论行政事业单位内部控制制度建设
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行政事业单位内控制度的建立与完善随着时代的发展和社会的变化,行政事业单位内部运营的规范化和透明化显得越来越重要,这就需要建立和完善行政事业单位的内控制度。
内控制度是指通过一系列自身管理的制度和流程,实现行政事业单位管理目标,保护单位资产及财务数据真实、准确、安全的一整套管理控制规范。
本文将从行政事业单位内控制度的定义,重要性、建立步骤和完善方向四个方面着手,谈谈未来内控制度的建立和完善。
内控制度是包括制度、流程、管理、监督和评估等元素,以实现预期目标、保障资产安全、维护规则和法定遵循、保证信息完整、及时和准确,提升单位治理、运营和绩效的一套完整的管理体系。
行政事业单位是政府的服务机构,与社会需求和公众利益息息相关,因此内部的规范化管理非常重要。
建立和完善内控制度有以下几方面的意义:(1)保障资产安全行政事业单位内控制度的建立和完善,可以实现内部资产安全管理,防止财务失窃、经费挪用等情况的发生,对于单位财产、经费安全具有非常重要的作用。
(2)提高工作效率有了内控制度的规范化和流程化,可以避免过程和管理过程中的各种瓶颈和障碍,从而提高工作效率和质量,节约时间和人力资源。
(3)提升管理水平内部规范化管理可以形成优良的管理机制,提升行政事业单位内部的管理水平。
不仅能够促进内部管理,同时也能够增强单位的管理意识和管理思想。
(4)维护良好的信誉度行政事业单位是政府为人民服务的机构,拥有广泛的社会声誉,内部规范化管理的良好运行,有助于维护单位的良好形象和社会声誉。
(1)明确管理目标和内部控制对象首先明确监控的对象和目标,了解哪些方面需要管理和监控,确定内控制度的实现目标和形成基础。
(2)分析内部环境和风险控制根据内部环境和风险控制分析,识别管理目标与流程的主要风险,明确风险管理策略,制定防控措施。
(3)建立内控制度规章制度建立一套完整的制度规章,对行政事业单位的内部管理与运营进行规范,确保各项工作按照规章制度顺利开展,从而达到规范管理的目的。
浅谈行政事业单位内部控制的相关问题及措施一、行政事业单位内部控制存在的问题1.内部控制制度不健全内部控制制度是行政事业单位管理的基础,它的健全与否直接关系到单位的管理水平和效率。
目前一些行政事业单位内部控制制度并不健全,制度建设不完善,存在制度空白和漏洞,缺乏有效的监督机制,导致管理混乱、决策失误等问题。
2.执行不到位即使内部控制制度建立了,但在执行过程中存在不到位的情况。
有些单位领导对内部控制的重要性认识不足,导致内部控制制度的执行不到位。
一些员工也存在执行逃避或不配合的情况,使得内部控制措施无法有效发挥作用。
3.内部审计力量薄弱内部审计是一种监督管理的手段,对于加强内部控制具有重要作用。
但目前一些行政事业单位内部审计力量较弱,审计人员水平不高,审核不严格,导致一些管理漏洞得不到及时发现和纠正。
行政事业单位应当加强内部控制制度建设,完善管理制度,明确工作流程和责任,划定各部门各岗位的职责与权限,确保内部控制制度的健全性。
制定明确的管理制度和规章制度,健全风险管理制度,建立健全的内部控制机制。
2.加强内部控制意识行政事业单位领导要加强对内部控制工作的重视,提高内部控制意识,强化内部控制的重要性和必要性。
领导要树立正确的管理理念,推行全面绩效管理,强化内部控制的执行力度。
3.强化内部控制核查行政事业单位要加强内部控制核查,健全内部控制的审查、监督和检查机制,及时发现和纠正内部控制的漏洞和缺陷,完善内部控制制度。
配备专业的内部控制人员,组建内部控制审计团队,加强内部控制审核力度,提高内部控制水平。
4.提高内部控制的科学化和专业性水平行政事业单位内部控制应当提高科学化和专业性水平,借鉴国际上先进的管理经验和理念,加强内部控制的科学研究和理论研究,提高内部控制的科学化和专业化水平。
在进行内部控制工作的过程中,行政事业单位要加强内部控制知识的宣传教育,提高员工的内部控制意识和能力,鼓励员工发挥自己的专业特长和职业素养,建立健全的内部控制文化。
浅谈行政事业单位内部控制的建设1. 引言1.1 研究背景在当今社会,随着行政事业单位规模的不断扩大和复杂性的增加,内部控制的建设已经成为一项备受重视的课题。
