权限制度对于责任和权限分配模糊的问题，组织需要建立明确的责任和权限制度，并进行适当的培训和沟通，确保每个成员清楚自己的职责和权限，并能够做到责任落实和权力合理行使。

完善企业内部控制制度的措施内部控制是企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。

有效的内部控制是提高企业管理水平、防止差错和舞弊的重要基石。

我国的内部控制制度以内部会计控制的形式进行了规范，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计有关的其他控制”的内部会计控制制度。

一、企业内部控制执行的现状迄今为止，财政部针对当前会计及相关工作中最薄弱的环节，分批分步发布了《内部会计控制规范——基本规范》和六项具体的内部会计准则控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。

《内部会计控制规范――基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。

随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。

而高质量的会计规制是产生高质量会计信息的基础。

高质量的会计规制，只有得到有效执行才能产生高质量的会计信息，这就需要内部控制制度充分发挥其作用。

上述规范实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制建设提供了保障，对提高企业会计信息质量起到了积极作用。

但从中国企业的内部环境来看部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。

（一）企业内部控制制度的制定存在不足目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没建立内部控制制度。

虽然一些企业已经成立，但他们也认为内部控制是在制定内部控制制度时对企业经营的一个或几个关键点进行控制。

在目前通用的企业分支机构管理体制下，企业内部管理分为部门。

该内控体系的设计没有渗透到公司的所有业务流程和运营环节，没有覆盖所有部门和岗位，没有实现三维、多角度、全方位的风险防范和监控。

内部控制关键岗位控制制度1.引言1.1 概述概述内部控制关键岗位控制制度是指在企业内部建立起一套完善的管理制度和流程，以确保关键岗位在业务运作过程中的有效控制和监督。

随着企业规模的扩大和业务的复杂化，关键岗位的作用越发重要，对于企业内部控制的有效运行起着至关重要的作用。

本文将从内部控制的重要性以及关键岗位控制制度的定义和作用两个方面对该主题展开讨论。

首先，我们将介绍内部控制在企业管理中的重要性，包括风险控制、资源保障和提高运营效率等方面的关联性。

其次，我们将对关键岗位控制制度的定义进行阐释，并探讨其在确保企业正常运作和防范风险方面的作用。

通过本文的研究，我们旨在深入剖析内部控制关键岗位控制制度的重要性，揭示其在企业管理中的普遍适用性，并为企业提供改进和完善内部控制关键岗位控制制度的建议。

只有建立健全的内部控制关键岗位控制制度，企业才能更好地预防和应对风险，保障企业的可持续发展。

1.2文章结构1.2 文章结构本文将按照以下结构展开论述内部控制关键岗位控制制度的重要性和作用：第一部分是引言部分，主要对文章的背景和目的进行简要介绍。

在1.1小节中，将概述内部控制的概念和意义，引出对关键岗位控制制度的需求。

随后，1.2小节将给出文章的整体结构，概述各个章节的内容和逻辑安排。

最后，1.3小节明确文章的目的，即探讨内部控制关键岗位控制制度的重要性和提出改进和完善的建议。

第二部分是正文部分，主要包括两个小节。

首先，在2.1小节中详细阐述了内部控制的重要性，并探讨了其在组织运营中的作用。

通过分析实际案例和研究成果，论述内部控制对于减少风险、提高运营效率、保护利益和支持可持续发展的重要性。

然后，在2.2小节中，将重点介绍关键岗位控制制度的定义和作用。

通过比较不同岗位的影响力和风险程度，阐述为什么关键岗位的控制至关重要，并探讨如何建立和完善相应的制度。

最后，第三部分是结论部分，主要总结了内部控制关键岗位控制制度的重要性。

****部控制制度第一章总那么第一条为了公司的规开展，有效防和化解经营风险，特制定本制度。

第二条部控制制度是公司为防经营风险，保护资产的平安与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第二章部控制的目标和原那么第三条公司部控制的目标：〔一〕保证经营的合法合规及公司部规章制度的贯彻执行。

〔二〕防经营风险和道德风险。

〔三〕保障客户及公司资产的平安、完整。

〔四〕保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。

〔五〕提高公司经营效率和效果。

第四条公司部控制制度的原那么：〔一〕健全性：部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监视、反应等各个环节，确保不存在部控制的空白或漏洞。

〔二〕合理性：部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的本钱实现部控制目标。

〔三〕制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责清楚、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当别离。

〔四〕独立性：承当部控制监视检查职能的部门应当独立于公司其他部门。

第三章部控制的主要容第五条公司部控制主要容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、部审计控制等。

第一节环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。

第七条授权控制的主要容包括：〔一〕股东大会是公司的权力机构。

董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。

监事会是公司的部监视机构。

负责对公司董事、经理的行为及公司财务进展监视。

公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会/执行董事决议。

〔二〕公司作为法人实体独立承当民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权围行使相应的职权；各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权围进展工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反应机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。

内部控制措施及其部门职权内部控制措施是指公司或组织为保障资产的安全、确保财务信息的准确性和可靠性以及促进运营效率和业务规模的增长，而采取的一系列制度、政策和程序。

