应付账款制度

应付账款核算制度
一、概述
应付账款是企业采购商品或服务未支付的款项，是企业资金流入的来源之一。

建立完善的应付账款核算制度，对于规范企业日常财务管理，提高企业财务透明度，保证资金安全性具有重要意义。

二、实施流程
1. 申请
应付账款的申请一般是由业务部门提出，包括采购、生产等部门。

业务部门填
写《应付账款申请表》，并提交给财务部门进行核准。

2. 核准
财务部门对《应付账款申请表》进行审核，主要考察下列标准：
•申请金额是否与采购订单一致
•是否存在合同、发票等相关凭证
•采购物品是否符合企业的需求
•供应商是否是合法合规的企业
•是否存在风险控制因素
3. 记账
经过财务部门审核后，将申请金额转化为应付账款，并按照以下方式进行记账
操作：
1.科目编号：应付账款科目编号为。

应付账款核算制度内容一、概述应付账款核算制度是指一个企业为了有效管理和控制应付款项，制定的一套规范的会计核算和管理程序，涉及到应付账款的确认、计量、登记、核对、审批、结算、核销等各个环节的财务管理流程。

二、应付账款的定义应付账款是指企业在购进商品、接受服务或因其他原因而未付款项。

通常包括采购、运输、运营中的债务和税收。

三、应付账款的确认应付账款的确认是指确认企业是否确已购买了商品、接受了服务或者产生了其他应付款项。

确认包括三个方面：1.确认金额：用户或供应商提交发票后，财务部门将发票金额与订单金额进行比对，确保相符。

2.确认时间：企业应根据合同或协议约定的交付日期确认应付账款交割时间。

3.确认方式：根据供应商的类型、交易额度和信用等级等来决定支付方式，如付现、支付宝、银行转账等。

四、应付账款的计量应付账款的计量是指将应付账款金额和期限计量到企业的会计记录中，通常需要注意以下问题：1.估计应付账款的账面价值：建立收入和费用计提制度，按实际贡献进行准确的成本核算。

2.核算货币资金、外币应付账款：针对外币应付账款，应根据汇率确定本期应对外币应付账款和之前应对外币应付账款的折算金额，以及按照实际汇率计算汇率差异。

3.基于账龄分类：通常按照账龄分类（1月、3月、6月、>6月）进行管理模式划分。

五、应付账款的登记登记是指将应付账款及其相关信息录入企业会计帐上，该环节应注意以下问题：1.应保证记录准确2.应分类记录，便于后续管理3.应确保相关章证齐全六、应付账款的核对和调整核对是指将核算结果进行对比，确保其准确性，调整是针对核对结果存在误差的情况，进行调整，主要包括以下内容：1.发票核对2.价格比较3.确认时间比较4.确认购买的商品和服务七、应付账款的审批和结算审批和结算是确认交易后，企业附加的一系列管理程序，主要包括以下几点：1.提交相关文件2.核实支付相关信息3.签署结算账目4.完成支付程序八、应付账款的核销资产负债表中的企业应收账款和应付账款总额是很大的，为了准确反映企业的实际应收和应付情况，应付账款需要定期进行核销。

应付款项管理制度【1】一、应付账款管理制度第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。

（一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。

应付账款应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。

（二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，如：发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。

（三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。

财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。

（四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。

（五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。

即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。

（一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。

对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。

财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

（二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。

将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。

（三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。

经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。

保证付款的安全性，避免对单位造成现金流失。

第六条应付账款的检查（一）财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单，与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

应付账款管理制度范文【应付账款管理制度】第一章总则第一条根据国家有关法律法规和公司内部管理规定，本制度制定之目的在于规范公司的应付账款管理，保证应付账款按时足额支付。

