审计成果到审计效果的转化途径

审计成果运用五大路径审计成果运用是审计价值实现的最关键环节，也是审计价值实现的最大化环节。

笔者结合工作实践，总结了审计成果运用的五大路径。

一、转变理念：从流程割裂向流程一体转变审计成果运用是审计报告、问题整改、成果共用三大流程的统一体，三者之间相互支持、相互促进、缺一不可。

审计报告是问题整改、成果共用的基础；问题整改是重要的中间环节，既是审计报告的必然要求，也是成果共用的前提；成果共用是问题整改的本质要求，也是发挥内审价值的最重要实现形式。

要实现审计成果共用，最根本的是要改变过去将审计报告、问题整改、成果共用三者割裂开来的观念，树立三大流程是不可分割的统一体的理念，在实践中将三者有机统一起来，在审计报告的基础上，向问题整改、成果共用拓展，延伸审计项目管理范围，为审计成果运用创造条件。

二、无缝对接：从审计报告向整改归零转变问题整改是成果运用的最直接体现形式。

对大多数人来说，审计报告出来了，也就意味着审计工作结束了，习惯的做法是“刀枪入库，马放南山”。

实现审计报告到问题整改的无^对接，关键是克服“审计报告即结束”的观念，切实把工作重心从审计报告向问题整改倾斜，高度重视问题整改工作，提高整改质量。

提高问题整改质量，关键是做到应改尽改、动态整改、及时销号，为此要做好四项工作：一是要建立问题整改台账，明确整改底数；二是理顺问题整改计划管理、问题动态跟踪管理、问题整改销号管理三大整改流程；三是建立问题整改信息平台，将三大流程固化到信息系统之中；四是理顺被审计单位、职能部门以及内审部门在问题整改工作中的不同职责。

