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东财《审计实务》在线作业一-0007
如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
A:10万元
B:20万元
C:15万元
D:30万元
参考选项：A
期初余额审计中“期初余额”的含义是____。
A:注册会计师初次接受委托时所审期间期初已存在的余额
B:被审计单位报表期初余额
C:注册会计师认为存在问题的被审计单位期初余额
D:未经任何审计的期处余额
参考选项：A
规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是____。
A:审计准则
B:质量控制准则
C:职业道德准则
D:职业后续教育准则
参考选项：A
我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间3年累计不得少于____学时。
A:120
B:140
C:160
D:180
参考选项：D
控制测试的方法不包括____。
A:同步控制测试
B:额外控制测试
C:双重目的的测试
D:计划控制测试
参考选项：C
下列各项中不属于职业道德准则对注册会计师专业胜任能力与技术规范的要求的是____。
A:事务所和CPA不得承办不能胜任的业务
1。
东北财经大学22春“会计学”《审计实务》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。
()T.对F.错参考答案：F2.下列文件或记录中有助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及其交易的有()。
A、被审计单位提供给监管机构的信息B、超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议C、股东会和治理会议的纪要D、银行、律师或其他第三方的询证函回函参考答案：A，B，C，D3.注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是()。
A.财务总监和内部审计人员B.出纳员和总会计师C.出纳员和会计主管D.出纳员和应收账款记账员参考答案：C4.对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为 ()。
A、借记预付账款，贷记应付账款B、借记应收账款，贷记应付账款C、借记应付账款，贷记应收账款D、借记应付账款，贷记预付账款5.实质性程序的类型包括()。
A.风险评估程序B.控制测试C.细节测试D.实质性分析程序参考答案：CD6.为测试所记录的成本是否均已发生而非虚构，注册会计师应()。
A.对重大在产品项目进行计价测试B.抽取料工费的原始记录，与成本明细账进行核对C.检查各项费用的归集和分配以及成本的计算是否正确D.从成本明细账中选取项目，与料工费记录核对参考答案：D7.下列凭证通常需要连续编号的包括()。
A、销售单B、顾客订单C、发运单D、销售发票参考答案：A，C，D8.需要作出会计估计的交易、事项或情况得以解决时发生的实际货币金额称为()。
A、会计估计的结果B、管理层的点估计C、会计估计的不确定性D、注册会计师的点估计或区间估计参考答案：A注册会计师在评估与会计估计相关的重大错报风险时应当了解()。
A.管理层作出会计估计的相关控制B.管理层如何评估估计的不确定性C.管理层作出会计估计的方法D.管理层作出会计估计依据的假设参考答案：ABCD10.如果预期内控运行是有效的，则应当实施控制测试。
东财《审计实务》在线作业二-0009
注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A:在承接客户和续约时
B:在进行审计计划时
C:在进行期中审计时
D:贯穿于整个审计过程的始终
参考选项：D
内部控制的目标不包括（）。
A:财务报告的可靠性
B:审计风险处在低水平
C:经营的效率和效果
D:在所有经营活动中遵守法律法规的要求
参考选项：B
审计档案的所有权属于____。
A:审计该单位的注册会计师
B:承接该项业务的会计师事务所
C:被审计单位
D:审计署
参考选项：B
关于可容忍误差，下列说法中正确的是____。
A:与需要的样本量成正向关系
B:与需要的样本量成反向关系
C:如果存在可容忍误差,应选取较大的样本量
D:可容忍误差能使审计人员重点审计可能有较大错误的项目,并减少样本量
参考选项：B
现代审计阶段的审计方法是____。
A:对会计账目进行详细审计
B:初步转向抽样审计
C:广泛采用抽样审计
D:审计抽样方法得到普遍运用
参考选项：D
下列不包括在内部控制发展四个阶段中的是____。
A:内部牵制
B:会计控制
C:内部控制
D:内部控制结构
1。
一、单项选择题（只有一个正确答案）【1】存货监盘程序所得到的是（）。
A:书面证据B: 口头证据C:环境证据D:实物证据答案:D［2］在销售与收款循环屮，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A:顾客订单B:销售单C:发运凭证D:销售发票答案:B【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列稈序屮不属于控制测试稈序的是（）。