行政事业单位作为公共服务的提供者,其管理和运作直接关系到社会公共利益和民众福祉。
由于行政事业单位的特殊性和复杂性,其内部控制体系往往存在不完善和薄弱的情况,容易导致财务管理混乱、资源浪费、职务违法等问题的发生。
加强行政事业单位内部控制建设,提高其管理效率和风险管控能力已经成为当前重要的任务。
随着信息技术的快速发展和数据处理的自动化,行政事业单位内部控制的建设面临新的挑战和机遇。
如何利用信息技术手段提升内部控制的效能,加强内部控制的监督和评估,成为当前行政事业单位管理者亟需解决的问题。
在这样的背景下,对行政事业单位内部控制的建设进行深入研究,探讨其原则、重要性以及完善与改进的方式成为必然选择。
只有加强行政事业单位内部控制的建设,才能更好地保障公共资源的有效利用,提高行政效率,营造良好的管理环境,实现行政事业单位的可持续发展。
1.2 研究意义行政事业单位是国家机构中的重要组成部分,其内部控制的建设对于提高管理效率、优化资源配置、防范风险具有重要意义。
行政事业单位内部控制的建设可以有效规范机构运作,提升管理水平,促进公共资源的有效利用。
健全的内部控制体系可以有效保障公共财产安全,维护税收征管秩序,推动政府工作的廉洁高效。
行政事业单位内部控制的建设还可以提高行政效能,增强公众对政府的信任度,推动社会治理的现代化进程。
加强行政事业单位内部控制的建设具有重要意义,不仅能够有效规范管理行为,防范各类风险,更能够提升政府工作质量和效率,构建廉洁高效的公共管理体系。
1.3 研究目的研究目的是为了探讨行政事业单位内部控制建设的重要性和必要性,以及如何进一步推动和提升内部控制水平。
通过对内部控制的概念和作用进行深入分析,可以确保行政事业单位在管理和运营过程中能够有效地防范风险,保障资产安全,提高工作效率,保障各项决策的科学性和合理性。
行政事业单位内部控制制度工作一、概述本报告旨在总结行政事业单位内部控制制度的工作情况,对过去一年工作进行回顾和评估,并提出未来改进和发展的建议。
内部控制制度的重要性不言而喻,它是保障单位良好运行和规范管理的重要保障。
本报告将从以下几个方面进行详细介绍和分析。
二、内部控制制度建设情况1. 内部控制制度建设目标本单位积极推进内部控制制度建设,目标是确保全体员工按规章制度操作,提高单位整体运行效率和效益。
2. 内部控制制度建设内容针对本单位的特点和实际情况,我们制定了一系列内部控制制度,包括财务管理、人力资源管理、办公室流程管理、资产管理等方面。
这些制度涵盖了单位各个环节,确保工作的有序进行。
3. 内部控制制度的宣传和培训为了确保内部控制制度的有效实施,我们组织了一系列的宣传和培训活动,包括制度宣讲、培训班等。
通过这些活动,全体员工对内部控制制度的要求有了全面的了解,并掌握了操作要点。
4. 内部控制制度的执行和监督为了确保内部控制制度的有效执行,我们建立了内部控制工作小组,负责对各个环节的执行情况进行监督和检查。
同时,还建立了健全的奖惩制度,对执行不到位的个人进行纪律处分,对执行优秀的个人进行表彰。
三、内部控制制度实施效果评估本报告还对内部控制制度的实施效果进行了评估,主要从几个方面进行分析:1. 工作效率提升内部控制制度的实施,加强了各个环节的管控和协调,大大提升了单位的工作效率。
各项工作按流程进行,避免了重复操作和信息不对称带来的问题。
2. 资源利用优化内部控制制度的推行,使得单位对资源的利用更加精细和优化。
各个环节的资源使用统一规范,避免了资源的浪费和重复购置。
3. 事故和风险预防内部控制制度的实施有效预防了严重事故和风险的发生。
各个环节有相应的控制措施,及时发现并解决潜在问题,保障单位的平稳运行。
四、改进和发展建议在总结过去一年内部控制制度工作的基础上,我们提出以下改进和发展的建议:1. 进一步完善制度建设在现有的内部控制制度的基础上,结合单位发展的需要,进一步完善各个方面的制度,以更好地适应新的环境和要求。
浅析行政事业单位内部控制制度建设中图分类号:f275 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)09-224-02摘要内部控制指的是社会中经济单位和各种组织在经济活动的运行中建立的一种相互联系、相互协同的业务形式和职责分工制度。
