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进出口单证管理制度进出口单证是指在国际贸易中为了完成进出口货物的报关、结汇、退换税、征缴关税、审批资信等所需要的各种凭证和单据。
进出口单证管理制度是指为了规范和管理进出口单证的使用、保管、审核和归档等工作，确保企业在进出口贸易活动中遵守法律法规、提高贸易效益和风险控制的一系列制度和规定。
一、进出口单证的分类与概述根据企业的具体进出口业务特点和国家的法律法规要求，进出口单证通常分为进口单证和出口单证两大类。
进口单证主要针对企业从外国购买商品进口到国内的贸易行为，出口单证则是指企业将国内产品销售到外国的贸易行为。
进出口单证的种类繁多，其中包括进口合同、出口合同、发票、装箱单、提单、产地证明、商检证书、保险单据等。
二、进出口单证管理的原则与流程1. 原则（1）合法原则：进出口单证必须符合国家的法律法规，如海关、外汇管理等方面的规定。
（2）准确性原则：进出口单证中的信息必须准确无误，避免因错误信息导致的交易风险和纠纷。
（3）规范性原则：进出口单证的格式和内容必须符合国家的标准，以便于审核、核实和归档。
2. 流程（1）单证申请：企业根据进出口业务的具体情况，按照相应的流程和要求提交相应的单证申请。
（2）单证审核：相关部门对申请的单证进行审核，确保单证的合法性、准确性和规范性。
（3）单证使用：审核通过后，企业使用已审核的单证进行进出口贸易活动。
（4）单证保管：企业应将进出口单证进行分类、编号并妥善保管，以备日后审计、纠纷处理等需要。
（5）单证归档：进出口单证的归档工作是为了方便定期检查、审计和查询，同时也是对企业合规经营的证明。
三、进出口单证管理制度的意义和作用进出口单证管理制度对企业的贸易活动具有重要的意义和作用：1. 提高贸易效率：规范的进出口单证管理制度可以减少错误和纠纷的发生，提高贸易操作的效率和准确性。
2. 管控风险：单证的准确性和规范性可以帮助企业降低风险，并避免因单证不合规而导致的处罚和损失。
浅析外贸制单中的“单单一致、单证一致”[容提要]外贸单证工作包括审证、制单、审单、交单和归档五个环节。
它贯穿于企业的外销、进货、运输、收汇的全过程，工作量大、时间性强、涉及面广，除了外贸企业部各部门之间的协作配合外，还必须与银行、海关、交通运输部门、保险公司、商检机构等方面联系，环环相扣，互相影响，互为条件。
单证工作要求四个一致，即“证同一致、单证一致、单单一致、单货一致”。
本文着重论述单证工作四个一致中的“单单一致、单证一致”，即研究单证工作流程中各种单证（据）之间的相互关系和制作流程。
[关键词]外贸单证单证制作工作要求单单一致Abstract: Documents-making in foreign trade includes examination of L/C, making-out documents, examination of documents, presentation of documents and archiving of documents. This five-step procedure runs through the whole course of export-selling, purchasing, transportation and payment collection of enterprises. Due to its high workload, timely effectiveness and extensive involvement, except for the cooperation among all departments of foreign trade enterprises, it has to deal with bank, customs, traffic and shipping department, insurance panies, and inspection institutions and etc.These parts hook up intensively and influence mutually. Documents-making requires the so-called Four Conformity,namely, the L/C, the contract, all other documents and the goods itself should be ply with each other.This thesis mainly focuses on the Four Conformity in documents-making in foreign trade businesses, the relationship among all foreign trade documents and the corresponding making-up requirements and procedures.Key words: foreign trade documents document makingWorking requirements document conformity单证（Documents）是指在进出口业务中应用的单据与证书，买卖双方凭借这些单证来处理货物的交付、运输、保险、商检、结汇等，单证有时简称为单据。
