如何正确处理“审计与被审计”关系

浅谈如何加强内部审计与被审计单位的沟通作者：钟敏来源：《现代经济信息》2015年第07期摘要：内部审计机构与被审计单位关系处理的好坏，直接影响到审计部门的形象与威信。

良好的人际关系、和谐的工作氛围、有效的信息沟通有利于消除冲突，有利于加强内部审计人员与被审计单位的合作，促进审计效率的提高。

如何加强内部审计与被审计单位的沟通，笔者从沟通的重要性、沟通的重要环节及如何提高沟通能力几方面进行了阐述。

关键词：内部审计；沟通；重要环节；沟通能力中图分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）007-000-01一、审计沟通的重要性内部审计作为组织治理机制的组成部分，其目标与组织的目标紧密相连，内部审计的成果是满足组织的需要，其工作的出发点和落脚点是受董事会或最高管理层的授权或委托，通过向组织提供确认和咨询服务，加强组织内部控制、防范组织经营和管理风险、完善组织治理，为实现组织目标提供帮助。

但一些被审计单位对内部审计工作认识不足，认为内部审计就是查错纠弊，就是鸡蛋里挑骨头，所以受本位主义影响，被审计单位对审计人员存有一种本能的戒备甚至对抗的心理，担心问题的认定会使其受到处罚或对内部考核带来一定的影响，所以在审计过程中消极配合甚至不配合审计工作，使得内部审计工作开展受到阻碍。

为了改变被审计单位对内部审计工作的认识，沟通显得尤为重要。

内部审计人员应充分发挥自己的主观能动性，加强与被审计单位的沟通，充分利用各种场合做好宣传解释工作，进而使他们理解、信任和支持审计工作，从而促进审计工作的顺利开展。

有效的沟通是提高内部审计效率，实现内部审计目标的有效保证。

二、把握审计沟通的重要环节沟通贯穿于审计工作的全过程，在审计过程中把握住审计沟通的重要环节，是保证审计工作顺利开展的关键。

（一）审前调查沟通。

充分的审前调查和良好的审前沟通对审计项目的开展能够起到事半功倍的效果。

审计组应就审计项目开展审前调查，下发审计通知书，告知被审计单位审计项目实施的时间、审计内容、审前需提供的审计资料及审计组成员等信息，这是内部审计人员与被审计单位的第一次非正式沟通，也为后续制定有针对性的审计实施方案积累充分的信息资料。

前 沿 信 息 速 递审计机关应重视与被审计单位的沟通所谓沟通，是指为了设定的目标,把信息、思想、情感在个人或群体之间传递,并达成协议的过程。

审计工作的沟通，就是审计机关向被审计对象说明审计的任务、方法和目标，了解被审计单位财经管理状况、经费收支来龙去脉和取得的经济效益和社会效益，与被审计单位讨论解决问题的办法措施等的过程。

沟通贯穿于整个审计过程，其重要作用在于能够从中发现问题，解决问题，促进审计整改。

笔者就审计沟通问题谈几点肤浅认识：一、沟通的关键沟通的关键在于确定沟通什么。

作为审计者要完成好项目审计任务，心中必须要理清从被审计单位那里获得什么信息，要让被审计单位知道必须提供什么样的信息、配合和帮助。

这是审计机关在进行沟通前都必须思考的问题，最好在沟通前，将需要获得的信息逐条列出，制成相应的表格，沟通完毕对照表格进行补充。

二、沟通的结果沟通完成后的结果最好能够准确回答如下几个问题：被审计单位清楚该项目审计的任务、时间与范围；被审计单位相关人员能够对审计提供有效的配合和帮助；被审计单位知晓本单位财经管理存在的问题；被审计单位能够进行有效的整改；被审计单位财经管理人员业务水平能够有效的提高。

三、沟通的方法沟通分正式的和非正式的，定期和非定期的，主要有以下几种方法：1、正式的审计进点见面会。

审计组向被审计单位说明审计的工作任务、时间、方法和目的，需要提供的支持与帮助；宣传审计纪律“八不准”并请被审计单位予以理解和配合。

2、定期组织议审会。

定期将一段时间带有疑问的问题进行梳理，召集被审计单位相关人员进行询问、交谈，弄清具体真相。

3、非正式、不定期的交谈。

对被审计单位干部、职工和下属单位进行走访交谈，了解被审计单位经济管理状况及主要领导履行经济责任情况。

4、正式的审计报告见面会。

将审计机关拟定的审计报告与被审计单位领导、相关经济管理人员进行见面，征求被审计单位意见，指出存在的问题，取得整改共识。

四、沟通的技巧俗话说：“一句话可以让人笑，也可以让人跳”，沟通里有许多奥妙和技巧，值得我们研究学习。

很多人都会认为，在审计过程中审计人员与被审计单位财务人员会彼此对立、相互抵触、关系紧张，现实中真是这样的吗，如何处理好这种微妙的关系呢？审计方与被审计单位绝对不是对立关系，甚至应该和谐配合，互相促进。

在大部分被审计单位财务人员眼中，一说到审计，就觉得是来找事儿的，打一开始就抱着一种抵触情绪展开非抵抗不合作运动.面对审计单位提出要求，大部分答复都是消极的。

反过来，审计人员在遇到这种抵触的时候，又会想：“看你们遮遮掩掩的样子，问题肯定很多，这也不让看，那也说没有，行啊，你们不是不合作吗，那我就仔仔细细，认认真真的查，不弄个底儿朝天，决不罢休。

”这样一来，双方就变成了一种对立的关系，对谁都没好处。

审计单位由于被要求的时间紧张，工作量大，同时又不能得到被审计单位的配合，只能加班加点搜集各种信息以便取得足够的审计证据做出正确的审计结论。

对于被审计单位来说，本想采用拖延手段，让审计人员知难而退，不了了之，凑合着出个报告就行了，谁知审计人员反而增加了审计程序，延长了审计时间，要求提供更多的公司资料。

