资产负债表认定项目：存在、完整性、权利和义务、计价和分摊、列报和披露。
利润表认定项目：发生、完整性、准确性、截止、分类。
报表层次风险认定的相关实质性程序总结：1、营业收入发生认定的7个程序（1）对营业收入实施实质性分析程序（必须展开说2点）①按收入分类或产品名称对销售数量、毛利率等进行比较分析——按类别分析；②按月度对本期和上期毛利率进行比较分析——按时间分析。
（2）检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则的规定并保持前后期一致；关注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入确认原则、方法。
（3）选取本期的大额交易，抽取若干张记账凭证，审查入账日期、编号、数量、单价、金额等是否与发票、出库单等一致。
（4）销售的截止测试1) 通过测试财务报表日前后（若干天）且金额大于（若干万元）的发货单据，与应收账款和收入明细账进行核对；同时，从应收账款和收入明细账选取在财务报表日前后（若干天）且金额大于（若干万元）的凭证，与发货单据核对，以确定销售是否存在跨期现象。
2)复核财务报表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常（如与正常水平相比），并考虑是否有必要追加截止程序。
3)取得财务报表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况。
4)结合对财务报表日应收账款的函证程序，检查有无未取得对方认可的大额销售。
5)调整重大跨期销售。
（5）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额。
（6）检查销货退回的合理性。
存在销货退回的，检查手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确。
结合存货项目审计关注其真实性。
（7）发生关联方交易的实质性程序（关联方交易）2、营业成本完整性认定的4个程序（1）对营业成本实施实质性分析程序①将本期和上期主营业务成本按月度进行比较分析——按月度分析。
②将本期和上期的主要产品单位成本进行比较分析——按类别分析。
（2）抽查月主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、规格、数量和计入主营业务收入的口径是否一致，是否符合配比原则——相当于重新计算。