摘要：在国际经济贸易活动中，跟单信用证作为一种保证进口方具有支付能力的凭证，其地位愈来愈重要。
它是根据买卖双方签订的合同所开立的，一旦为各方所接受，即成为当事人必须遵循的契约。
在信用证结算业务中，各方当事人必须受其约束，严格按照信用证所规定的条件、条款，提交满足信用证要求的相关单据，在信用证交易环节中，银行审单是最重要的一步，也是最容易发生纠纷的一步，《跟单信用证统一惯例》以及《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》为银行如何审核单据提供标准，也决定了银行是否接受买方所提供的单据并履行付款的义务。
本文对审单标准的选择、银行审单标准实务的具体内容和要求进行归纳和探讨,并对银行审单责任问题加以讨论。
关键词：跟单信用证；银行审单；审单标准；审单责任一、绪论（一）、跟单信用证下银行审单的含义及其意义在信用证结算业务中，银行审单是最为关键的一步。
受益人向银行提交单据请求付款后，银行有义务认真审核单据，审核受益人所提交的单据是否满足信用证的要求，UCP6 00第十四条也有相应规定，因此审核单据是开证行的一项重要义务。
银行应合理小心地审核信用证项下单据，保证单据的内容与信用证规定的条款在表面上严格一致。
但UCP6 00第三十四条也对银行审单的免责进行了规定，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、虚假性或法律效力等不负责任。
（二）、跟单信用证下银行审单的内容银行在审核单据的过程中，应审核的主要内容有：（一）检查信用证的付款保证是否有效。
（二）检查是否在信用证规定的时间内交单。
（三）检查信用证内容是否完整。
（四）检查信用证项下开证人、受益人的名称地址是否完整无误。
（五）检查信用证的付款时间是否与合同规定一致。
（六）检查信用证项下的金额、币值是否符合合同规定。
（七）检查信用证中的价格条款、货物数量是否与单据规定相同。
（八）检查装运期的有效规定是否符合要求。
（三）、审单银行通常根据信用证的开证、通知、议付、保兑、付款等可分为开证行、通知行、议付行、保兑行、付款行等。
银行处理信用证单据的法律规则及实例在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据。
而相关银行在处理信用证单据时的规则和责任已成为诸多此类法律纠纷的焦点。
本文紧密结合国际的典型案例，深入分析了下列四个问题：（1）处理单据的时间要求；（2）独立审单责任；（3）拒受通知的内容；（4）拒受通知的传递方式。
信用证严格相符原则单据不符拒受单据拒受通知众所周知，信用证已成为国际经贸中最主要的一种结算支付方式。
而信用证业务的特点之一在于它是一种纯粹的单据业务，即在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为。
也就是说，在信用证业务中，只要受益人提交了符合信用证条款要求的单据，开证行就应承担付款或承兑的责任。
受益人与有关银行之间实际上是一种单据买卖关系。
根据已被全世界各国和地区的银行普遍接受并在信用证条款中采用的《跟单信用证统一惯例》的规定，这种单据买卖中的单据提交、传递、审查和因单据与信用证不符而产生的银行拒绝付款“买单”行为都应严格遵守相应的规则。
因此，《跟单信用证统一惯例》中有关信用证单据处理的这些规则将成为解决信用证纠纷和判定相关责任的重要法律依据。
本文将从《跟单信用证统一惯例》的规则和规定入手，结合国际上最新的典型司法判例，对信用证单据处理中以下四个方面的规则和责任进行分析和研究。
一、银行处理单据的时间要求《UCP400》对开证行处理信用证项下单据的时间作了两项规定：第16条c款规定，开证行应在合理时间内审核单据并决定接受或拒受单据；第16条d款又规定，如果开证行决定拒受单据，它必须不得延迟地通知寄单行或受益人（着重号为本文所加）。
另外，《UCP400》第16条e款还进一步指出，如果开证行违反以上c、d这两款中的任何一项规定，则无论单证是否相符，它都无权宣称单据与信用证条款不符而拒受单据。
如何理解上述“合理时间”和“不得延迟”呢？对此，克里斯托弗。
斯托顿法官在“Seaconsar Far East Ltd诉Bank Markazi Jomhouri Islami Iran”一案的二审中作了精辟的论述。