三、深度整改：从简单整改向举一反三转变企业面临着各种各样的内外部审计监督检查，发现的问题较多，自然需要整改的问题也很多。

虽然在问题整改上做了不少工作，但是这些整改一般停留在“点”上。

这个“点”上的问题解决了，另外的“点”也可能产生同样的问题，这样不仅导致存量审计问题越存越多，而且重复性问题的比例也在逐步上升。

审计工作成果转化应用审计工作作为一种重要的监督和评估手段，对于保障组织的健康运行、提升管理水平、防范风险等方面发挥着关键作用。

然而，仅仅完成审计工作本身是不够的，更重要的是如何将审计工作所取得的成果进行有效的转化应用，使其真正为组织创造价值。

审计工作成果通常包括审计发现的问题、提出的建议以及相关的数据分析等。

这些成果如果不能得到妥善的转化应用，就如同束之高阁的珍宝，无法发挥其应有的作用。

那么，如何实现审计工作成果的转化应用呢？首先，建立有效的沟通机制是关键。

审计人员应与被审计单位保持密切的沟通，确保他们充分理解审计发现的问题和提出的建议。

在沟通中，要避免使用过于专业和晦涩的术语，而是以通俗易懂的方式解释问题的本质和影响。

同时，要倾听被审计单位的意见和困难，共同探讨解决方案。

其次，制定切实可行的整改计划。

被审计单位应根据审计建议，结合自身的实际情况，制定详细的整改计划。

整改计划要明确整改的目标、措施、责任人以及时间节点。

审计部门要对整改计划进行审核，确保其具有可操作性和有效性。

在整改过程中，加强跟踪和监督至关重要。

审计部门要定期对整改情况进行跟踪检查，了解整改工作的进展情况，及时发现和解决整改过程中出现的问题。

对于整改不力的单位，要采取相应的督促措施，确保整改工作按时完成。

为了促进审计工作成果的转化应用，还需要将审计成果与组织的绩效考核相结合。

对于能够积极整改、有效应用审计成果的单位和个人，给予适当的奖励和表彰；对于整改不积极、敷衍了事的单位和个人，进行相应的处罚和问责。

这样可以充分调动各方的积极性，提高审计成果转化应用的效果。

此外，对审计工作成果进行分析和总结也是非常必要的。

审计部门要定期对审计成果进行汇总和分析，找出共性问题和趋势性问题，为组织的决策提供参考依据。

同时，要总结审计工作中的经验教训，不断改进审计方法和流程，提高审计工作的质量和效率。

以一家企业为例，审计发现其采购部门存在供应商管理不规范、采购流程存在漏洞等问题。

浅谈审计成果的利用[摘要] 审计成果能否得到顺利落实，发挥应有的作用，是审计机关审计工作质量和审计执法水平高低的重要标志。

笔者从审计成果的意义、当前审计成果利用方面存在的问题、提高审计成果利用水平的有效途径3方面，对审计成果利用进行粗浅的阐述。

［关键词］审计成果；落实；利用1 审计成果利用的意义1.1 加强审计成果利用，是落实科学发展观、提高审计服务水平的需要多年来，审计机关一直致力于促进成果运用，并做到常用常新。

在现在传统审计向现代审计过渡的时期，提出加强审计成果的运用，更需要认真审视当前成果运用中存在的问题和不足，转变原有的思维定式和思维方法，打破原有的一些不适应形势发展的习惯做法，使审计成果更好地服务于党委、服务于政府的中心工作，贴近当前改革和发展的需要。

1.2 加强审计成果利用，是经济和社会发展的需要经济和社会发展需要审计部门从体制、机制、政策和法律法规层面着手，提出宏观、具可操作性的审计意见和建议。

通过加强审计成果运用，规范和改善政府执政行为，提高政府部门理财和管理经济能力，确保公共资源的合法、合理、高效运用，通过有效的财力支出，而获取较大的社会效益。

1.3 加强审计成果利用，是提高审计效率的重要途径目前，审计机关有效的审计人力资源短缺与审计任务不断加重之间的矛盾较为突出，而加强审计成果运用可以适度缓解人力不足的矛盾。

通过对审计机关自身工作方法、工作经验的总结和提炼，探求审计成果共享，提高了审计效率。

通过建立机制，加强上下审计机关之间、单位各部门之间的沟通协调，进行信息交流和资源共享，发挥协同作战的作用，形成审计整体合力。

2 审计成果利用存在的问题当前审计成果利用的现状存在一定的问题，主要体现在以下3方面。

2.1 结论性资源未能充分利用长期以来，我们习惯于向被审计单位发出《审计报告》，下达《审计决定》，并抄送上级机关和本级人民政府及其有关部门后，即视为一项审计项目基本结束。

这样，审计结论只能在有限的范围内发挥作用，审计作用的发挥受到一定限制。

内部审计成果转化应用的途径及方法研究作者：周立云谭伟来源：《会计之友》2022年第05期【关键词】内部审计; 审计成果; 成果转化应用【中图分类号】 F239.45 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）05-0048-06一、引言当前，内部审计工作的内外部环境已经发生了新的变化，国家颁布了一系列关于加强改进内部审计工作的规定，内部审计的工作目标业已转向“发挥审计在揭示风险、增加价值方面的独特作用”“审计工作与企业生产经营同频共振、转变关注点和着力点”“既要发现问题，更要解决问题”等，明确要牢牢把握经济效益这一根本宗旨，突出“五个聚焦”（聚焦党组重大决策部署贯彻执行、聚集化解重大风险、聚焦减少损失浪费、聚焦促进增收节支、聚焦提升管理水平），重点关注内审外查发现问题整改、重大经营管理风险和经济效益流失点，更好地发挥审计工作的增量价值的作用。

而在现实中，随着审计发现问题的力度、深度和广度的大幅提升，如何实现审计成果的有效转化却仍然是审计工作的瓶颈，往往审计人员辛辛苦苦发现的问题，却很难转化成为企业增值、防范风险的有效“武器”，本文将就如何实现内部审计成果的有效转化应用展开探讨。

二、内部审计成果应用转化的必要性和重要性内部审计成果是内部審计部门在实施各类审计项目时，对发现的问题和风险形成的诸如审计报告、决定等一系列的审计结论和建议，进行深度挖掘加工提炼后，形成最终的“审计成果”，审计成果体现了审计工作的成效，直接体现审计工作的价值。