内部控制措施是在各个部门内发挥作用的，每个部门在内部控制过程中都有自己的职权和责任。

总体来说，内部控制可分为预防性控制、监督性控制和纠正性控制。

预防性控制是指通过设立各种规定和程序，防止安全漏洞和错误的发生；监督性控制是指对公司各个环节的监督和检查，确保制度和规定的执行；而纠正性控制是指在出现漏洞和错误时，及时采取纠正措施，并从中吸取教训，以防止类似问题再次发生。

在虚拟的公司组织架构中，可以认为有人力资源部门、财务部门、采购部门和销售部门等，下面将分别从这些部门的职权和内部控制措施进行说明。

1.人力资源部门：人力资源部门负责公司员工的招聘、培训、考核和福利待遇等事务。

在内部控制方面，该部门应设立明确的员工招聘和录用程序，确保根据职位要求招聘合适的人员；针对新员工，要进行充分的培训，使其熟悉公司的制度和规定；同时，应建立绩效考核制度，以评估员工的表现和以激励其积极工作。

此外，人力资源部门应与财务部门紧密合作，确保薪资发放的准确性和合法性。

2.财务部门：财务部门负责公司的财务管理和资金监督。

在内部控制方面，该部门应确保制定合理的预算，并进行预算执行情况的监督；同时，应建立与财务相关的授权和审批制度，对每笔资金支出进行严格的审核和记录；此外，财务部门还应制定完善的会计准则和操作规范，并保证财务报表的准确性和及时性。

此外，财务部门还需要与采购部门和销售部门等紧密合作，确保资金使用符合公司政策和预算，并对相关的合同和交易进行风险评估。

3.采购部门：采购部门负责公司的物资采购和供应商管理。

在内部控制方面，该部门应建立供应商评估和选择程序，确保选择的供应商具有良好的信誉和稳定的供货能力；此外，还应建立采购申请和审批程序，确保所有采购行为都经过合法的审批并有相应的合同支持；另外，还应建立采购物资的验收制度，准确记录实际收到的货物数量和质量。

内部控制措施
1.不相容职务分离控制
不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

主要是：
A.授权批准职务与执行职务相分离；B执行业务职务与监督审核职务相分离；C 执行业务职务与会计记录职务相分离；D财产保管职务与会计记录职务相分离；E执行业务职务与财产保管相分离。

2.授权审批控制：企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。

企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。

企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。

3.会计系统控制：主要从以下六个方面着手：A建立岗位责任制；B可靠的凭证控制；C完整的簿记控制；D严格的核对控制；E规范的账务处理流程；F适当的会计政策和程序。

4.财产保护控制：要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

5.预算控制：要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

6.运营分析控制：要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展情况分析，发现存在问题，及时查明原因并加以改进。

7.绩效考评控制：要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

行政单位内部控制基本制度行政单位是指依法设立的、行使行政管理职能的组织机构。

为保证行政单位的正常运转，内部控制制度必不可少。

内部控制是指基于风险管理、通过实施各种控制措施，以达成组织目标，保障组织资产的安全、有效性和合法性的一套管理制度。

本文将从行政单位内部控制基本制度的内容概述、制度建设的原则和目标以及具体制度建设进行阐述。

一、行政单位内部控制基本制度的内容概述1. 内部控制的基本要素内部控制制度包括组织结构、职权、流程、制度、监控、风险评估、信息与通信、文化与价值观等。

这些要素是内部控制制度的基础，其完善程度和执行力度直接关系到行政单位的运转效率和管理水平。

2. 财务管理制度财务管理制度是行政单位内部控制制度的重要内容，包括财务管理组织设置、财务管理制度、会计核算制度、内部控制标准、财务管理报表制度等内容。

该制度主要强调行政单位财务管理的规范化和透明化，保障资金安全。

3. 人力资源管理制度人力资源管理制度包括招聘、晋升、培训、奖惩制度等。

该制度旨在规范行政单位的人力资源管理行为，确保人力资源的高效利用和优势发挥。

4. 内部审计制度内部审计制度是组织内部审查、监督和评估的重要手段。

该制度旨在发现、补正管理过程中存在的问题以及矫正不符合管理标准的行为，减少管理风险。

二、制度建设的原则和目标1. 原则（1）综合性原则：内部控制制度应该是全面综合的，其中包含的各种要素必须相互衔接、协调一致。

（2）可操作性原则：制度应该是具有可操作性的，能够集成到行政单位的具体操作中，保证实际应用效果。

（3）有效性原则：制度应该能够发挥其完善管理的优势，达到有效的管理效果，确保内部控制制度得到最大限度的发挥。

2. 目标（1）保障行政单位的长期发展目标。

（2）有效减少管理风险。

（3）促进管理过程规范化、透明化和公正化。

（4）优化人力资本和资源使用效率，提升工作效率。

三、具体制度建设1. 内部控制制度建设（1）建立组织内部控制委员会。