A:索取借款的授权批准文件，检杳批准的权限是否恰当、手续是否齐全B:观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿屮C:计算短期借款、长期借款在备个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对D:抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过稈，以判断其是否合规答案:C【4】注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。
A:检杳销信发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B:检查销售发票连续编号的完整性C:观察是否寄发对账单，并检杳顾客冋函档案D:检查发运凭证连续编号的完幣性答案:B［5］计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。
A:投资的真实性B:投资的完整性C:盈利能力的稳定性D:投资收益的正确性答案:C（6］甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。
在对同定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
以下审计稈序中，甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。
A:观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B:询问被审计单位的管理当局和生产部门C:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D:以检查固定资产明细账为起点，检杳固定资产实物和相关凭证答案:D【7】下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。
东财《审计实务》在线作业三-0010
或有负债包括直接或有负债和间接或有负债，下列属于直接或有负债的是____。
A:应收票据贴现
B:未决诉讼
C:应收账款抵借
D:债务担保
参考选项：B
以下各项中以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为是____。
A:违约
B:过失
C:欺诈
D:推定欺诈
参考选项：C
会计报表审计阶段的主要审计目的是____。
A:查错防弊
B:检查资产负债表数据
C:检查损益表数据
D:对会计报表发表审计意见
参考选项：D
通过监盘所获得的审计证据是____。
A:实物证据
B:书面证据
C:口头证据
D:环境证据
参考选项：A
审计工作底稿应当自审计报告签发之日起至少保存____年。
A:1
B:5
C:10
D:15
参考选项：C
审计人员应在审计计划阶段，根据____原则，合理确定可容忍误差。
A:重要性
B:相关性
C:可靠性
D:客观性
参考选项：A
1。
东财《审计实务》在线作业一-0019
注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
A:内部控制流程图
B:收款凭证
C:付款凭证
D:银行存款余额调节表
参考选项：D
解决是否把应该包括的项目给遗漏或省略了的错误，而不涉及金额是否正确的被审计单位管理当局的认定是____。
A:存在或发生
B:完整性
C:权利和义务
D:估价或分摊
参考选项：B
甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
A:截止
B:准确性
C:发生
D:完整性
参考选项：C
被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
A:保留意见
B:无保留意见
C:否定意见
D:拒绝表示意见
参考选项：A
如果内部控制较为健全，可信赖程度高，则重要性水平可以____。
A:较高
B:较低
C:不确定重要性水平
D:直接运用以往审计时的重要性水平
参考选项：A
审计档案的所有权属于____。
A:审计该单位的注册会计师
1。
《审计实务》在线作业二在财务报表审阅业务中，注册会计师（）。
A:应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项B:不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C:应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D:有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项正确选项：A注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（）。
A:财务总监和内部审计人员B:出纳员和总会计师C:出纳员和会计主管D:出纳员和应收账款记账员正确选项：C在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师应当对固定资产的期初余额（）。
A:无需关注B:进行适度审计C:进行全面审计D:不进行审计正确选项：B营业收入审计目标的确定依据是（）。