整个过程更加苦不堪言。

那么究竟如何处理双方的关系，才能做到更和谐、更高效呢？本人总结了几点，跟大家分享：1、首先：彼此尊重；（1）尊重对方的时间：审计人员每个项目时间要求都很紧，一般几千万到一个亿左右的中型企业，现场审计时间都在一周左右甚至更短；但是，被审计单位财务人员除了配合审计，也都有自己的岗位工作，并非专职配合审计。

因此，审计人员要把握恰当的沟通时机，比如尽量避开月末结账、或者在早上处理杂务时；要把握恰当的沟通技巧和方式，简明扼要，易于操作，不要让对方帮忙做一些低级的汇总工作；作为被审计单位财务人员，也尽量不要浪费时间，已有的资料尽快提供，需要突击补充的资料也需要加班补上，快速而专业的水准会让对方觉得你就是整理出来的资料而并非“补”的。

（2）尊重对方的专业水准：企业财务人员大部分可能确实不如注册会计师那么紧跟会计审计动态，对准则的把握也不一定那么到位，但是对于自己公司的情况确实非常熟悉，对自己这个行业也非常了解，同时也能灵活的将准则、法规运用于自身财务管理方面。

与被审计单位的沟通方案及措施随着企业经营的不断发展和市场竞争的日益激烈，财务报表审计的重要性越来越凸显。

作为财务报表审计师，对被审计单位的沟通是非常重要的一项工作，不仅能够更好地了解被审计单位的内部控制制度、财务数据的来源和范围等情况，有效提高审计质量，还能更好的帮助被审计单位发现潜在风险，提高企业治理水平。