第二条本制度适用于本公司的所有应付账款管理活动。

第三条应付账款是指公司在从供应商采购商品或收到货物或服务后，未付款的金额。

第四条本制度由公司财务部负责编制、执行和监督。

第五条公司应付账款管理应遵循公平、公正、透明的原则。

第二章应付账款的确认与核对第六条公司应付账款的确认与核对应符合以下条件：（一）应付账款是基于已交付的货物或服务，包括但不限于商品销售、服务费用、运输费用、租赁费用等；（二）据实记账，准确计量，确保账款金额正确；（三）应付账款必须有相应的收据、发票或合同等证据支持；（四）确保应付账款的归属及金额与供应商的记录一致。

第七条应付账款的确认与核对程序如下：（一）财务部收到相关文件后，对账款进行审核确认；（二）确认后将应付账款记录在账簿中，并与供应商的账簿进行核对；（三）若存在差异，必须及时与供应商协商解决；（四）确认无误后，将应付账款计入财务报表。

第八条财务部门应及时做好应付账款的核查工作，确保账款的准确性和完整性。

第三章应付账款的支付与管理第九条公司应按时足额支付应付账款，以维护供应商的合法权益，并促进业务的正常运作。

第十条应付账款的支付方式应与供应商约定，一般包括现金、转账、支票等方式。

第十一条公司应设立健全的支付流程，包括：（一）制定支付计划，根据付款期限及金额确定支付优先级；（二）支付事项经过审批程序，并予以记录；（三）支付流程中需核对付款金额、账户等信息，确保支付准确无误；（四）对大额支付或异常支付事项要进行风险评估，并进行相应的控制措施。

第十二条公司应建立应付账款的台账，记录每笔应付账款的来源、金额、支付时间等信息。

第四章应付账款的风险控制第十三条公司应建立完善的应付账款风险控制机制，包括但不限于以下措施：（一）加强供应商的合作审核，确保供应商的资质和信誉良好；（二）建立供应商分级管理制度，根据供应商的经营状况和信用等级，采取相应的风险控制措施；（三）建立应付账款的预算制度，对高风险的应付账款进行严格控制；（四）建立应付账款的追踪与监控机制，及时发现和解决问题，防止逾期和坏账的发生。

