扣除项目及标准

个人所得税税前扣除项目和标准个人所得税的税目无数，它们的扣除项目各不相同。

对劳务酬劳所得、特许权用法费所得、财产租赁所得采取定率相合的扣除办法，按次征收个人所得税。

每次收入在4000元以上的，扣除率为20%;每次收入不满4000元的，采纳定额扣除800元的办法。

利息、股息、红利所得，偶然所个人所得税的税目无数，它们的扣除项目各不相同。

对劳务酬劳所得、特许权用法费所得、财产租赁所得采取定率相合的扣除办法，按次征收个人所得税。

每次收入在4000元以上的，扣除率为20%;每次收入不满4000元的，采纳定额扣除800元的办法。

利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得，不扣除任何费用。

个体工商户生产经营所得，与计算企业所得税大致相同，即收入减去成本费用税金损失。

承包承租经营的应税所得，为经营收入额减去每月800元的费用。

-------------------------------------------- 就工资薪金税目的个人所得税而言，应税所得额为按每月工资、薪金所得收入额减除费用1600元后的余额。

税前扣除项目有：按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、，以及符合税规矩定的差旅费津贴和误餐补贴。

超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。

个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。

具备《》规定条件的失业人员，领取的免予缴纳个人所得税。

企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。

但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴暂免缴纳个人所得税。

通讯补助的扣除标准各省不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。

个人所得税税前扣除项目目前规定是三险一金,即工资总额扣除养老保险,医疗保险,失业保险和住房公积金.住房补贴和通讯补贴算是工资总额的一部分,不能在个税前扣除.。

个人所得税的税前扣除项目和减税政策个人所得税是指个人根据其取得的各类所得按照规定缴纳的一种税种。

而在个人所得税的征收过程中，税前扣除项目和减税政策的设立和实施，对个人纳税人具有重要的意义。

本文将探讨个人所得税的税前扣除项目和减税政策，并分析其对个人纳税人的影响与作用。

一、税前扣除项目税前扣除项目是指在个人所得税计算前，按照法律规定可以扣除的一些费用、捐赠和捐助等支出项目。

这些项目的出现减少了个人所得税的应纳税额，增加了个人纳税人的收入。

常见的税前扣除项目包括：1. 大病医疗费用扣除：个人可以在纳税前扣除自己和家庭成员的大病医疗费用，包括住院费用、手术费用、治疗费用等。

这个扣除项目的设立，减轻了个人因疾病而支付的医疗费用压力，提高了个人的可支配收入。

2. 教育支出扣除：个人可以在纳税前扣除自己及子女的教育支出，包括学费、书费、住宿费等。

这个扣除项目的设立，鼓励个人提高自身和子女的教育水平，促进社会的人力资本积累。

3. 住房贷款利息扣除：个人可以在纳税前扣除自己住房贷款支付的利息。

这个扣除项目的设立，减轻了个人购房的财务负担，同时也促进了住房市场的发展。

4. 赡养老人扣除：个人可以在纳税前扣除对父母及其他需要赡养的老人的赡养费用。

这个扣除项目的设立，鼓励个人履行家庭责任，照顾和关爱年迈的父母。

二、减税政策除了税前扣除项目外，减税政策也是个人所得税征收中的重要组成部分。

减税政策旨在通过减少个人的应纳税额，提高个人的可支配收入，激发个人消费能力，促进经济发展。

下面列举几种常见的个人所得税减税政策：1. 个人起征点提高：个人起征点是指个人所得税应纳税所得额的最低限额。

通过提高个人起征点，可以降低纳税人的税负，减轻个人的经济压力。

2. 分类征收：根据个人所得来源的不同，对于工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，可以采取不同的税率进行征收。

这种减税政策能够更加精确地反映个人的实际税负，提高税收公平性。

3. 小微企业减税优惠：针对小微企业，根据其经营状况和纳税能力，给予减免或减半征收个人所得税的优惠政策。

第1篇一、引言个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。

我国个人所得税法规定了一系列扣除项目，旨在减轻纳税人的税负，保障纳税人的合法权益。

本文将详细阐述我国个人所得税扣除法律规定，以帮助广大纳税人更好地了解和运用这些规定。

二、个人所得税扣除概述（一）个人所得税扣除的概念个人所得税扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，依法允许从纳税人收入中扣除的项目。