本文将从沟通方案和措施两个方面探讨如何与被审计单位进行有效的沟通。

一、沟通方案（一）建立沟通机制建立沟通机制是保证沟通顺畅和高效的前提。

首先，要明确沟通的目标和内容，建立审计沟通工作计划，明确审计师和被审计单位的责任和角色。

其次，要确定沟通周期和频率，以便对审计工作的进展情况进行及时了解和反馈。

最后，要确定沟通方式和渠道，选择合适的方式进行沟通，例如电话、邮件、视频会议等，确保信息传递畅通无阻。

（二）建立信任关系在沟通过程中，建立起信任关系是非常重要的。

首先，要与被审计单位的相关负责人进行初步接触，了解企业的组织结构、业务范围和经营情况等，为后面的沟通打好基础。

其次，要尊重被审计单位的意见和看法，积极倾听其诉求，建立良好的合作关系。

最后，要保证沟通过程的透明和公正性，尽可能地提供必要的信息和证据，让被审计单位更好地理解审计结论和建议。

（三）充分了解被审计单位的内部控制制度对于被审计单位的内部控制制度，审计师应该进行充分地了解和评估，以便更准确地判断其控制风险和财务数据的可靠性。

首先，要了解被审计单位的内部控制制度框架和相关制度，包括企业管理制度、财务管理制度、人力资源管理制度等等。

其次，要了解被审计单位的重要控制流程和相关内部控制措施，例如采购、销售、库存管理等。

最后，要了解被审计单位内部控制的实际运作情况和控制效果，判断其强弱和是否存在缺陷。

二、沟通措施（一）审计计划和程序的沟通审计计划和程序是保证审计质量的关键举措，审计师需要与被审计单位的相关负责人进行充分的沟通。

在沟通过程中，应当明确审计内容和范围、数据来源和可靠性、审计程序和方法等，以便被审计单位也能够提供必要的支持和配合。

审计工作中的外部合作与沟通在审计工作中，外部合作与沟通是至关重要的环节。

合理的沟通和积极的合作可以促进审计工作的顺利进行，提高审计质量和效率。

本文将从不同角度探讨审计工作中的外部合作与沟通。

一、与被审计单位的合作与沟通审计师与被审计单位之间的合作与沟通是审计工作的基础。

在审计过程中，审计师需要与被审计单位的管理层和财务人员进行沟通，了解被审计单位的业务情况、内部控制制度等信息，以便充分理解被审计单位的风险和特点。

合作与沟通的关键在于建立良好的合作关系，树立双方互信互利的理念。

审计师应积极与被审计单位进行沟通，明确审计目标和范围，协商好工作计划和时间安排，确保审计工作的顺利进行。

二、与审计对象的合作与沟通在审计工作中，审计师还需要与审计对象进行合作与沟通。

审计对象包括被审计单位的相关各方，如银行、供应商等。

审计师需要与这些对象沟通相关审计事项，如账户余额确认、应收账款确认等。

合作与沟通的目的是取得足够的审计证据，减少审计风险。

在与审计对象的沟通中，审计师需要准确表达审计目的和要求，明确双方的权责关系，及时解答审计对象的疑问，确保审计工作的顺利开展。

三、与相关专业人士的合作与沟通审计工作通常需要与相关的专业人士进行合作与沟通，如法律顾问、税务顾问等。

这些专业人士能够提供相关法规和政策等方面的咨询和指导，帮助审计师更好地了解被审计单位的业务和风险情况，提高审计的准确性和有效性。

在与相关专业人士的合作与沟通中，审计师需要发挥主动性，及时与相关专业人士取得联系，明确合作目标和要求，确保信息的准确流转。

四、与审计机构的合作与沟通审计工作通常由审计机构承接和组织进行，因此，审计师还需要与审计机构内部的其他成员进行合作与沟通。

合作与沟通的目的是协同工作，共同完成审计任务。

在与审计机构的合作与沟通中，审计师需要积极参与团队讨论和交流，分享审计经验和心得，协助其他成员解决工作中的问题。

同时，审计师还需要与主管领导和负责人保持良好的沟通，及时反馈审计工作的进展和问题，确保审计项目的进展和质量。

审计师与被审计单位的合作与沟通在现代企业管理中，审计师与被审计单位之间的合作与沟通具有重要的意义。

审计师作为一个独立的第三方，通过对被审计单位的财务报表和会计制度的审核，为投资者、股东和管理层提供了一个客观的评估标准。

本文将探讨审计师与被审计单位之间的合作与沟通，包括合作的原则和沟通的重要性。

一、合作的原则1. 相互尊重与信任：审计师与被审计单位应相互尊重彼此的权益和职责。

审计师应主动倾听被审计单位的需求和意见，并保持中立和公正的立场。

被审计单位则应提供真实、准确的财务信息，确保与审计师之间的交流畅通有效。

2. 沟通与配合：合作需要建立在良好的沟通与配合基础上。

审计师应向被审计单位明确说明审计流程和要求，并提前安排好工作进度和时间表。

被审计单位则应积极配合审计师的工作，如提供必要的支持文件和资料，并及时解答审计师的疑问。

3. 保密与保护：审计是一项敏感的工作，需要保证信息的机密性和安全性。

审计师应对获得的与被审计单位相关的信息进行保密，并不得将其用于其他目的。

被审计单位也应加强对审计过程中的敏感信息的保护，确保不会泄露给未授权的人员。

二、沟通的重要性1. 有效的沟通能够促进审计工作的顺利进行。

审计师需要通过与被审计单位的沟通，了解其财务状况、内部控制制度和经营情况等重要信息。

沟通可以帮助审计师更好地理解被审计单位的业务特点和风险点，从而更准确地评估风险，并决定相应的审计程序。

2. 沟通有助于解决问题和排除障碍。

在审计过程中，可能会出现一些困难、争议或潜在的问题。

通过与被审计单位的沟通，审计师可以及时了解到相关问题，并与被审计单位共同商讨解决方案，以确保审计工作的顺利进行。

3. 沟通可以营造良好的合作氛围。

合作和共同努力是审计师与被审计单位之间建立良好合作关系的前提。

通过沟通交流，双方可以增进了解、建立信任，并在合作中形成良好的工作氛围，提高工作效率。

三、沟通的方式与技巧1. 面对面沟通：面对面的沟通更加直接有效，可以减少信息的误解和偏差。

如何协调审计单位与被审计单位的关系？从职责⽅⾯来讲，审计单位与被审计单位之间，既是监督与被监督的关系，⼜是服务与被服务的关系。

站在审计单位的⽴场上，我们的⾓⾊是经济的监督者，审查、评价以及确保被审计单位经济活动的合法性、合规性、经济性、效率性、效果性等是我们的职责。

然⽽，⽆论是内部审计还是外部审计，在这看似直接的关系中，却长期存在着复杂的⽭盾。

审计⽅与被审计⽅的关系问题在我们履⾏义务、完成使命的过程中，却成为⼀项⼲扰和限制性的因素。

尽管这⼀消极因素是不能完全消除的，但是我相我们应当积极地探索处理好审计单位与被审计单位关系的途径，弱化两者间的⽭盾，从⽽提⾼审计⼯作的效率和质量。

我相信⼤多数审计⼈应该都思考过这个问题，因为⽆论是从理论上还是实务中，解决这⼀⽭盾的切⼊点正是落在了“⼈”上，即突破点是如何处理好审计⼈员和被审计单位⼈员的关系。

那么作为审计⼈员，我们⾃⾝应该从哪些⽅⾯去协调两者间的关系呢？1、转变审计价值观念有些审计⼈员认为审计的最终⽬的是查找问题，并将这⼀传统的观念从审计准备阶段⼀直延续⾄审计终结阶段。

持有这样的观念去开展审计⼯作，实际上是⽆形之中将审计⽅与被审计⽅对⽴起来了，过程中造成⼯作阻⼒，错误的审计观念难辞其咎。

因此，审计⼈员⾸先要明确和树⽴正确的审计价值观念，审计的最终⽬标和价值体现在提⾼被审计单位的经济效益和改善经营管理⽔平上，⽽不是终⽌于发现问题。

秉持正确的审计价值观，也将有利于被审计单位对审计单位认可程度和配合程度的提⾼。

2、提⾼⾃⾝能⼒和职业素养专业能⼒和职业素养是审计⼈最基本的要素。

过硬的专业能⼒让审计⼈员在进场后，能够从容开展对被审计单位的审计流程，出现问题时，能够给出充分的解释并从容应对，与被审计单位⼈员的沟通中不⾄于露怯或者因底⽓不⾜⽽失去被审计单位对审计⽅的信任和信服，有利于审计独⽴性和权威性的树⽴。

另外，具备良好的职业素养能够从形象、谈吐和⾏为等⽅⾯给被审计单位留下好的印象，与被审计单位共同营造和谐的审计氛围，为后续⼯作扫清⾮⼯作因素的障碍。

在内部审计工作中加强与被审计单位的沟通摘要：审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容。

要提高内部审计工作质量和效率，与被审计单位的沟通交流是关键。

关键词：审计沟通技巧能力沟通既是一门科学，也是一门艺术，并在现代企业管理中发挥着重要的作用。

美国著名未来学家约翰·奈斯比特曾说：“未来的竞争将是管理的竞争，竞争的焦点在于每个社会组织内部成员之间及其与外部组织的有效沟通。

”可见，沟通已成为包括审计工作在内的各项管理工作的核心。

一、正确认识沟通在审计工作中的重要性审计项目的成功有三个不可低估的重要因素：被审计单位的积极参与、明确的需求表达、领导的大力支持，而这三个要素全部依赖于良好的审计沟通。

审计沟通，是指审计机构与被审计单位就审计有关事项、依据、结论、决定或建议进行积极有效探讨和交流的过程。

审计人员在执行审计业务时，从接受委托到出具报告，在审计计划、审计实施和审计报告各个阶段都需要与被审计单位进行沟通。

审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容，也是提高内部审计工作质量和效率的重要保证。

二、熟练掌握审计工作中常用的沟通技巧在审计工作的过程中，与被审计单位沟通交流是一项技巧性较强的工作，而沟通的方式和效果将直接决定和影响被审计单位对审计行为的认可程度，也直接决定和影响审计作用的发挥效果。

要实现与被审计单位友好型的沟通，审计人员不仅要注重语言表达和人际交往能力，还应当深入学习沟通技巧，掌握不同的沟通方式方法。

（一）沟通前要筹划做好审计沟通，首先是要提前了解被审计单位，即沟通对象的基本情况。

《孙子·谋攻篇》中说，“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼不知己，每战必殆。

”意思是说，在军事行动中，即了解敌人，又了解自己，百战百胜；不了解敌人而至了解自己，胜败可能性各半；既不了解敌人，又不了解自己，那只会每战必败。

金融机构审计派驻机构应处理好审计与被审计关系作者：王新震来源：《中国内部审计》2018年第01期[摘要]本文在分析职能定位的基础上，提出加强日常监督是搞好内部审计工作的基础，正确处理好审计与被审计的关系是搞好内部审计工作的关键等观点。