Open Journal of Legal Science 法学, 2023, 11(5), 3468-3475 Published Online September 2023 in Hans. https:///journal/ojls https:///10.12677/ojls.2023.115495信用证不符点为拒付理由的判例研究——以银行审单为视角孙富森北方工业大学文法学院，北京收稿日期：2023年6月6日；录用日期：2023年6月21日；发布日期：2023年8月28日摘要 根据UCP600 (跟单信用证统一惯例)第14条a 款[UCP600，14a 按照指定行事的被指定银行、保兑行(如有)以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符提示。
]，信用证的审单原则为表面审查原则，审查单单之间、单证之间是否相符。
而对于“表面相符”原则的理解、银行的其他审单原则、审单标准、银行拒付程序等问题尚未明晰，跟单信用证统一惯例以及我国相关立法并未有明确规定，本文通过列举一些国内外的案例进行分析试图对相关问题进行解答。
关键词票据无因性，表面审查，审单原则，审单标准A Case Study on the Reasons for Dishonor of L/C—From the Perspective of Bank Documents ExaminationFusen SunSchool of Humanities and Law, North China University of Technology, BeijingReceived: Jun. 6th , 2023; accepted: Jun. 21st , 2023; published: Aug. 28th , 2023AbstractPursuant to Article 14a of UCP600 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) [UCP600, 14a a nominated bank acting on its nomination, a confirming bank (if any) and an issuing bank must examine a presentation and determine, on the basis of the document alone, whether it ap-pears on its face to constitute a complying presentation.], the document inspection principle of letter of credit is the principle of superficial examination, whether the inspection between docu-ments and documents is consistent. But to what is “the surface is consistent”, what principle, what孙富森standard should the bank examine, what position should the bank examine, as well as in practice what the bank should pay attention to the question, documentary letter of credit uniform practice and our country related legislation has not made the clear answer, this article attempts to answer this by listing some domestic and foreign cases the analysis.KeywordsInstrument Noncausative, Surface Examination, Principle of Document Examination, Document Examination StandardThis work is licensed under the Creative Commons Attribution International License (CC BY 4.0)./licenses/by/4.0/1. 引言信用证因安全、方便、快捷等优点成为国际贸易支付中的一种重要的支付手段，被誉为“国际贸易中的血液”，我国作为工业制造大国，对信用证的使用也较为广泛。
信用证的处理原则
1. 独立性原则：信用证是独立于买卖合同的文件，银行在处理信用证时只根据信用证的条款和条件进行操作，不受买卖合同的约束。
2. 单证相符原则：银行在处理信用证时，只审核信用证所要求的单据是否与信用证的条款和条件相符，而不涉及货物的实际情况。
3. 单单相符原则：银行在审核信用证所要求的单据时，要求每一份单据之间的内容必须相互一致，不得有任何矛盾之处。