2018年3月实施的《审计署关于内部审计工作的规定》第十八至第二十二条，就审计问题整改机制的建立、完善内部控制制度、加强其他内部监督力量的协作配合、重大问题的移交移送等进行了明确规定[1]。

内部审计成果如何最大化地被董事会、管理层及相关各方采纳应用，是体现审计成效的最直接的路径。

审计成果有效转化，是内部审计发展的基础和原动力，更是企业强化管理、防范风险、实现价值增值的内部审计最终目的所在。

审计工作成果转化应用审计工作作为一种重要的监督和评价机制，对于保障组织的健康运行、提升管理水平、防范风险等方面发挥着不可或缺的作用。

然而，审计工作的价值不仅仅在于发现问题，更在于如何将审计成果有效地转化应用，以实现组织的持续改进和发展。

一、审计工作成果的内涵审计工作成果通常包括审计报告中所揭示的问题、风险和建议，以及在审计过程中所获取的相关数据和信息。

这些成果反映了组织在财务管理、内部控制、运营流程等方面存在的不足和潜在风险。

例如，在财务审计中，可能发现财务报表的错报、漏报，或者财务管理制度的不完善；在内部审计中，可能揭示出业务流程的繁琐、效率低下，或者内部控制环节的缺失。

二、审计工作成果转化应用的重要性1、提升组织管理水平通过将审计成果转化为具体的改进措施和管理制度，可以优化组织的运营流程，提高工作效率和质量，从而提升整体管理水平。

2、防范风险审计发现的风险点和问题如果得到及时整改，可以有效避免潜在的损失和危机，保障组织的稳定发展。

3、增强透明度和公信力公开透明地应用审计成果，向利益相关者展示组织对问题的重视和解决能力，有助于增强组织的公信力和社会形象。

4、促进资源合理配置根据审计成果，组织可以对资源进行重新分配和调整，将有限的资源投入到最需要的领域，提高资源的利用效率。

三、审计工作成果转化应用面临的挑战1、重视程度不够部分组织对审计工作的重视仅停留在表面，对审计成果的应用缺乏足够的关注和支持，导致审计建议难以落地。

2、沟通不畅审计部门与被审计单位之间沟通不充分，导致被审计单位对审计成果的理解存在偏差，影响整改工作的开展。

3、整改难度大有些审计发现的问题涉及到深层次的体制机制问题，整改需要耗费大量的时间和精力，甚至可能会触动部分人的利益，导致整改工作推进困难。

4、缺乏跟踪评估机制审计成果应用后，缺乏对整改效果的跟踪评估，无法及时发现整改过程中出现的新问题，影响审计成果的最终转化效果。

四、促进审计工作成果转化应用的措施1、提高重视程度组织高层应充分认识到审计工作成果转化应用的重要性，将其纳入组织的战略规划和日常管理工作中，为审计成果的应用提供必要的支持和保障。