[关键词]经济新常态金融机构审计派驻机构作用一、明确审计派驻机构定位是搞好内审工作的前提一要当好上级内部审计机构的“哨兵”。

哨兵的职责是敏锐观察，准确及时报告。

只有做到这一点，金融机构审计派驻机构想问题做事情才能准确把握方向，工作才能有的放矢。

二要当好公司治理层的“眼睛”。

全面风险审计要盯住集团整体的风险管控；绩效审计要盯住分支机构的经营管理活动；经济责任审计要盯住领導干部这个少数。

这要求金融机构审计派驻机构必须具备一双明亮的眼睛，只有对经营管理活动情况看得清、问题看得准，真实经营管理活动才能置于银行党委的视线内。

三要当好金融机构的“使者”。

为了加强与外部监管部门的沟通，金融机构审计派驻机构要具备准确解读金融机构发展战略和发展业绩、准确回答外部监管部门关注问题的能力，同时还要善于在沟通中了解外部监管部门发现、掌握的问题和风险，做到早发现、早处置。

四要当好审计工作的探索者和服务分行的践行者。

金融机构审计派驻机构应积极探索审计理念、方法和手段，为领导层提供工作借鉴和决策依据。

同时，还要注重寓监督于服务中，对严重的违规违纪要“长牙齿”，但更多的还是风险提示，需要以服务的姿态和视角发现、处理问题。

二、加强日常监督是搞好内审工作的基础（一）日常监督是金融机构审计派驻机构的基础性工作基础工作实不实，决定内功强不强。

如果将金融机构审计派驻机构比作学生的话，日常监督就是学生每天必做的功课，而专项审计则是考题，如果功课做不好，做得不扎实，考试时就不可能得高分。

同理，如果内功练不好，专项审计实战时肯定就只是“花拳绣腿”。

（二）日常监督的成效决定金融机构审计派驻机构履职尽责的成效要实现在全面风险审计、绩效审计和经济责任审计中做到“三个盯住”，金融机构审计派驻机构必须加强日常监督工作，才能有效履职尽责。

时下，⼀些审计与被审计关系变味变调，乃⾄扭曲的问题，不能不引起正视和警觉了。

这些问题的表现形形⾊⾊，如凌驾于被审计单位之上，居⾼临下，疾⾔厉⾊，就象驾校的教员对待学员。

⼜如抱着“刻⾈求剑”的僵化思维，不去反映⼈家的整改情况，⽽是反映审计期间发现的问题，闹得⼈家以为审计机关是在打⼩报告。

还有，今天来搞财务收⽀审计，明天来搞经济责任审计，重复多次光顾被审计单位，使⼈家不胜其烦。

等等。

上述问题，根源在哪？窃以为，除了受社会⼤环境的影响，权利观、职责观、审计的⽬的等出现偏差外，就是缺少⼈性化、⼈本化、⼈⽂化的思维和理念。

笔者注意到，在少数审计⼈员的头脑⾥，尚存⼀些根深蒂固的观念，即我是监督⼈的⼈，审计执法权是我的，我⾼⼈⼀等，胜⼈⼀筹，谁也不能冒犯我，谁如果冒犯我，我就要⽤⼿中的权⼒去“修理”谁，降服谁，使其⾂服。

正是这样的思想作崇，有些审计⼈员戴着放⼤镜或显微镜到处找被审计单位的⽑病，把⼩问题说成⼤问题，把历史问题看作现实问题，吓唬⼈家，⽆限上纲，处理做不到合情、合理、合法。

可以想见，在这种情况下，要被审计单位与审计机关保持较⾼的⼼理相融度，⼼悦诚服地接受处理，积极迅速地采纳建议，不折不扣地整改问题，是根本不可能的。

要知道，有别于国外的审计体制，我国的审计机关不仅要检查披露问题，还要过问审计整改和纠正情况，这就注定要与被审计单位打交道。

在现⾏的⾏政审计体制下，审计权限具有⼀定的局限性，审计整改⼯作除了借助⼈⼤、政府、媒体等外⼒推动外，⼤部分情况下还要靠⾃⾝的努⼒来实现。

随着审计⼒度、公开透明度的加⼤，审计深度的加深，审计遇到了很强的反作⽤⼒，“审计处于历⼜⼀个困难时期”。

在审计体制受制于其他体制改⾰的情况下，建⽴审计与被审计单位的新型关系上，显得更为重要。

只有彼此形成互动双赢格局，才能突破这⼀困境，否则，可能就是你审你的，我犯我的，最终使投⼊巨⼤⾏政成本⽽获得的审计结果归于⽆形。

过去，我们常强调审计与被审计的关系，是监督与服务的关系，审计处理处罚只是⼿段，提⾼被审计单位的管理⽔平，提⾼资⾦使⽤效益才是根本⽬的。

正确处理“六大关系”，努力提升审计监督水平近年来，中国审计监督不断加强，但在实践中还存在一些不足之处。

为了提升审计监督水平，必须正确处理“六大关系”，包括审计机关与被审计单位的关系、审计机关与政府的关系、审计机关与公众的关系、审计机关与市场的关系、审计机关与法律的关系以及审计机关与国际验收的关系。

