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货币资金业务会计制度设计1. 引言货币资金是企业运作中最为重要的资产之一，对于企业的经营和风险管理具有重要作用。
因此，建立一套科学、规范的货币资金业务会计制度对于企业的财务管理至关重要。
本文将从以下几个方面对货币资金业务会计制度进行设计和说明。
2. 货币资金的定义货币资金是指企业在银行账户、现金、有价证券等形式的资金，包括公司现金流、银行存款、短期投资等。
企业应当根据现金流转性质、使用方式和风险收益等因素将其分门别类进行会计处理。
3. 货币资金的分类根据货币资金的特性和用途，可以将其分为以下几类： - 现金 - 银行存款 - 短期投资4. 货币资金业务会计制度设计4.1 现金管理现金管理是企业内部控制的重要环节，合理的现金管理可以提高企业的运营效率和风险管理能力。
在设计现金管理的会计制度时，应当包括以下内容： - 现金收付的记录和登记 - 现金保管和使用的权限 - 现金盘点和监控机制 - 现金报表的编制和分析4.2 银行存款管理银行存款是企业最常用的资金管理方式之一，设计合理的银行存款管理制度可以确保企业资金的安全和流动性。
在设计银行存款管理的会计制度时，应当包括以下内容： - 银行账户的开设和管理 - 银行存款的收付和核对 - 银行对账和调节 - 银行存款的月度和年度盘点4.3 短期投资管理短期投资是企业利用闲置资金获取收益的一种方式，设计合理的短期投资管理制度可以提高企业的资金使用效率和风险管理能力。
在设计短期投资管理的会计制度时，应当包括以下内容： - 短期投资的购买和出售 - 短期投资的估值和核算 - 短期投资的收益分配和利润核算 - 短期投资的风险控制和风险保障5. 会计处理准则在进行货币资金的会计处理时，应当遵守以下准则： - 公允性准则：将货币资金按照公允价值进行核算和报告。
- 匹配性准则：将货币资金的收入和支出与相应的业务活动进行匹配。
- 预见性准则：根据货币资金的特性和风险考虑未来的经济状况进行会计处理。
第一章会计制度设计概述一、名词解析会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。
综合性会计制度：P2业务性会计制度：P2会计人员制度：规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度，如《会计人员职业道德》、《总会计师条例》。
统一会计制度P3企业内部会计制度P3会计核算制度：是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。
会计分析制度：是指如何利息现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同实际或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
会计监督制度：P4企业会计制度：P4预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。
它包括：行政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位会计制度；09年会计制度设计：是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便具体指导和处理会计工作的过程。
08年内部控制制度：是指单位或组织内部各能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。
08年内部牵制：是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离。
流程图法：P31会计控制：是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。
二、简答题1.[10.10]会计制度设计的含义及意义1-1-6a. 有利于贯彻国家的财经政策和法律法规b. 有利于提高宏观和微观经济管理水平c. 有利于加强会计管理（适当展开叙述）2、会计制度设计的原则？合规性、真实性、科学性、针对性、内部控制性、效益型、适应性。
3、会计制度设计的方法？实地调查法，包括实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、所要文档。
分析研究方法，包括文字说明法、表格法、流程图法。
4、内部控制的目标与内部会计控制的方法？目标：维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济型、效率性和效果性、保证国家法律法规的遵守执行。
会计制度自考重点复习资料第一章会计制度设计概述一、名词解析会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件.会计核算制度：是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范.会计分析制度:是指如何利息现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核,以比较不同实际或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
会计控制：是按照既定的会计目标,对会计行为和企业经济活动所进行的制约.二、简答题1、会计制度设计的原则?合规性、真实性、科学性、针对性、内部控制性、效益型、适应性.2、会计制度设计的方法？实地调查法，包括实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、所要文档。
分析研究方法，包括文字说明法、表格法、流程图法。
3、内部控制的目标与内部会计控制的方法？目标：维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济型、效率性和效果性、保证国家法律法规的遵守执行.方法：不相容职务相互分离控制;授权批准控制；会计系统控制；预算控制;财产保全控制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。
5、按会计制度本身内容:分综合性会计制度，业务性会计制度、会计人员方面的制度按设计权限分：统一会计制度、企业内部会计制度按工作内容分：会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度按适用部门分：企业会计制度、预算会计制度第二章企业会计制度的总体设计一、名词解释设计方案:是指根据企业会计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。
具体分为全面设计和局部设计。
设计类型与方式:设计类型由企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定。
设计方式包括:单独设计、共同设计、集体设计、会议设计。
全面设计:是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与收购后的企业里，需要进行全面性会计制度设计。
二、简答题1、企业总体会计设计的内容？提高企业经营管理水平建议的设计；会计机构和人员配备的设计；会计核算形式的设计；财产核算及其管理制度的设计；成本费用核算及其管理制度的设计.2、企业总体设计的程序？调查研究收集资料;确定设计类型和设计方案;选择会计政策和设计手段；制定涉及策略和设计验收标准；编制会计制度总体设计和具体设计。
《会计制度设计》网上考试实施方案一、网上考试的目的1．深入探索远程会计教育人才培养模式和教学模式改革的思路，强化学生的实际动手能力，有效地提升会计学专业学生的专业胜任能力；2．深入探索会计制度设计课程形成性考核和终结性考试的形式、题型、题量、难易程度；3．进一步锻炼会计学专业学生的计算机软件实际操作能力；4．引导学生自觉运用会计理论和国家财经法规，促使学生顺利地设计出适合本企业需要的会计制度；5．帮助学生可在最短的时间内摄取到最新的、最大量度的学科动态和学习信息。
6．研究探索远程成人考核的信度与效度，准确地检验平时的教学质量。
7．缓解学生期末集中考试的压力。
二、网上考试的方式本课程网上考试采取形成性考核和终结性考试两种方式进行。
（一）形成性考核1．目的（1）强化教学过程管理。
即可加强对地方电大本课程教学辅导教师教学过程的指导和管理，优质的完成教学任务，更好地实现教学目标。
（2）强化学生自主学习。
即可加强对学生平时自主学习过程的指导和检测，引导学生自觉地按照本课程教学要求和学习计划完成学习任务。
（3）强化系统教学监控。
即可通过对学生与辅导教师网上学习交流互动的记载，便于教学设计者能够直接地掌控系统内教学进度、教学情况和教学效果。
2．考核说明与内容（二）终结性考试1．目的主要考核学生对会计制度设计的基本理论和基本知识的理解与实际应用。
2．内容3．要求（1）本课程网上考试采取双及格的形式。
（2）学生必须在规定的时间内完成形成性考核和终结性考试任务。
（3）评阅老师要严格评阅学生提交的答卷，发现抄袭、拷贝现象按零分处理。
三、样题（一）上网查阅查阅国家最新出台的会计法规并作简单说明（至少列出5条）。
（二）分析说明1．点评题[要求]请从对现金支出凭证的审批程序和对现金实物盘点核对等方面点评HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。
HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度HG股份有限公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。