A:与账户余额相关的认定B:与交易相关的认定C:与治理层沟通的结果D:管理层书面声明正确选项：B如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具（）。
A:无保留意见B:保留意见C:否定意见D:无法表示意见正确选项：D如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当（）。
A:拒绝出具无保留意见的审计报告B:利用被审计单位的盘点结果确定存货数量C:解除业务约定D:实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据正确选项：D如果需要坐支现金，应当（）。
A:经财务经理审批B:经开户银行审批C:经董事长审批D:经企业管理层的集体审批正确选项：B下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是（）。
A:向本年度的所有开户银行函证B:向存款账户已经结清的开户银行函证C:向存款账户尚未结清的开户银行函证D:向有其他货币资金存款的开户银行函证正确选项：A需要作出会计估计的交易、事项或情况得以解决时发生的实际货币金额称为（）。
A:会计估计的结果B:管理层的点估计C:会计估计的不确定性D:注册会计师的点估计或区间估计正确选项：A内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为（）。
东财《审计实务》在线作业一-0026
按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A:任务
B:条件
C:环境
D:依据
参考选项：D
解决是否把应该包括的项目给遗漏或省略了的错误，而不涉及金额是否正确的被审计单位管理当局的认定是____。
A:存在或发生
B:完整性
C:权利和义务
D:估价或分摊
参考选项：B
通过监盘所获得的审计证据是____。
A:实物证据
B:书面证据
C:口头证据
D:环境证据
参考选项：A
控制执行测试需要解决的问题是____。
A:被审计单位内部控制是否得到执行
B:内部控制政策是否经管理当局认可
C:被审计单位内部控制是否实际发挥作用
D:内部控制是否设计合理
参考选项：C
会计报表审计阶段的主要审计目的是____。
A:查错防弊
B:检查资产负债表数据
C:检查损益表数据
D:对会计报表发表审计意见
参考选项：D
审计人员应在审计计划阶段，根据____原则，合理确定可容忍误差。
A:重要性
B:相关性
C:可靠性
D:客观性
1。
东财《审计实务》在线作业二-0003
下列关于或有资产的表述中正确的是____。
A:或有资产应在资产负债表中确认
B:或有资产应在资产负债表中披露
C:注册会计师应对或有资产单独发表意见
D:或有资产一般不在会计报表中确认也不披露
参考选项：D
在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了无保留意见，这种情况称为____。
A:会计责任
B:审计责任
C:审计失败
D:经营失败
参考选项：C
会计报表审计阶段的主要审计目的是____。
A:查错防弊
B:检查资产负债表数据
C:检查损益表数据
D:对会计报表发表审计意见
参考选项：D
衡量审计质量合格与否的标准是____。
A:审计准则
B:质量控制准则
C:职业道德准则
D:职业后续教育准则
参考选项：A
审计人员用来确定被审计单位管理当局的认定与既定标准是否一致的资料是审
计的____。
A:对象
B:目的
C:证据
D:结果
参考选项：C
可容忍误差与样本量的关系是（）。
A:同向变动关系
B:反向变动关系
C:有时同向变动
1。
东财《审计实务》在线作业一一、单选题（共?10?道试题，共?40?分。
）V1.??下列选项中，不是审计职能是( )。
A. 经济监督B. 经济鉴证C. 经济评价D. 经济管理??????满分：4??分2.??甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
A. 截止B. 准确性C. 发生D. 完整性??????满分：4??分3.??注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
A. 内部控制流程图B. 收款凭证C. 付款凭证D. 银行存款余额调节表??????满分：4??分4.??内部控制的总评主要是指()A. 评价企业会计监督系统B. 可依赖程度评价C. 评价企业内部控制系统D. 风险程度评价??????满分：4??分5.??对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( )A. 财政财务审计B. 经济效益审计C. 财经法纪审计D. 经济责任审计??????满分：4??分6.??采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()A. 询问法B. 盘存法C. 函证法D. 分析法??????满分：4??分7.??注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A. 经常发生大额的固定资产清理损失B. 累计折旧与固定资产原值比率较大C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大D. 固定资产保险额大于其账面价值??????满分：4??分8.??注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。