应付账款管理制度第一条应付账款入账程序(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。

2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。

第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。

第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。

3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。

4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。

未经质量检验合格的货物不得入库。

2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。

将无票入库货物作为暂估入库进行核算。

3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。

(三)应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。

财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。

将暂估入库的项目转入库存项目。

2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。

商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。

财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。

3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。

4生产部门应在每月____日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。

5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。

这些依据应附在相应的调整凭证后。

6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。

这些资料应附在相应的调整凭证后。

(四)应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。

应付账款管理制度范本第一章总则第一条为规范公司的应付账款管理，确保公司的财务安全和经营利益，制定本制度。

第二条本制度适用于公司的应付账款管理工作。

第三条应付账款是指公司向供应商购买商品或接受服务所形成的待付款项。

第四条应付账款的管理目标是提高应付账款管理的效率和准确性，防止错误和失误的发生，确保账款的及时支付和合规性。

第五条公司的应付账款管理工作由财务部门负责。

第六条财务部门应当建立健全应付账款管理制度，并及时向公司其他部门进行培训和宣传。

第七条公司的应付账款管理工作应遵循公开、公正、公平、合规的原则。

第八条公司应及时向供应商支付应付账款，并确保付款记录的准确性。

第二章应付账款的管理流程第九条公司在采购商品或接受服务时应签订合同或协议，明确应付账款的金额、付款期限和付款方式等。

第十条供应商向公司提供发票和其他相关凭证，公司应及时核对发票内容和凭证的真实性和合法性。

第十一条公司应建立应付账款台账，记录每一笔应付账款的金额、供应商名称、支付期限和支付方式等。

第十二条公司应按照支付期限在到期前进行账款的审核和支付，确保按时支付应付账款。

第十三条公司应定期对应付账款台账进行核对和审核，确保台账的准确性和完整性。

第十四条公司应建立应付账款审批制度，明确支付金额的审批权限和程序。

第十五条公司应建立应付账款的风险评估机制，遇到高风险的应付账款情况应及时采取措施，确保公司的财务安全。

第十六条公司应建立供应商管理制度，对供应商进行评估和监督，确保供应商的信誉和质量。

第三章监督与考核第十七条公司应建立应付账款的内部监督机制，及时发现和解决应付账款管理中存在的问题和风险。

第十八条公司应定期进行应付账款管理工作的考核，对工作效果进行评估和奖惩。

第四章附则第十九条本制度由财务部门负责解释和修订。

第二十条本制度自颁布之日起执行，废止之前制定的相关制度。

第二十一条本制度的修订和解释权归公司所有。

应付账款管理制度范本（2）一、概述本制度为公司建立应付账款管理制度，旨在规范公司与供应商之间的交易和支付流程，加强应付账款的管理和控制，确保公司与供应商之间的良好合作关系，保障公司资金的安全和效益的实现。

应付账款管理制度一、总则1、目的为将本公司所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向。

对应付账款的请款，审核进行要求和规范，防止出错，规避风险。

2、适用范围原材料采购产生的应付账款和外发加工所发生的加工费，均依照本办法管理。

3、权责单位1）财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2）总经理核准后生效。

二、应付账款产生1、原材料应付账款1）供应商依据本公司采购向其发出的《采购订单》之订购材料，将货品送交本公司或本公司加工厂仓库。

2）当指定货品送达本公司或本公司加工厂仓库时，仓管人员应协同iqc依据《送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实。

3）经清点数量无误后，仓管员在《送货单》上签收，并填制《进货日报表》，送mc及采购确认进货与订购内容是否相符。

4）验收后之《进货验收单》，连同一联《送货单》、一联《入库单》转交至财务部。

5）凡依据《采购订单》送货并经iqc检验ok之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款。

2、外发加工费1）工单完工指工单数量的板子已经全部入库，多领多退物料已经全部确认处理2）按照每笔工单计算加工费三、《付款通知书》单据要求1、现有几种采购方式的付款单据要求1）针对一般月结供应商的付款，货款到期前，由采购填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）；2）先付款后交货的供应商付款，由采购填写《付款通知书》，在备注栏写明预付款，附上《采购单》原件。

其它资料：《送货单》原件、《入库单》原件、发票（或收据原件），在供应商交货之后，采购补上，财务跟进单据补全；3）芯片供应商的付款，由采购（现方佩琅兼）填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）；4）现金采购，由采购申请借款（借款按照借款流程）购买，购买后走报销流程，填写《报销单》，附上《收据》原件（或《销货单》原件），如收据多，则另附一份《明细表》；2、加工费付款单据要求，《外发加工单》原件、《成品入库单》、《工单领料单》、《退料单》、《工单超领单》等四、《付款通知书》的审批流程谁采购谁填写《付款通知书》，谁准备单据及跑单的原则。