本文主要论述了我国行政事业单位内部控制制度的总体概况、存在的问题以及进一步健全我国行政事业单位内部控制的对策,从而更好的推动我国当前事业单位管理结构的完善,进而促进我国行政事业单位的健康快速发展。
关键词事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度是伴随着经济社会的实践逐步产生和进一步发展的,是现代管理理论中的一个重要的组成部分。
它的主要目标就是在于改善单位的经营管理和提高经济效益,促进事业单位的快速健康发展。
伴随着市场经济的快速发展,我国行政事业单位内部控制制度也取得了很大的突破,但是我国现阶段的行政事业单位的内部控制制度还不够完善,内部控制工作还存在着一系列亟待解决的问题,因此我们必须采取必要的对策进一步加强我国行政事业单位的内部控制制度。
一、行政事业单位内部控制制度的重要性1.内部控制制度的内涵内部控制指的是一个单位为了更好地实现经营目标,进一步保护单位资产的完整性和信息资料的可靠性,为了保证单位正常的经济运行过程而进行评价和控制的一系列方法和措施的总称。
我国当前行政事业单位内部控制制度从管理机构来说一般可以分为会计控制和管理控制两个重要的方面。
管理控制一般是为了保证事业单位方针政策的顺利实施而进行的有效控制;会计控制则是为了对事业单位财务的安全性和相关的会计信息进行保护和整合而进行的有机控制。
其中,内部会计控制是事业单位内部控制制度最为核心的一个层次。
2.内部控制制度的发展阶段内部控制制度是伴随着社会实践的发展而不断发展的,是社会经济发展的必然产物,它的发展主要经历了一下几个阶段:首先是内部牵制阶段,主要是指在对单位具体的业务进行分工的时候,不能够由一个部门单独完成一项业务的总过程,而是必须由其他部门的积极参与,进而对前面已经完成的工作进行必要的检查;其次是内部控制制度阶段,其中在1973年美国审计程序第55号公告中,对内部控制制度阶段进行了详细的论述;第三阶段是会计控制和管理控制阶段;第四阶段是事业单位内部控制结构阶段;最后一个阶段是事业单位内部控制整合框架阶段。
浅谈基层行政事业单位内部控制制度建设随着中国社会主义市场经济的不断发展,基层行政事业单位承担着越来越重要的社会管理职能,对内部控制制度建设的要求也越来越高。
内部控制制度是指组织为达成其目标所设立的一整套控制措施和规范,旨在保障组织资产的安全、预防和发现错误和不正常现象,确保组织的运行有效、经济、合法,并遵循相关法律法规。
基层行政事业单位内部控制制度建设不仅是提高管理效率和服务质量,防范和减少财务风险的需要,也是推进社会主义市场经济建设和国家治理体系现代化的需要。
本文将从内部控制制度的概念、基本要素和建设路径等方面进行浅谈。
一、内部控制制度的概念和基本要素内部控制制度是指组织为实现其目标而设计和实施的、涉及组织内部所有人员的控制措施和规定的总称。
内部控制制度的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
控制环境是指组织内部对控制的态度和氛围,包括领导人对内部控制的重视程度、组织的价值观和道德行为准则等。
风险评估是指组织对内部和外部风险的识别和评估,以便采取相应的控制措施。
控制活动是指组织为实现其目标而制定的各种控制措施,包括授权程序、审核程序、监督程序等。
信息和沟通是指组织内部信息的及时、准确地收集、记录、处理和传达,确保决策者做出正确的决策。
监督是指组织内部对控制措施的审查和监督,以确保内部控制制度的有效性和有效性。
目前,我国基层行政事业单位的内部控制制度建设存在着一些普遍问题。
一些基层行政事业单位对内部控制制度的重视程度不够,认识不到内部控制制度对于提高管理效率和防范风险的重要性。
一些基层行政事业单位的内部控制制度存在着理论脱节、建设不规范、执行不到位等问题,导致内部控制制度的有效性和有效性不足。
一些基层行政事业单位内部控制制度的监督机制不健全,缺乏有效的监管和审核,导致内部控制制度难以发挥应有的作用。
一些基层行政事业单位对内部控制制度建设缺乏专业人才和经费投入,制约了内部控制制度的建设和完善。