工程审计中的科技成果转化与落地工程审计是指对工程项目在设计、施工、运营等各阶段的合规性、质量、安全等方面进行全面检查和评估的过程。

而科技成果转化和落地是指将科技研究的成果转化为实际应用的过程，并确保其在实践中能够取得良好的效果。

一、科技成果转化的重要性科技成果转化是推动科技进步和促进经济发展的重要环节，对于促进工程领域的创新发展具有重要意义。

工程审计作为对工程项目的全面检查和评估，需要关注科技成果是否得到了有效的转化和充分的应用，从而保证工程项目的质量和效益。

二、科技成果转化的途径科技成果转化可以通过技术引进、自主创新及产业化等途径来实现。

在工程审计中，可以对科技成果的转化途径进行评估，分析其合理性和可行性，为科技成果的转化提供建议和指导。

1. 技术引进技术引进是通过引进国内外的先进技术和成果，满足工程项目的需求，提高工程项目的质量和效益。

在工程审计中，可以对技术引进的合规性和科学性进行评估，保证引进的技术符合项目需求，并能够得到有效应用。

2. 自主创新自主创新是指在工程项目中研发和应用新的技术、新的产品或新的工艺，提升工程项目的核心竞争力。

工程审计可以对自主创新的成果进行评估，分析其在工程项目中的可行性和效益，并提出建议和改进方案。

3. 产业化产业化是指将科技成果转化为市场化的产品或服务，实现经济效益和社会效益的双赢。

在工程审计中，可以对科技成果的产业化进程进行评估，分析其在市场中的竞争力和可持续发展能力，并提出相应的改进建议。

三、科技成果转化与落地的挑战与对策科技成果转化和落地是一个复杂而艰巨的任务，面临着种种挑战。

在工程审计中，需要关注这些挑战，并提出相应的对策，以保证科技成果能够真正转化为实际应用并取得良好的效果。

1. 技术转移障碍技术转移障碍是指科技成果在实际应用中遇到的困难和障碍。

在工程审计中，可以对技术转移障碍进行评估，分析其原因，提出相应的解决方案，推动科技成果的转化和应用。

2. 市场需求不确定性市场需求的不确定性是科技成果转化和落地过程中的一个重要因素。

经验交流2补齐审计成果运用短板实现审计价值最大化♦郭纹/武汉市汉阳区审计局宙计机关作为党和国家监督体系甲的重要组成部分，不断提供高层次和高水平的审计成果，既是新时代服务国家治理体系和治理能力现代化的现实需要，更是提升审计地位、彰显审计作用的重要途径。

然而我们很多审计成果利用层次低、随意性较大、缺少深加工，审计项目结束后就束之高阁，埋没在堆积如山的审计档案里面，“藏在深闺人未识”，影响了审计在更高层次、更广领域发挥建设性作用。

近年来，武汉市汉阳区审计局加强审计成果转化利用取得较好效果。

现将该局经验作法进行总结，以满足成果使用者的需求，供广大审计同仁参考借鉴。

深入分析当前审计成果运用存在的主要问题（一）成果转化意识不强，导致成果运用源动力不足在审计机关内部，一谈起审计，无论是领导还是普通审计人员,都认为审计就是找问题，应把所有的精力放在找问题上.出具审计报告就万事大吉了。

重查出问题，轻审计建议的采纳；重审中监督，轻审后整改；重审计决定的落实，轻帮助被审单位建章立制、服务领导宏观决策。

当然，找问题是取得成果最关键的环节，但问题找出来后不闻不问，对审计资源来说无疑是一种浪费。

究其原因，主要是近几年各级审计机关工作任务越来越重。

一是每年都要追加一批新的审计项目，审计人员长期疲于应付，往往这个项目没有结束，下一个项目已经开始，加班加点写完审计报告已筋疲力尽。

二是审计整改和成果运用要求高，审计人员对该T-作常常心有余而力不足。

再加上有些审计整改在法定的两个月期限内根本无法完成.且该项目审计人员已经转换了“主战场”。

这些直接导致了“屡查屡犯”、“屡查屡不改”.被人诟病。

（二）审计成果得不到被审计单位充分利用，导致成果运用行动力不强在现阶段的审计实践中，被审计单位对审计查岀的问题和提出的意见建议，容易整改的会立行立改，如漏登固定资产、清退津补贴等。

不容易整改的，如往来款项长期挂账未清理、已使用在建工程长期不转固定资产等问题，往往一拖再拖，采取“就问题改问题、避重就轻、敷衍了事”的办法，“新官不理旧账”现象长期存在，同类问题得不到根本解决。

谈注册会计师审计业务成果的转化与利用我国注册会计师制度恢复和重建迄今已20余年了，在此期间，通过全社会的努力，注册会计师行业已经取得了长足的发展。

突出表现在：在社会主义市场经济体制的不断建立与完善过程中，已形成包括注册会计师行业在内的相关的社会监督体系；建立了注册会计师行业的执业法规体系，颁布并实施了以《中华人民共和国注册会计师法》为核心的相关法规制度；注册会计师队伍不断壮大，执业水平稳步提高，审计业务领域得到不断扩展和深入；注册会计师行业管理体制不断规范、完善；注册会计师职业的社会地位不断提高，在国际上亦建立了一定的影响。