扣除项目包括基本扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等。

（二）个人所得税扣除的作用1. 调节收入分配，实现社会公平；2. 减轻纳税人税负，保障纳税人合法权益；3. 体现税收优惠政策，促进经济发展；4. 引导纳税人合理消费，提高生活质量。

三、个人所得税扣除法律规定（一）基本扣除1. 工资、薪金所得（1）基本费用扣除：每月5000元。

（2）专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

2. 个体工商户所得（1）基本费用扣除：每月5000元。

（2）专项附加扣除：同工资、薪金所得。

3. 劳务报酬所得（1）基本费用扣除：每次收入不超过4000元的，减除800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。

（2）专项附加扣除：同工资、薪金所得。

4. 稿酬所得（1）基本费用扣除：每次收入不超过4000元的，减除800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。

（2）专项附加扣除：同工资、薪金所得。

5. 特许权使用费所得（1）基本费用扣除：每次收入不超过4000元的，减除800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。

（2）专项附加扣除：同工资、薪金所得。

（二）专项扣除1. 子女教育（1）纳税人为子女接受学前教育和学历教育发生的支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

（2）纳税人的配偶、子女在中国境内接受学历（学位）教育，纳税人子女在中国境外接受学历（学位）教育，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

第1篇在我国，法律规定扣除标准是指在计算个人所得税、企业所得税等税种时，允许纳税人按照法定比例或金额从应纳税所得额中扣除的费用或支出。

这些扣除标准旨在减轻纳税人的税负，鼓励个人和企业的生产经营活动，促进社会和谐稳定。

本文将从个人所得税、企业所得税以及其他相关税种的扣除标准入手，详细阐述我国法律规定扣除标准的相关内容。

二、个人所得税扣除标准1. 起征点个人所得税起征点是指税法规定的免征个人所得税的最低收入额。

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，自2011年9月1日起，我国个人所得税起征点为3500元。

2. 扣除项目（1）基本费用扣除：纳税人本人及其配偶、子女发生的相关费用，按照法定标准扣除。

（2）专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

（3）专项扣除：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金等五项专项扣除。

3. 扣除标准（1）基本费用扣除：每人每月5000元。

（2）子女教育专项附加扣除：每个子女每月1000元。

（3）继续教育专项附加扣除：每年4800元。

（4）大病医疗专项附加扣除：每年60000元。

（5）住房贷款利息专项附加扣除：每月1000元。

（6）住房租金专项附加扣除：每月1500元。

（7）赡养老人专项附加扣除：每月2000元。

（8）专项扣除：根据实际缴纳的金额扣除。

三、企业所得税扣除标准1. 免税优惠（1）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（2）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

（3）符合条件的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2. 扣除项目（1）成本费用：包括直接成本、间接成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

（2）捐赠支出：按照实际发生额的12%以内扣除。

（3）研发费用：按照实际发生额的75%加计扣除。

（4）环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%以内扣除。

第1篇一、引言在我国的税收法律体系中，扣除是税收计算中的一个重要环节。

扣除是指在计算应纳税所得额时，允许从收入中减除一定数额或比例的支出。

扣除的目的是为了公平税负，减轻纳税人的税收负担，鼓励生产经营，促进社会经济发展。

除了常见的工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等扣除项目外，我国法律规定了一系列其他扣除项目，本文将对这些扣除项目进行概述。

二、法律规定其他扣除项目概述1. 财产转让所得扣除财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

根据《个人所得税法》的规定，财产转让所得在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用：（1）财产原值：财产原值是指纳税人取得财产时支付的成本或费用。

（2）合理费用：包括财产评估费用、交易手续费、律师费、拍卖佣金等。

（3）相关税费：包括增值税、契税、印花税等。

2. 利息、股息、红利所得扣除利息、股息、红利所得，是指个人从存款、贷款、债券、股票、基金等金融产品中取得的所得。

根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用：（1）借款利息：纳税人取得的利息所得，可以扣除与其取得利息所得直接相关的借款利息。