首先，审计机关应该保持与被审计单位的独立性，确保审计结果的客观性和公正性。

审计机关不能受到被审计单位的影响，应该只按照审计标准进行审计工作，不偏不倚地发现问题并提出意见和建议，促进被审计单位的依法合规运营。

其次，审计机关应该与政府间保持相对独立，并充分发挥对政府的监督作用。

政府在多个领域都需要依靠审计机关的支持，特别是在公共资源管理和财务管理方面。

审计机关应该独立行使监督职责，切实提高政府的治理能力和透明度，帮助政府改进决策和管理。

第三，审计机关与公众的关系紧密相关。

审计机关需要加强与社会公众的沟通，及时公布审计结果和意见，使公众了解审计的重要性，并提升公众对审计机关的信任度。

审计机关应该在与公众沟通时候要真实客观地披露相应的信息，降低信息不对称的情况，做到正名正言。

第四，审计机关需要与市场的关系相对独立。

市场经济条件下，审计机关需要关注市场的变化和需求，提高审计服务质量和效率。

但审计机关必须保持对市场的独立性，不能为了追求利润而忽视审计标准和职责，做到严谨和客观。

第五，审计机关和法律的关系相比较独立。

审计机关工作涉及到多个法律法规，审计结果也往往被作为法律判定的依据。

审计机关应该严格遵守有关法律法规的规定，在审计中要严格遵循法律程序，确保审计结果具有法律效力。

最后，审计机关需要考虑与国际验收的关系。

随着经济全球化和贸易自由化的发展，跨国企业越来越常见。

这就对审计机关提出了更高要求，需要增强对国际审计规范和标准的了解，并能够灵活运用这些规范和标准。

提高与国际验收的关系，不仅能够促进国际合作和贸易发展，也是提升审计机关职能和能力的重要途径。

如何建立和维护良好的审计关系审计是一项重要的工作，它不仅对于企业的财务状况进行审核，还为企业提供了有效的管理建议。

建立和维护良好的审计关系对于企业和审计师来说都是至关重要的。

本文将从准备工作、合作和沟通、互助和尊重等方面，讨论如何建立和维护良好的审计关系。

一、准备工作在进行审计前，企业需要做好合理的准备工作，以确保审计的顺利进行。

首先，企业需要清晰地了解审计的目的和程序，确保信息的准确性和完整性。

其次，企业应提供准确、清晰的财务报表和其他相关资料，以便审计师进行审核。

此外，企业还应内部审计，确保自身合规性，提前发现和解决潜在的问题。

二、合作和沟通建立和维护良好的审计关系需要企业和审计师之间的合作和高效的沟通。

企业应与审计师密切合作，提供必要的支持和协助，帮助审计师更好地了解企业的运营和财务情况。

双方应保持及时、畅通的沟通渠道，及时解答问题、提供解释，确保审计师对企业的了解和审计程序的顺利进行。

三、互助和尊重建立和维护良好的审计关系需要双方的互助与尊重。

企业应尊重审计师的专业知识和经验，积极接受审计师的建议和提醒。

企业还应提供必要的协助，例如提供办公场所、设备和文件等，使审计师在工作中能得到方便和快捷的支持。

同时，审计师也应尊重企业的管理决策，注重沟通和合作，避免冲突和误解。

四、确定目标和期望企业与审计师之间应明确目标和期望，以便共同努力并持续改进。

企业可以期望审计师提供专业、客观和可信的审计意见，帮助企业提高财务管理水平。

审计师则可以期望企业提供准确、完整的财务信息和必要的支持，使其能够更好地履行职责和提供建议。

五、持续改进建立和维护良好的审计关系需要双方持续改进和学习。

企业应总结和反思审计过程中的问题和不足，不断完善内部控制和财务管理制度。

审计师则应及时更新专业知识，关注法律法规的变化，并提供有针对性的建议和培训，以促进企业的发展和成长。

总结建立和维护良好的审计关系对于企业和审计师来说都是至关重要的。

成功转正的审计师如何处理与外部审计师的合作问题作为一名成功转正的审计师，与外部审计师的合作是日常工作中必不可少的一部分。

良好的合作关系对于顺利完成审计工作，提高工作效率至关重要。

本文将介绍一些处理与外部审计师合作问题的有效方法，助你在成为合格审计师的同时，建立良好的合作关系。

1.建立有效的沟通渠道与外部审计师合作时，建立有效的沟通渠道是十分重要的。

首先，及时回复对方的邮件或电话，避免无故延误。

其次，要明确表达自己的工作计划和进展情况，确保信息的及时传递和共享。

另外，及时提醒对方项目进展中的问题或困难，与其协商解决方案，共同推进工作的顺利进行。

2.遵循职业道德和规范作为审计师，遵循职业道德和规范是基本要求。

在与外部审计师合作时，要遵循诚信、保密和独立的原则。

确保所提供的数据、信息真实可靠，不泄露客户的商业机密，不受到其他利益的干扰。

只有如此，才能维护公正合理的审计结果，并赢得客户的信任和尊重。

3.共同制定合理的工作计划与外部审计师合作，需要共同制定合理的工作计划，确保审计工作按照时间节点有序进行。

首先，要了解对方的工作安排和进度，根据双方的实际情况协商确定合作的时间表和任务分配。

其次，制定详细的工作计划，明确各项工作的具体要求和所需时间，并密切跟踪工作进展，及时调整计划，确保整体进度的顺利推进。

4.建立良好的团队合作氛围良好的团队合作氛围对于顺利开展审计工作至关重要。

合作过程中，我们要注重尊重与理解，以平等的态度对待合作伙伴。

及时分享信息、经验和问题，互相帮助和支持，共同攻克困难，实现审计目标。

另外，要注重合作氛围的营造，建立和谐友好的工作关系，提高团队的凝聚力和工作效率。

5.及时反馈和总结经验教训与外部审计师合作完毕后，我们要及时反馈工作结果，对合作过程进行总结和评估。

首先，向对方提供审计结果和报告，回答其相关疑问并提供解释。

其次，组织对合作过程进行总结，明确工作中存在的问题和不足，并提出合理的改进建议。

内部审计与外部审计的协调准则「全文」内部审计与外部审计的协调准则「全文」第一章总则第一条为了规范内部审计与外部审计的协调工作，提高审计效率和效果，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称内部审计与外部审计的协调，是指内部审计机构与社会审计组织、国家审计机关在审计工作中的沟通与合作。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构。

第二章一般原则第四条内部审计应当做好与外部审计的.协调工作，以实现下列目的：(一)保证充分、适当的审计范围;(二)减少重复审计，提高审计效率;(三)共享审计成果，降低审计成本;(四)持续改进内部审计机构工作。