但与此同时，我们也应清楚地看到，与注册会计师行业蓬勃发展不相协调的是注册会计师审计业务工作成果的转化及利用率却相对还较低。

长期以来，注册会计师对待其法定业务-审计业务的态度仅注重于接受审计业务，完成审计业务，收回相应费用，而对审计业务活动形成的审计业务成果的转化和利用关心甚少，这在一定程度上严重制约了注册会计师审计业务的作用发挥，削弱了注册会计师审计业务在社会主义市场经济中所起的作用。

在新的形势下，有必要对注册会计师审计业务成果的转化与利用进行探讨，以推动注册会计师的社会作用，进而推动注册会计师事业的发展。

一、注册会计师审计业务成果的相关概念谈到注册会计师审计业务成果，首先必须对注册会计师审计业务的定位、作用、审计业务成果概念及其现状有足够的了解，以确定注册会计师审计业务成果的转化和利用如何进行，以及进行过程中相关事项的处理。

注册会计师审计业务的定位：根据《中华人民共和国审计法》、《注册会计师法》等相关法规规定，注册会计师审计在国家审计体系中属于社会审计类。

注册会计师审计业务的作用：《中华人民共和国注册会计师法》明确指出注册会计师审计业务作用是为了维护社会公共利益和投资者的合法权益，促进社会主义市场的健康发展。

注册会计师在经济生活中的特殊作用（相对政府审计业务和内部审计业务而言）是提高财务信息的可靠性和可信性，从而使投资者据此做出正确的决策，促进资金市场的正常运转；帮助银行等金融机构了解债务人的财务状况和经营成果，降低信贷决策的风险；帮助各级政府掌握应税收益方面的资料，保障国家税收等。

审计工作成果转化推广在当今复杂多变的商业环境中，审计工作不仅是对企业财务状况和运营活动的监督与审查，更是为企业提供价值增值和改进机会的重要手段。

然而，仅仅完成审计工作还远远不够，如何将审计成果有效地转化和推广，使其真正为企业的发展和管理发挥作用，成为了一个至关重要的课题。

审计工作成果，通常以审计报告、审计发现、建议等形式呈现，这些成果凝聚了审计人员的专业判断、数据分析和深入洞察。

但如果这些成果只是被束之高阁，或者在小范围内被知晓，那么其价值将大打折扣。

因此，积极推动审计工作成果的转化推广，具有深远的意义。

首先，审计成果的转化推广有助于提升企业的管理水平。

通过对审计发现问题的深入分析和总结，将其转化为可操作的管理建议，并在企业内部广泛传播和应用，可以促使企业完善内部控制体系，优化业务流程，提高决策的科学性和准确性。

例如，审计发现某部门在采购环节存在违规操作和成本浪费的问题，经过深入调查和分析，提出了建立供应商评估体系、规范采购流程和加强成本控制的建议。

如果这些建议能够得到有效的推广和实施，将有助于提高采购效率，降低采购成本，增强企业的竞争力。

其次，审计成果的转化推广能够增强企业的风险防范能力。

审计工作能够揭示企业在运营过程中存在的各种风险隐患，将这些风险信息及时转化为风险预警和应对措施，并在企业内部进行宣传和培训，可以提高员工的风险意识，促进企业建立健全风险防控机制。

比如，审计发现企业在投资领域面临较大的市场风险和信用风险，通过将这一成果转化为风险评估报告和投资策略调整建议，并在相关部门和人员中进行推广，能够帮助企业提前做好风险应对准备，避免重大损失的发生。

再者，审计成果的转化推广有利于促进企业的合规经营。

随着法律法规的不断完善和监管要求的日益严格，企业面临的合规压力越来越大。

审计工作能够发现企业在合规方面存在的不足和问题，将审计成果转化为合规制度建设和培训教育的素材，有助于提高企业的合规意识，推动企业依法依规经营。