论行政事业单位内部控制制度的有效构建摘要:行政事业单位是我国公共管理与公益事业运行的主干部分,加强其内部控制意义重大。
近年来,我国行政事业单位财务管理的普遍尊重法律和按照经济活动的规则运行。
但是由于旧有观念和制度的存在,我国行政事业单位内部控制制度的构建面临着诸多的问题。
本文认为我国行政事业单位主要存在内部控制观念缺失、财务管理制度远未完善、.内部控制制度不健全,业务流程不合理等弊端,并提出了相应的解决方案。
关键词:行政事业单位;内部控制制度;构建一、行政事业单位内部控制制度概说内部控制是现代管理理论的重要组成部分,是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
它是一种强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生,来提高管理的效果及效率。
①行政事业单位内部控制制度则基于我国均以财政收支为主的行政单位和事业单位的运行过程中,为了防止错误和舞弊的发生而构建的流程与制度。
行政事业单位是我国公共管理与公益事业运行的主干部分,加强其内部控制意义重大。
近年来,我国行政事业单位财务管理的普遍尊重法律和按照经济活动的规则运行。
但是由于旧有观念和制度的存在,我国行政事业单位内部控制制度的构建面临着诸多的问题。
二、我国行政事业单位内部控制的弊端1.内部控制观念缺失内部控制观念是内部控制系统的重要组成部分,内部控制意识的存在是确保行政事业单位内部控制制度有效实施的重要保证。
但现今,我国行政事业单位中内部控制观念相对薄弱,主要表现为“一把手”控制理念的缺失。
“一把手”缺乏基本的内部控制知识,对建立有效的内部控制的重要性和紧迫性的认识不足,导致本单位缺乏内部控制制度,甚至根本拒绝执行内部控制制度。
2.财务管理制度远未完善在行政事业单位中由于行政长官意识的盛行,导致财务管理制度存在的诸多问题:如缺乏明确的岗位职责制度;财物管理制度不健全;会计的材料保管不到位等,这些都可能造成财务管理漏洞。
有效的内部控制制度建立在健全的会计核算的基础上。
年35期(12月)摘要:文章主要论述行政事业单位内部控制制度现存的制度建设不完善、财政人员素质低、内控设计与流程不清晰、领导意识淡薄,内控框架体系散乱等问题,行政事业单位内控控制制度建设迫在眉睫。
文章讨论通过完善制度、提升从业人员素质、健全预算管理和奖惩制度的方法,建设内部控制制度。
关键词:内部控制;意识淡薄;制度建设;流程优化一、行政事业单位内控制度建设的意义行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。
是一个单位的各级管理层,为了保护本单位各项经济活动的规范、安全、完整,确保经济活动的正确、可靠、有序,协调经济行为,控制经济活动、规范管理程序,利用单位内部分工而产生的相互制约与相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化、程序化,使之建立起一个较为规范的、严密的、完整的体系。
一个单位具有科学高效的财政内部控制制度体系建设,可以实现对整个单位财政业务风险的全面控制,可以规范单位整个单位的财务管理活动,提升单位的财务管理水平。
二、行政事业单位内控制度建设的现状(一)单位领导不重视,内控意识淡薄把行政事业单位和企业单位相比较,可看出,行政事业单位对内部控制的关注度较低。
原因可作如下解释:虽然行政事业单位一直宣称其资金是严格按照《预算法》、《会计法》等相关法律法规进行使用管理,但是部分单位领导对资金的管理使用要求,依旧停留在过时的会计核算工作中。
而在开展内部控制建设工作的过程中,部分行政事业单位领导对内控制度不重视,没有意识到内控制度在现代财务管理工作中的重要作用,没有意识到有效的内控制度可以加强对单位经济活动的管理效率;部分行政事业单位领导只注重内控制度的建立,忽视了对每一个制度的实际运用,把内控体系建设这个大工程,当作一项普通工作来抓,将内控工作简单理解为制度订立,只停留在“纸上”和应付检查层面,应付差事,没有深入了解内部控制建设。