第五条内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高管理层的支持和监督下，由内部审计机构负责人具体组织实施。

第六条内部审计机构负责人应当定期对内外部审计的协调工作进行评估，并根据评估结果及时调整、改进内外部审计协调工作。

第七条内部审计机构应当在外部审计对本组织开展审计时做好协调工作。

第三章协调的方法和内容第八条内部审计与外部审计之间的协调，可以通过定期会议、不定期会面或者其他沟通方式进行。

第九条内部审计与外部审计的协调工作包括下列方面：(一)与外部审计机构和人员的沟通;(二)配合外部审计工作;(三)评价外部审计工作质量;(四)利用外部审计工作成果。

第十条内部审计与外部审计应当在审计范围上进行协调。

在编制年度审计计划和项目审计方案时，应当考虑双方的工作，以确保充分、适当的审计范围，最大限度减少重复性工作。

第十一条在条件允许的情况下，内部审计与外部审计应当在必要的范围内互相交流相关审计工作底稿，以便利用对方的工作成果。

第十二条内部审计与外部审计应当相互参阅审计报告。

第十三条内部审计与外部审计应当在具体审计程序和方法上相互沟通，达成共识，以促进双方的合作。

第四章附则第十四条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

第十五条本准则自2014年1月1日起施行。

【内部审计与外部审计的协调准则「全文」】。

审计问题沟通解答审计问题的重要交流审计是一种重要的业务活动，旨在评估和核实组织的财务状况和运营情况。

在审计过程中，问题的沟通解答起着至关重要的作用。

本文将探讨审计问题沟通的重要性，以及如何进行有效的审计问题交流。

一、审计问题沟通的重要性审计问题沟通是审计过程中必不可少的一部分。

它不仅有助于审计师更好地理解受审计对象的业务，还能提供准确的信息，为审计工作提供有力的支持。

以下是审计问题沟通的重要性：1. 理解组织的业务和运营情况：通过与受审计对象进行问题沟通，审计师可以更好地了解其业务和运营情况。

这有助于审计师掌握审计对象的内部控制制度、会计制度以及相关政策和规定，从而能够更准确地评估风险并制定相应的审计计划。

2. 确定审计目标和范围：问题沟通还有助于明确审计的目标和范围。

通过与受审计对象交流，审计师可以了解到他们的关注点和期望，从而能够调整审计计划和方法，确保审计工作能够更好地满足受审计对象的需求。

3. 收集准确的证据：问题沟通是审计师获取准确证据的一个重要手段。

通过与受审计对象进行深入交流，审计师可以获取更多的信息和数据，并对其进行进一步核实和验证。

这有助于提高审计报告的可靠性和客观性。

4. 解决审计中的问题：在审计过程中，可能会出现一些问题和难题。

通过及时的问题沟通，审计师可以与受审计对象共同探讨并解决这些问题，避免出现误解和纠纷，确保审计工作的顺利进行。

二、进行有效的审计问题交流的方法为了进行有效的审计问题交流，审计师需要注意以下几个方面：1. 建立良好的沟通渠道：建立良好的沟通渠道是进行有效问题交流的基础。

审计师可以与受审计对象建立良好的合作关系，积极主动地与他们联系，以确保信息的及时传递和沟通。

2. 提出明确的问题：在问题沟通中，审计师应该提出明确、具体的问题。

这有助于受审计对象更好地理解检查的重点和要求，并提供准确的答复。

同时，明确的问题也有助于审计师更好地组织和整理所获得的信息。

3. 倾听和理解：审计师在问题沟通中应该做到倾听和理解。

国家审计与被审计单位是一种组织依存关系，国家审计发展的荣与衰，与被审计单位密切相关。

因此，与被审计单位建立良好关系至关重要。

本文仅就如何与被审计单位建立良好关系作提纲挈领述言。

一、国家审计机关与被审计单位建立良好关系的基本因素（一）国家审计机关与被审计单位之间关系的主要方面国家审计机关与被审计单位之间关系是指因审计行为相互之间产生的关联和影响。

1．依据法律审计本身在国家审计机关与被审计单位之间形成监督与被监督关系。

按照中国宪法和审计法的规定，国家审计机关负责对国务院各部门和地方各级政府的财政收支以及国家财政金融机构和企事业单位组织的财务收支情况进行监督，由此，国家审计机关与被审计单位是一种监督与被监督的关系。

国家审计机关对被审计单位的财务报表的真实与合规审计，对中央部门的预算执行情况进行审计，对一定事项进行绩效审计，构成了国家审计机关对被审计单位的监督。

国家审计机关按照法律对被审计单位的法定事项和选择事项进行监督，而在此过程中被审计单位同样对国家审计机关是否依法履行职责情况进行监督，包括审计范围、工作程序、审计人员的道德行为等，构成了被审计单位对国家审计机关行为的约束和监督。

2．在审计实施阶段，国家审计机关与被审计单位之间形成检查与配合、沟通与协调关系。

在具体实施审计的过程中，审计人员需要审查会计凭证及其相关联的各种文件资料，需要认定经济活动事实，需要问询有关主体并与之交流，因此，国家审计机关与被审计单位形成了检查与配合，沟通与协作关系。

3．审计结果公布后，国家审计机关与被审计单位之间形成认可与服从的相互影响关系。

审计结果公布后：被审计单位按照法律的规定或认可审计结果，并接受审计决定和建议；或不认可审计结果，对相关审计决定和建议提出异议。

被审计单位的社会影响或得到正面效应；或受到负面冲击。

国家审计机关的社会作用获得认可。

4．在审计决定的落实过程中，国家审计机关与被审计单位之间形成一定的行政法律关系。

如何正确处理“审计与被审计”的关系摘要：近日，中国建设银行的风险管理水平得到了国内外投资者和媒体的充分肯定，继在第七届21世纪亚洲金融年会上荣获“2012年度亚洲最具影响力商业银行”后，2012年12月又获得了由金融时报社和中国社会科学院金融研究所共同颁发的“2012年度中国金融机构金龙奖”。