（2）股息红利税：个人从境外取得的股息红利所得，在汇入境内时已缴纳的股息红利税。

3. 特许权使用费所得扣除特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

根据《个人所得税法》的规定，特许权使用费所得在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用：（1）许可使用费：提供特许权使用权的个人，可以扣除与其取得特许权使用费直接相关的许可使用费。

（2）相关税费：包括增值税、契税、印花税等。

4. 劳务报酬所得扣除劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

六项专项附加扣除标准和条件
专项附加扣除是为个人减轻税负提供的一项税收优惠政策，累计可以抵扣税费的附加扣除项目主要有6项，即继续教育费用、住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续医疗保险费用和大病医疗费用。

一、继续教育费用:累计可抵扣10000元。

费用来源于支付给机关、事业单位或者专业技术人员培训机构的定费，以及物品、材料等费用。

二、住房贷款利息:累计可抵扣15000元。

个人所得税法规定，可抵扣住房贷款利息的期限为每月个人的贷款未清偿余额的12个月，且每月最多不得超过一万五千元，有效期待10年。

三、住房租金: 累计可抵扣9600元。

只要租赁合同符合法定要求，就可以抵扣住房租金. 就支付的租金总额，每年抵扣最高不超过八千元，有效期限为二年。

四、子女教育: 累计可抵扣50000元。

子女在受教育期间，以及升入研究生后一年的学费、书本费、专业习练费，住宿费和综合性教育经费等可以进行抵扣。

五、继续医疗保险费用:累计可抵扣6800元。

可以抵扣的项目包括购买继续医疗保险，符合条件的个人可以抵扣每年缴纳的保险费，有效期限为5年。

六、大病医疗费用:累计可抵扣40000元。

抵扣大病医疗费用的有关项目包括医疗保
险重大疾病给付费用中，不包括有保险公司支付部分，病患在发病前保险公司所支付的费用，以及购买大病保险费和支付的个人直接报销大病给付费用和大病期间按照医疗报销政策及要求报销的费用。

总而言之，这六项专项附加扣除政策，为社会部分具有一定困难的群体，减轻负担实现减税，起到了重要的作用。

掌握这六项附加政策，并符合所需
条件的个人都可以申请抵扣。

公司所得税税前扣除项目及其标准１.薪资、薪金支出：无穷额，但要求“合理”。

政策依照：□《实行条例》第 34 条：公司发生的合理的薪资、薪金支出，准予扣除。

□国税函〔 2009〕 3 号——《国家税务总局对于公司薪资薪金及员工福利费扣除问题的通知》：“合理薪资薪金” ，是指公司依照股东大会、董事会、薪酬委员会或有关管理机构制定的薪资薪金制度规定实质发放给员工的薪资薪金。

税务机关在对薪资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）公司制定了较为规范的员工薪资薪金制度。

（2）公司所制定的薪资薪金制度切合行业及地域水平。

（3）公司在一准期间所发放的薪资薪金是相对固定的，薪资薪金的调整是有序进行的。

（4）公司对实质发放的薪资薪金，已依法执行了代扣代缴个人所得税义务。

（5）有关薪资薪金的安排，不以减少或躲避税款为目的。

两个税收优惠：公司布置残疾人员所支付薪资花费的加计扣除，即在据实扣除支付给残疾员工薪资的基础上，再按其薪资的 100%加计扣除。

使用下岗员工的，可按年人均 4000 元挨次扣除营业税、城建税、教育附带、公司所得税。

冀地税函〔 2009〕9 号——《河北地方税务局对于对于公司所得税若干业务问题的通知》规定：对于已提取未发放的薪资和奖金，欠发薪资在次年汇算清缴限时内发放的，准予做为当年薪资进行扣除。

超出汇算清缴限时的，按下年实发薪资进行税务办理。

例：某酒店10 月份向员工发放以下支出：（1）基本薪资（ 2）提成薪资（ 3）奖金（ 4）加班补贴（ 5）生活困难补贴（ 6）五险一金（ 7）工作服冬装（ 8）交通补贴（ 9）通信补贴（ 10）取暖补贴（ 11）工伤医疗费（12）旅行费（ 13）差旅费补贴（ 14）员工聚餐支出（ 15）过节费（ 16）发放月饼食用油等过节福利请指出：哪些属于税法上的计算福利费的基数“薪资总数”内容，哪些属于税法上的福利费支出内容，哪些属于计征个人所得税的项目。