(二)制度建设不完善虽然财政部2012年发布、2014年1月1日起实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会【2015】24号)要求单位全面建立、有效实施内部控制,确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全过程,贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程,规范单位内部各层次的全体人员。
大部分单位已经建立了内部控制制度,但是在运行过程中,存在很多制度的缺失。
比如:有的单位虽然按照财政部要求全面建立了预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目合同管理等相关制度,但是在建立过程中完全没有结合本单位的工作实际,没有仔细研究每个制度的实际内涵,照搬照抄,敷衍了事,纸上谈兵,在执行上没有找到实质性的切入点、缺少抓手、效率不高。
(三)人员素质低就现在的情况来看,大部分行政事业单位管理者根本做不到以身作则,没有带头严格遵守单位内部控制制度的意识,往往利用职权之便,谋取私利。
部分单位中不论是领导干部还是财务人员都欠缺对内部控制体系建设的整体应用认知。
很多单位组成的内控人员没有认真去了解内控知识,所以在编制单位内控制度的过程中寸步难行。
比如:有的内控人员对什么是内控制度不清楚;有的内控人员对单位的具体业务流程不清楚;有的内控人员对单位具体适用哪些制度不清楚等等。
(四)内控设计与流程不清晰按照财政部《指导意见》的相关要求,虽然大多数单位都按要求建立了内部控制制度,但是,各家单位制定的制度与流程都五花八门,有很多单位制定出来的制度都不符合要求,具体表现在以下几个方面:第一、财务管理岗位设置得不合理,出现一人兼顾多职的现象,最为常见的现象便是职务兼容;第二、审批流程不完善,审批权限不明,某些人员较少或较基层的单位,直接出现“一言堂”、“一支笔”审签,往往都是主要领导说了算,领导说话一言九鼎,很多经济活动决策只要领导签字即可,重大资金未经会议审批;第三、流程监控机制不健全,很多经济业务事项并没有清晰明确的审批流程,就算有明确的审批流程,那也只是单一的“走过场”,在实际执行过程中会直接降低了经济业务的审核与把关力度;第四、内控风险评估流程建立不合理。
如:在支出业务控制方面,所制定的制度中未明确国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定,可能导致支出业务违法违规的风险等。
(五)行政事业单位内部控制监督机制不完善为了保障行政事业单位内部控制工作的有效进行,需要严格执行内部控制监督机制并定期对内部控制进行风险评估。
但是目前大多数行政事业单位没有建立论行政事业单位内部控制制度建设姻雷晴38CHINA COLLECTIVE ECONOMY内部监督机制,即使有也只是一些书面性的东西,没有独立的机构,没有明确的岗位责任制度,没有固定的人员,就算有人员也是兼任多职,并且工作责任心不强,没有发挥应有的监督作用。
三、事业单位内控制度建设的应对措施(一)领导引起重视,增强内部控制制度意识加强内部控制制度建设,关键在于行政事业单位的相关部门领导是否重视内控制度的建设。
首先,应该提高单位领导班子的内控制度意识,只有切实增强单位领导班子对内控制度重要性的认识,才能使其在根本上重视内控机制的建立健全。
同时需要单位领导做到从自身做起,不以权谋私,这样才能更好地从根本上开展内部控制建设工作。
其次,加强行政事业单位队伍建设,提高内控相关人员的素质和技能,在实践中抛弃旧的惯性思维、经验做法,要接触新思维、新事物,学习内控建设相关理论,不断革新,不断进步,努力营造出良好的内控建设环境。
最后,建立责任风险的经济效益与负责人职务任免相挂钩的机制。
让单位领导班子与业务骨干的分工授权依据管理者岗位特性的分工来执行,从而达到互相促进、相互约束、各司其职的内控目的。
(二)健全管理制度,确保单位有章可循对于行政事业单位而言,应该以国家的法律法规和政策为依据,并且应该结合本单位的实际情况,针对各单位整体的工作流程及关键风险点,制定出符合本单位工作性质的内部控制体系,对每个部门、每个工作人员的岗位责任、任务、流程等,做出明确的规定,确保上下有序、环环相扣、内控有效。