4. 严格相符原则：银行在审核信用证所要求的单据时，要求单据的内容必须与信用证的条款和条件严格相符，不得有任何差异。
5. 信用证的不可撤销性原则：信用证一旦开出，除非得到开证行、保兑行（如有）和受益人的同意，否则不得撤销。
以上是信用证的一些基本处理原则，这些原则的目的是确保信用证的安全和可靠性，保护买卖双方的利益。
在处理信用证时，买卖双方和银行都应该严格遵守这些原则，以避免不必要的风险和纠纷。
信用证项下单据审核指南单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单单,单证的及时地检查和核对,发现问题,及时更正,达到安全收汇的目的一、单证审核的基本要求1、及时性。
及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
2、全面性。
应当从安全收汇和全面履行合同的角度来审核单据。
一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。
3、“严格符合”原则。
做到“单单相符，单证相符”。
单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。
二、单证审核的基本方法单证审核的方法概括起来有以下两种：1、纵向审核法：是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。
2、横向审核法：在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单单相符”。
三、单证审核的重点(一)综合审核的要点:1.检查规定的单证是否齐全，包括所需单证的份数.2.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.3.有些单证是否按规定进行了认证.4.单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.5.单证出具或提交的日期是否符合要求.(二)分类审核的要点:1、汇票●汇票的付款人名称、地址是否正确；●汇票上金额的大、小写必须一致；●付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；●检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词，可按10%的增减幅度掌握；●出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；●币制名称应信用证和发票上的相一致。
浅析信用证的制单原则湖北黄冈职业技术学院经济贸易系 周惠娟[摘 要]以信用证结算已成为国际贸易的主要形式,在其业务处理过程中,银行只凭单据是否符合信用证的要求来决定是否履行付款义务,因此信用证项下单据制作成为当今贸易的中单证的重要内容。
本文根据信用证项下的单据特点及单据制作要求,提出了单证制作的相关原则。
[关键词]信用证 单据制作 跟单信用证统一惯例 在当今的国际贸易实践中,从贸易磋商、合同签订到最终货款结算的全过程,都离不开单据工作,国际贸易的单据流转过程也就是买卖双方履约的过程。
在单据处理过程中,特别是信用证项下单据的处理如稍有疏忽,就会给国际业务带来不应有的损失,甚至是严重的后果。
而随着国际贸易的发展,单据也在不停的发展与变革,新型单据不断出现,因此,需要我们紧跟时代步伐,不断的研究和学习。
一、单证的发展与改革在传统的国际贸易程序中,单证的种类甚多。
据联合国有关机构的统计,全世界每年耗于单证的经济支出达几十亿美元,美国的国际贸易单证委员会曾在这方面作过调查,在过去出口一批货物要缮制46种单证,正副本共360份,制单需36个半小时。
在我国进出口贸易中,各专业进出口公司以及航运、保险、银行、商检、海关等机构业务量高度集中,单据分别缮制,不仅费时费力,且容易出差错,影响货物的快速流通和货款的及时结算。
因此传统的贸易程序和单证方式已经不适应时代要求,随着数据的电子化和网络全球化,单据也逐渐有如下发展。
1、单据的规范化和标准化。
国际贸易发展到今天,许多单据都已规范化和标准化了。
如在世界范围内许多单证(包括信用证、提单、保险单、产地证等)都是相同或相似的;许多单据有统一的填写规范,如报关单47个项目每个都有具体的操作规则。
2、单据的电子化和现代化。
前者主要指ED I单据,现在报关、报检都已联网,产地证和配额许可证的申领可登录商务部有关官方网站进行操作,外汇核销和退税也要先进行网上备案登记,这就可以在单证工作中充分利用现代通讯手段和网络。
No. 42, Guanri Road, Software Park, Xiamen, Fujian 361009福建省厦门市软件园（二期）观日路42号 邮编361009单证严格相符原则福建天衡联合律师事务所 甘建明 傅育生摘 要： 信用证在国际贸易中被广泛的使用，它是一种付款的安排，是国际贸易中主要的支付方式。
近年来随着国际贸易的发展，涉及信用证的诉讼也逐渐增多，这就引起人们对有关信用证法律的关注。