应付账款管理制度范本一、目的1、规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。

2、规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。

二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产(不含公司长期代理产品)等采购的控制。

三、定义1、供应商:是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。

2、抽货检验标准:此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。

3、货物检验报告:是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。

4、无票应付款:采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。

当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。

公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。

四、物资采购报销流程1、物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。

2、凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。

3、物资采购返回单位，须经物资使用部门(库房管理人员)核实、验收签字，出具“入库单”。

4、物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。

5、物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程;物资采购完毕，需及时报销。

6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。

7、凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。

五、应付账款入账程序(一)、有票应付款1、财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。

2、三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。

应付账款管理制度一、总则为规范公司的应付账款管理，加强资金流动性管理，提高财务风险掌控本领，特订立本《应付账款管理制度》（以下简称“本制度”）。

二、适用范围本制度适用于公司的全部应付账款管理工作。

三、应付账款的定义应付账款是指公司与供应商、服务供应商等各类债权人之间因业务交易而形成的应付款项。

四、应付账款确实认与登记1.采购部门应及时将采购合同、发票等相关文件报送给财务部门，财务部门负责核对并确认应付账款。

2.财务部门应在应付账款确认后，及时将该笔应付账款登记到公司账务系统中，并确保登记信息的准确性和完整性。

五、应付账款的授权与审批1.应付账款的授权与审批程序应满足公司内部掌控要求，确保合规性和审慎性。

2.申请应付账款的部门需要填写相应的申请表格，包含供应商信息、费用明细、金额等，并附上相关证明文件。

3.申请表格需经部门主管审核，并递交给财务部门进行审批。

4.财务部门在核实申请表格的真实性和合规性后，对应付账款申请进行审批，审批结果需在应付账款管理系统中予以记录。

六、应付账款的支出与核销1.财务部门依照支出计划，在规定的支出期限内向供应商支出应付账款。

2.支出时应以电子支出方式为主，并确保支出凭证的保管和归档。

3.供应商收到支出后，应将款项核销并及时供应核销证明。

4.财务部门收到核销证明后，对应付账款进行核销，并及时更新应付账款管理系统中的相关信息。

七、应付账款的监督与审计1.财务部门应定期对应付账款进行内部审计，确保账款管理的准确性和合规性。

2.公司内部审计部门或外部审计机构有权对应付账款的管理进行监督和审计，对于审计结果应及时整改并报告公司高层管理层。

八、应付账款的风险掌控1.财务部门应定期分析和评估应付账款风险，开展风险掌控工作。

2.采购部门和财务部门应建立健全的供应商评估和管理制度，确保与供应商的良好合作关系，并及时调整与高风险供应商的合作。

3.财务部门应定期监测应付账款的账龄，并采取适当的措施防止账龄过高的情况发生。

应付账款财务管理制度一、总则为了加强公司应付账款的管理，规范应付账款的核算和支付流程，保障公司资金的安全和合理使用，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和公司的财务制度，特制定本制度。

本制度适用于公司及所属各单位的应付账款管理。

二、应付账款的定义和分类（一）应付账款的定义应付账款是指公司因购买商品、接受劳务等经营活动应支付但尚未支付的款项。

（二）应付账款的分类1、按照供应商分类：将应付账款按照供应商的名称或类别进行划分，便于管理和核算。

2、按照账龄分类：根据应付账款的逾期时间，分为未到期应付账款、逾期 1-30 天、逾期 31-60 天、逾期 61-90 天、逾期 90 天以上等不同账龄段。

三、应付账款的核算（一）应付账款的确认采购部门在收到货物或接受劳务后，应及时将相关的发票、验收单等凭证传递给财务部门。

财务部门根据审核无误的凭证，确认应付账款。

（二）应付账款的入账财务部门应按照供应商名称、采购合同或订单号、货物或劳务名称、数量、单价、金额等信息，准确记录应付账款的明细。

（三）应付账款的调整如果发现应付账款的入账金额有误，或者因退货、折扣等原因需要调整应付账款的，应按照相关规定办理审批手续，并及时进行账务调整。

四、应付账款的支付（一）支付申请采购部门根据合同约定和实际业务需要，填写应付账款支付申请单，注明供应商名称、应付账款金额、支付方式、支付日期等信息，并附上相关的发票、验收单等凭证。

（二）审核审批支付申请单依次经过采购部门负责人、财务部门负责人、分管领导和总经理的审核审批。

审核审批的重点包括应付账款的真实性、准确性、合法性，以及支付的合理性和必要性。

（三）支付执行财务部门根据审核审批通过的支付申请单，按照约定的支付方式和支付日期，办理支付手续。

支付方式包括银行转账、支票、汇票等。

（四）支付记录财务部门在支付完成后，应及时登记应付账款的支付情况，包括支付日期、支付金额、支付方式等，并更新应付账款的账龄。