具体措施如下:一是建立健全完善的集体决策和议事决策制度,对单位的重大事项进行认真摸底调查研究,并深入对其进行风险防控分析,在经过必要论证研究后,充分吸收各参会单位和参会人员的意见建议,最终的决策应通过单位党组会、单位负责同志办公会或党政联席会讨论决定,有效地规避错误和风险。
二是对一些财政核心业务的制度制定必须反复核实其完整性,比如预算制度等。
三是加强对决策执行的跟踪问效,避免决策走过场,如果单位能做到把财务业务处理过程、流程和财务管理控制有机地结合起来,让财务控制渗透到各项经济财务业务活动的每个环节与每个流程中,那么就可能避免经济财务业务过程中的舞弊徇私与违规违法行为。
四是深入开展单位内部控制有效性的民主评议与评价工作,以此来保证单位内制目标的实现与达成。
评价指要做到有法可依,有规可循,有章可遵,有责可究,评价指标要以单位实际发生的内控事物事实为基础与依据。
(三)强化教育培训,不断提高内控人员的综合素质行政单位内控人员不但需要具备较高的专业业务素质与较强的法律法规意识,还需具备较高的的职业道德素养与人文涵养。
加强对单位内控人员的业务培训、法律法规和职业道德教育,是提高其综合业务与法律法规素质、提升职业道德修养和人文涵养的主要手段,单位采用定期培训的方式来使行政事业单位的内控人员增强法律观念以及专业技能。
随着单位相关培训力度的不断加大,单位内控人员的职业道德素质与水平,也在不断的得到提升,特别是创新型人才引进、培养和应用,更是让单位内控机制的执行效果,有效地达到了最佳状态。
达到“1+1”>2的效果,也充分调动其他工作人员的积极性,广泛宣传单位内控制度的流程及风险,最终形成人人参与且负责的良好氛围。
以此来提高整个行政事业单位所有人员对内部控制制度的认识,让单位所有人员都明确自己的责任和义务。
(四)优化内控设计与流程1.加强预算管理,建立健全各部门的预算管理制度内控制度体系的核心是预算管理贯穿单位财务管理的全过程,关系到单位的财务现状及未来发展。
行政事业单位在预算编制上要从实际出发,量入为出,不能编赤字预算,注意加强预算的合理性,完善财务预算管理的职能,建立一个有效的风险控制和防范机制,在编制预算时尽可能的考虑出现的问题,尽量降低成本和财务风险。
2.加强行政事业单位财务管理财务部门是行政单位核算和监督最重要的部门,是一个单位的命脉所在,所有经济业务的往来都需要财务的监控和管理,这要求我们要加强行政事业单位的内部控制建设,加强单位财务的科学管理,改变单纯意义的“见票核销”。
要求对单位所有财务人员甚至领导班子进行财务知识的培训,对财务财务制度、财政政策以及法律法规了然于心,同时,要求单位会计参与各类经济业务的谈判,参与重大经济活动的决策,防止会计“见票入账”。
保证单位内部整个财务工作的管理、监督、控制有效进行。
3.加强国有资产管理,定期清查单位的库存,防止“小金库”为了防止出现“小金库”,单位财务要合理进行定期“盘点”,这里所谓“盘点”,不是单指保险柜现金的盘点,因为“小金库”的来源主要包括:以各种名义挪用,转移国家预算内资金、预算外收入,变卖单位固定资产、有价证券,侵占、截留非税收入,不通过会计部门列支、私存私放的资金等。
(五)监督执纪问责,建立奖惩制度由于多数行政事业单位没有独立的监督机构,财政部门应当定期对行政事业单位的内控制度建履行监督检查各种经济业务活动的职责,严格按照财务规章制度进行办事,对行政事业单位的各项资金统一调配,监督每一笔资金的收支去向,加强对每一步采购物资的管理,充分发挥财政人的监督权威。
同时,要有效发挥纪检监察、审计、财政与行业主管部门的监督检查与业务指导作用,采用“双随机、一公开”的方式深入开展经常性、不定期性的事前、事中、事后的监督检查与业务指导,并建立相应的监督检查奖惩制度与责任追究制度,从根本上对行政事业单位的会计核算不规范方面进行防范,监督单位向社会公开内部控制建设信息,让单位主动接受社会监督,对制度执行得好的单位给予一定的奖励,并在全区推广,对制度执行不力的单位给予处罚,有违纪违法的移送司法机关处理。
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