这是我行连续第二次荣获该奖项。

面对如此高的荣誉，作为建设银行第四道风险防线；作为建行的一名审计人员，如何促进业务发展的同时正确处理好“审计与被审计”之间的关系，成为了摆在我们面前的一道难题。

关键词：审计；被审计；风险管理中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）01-0-01笔者认为，在审计工作中，应注意做好以下几方面的工作。

一、指导思想要明确搞清“审计与被审计”的关系，把监督和服务的任务全面落实。

既监督又服务，两者不可偏废一方。

一般的情况下，都是从“合规性”审计入手，以“效益性”审计告终。

在审计实务中，为了使被审对象了解审计的任务和职能，就必须加强宣传工作，使被审对象能从思想上减轻抵触和对立情绪，这是矛盾转化的外因条件。

做为审计人员要谦虚谨慎，戒骄戒燥，为开展审计工作，创造一个互敬互谅和谐的工作环境，为胜利完成审计任务创造有利条件，使动机和效果统一，这是内因条件。

内因和外因结合，则一切矛盾即可转化。

二、要注意工作方法放手、信任、依靠的方法。

放手：就是要给被审行与我们合作的机会；不搞突然袭击，在进点以后把确定的审计范围、内容、方式等讲清，并对被审行提出要求，配合审计工作，如点面分工，先自查后审计等，把被审单位发动起来，减少“顶牛”现象。

同时也扭转被审行那种“走着瞧、看着办”被动挨审的局面，使双方关系融洽，通力合作。

信任：就是对各个职能部门的人员和职工，给予充分信任，这也是群众路线的工作方法；因为他们长期在生产第一线，对生产经营情况熟悉，哪里有漏洞，哪里有问题，他们都一清二楚，可以及时提供线索和审计捷径，便于抓住问题关键，少走弯路。

营造和谐的审计环境——论处理好与被审计单位的关系营造和谐的审计环境——论处理好与被审计单位的关系（作者:___________单位: ___________邮编:___________）经过近年的建设和发展，国家审计在国家政治经济生活中的地位和在社会公众中的影响力得到了前所未有的提升，国家审计正处在良好的发展时期。

面对如此大好形势，国家审计人应抓住机遇，迎接挑战，推动国家审计的发展更上一层楼。

笔者认为，国家审计要想获得更广阔的生存空间和取得更大的发展，必须营造一个和谐的审计环境。

一、和谐的审计环境是国家审计发展的重要基础所谓审计环境是指影响国家审计生存和发展的因素集合体。

按照因素的起源分为外部环境和内部环境。

外部环境是不以国家审计人的意志为转移的因素集合，包括但不限于国家的政治体制、经济体制以及社会体制的发展和变迁对国家审计发展的影响；内部环境是指国家审计人能够凭借自身的意志而形成的因素集合，包括但不限于国家审计的价值理念、国家审计的责任观、国家审计的职能定位、国家审计的行为准则等因素对国家审计发展的影响。

当外部环境与内部环境相互作用，彼此求同存异便形成国家审计发展的和谐环境。

（一）和谐审计环境有利于稳固国家审计在国家政治经济体制中的地位。

追溯国家审计的诞生和发展足迹，无不深深烙上审计环境变化对国家审计发展影响的印记。

一方面，随着国家政治生活民主化程度的加强和经济体制改革进程的深化和加快，对国家审计的需求逐渐强盛；另一方面，国家审计也随着审计需求的变化，不断的改善和调整审计的作用点。

当二者在相互影响和相互融合中寻求到一个结合的最佳点，呈现和谐的状态时，国家审计的发展便获得了新的飞跃。

社会对国家审计的依赖程度越来越高，国家审计在国家和社会中的政治经济不可或缺的地位日益巩固。

（二）和谐的审计环境有利于国家审计更好的发挥作用，实现审计目标。

从近些年国家审计发展而言，虽然辉煌无限，但我们也应该看到国家审计深入发展所面临的尴尬：一方面审计需求和影响力加大，另一方面在实施审计的过程中，会遇到被审计单位的显性或隐性的不配合，审计结果得不到切实的落实，甚至还有审计人员被打击报复的现象等。