答案：薪资总数包含（1）（ 2）（ 3）（ 4）；福利费包含（ 5）（ 8）（9）（10）（ 11）（ 14），其余不得列在福利费中进行税前扣除。

个税扣除标准2023速算表个税扣除标准2023速算表根据《中华人民共和国个人所得税法》，2023年的个人所得税扣除标准如下：全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0。

全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520。

全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920。

全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920。

全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920。

以上为2023年个人所得税的扣除标准，仅供参考，具体规定可以查询国家税务总局官网。

个税扣除标准2023速算表是根据国家相关税收政策的规定制定的，用于计算个人所得税的扣除标准。

速算表可以帮助员工快速计算出应缴纳的个人所得税款额。

个税和契税都是买方交吗个税退税返还政策因地区和政策差异而有所不同，具体可以咨询当地税务部门或相关机构获取最新政策信息。

在中国，购买房产时需要缴纳契税，而契税的纳税人是买方。

契税是一种财产税，以房屋等不动产的产权转移为征税对象。

个税扣除项目及标准个税扣除项目及标准在不同地区和政策下可能会有所差异，具体可以咨询当地税务部门或相关机构获取最新政策信息。

个税扣除计算公式个税扣除计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除乘适用税率-速算扣除数。

个税退税申报流程关于个税退税申报流程，首先需要下载并安装个人所得税APP，然后进行账号注册及登录。

在首页选择“我要办税”，进入税务申报界面。

选择“申报表填写”，进入申报表填写界面，并选择“综合所得年度汇算”。

在填写申报表时，需要填写任职受雇单位，选择向该单位报送专项附加扣除信息情况，之后填写已缴税额，最后提交申报。

提交后，系统将显示申报受理回执单，等待审批即可。

企业所得税税前扣除项目及标准企业所得税常见费用税前扣除比例梳理此外，财小加还整理了近期出台的优惠政策：1.新购置的设备、器具高新技术企业→2023年10月1日-12月31日期间新购置的设备、器具→允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行200%加计扣除；注意：1）凡在2023年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策；2）企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。

2.企业投入基础研究1）企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金→用于基础研究的支出→在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；2）对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

注意：应将相应资料留存备查，包括：·企业出资协议；·出资合同；·相关票据等。

以上资料应包含出资方、接收方、出资用途（注明用于基础研究）、出资金额等信息。

3.研发费用现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业→在2023年10月1日-12月31日期间→税前加计扣除比例提高到100%注意：1）现行适用研发费用加计扣除比例75%的企业，是指除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业，以及制造业、科技型中小企业以外的其他研发费用加计扣除比例仍为75%的企业；2）企业在2023年度企业所得税汇算清缴计算享受研发费用加计扣除优惠时，第四季度研发费用可由企业自行选择按实际发生数计算，或者按全年实际发生的研发费用乘以2023年10月1日后的经营月份数占其2023年度实际经营月份数的比例计算；常见问题：1）下列活动不适用税前加计扣除政策：·企业产品（服务）的常规性升级；·对项科研成果的直接应用（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）；·企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；·对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；·市场调查研究、效率调查或管理研究；·作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；·社会科学、艺术或人文学方面的研究。

企业所得税汇算清缴，税前扣除项目清单一、企业所得税汇算清缴时，税前可扣除项目包括但不限于以下几类，具体标准依据相关税法和政策规定：1.工资、薪金支出企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除。

2.职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

3.职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4.工会经费支出：不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

5.补充养老保险和补充医疗保险支出：分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

6.业务招待费支出：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

7.广告费和业务宣传费支出：一般企业不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；特殊行业如化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。

8.手续费和佣金支出：一般企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额；保险企业不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

9.研发费用支出：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

制造业企业的研发费用支出，未形成无形资产的，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

10.公益性捐赠支出：年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

11.企业责任保险支出：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。