本文主要讨论信用证“严格相符”原则，对信用证“严格相符”原则的涵义、适用规则及其例外原则作了论述。
由于世界各国很少有国家有关于信用证的成文法，所以研究信用证就必须研究判例法，本文分析讨论了许多著名的判例，并结合《UCP500》中关于信用证严格相符原则的规定，试图对信用证“严格相符”原则做出更深刻地论述。
关 键 词：严格相符 文字上的相符 实质相符 镜像原则 “理性审单员”标准Abstract ：Letter of Credit is one of the commonest ways during the course of international trade settlement. It uses the bank credit to take place the business credit, and decreases the risk in international trade. Strict compliance is a fundamental rule peculiar to the system of letter of credit. This article analyses the substantive component and the procedural component to be followed in the application of the strict compliance standard. It also examines these twocomponents based on some well-known case. Thus, it will be of reference value for judicialpractice.Key Words ： Strict compliance Literal compliance Substantial complianceMirror image ruleReasonable document checker standard目录一、严格相符原则 (1)二、严格相符原则的原因 (2)三、严格相符原则的适用规则 (3)1、文字上的相符 (3)2、镜像原则 (4)3、实质相符 (4)4、UCP500 (Article37c&39)允许的不符 (5)5、“理性审单员”标准 (6)四、单证不符的情况及例外 (8)1、欺诈 (8)2、单据不符的放弃 (9)3、有保留的付款 (9)五、总结 (10)一、“严格相符”原则（Doctrine of strict compliance）信用证是一种有条件的银行付款承诺，是银行（开证行）应买方（开证申请人）的要求和指示开给卖方（受益人）的书面保证书，只要受益人在规定期限内向银行出示与信用证条款相符的单据，银行保证向受益人人支付相应的款项或保证承兑或议付。
信用证是单据交易，银行只关心单据不关心基础交易，信用证开立后，银行在议付、承兑以及付款等一系列过程中，始终须认真审核单据，只有在单证相符的情况下才会使信用证支付方式顺利进行并得以实现，这是信用证实务和法律机制的一个基石。
因此，银行如何审核单据成为信用证支付中关键的一环，是银行是否支付货款的前提。
对于这个问题国际商会《跟单信用证统一惯例》和美国《统一商法典》及各国判例均将“严格相符”确定为银行审核单据的一项基本原则。
所谓严格相符原则，是指信用证受益人请求银行依信用证付款时，所提交的单据从表面上看必须严格符合信用证要求，银行才予以付款；否则，银行有权拒付。
我国银行界常说的“单证一致，单单相符”即是指单据与信用证之间以及单据之间都要严格相符。
根据这一原则，受益人提交的单据必须在表面上符合信用证条款，单据之间亦应互相一致，否则银行有权拒绝接受受益人提交的单据，并拒绝付款、承兑、议付；付款、承兑和议付行不得接受单证之间、单单之间不符的单据，否则No. 42, Guanri Road, Software Park, Xiamen, Fujian 361009福建省厦门市软件园（二期）观日路42号邮编361009No. 42, Guanri Road, Software Park, Xiamen, Fujian 361009福建省厦门市软件园（二期）观日路42号 邮编361009开证行有权拒绝偿付上述银行，如果开证行接受不符的单据，开证申请人有权拒绝补偿开证行；如果受益人或付款、承兑、议付行提供的单据符合信用证的规定，那么银行无权拒绝付款、承兑或议付，开证行无权拒绝偿付付款行、承兑行或议付行。
这一原则是在国际贸易理论和事务中得到了普遍认同的原则，从各国法院的判例可以看出，各国法院对信用证严格一致是支持的。
但是各国法院对信用证“严格一致”原则的理解上还存在着严重的问题，例如中国法院审理信用证欺诈案件，法院常常很轻易地越过单据本身而根据基础合同的一般纠纷冻结信用证甚至中止信用证的支付，所以有必要对这一问题进行深入地讨论，这样对认识信用证的严格一致原则是有着积极意义的。