被审计单位如何配合审计工作的思考审计,是社会经济监督的重要手段,也有人把它称作经济警察.前任国务院总理朱镕基在2003 月13日在国家审计署考察时讲:审计是国民经济运行的卫士,是领导决策和民众的眼睛.而在今后,随着我国市场经济的不断发展,凡是有经济活动存在的地方,都将是审计所涉猎的地方.这些年在我们铁路内部,有许多单位曾先后多次经受了铁路内部审计及地方和国家的社会审计.通过审计,不但规范了这些单位的会计核算,而且还帮助这些单位修订和完善了内部控制制度,使它们的财务管理工作不断得到了加强,管理水平也相应得到提高.审计为企业的财务会计工作保了驾,护了航,避免了财务会计工作在市场经济的大潮中迷失方向.一些单位通过这些年配合审计后体会到,审计不是只要惩罚,审计的重要价值在于把审计结果公布出去,让社会舆论来与审计部门共同发挥监督之职,促使企业合规合法的经营. 作为社会经济活动的主体一一被审计单位,如何在被审计的过程中,自觉接受监督,同时大胆维护企业自身的合法所得,我觉得有以下几方面可以研讨.,提高认识.热情接待前文提到,审计是经济警察,是帮助被审计单位纠正违章,找问题,而不是为被审计单位找成绩.成绩不找都知道,问题不找不得了."揭丑"是审计部门的一项重要职责,审计提出问题的目的,是为了促使被审计单位加强管理,堵塞漏洞,避免因管理不善造成资产流失或重大损失浪费,把违纪,违法消灭在萌芽状态中.每通过一次审计,我们的法规,法纪意识都会得到一次加强,我们的管理水平都会得到一次提高.所以对待审计,我们要端正态度,提高认识, 消除误解,热情接待. 被审计单位每一次在接到审计部门签发的审计通知书时,都应当按审计书标明的审计范围,与有关规定进行对照,弄清有关事项是否属于签发审计通知书的审计机关的监督范围.如果属于,而且其行为又符合《审计法》的相关条款,我们就要无条件地按照审计通知书的要求,积极做好审计的前期准备工作,如会计凭证的整理集中,会计账薄的打印(现在多为微机记账),校对等,确定与审计组联络的人员,并按《审计法》第三十七条规定,按时接待审计组并提供切必要的工作条件.二,积极举证.澄清事实作为被审计单位,要在配合中按照《审计法》第三十一条规定,及时向审计组报送会计凭证,决算说明书,以及其他与财务收支有关的资料,不能拒绝, 也不能拖延,更不能谎报瞒报.主动支持,配合,协助审计组尽快查清事实,是被审计单位的责任.在审计中往往有些能说明特定问题的证据一时难以收齐, 或者了解事情真相的当事人又不能及时到场,遇到这种情况,被审计单位应及时主动向审计组说明,争取他们的谅解,同时竭尽全力及时予以补缺和完善.一时说不清的问题,要想尽一切办法把它说清.这里我觉得关键是被审计单位要有主动澄清问题的意识,要想尽办法拿出能说明问题的证据,文件和政策规定.三,慎重对待签字审计工作底稿对审计组来说,是审计证据,也是审计部门评价审计事项,处理审计问题,提出审计建议,编写审计报告的重要依据,是审计报告,审计决定产生的基础.按审计程序,审计底稿要交由提供资料的人或被审计单位当事人阅看并签注证明意见后, 才具有特定的效力.所以被审计单位应当要求参与配合审计的人员和当事人,要认真,慎重的对待签字工作,不能看也不看的马马虎虎就签字;不能没有弄清l45 专曩论述审计底稿的真实含义就不负责任的乱签字.在弄不懂,拿不准的时候,要请示,汇报,统一认识后再签.要要求所有签字的人,自始至终保持高度的责任感.仔细,认真的核对形成审计底稿的原始单据,详细复算有关财会数据及其他数据,反复推敲审计底稿中的用词,如有不同意见,要敢于向审计组说明,说清,千万不能大意.一经签字,再变就有失慎重.四,抓住机会.交换意见根据《审计法》第三十九条规定,审计组对审计事项实施审计后,应当向上级机关提出审计报告.审计报告报送审计机关前,应当征求被审计单位的意见.而被审计单位要在接到审计报告之El 起十El 将自己对审计报告的书面意见送交审计组或审计部门.参考这些年笔者听到一些被审计单位谈及配合审计的体会,我认为被审计单位要在这关键的十天内, 把握机会,做好以下几方面的工作:1.细看报告,核实问题对审计报告中列示问题的真实性,完整性,准确性,被审计单位要通过认真复算审计数据,复验审计证据,一个一个的核实.对与客观事实不一致的地方,或对审计组采取的审计方法有异议,要实事求是的明确提出我们的看法,表明我们的态度,千万不能碍于情面而予以默认.2.琢磨问题责任是否分清审计查出的问题原因是复杂的,多方面的,有企业内部的责任,也有企业外部环境的影响;既有责任人的主观故意,也有具体操作者不经意间的工作失误. 不同原因所产生的问题,在一定范围内会有不同的处理结果,这就如同人民法院在判决量刑时,要考虑主客观因素等情节一样.作为被审计单位,要认真研究审计组在审计报告中关于查出问题的背景,形成原因及问题责任定性的文字表述和划分是否明确:一是看法人代表和责任人的界限划分是否明确,(法人代表是起决定性和主导作用的);二是主要责任和直接责任的划分是否明确(主要责任指在某一问题上拥有决定权的人. 直接责任人指没有履行职责或直接参与并促成错误经济行为的人);三是法律责任和纪律责任的划分是否明确.如有与审计组认识相左的地方,应坦诚直言,力求双方达到在表述口径上的统一.3.衡量审计处罚是否适度审计报告提出的对特定问题的处理意见,作为被审计单位,要字斟句酌,反复推敲.看处理意见是否146 铁道财会2003.Z8?符合财经法规的有关规定,遇到不能准确理解的法规,要及时请教上级主管部门或者财经专家,不能稀里糊涂听任处理.如果认为处罚意见在宽严度上有偏颇之处,应详细陈述自己的不同意见和予以恰当处理的建议,或者处理的思路,供审计组参考.如果查出的问题与处理这个问题所依据的法规不相对应,被审计单位应当向审计部门明确指出,帮其校正.这里需要提醒的是,在反映自己意见时,语言上要注意分寸,方法上要得体,不要让审计组的同志和审计部门有难堪之感.4.推敲审计结论是否公允对审计报告作出的审计结论,或者对被审计单位的评价是肯定还是保留,是放弃还是否定,这些评价是否与客观经济情况相一致,有无疏漏重大事项,要仔细分析,万万不可粗心大意.现在社会上有一种传统心理,不怕内部通报批评,在内部你咋说都行,但他就怕媒体报道.因为社会对审计结论或评价的理解有差异,由此对企业造成的影响也就有正面的,负面的,进而对企业产生的冲击程度也就不一样.审计评价或审计结论一经定稿,或者评价,结论被传播开来,其影响和带来的后果,往往是被审计单位难以控制得了的.被审计单位对审计结论,审计评价会被传媒公开以及将由此产生的影响这一点,始终要有清醒的头脑和高度的认识(今后,随着我国市场经济的发展和完善,审计结论对社会公开的面会越来越大). 假如我们认为审计结论或评价不客观,有失公允,为了把负面影响降到最低,被审计单位就应当及时提出我们自己的意见,学会保护自己.5.经过细看报告,辨别是非,衡量处罚,推敲评价后,被审计单位对审计报告有了比较系统的认识和了解,为撰写被审计单位的书面答复意见打下了基础.根据一些被审计单位这些年的体会以及我个人的思考,在书面意见中,要表明被审计单位对审计报告中那些内容赞同,那些条文有异议.有异议的地方需要说明理由和提出自己具体的修改建议.所撰写的意见答复,要简明扼要,不说空话,套话.完稿后,按《审计法》第三十九条规定,在十El 内及时报送审计组或审计部门. 以上就是笔者对被审计单位如何配合审计工作的点肤浅认识和思考,在此借以抛砖引玉,以期把我们企业的财务管理工作做的更好.。