A. 审计业务约定书B. 管理当局声明书C. 律师声明书D. 管理建议书??????满分：4??分9.??审计报告的标题统一规范为（）。
A. 审计意见B. 审计报告C. 审计记录D. 审计工作底稿??????满分：4??分10.??被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。
东财在线《审计实务》第二套作业（4-5单元）1、注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证的方式是（）。
A、积极式B、消极式C、积极式消极式结合D、基本存款户用积极式，一般存款户用消极式正确答案：A2、生产应根据管理层的授权即生产指令进行，这关系到存货的（）。
A、计价认定B、权利与义务认定C、存在认定D、完整性认定正确答案：C3、对存货进行监督性盘点是（）。
A、会计师事务所的质量控制程序B、被审计单位管理层的责任C、注册会计师的责任D、被审计单位的内部控制制度正确答案：C4、下列审计程序中可以帮助审计师确认期末存货数量正确性的是（）。
A、存货计价审计B、控制测试C、实质性分析程序D、存货成本审计正确答案：C5、如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当（）。
A、拒绝出具无保留意见的审计报告B、利用被审计单位的盘点结果确定存货数量C、实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据D、解除业务约定正确答案：C6、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单，则（）。
A、无需再向该银行函证B、可根据情况决定是否向该银行函证C、仍需向该银行函证D、可根据被审计单位的意愿决定是否向该银行函证正确答案：C7、为证实银行存款余额是否正确，注册会计师取得银行存款余额调节表以后应当（）。
A、核实企业是否按月编制银行存款余额调节表B、核实银行存款余额调节表数据计算的正确性C、确认调节后的银行存款日记账与银行对账单余额是否相等D、调查未达账项的真实性和完整性正确答案：B,C,D8、领发料凭证的形式通常有（）。
A、领料单B、领料登记表C、限额领料单D、材料费用分配汇总表正确答案：A,B,C9、对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当（）。
A、按照审批人的批准意见办理B、及时向审批人的上级授权部门报告C、拒绝办理D、交由其他工作人员办理正确答案：B,C10、下列关于库存现金监盘程序的说法中正确的有（）。
东财《审计实务》课程考试复习题参考答案一、单选题（每小题2分）1.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。
A .同向B仮向C .比例D .不存在关系［答案】A2.O有助于防止各种有意或无意的错误。
A .正确的授权审批B.适当的职责分离C .充分的凭证和记录D.按月寄岀对账单［答案】B3•洛销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A .顾客订单B .销售单C .发运凭证D.销售发票【答案】B4.注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。
A .检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B .检杏销售发票连续编号的完整性C.观察是否寄发对账单，并检杳顾客冋函档案D .检查发运凭证连续编号的完粥性【答案】B5•注册会计师在实施产品销信收入的截止测试时主要目的在于发现（）。
A .销货业务的入账时间是否正确B .是否存在未核准的销伟退冋C .登记入账的销售业务的估价错误D.是否存在过多的销货折扣［答案］A6.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。
A .应收账款在全部资产屮所占的比重较小B .以前期间函证屮未发现过重大差异C .被审计单位内部控制制度较为薄弱D .采用积极式函证而非消极式函证【答案】C7.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A .被审计年度期初B .被审计年度期屮C .与资产负债表口接近的时间D.审计工作结朿口［答案］c&卡列各稈序中，（）属于采购与付款循环屮内部控制“存在或发生“目标的关键内部控制。
A •订货单均经事先编号并已登记入账B .计算和金额的内部查核C .购货按正确的级别批准D .要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务［答案】C9.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环屮（）。
A .存在或发生目标B.完整性目标C.估价或分摊目标D.过账和汇总目标【答案】B10.对应付账款进行的实质性分析程序不包括（）。
东财《审计实务》在线作业一
一、单选题
1. 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
正确答案：C
2. 分配重要性水平是在审计的()阶段进行。