在英国法上，对信用证单证一致的最深刻地描述是Sumner 法官在判决中的话：“There is no room for documents which are almost the same, or which will do just as well. Business could not proceed securely on any other lines. The bank ’s branch abroad, which knows nothing officially of the details of the transaction thus financed, cannot take upon itself to decide what will do well enough and what will not. If it does as it is told, it is safe; if it declines to doanything else, it is safe; if it departs from the conditions laid down, it acts at own risk.” (译：银行必须严格依照信用证内给它的指示办事来检查单证。
以行不能去认为这单证文件差不多，或者也管用。
以行不知道这宗买卖的详情，“差不多，也管用”这句话不是银行有资格讲的。
只要银行严格依照给它的指示办事，不去多管闲事，他就会安全。
但以行不依照指示办事，他自己会冒风险)。
1这是英国的Sumner 法官在1927年的一个判例中的话，这段话被认为是对信用证“严格一致”原则的经典的叙述。
Sumner 法官在上述判例中最初确立严格相符原则的目的是消除银行风险。
开证银行在单证没有严格相符的情况下兑付了信用证款项后所面临的风险在于银行无权向客户(开证申请人)追偿已支付的款项。
正如萨纳(Sarna)所指出的:“严格相符”原则很显然是为了保护客户，给予银行在审核受益人交付的单据时确定单据是否相符的权利，可以减少恶意的受益人在基础合同中欺诈或不履行的可能性……”。
但如果银行仅仅由于文字上的无关紧要的出入而拒付，那么诚实的受益人和恐慌不安的买方会发现，他们之间一桩美好的交易被银行的轻率拒付给打破了。
所以信用证商业政策或司法观念的确立必须权衡所有这些互相矛盾的因素。
1 《信用证》 杨良宜 中国政法大学出版社 1998年11月版 第117页No. 42, Guanri Road, Software Park, Xiamen, Fujian 361009福建省厦门市软件园（二期）观日路42号 邮编361009二、单证严格相符的原因银行严格执行单证一致原则的法律背景：根据《UCP500》银行和开证申请人之间存在着一个有效的代理契约，合同规定银行对信用证付款的唯一依据是第三人（受益人）提交符合信用证要求的单据，而单据是否符合信用证的要求是由银行来确定。
虽然合同和《UCP500》中都没有规定要适用严格相符的原则，但是在国际贸易的中却存在着“单证严格一致”的准惯例，所以银行必须履行对单据进行严格的审查的义务，否则就要承担相应的契约责任。
因为在国际贸易中单证的细微不符也可能会给信用证的当事人带来蒙受很大损失的风险，而当事人肯定会基于代理合同将损失转嫁到银行方面，所以银行为了保护自己及开证申请人的利益，也有必要对卖方提交的单据进行严格的审核。
英国对提交的单据的不符率有现成的统计数字，发表在米德兰德银行（Midland Bank ）与国际贸易程序简化署（SITTPRO ）共同主办的调研资料中，该研究结果表明：在1983年的单证不符率为49.0%，1986年为51.4%，虽然其中一部分在第二次提示时已被接受，这种情况在世界上其他国家也同样存在。
2因此银行严格实行单证一致原则的原因是基于开证银行和开证人之间的有效的代理合同。
严格相符原则确立的理性基础在于保护银行金融业务的顺利进行，因为在国际贸易结算中，银行经营的仅是金融业务，而不是具体的商品买卖。
一般情况下，银行并不具有专门的国际贸易知识，也不可能了解它所有客户的各种行业术语和习惯。
如果开证申请人在开证指示中要求单据必须载明一些内容，而银行并不知道这些内容对于开证申请人的重要性或实际意义及含义，银行就不能擅自做主，允许单证有所不符，只能依据单据表面记载是否与信用证条款相符来判断是否接受单据。
因此，银行在审核单据时必须恪守“严格相符”原则。
但是，何为“严格相符”？是不是卖方所提交的单据中任何一点与信用证不一致就是单证不符？由于各国对这一原则把握的尺度存在差异，因而实践中纠纷较多，所以我们的讨论主要是针对这一点。
三、“严格相符”的适用规则2 《国际贸易法文选》 施米托夫 程家瑞等编译 中国大百科全书出版社 1993年版 第555页No. 42, Guanri Road, Software Park, Xiamen, Fujian 361009福建省厦门市软件园（二期）观日路42号 邮编361009《UCP500》和《UCP400》中都没有使用“严格相符”这一用语。