A. 计划
B. 实施
C. 终结
D. 后续审计
正确答案：A
6. 注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。
A. 155
B. 195
C. 200
D. 235
正确答案：B
2. 当注册会计师表示（）意见时,审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留
B. 保留
C. 否定
D. 拒绝表示
正确答案：A
8. 审计风险的组成要素不应包括()。
A. 程序风险
B. 检查风险
C. 固有风险
D. 控制风险
正确答案：A
3. 按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样
A. 任务
B. 条件。
东北财经大学22春“会计学”《审计实务》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证，可以了解()。
A.银行存款收支记录的完整性B.是否有未登记的银行借款C.资产负债表所列银行存款是否存在D.是否有欠银行的债务参考答案：BCD2.下列文件或记录中有助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及其交易的有()。
A、被审计单位提供给监管机构的信息B、超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议C、股东会和治理会议的纪要D、银行、律师或其他第三方的询证函回函参考答案：A，B，C，D3.在财务报表审阅业务中，注册会计师()。
A、应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项B、不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C、应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D、有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项参考答案：A4.不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。
()T、对F、错5.注册会计师可以结合对财务报表项目的实质性程序对期后事项进行审计。
() T、对F、错参考答案：T6.实质性程序的类型包括()。
A、风险评估程序B、控制测试C、细节测试D、实质性分析程序参考答案：C，D7.证明销售交易发生认定的凭据有()。
A.销售单B.发运单C.销售发票D.验收单参考答案：ABC8.如果需要坐支现金，应当()。
A.经财务经理审批B.经开户银行审批C.经董事长审批D.经企业管理层的集体审批参考答案：B间。
()T、对F、错参考答案：T10.对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当()。
A、交由其他工作人员办理B、按照审批人的批准意见办理C、拒绝办理D、及时向审批人的上级授权部门报告参考答案：C，D11.内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为()。
有疑问去论坛有疑问去论坛有疑问去论坛审计业务始终。
（A:B:有疑问去论坛层次和认定层次。
（A:B:（是一种用来表示由于销售退回或经批准的折有疑问去论坛有疑问去论坛有疑问去论坛有疑问去论坛有疑问去论坛位作适当调整。
（A:B:有疑问去论坛（A:B:对坏账准备的审计，可以运用分析性复核程序，以发现有重要问题的审计领域。
（A:B:注册会计师应选择预收账款的若干重大项目函【1】【1】有疑问去论坛有疑问去论坛也可以向寄存寄销单位函证。
（A:B:有疑问去论坛即可提供可靠的审计证据。
（A:B:有疑问去论坛变化的指标。
（）A:B:对主营业务成本实施实质性分析程序，有疑问去论坛用的高估。
（）A:B:下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是有疑问去论坛有疑问去论坛（A:B:属于筹资活动所涉及的主要凭证和会计记录的有【1】以证实投资证券的存在性和金额的准确性。
（A:B:注册会计师审计A有疑问去论坛借款支付的费用全部资本化。
（A:B:有疑问去论坛借款的一个不可替代的程序。
（A:B:下列符合确保办理货币资金业务的不相容岗位有疑问去论坛存款余额调节表的编制等工作。
（A:B:注册会计师在审计银行存款时，实施下列程序，有疑问去论坛其他负债存在。
（A:B:有疑问去论坛零的进行函证。
（A:B:如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标有疑问去论坛有疑问去论坛有疑问去论坛此期间的期后事项。
（A:B:有疑问去论坛（A:B:如果判断被审计单位将不能持续经营，但财务报有疑问去论坛有疑问去论坛有疑问去论坛有疑问去论坛（A:B:有疑问去论坛（A:B:有疑问去论坛不影响发表的审计意见。
（A:B:有疑问去论坛在错报。
（）A:B:注册会计师在对合同遵守情况出具审计报告时应有疑问去论坛有疑问去论坛有疑问去论坛告。
（A:B:有疑问去论坛计报告后。
（）A:B:在财务报表审阅业务中，极方式提出结论。
（A:B:有疑问去论坛极方式提出结论。
（A:B:注册会计师对预测性财务信息的结果能否实现应发表恰当意见。
