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（财务会计）基础会计综合实训资料基础会计综合实训资料第一部分基本情况说明一、企业名称：海达有限责任公司二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888）三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处四、账号：082124357689五、企业纳税人登记号：023823562712341（增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。
七、财务核算方法：1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。
2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。
3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。
4．实际成本计价法。
6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。
（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。
（转账支票）8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。
（转账支票、银行进账单）9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。
（转账支票）10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。
（领料单）11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。
（领料单）12．12月9日管理部门领用丙材料1000千克。
会计实务核算的知识点附案例及分析说明1.会计等式：资产= 负债+ 所有者权益。
案例：某公司总资产100万元，其中负债50万元，则所有者权益为50万元。
2.应收账款：企业因销售商品或提供服务而应向客户收取的款项。
案例：A公司向B公司销售货物，B公司尚未付款，形成A公司的应收账款。
3.存货计价：包括先进先出（FIFO）、后进先出（LIFO）和加权平均法。
案例：某企业采用FIFO法计价，先购入的原材料成本较低，因此产品成本也较低。
4.折旧：固定资产随时间价值降低的过程。
案例：一台机器原价10万元，预计使用5年，每年折旧2万元，5年后机器价值为0。
5.无形资产：不具有实物形态但能为企业带来经济利益的资产。
案例：某公司的专利或商标。
6.收入确认：企业提供服务或销售商品时，确认收入的过程。
案例：当商品交付给客户且风险转移时，企业确认收入。
7.会计政策：企业为编制财务报表而采用的特定原则、基础和惯例。
案例：企业选择采用历史成本法或公允价值法计量资产。
8.合并报表：母公司与其子公司财务报表的合并。
案例：某集团将旗下所有子公司的财务报表合并，以反映集团整体财务状况。
9.现金流量表：反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表。
案例：企业现金流量表显示，投资活动产生的现金流量净额为负，表明企业正在进行投资扩张。
10.审计：对企业的财务报表进行独立审查，以评估其准确性和公正性。
案例：审计师发现企业财务报表存在重大错报，需要企业进行更正。
11.内部控制：企业为确保财务报告的准确性和法规遵守而实施的一系列政策和程序。
案例：企业设立内部审计部门，定期审查各部门财务活动，确保合规。
12.坏账准备：预计无法收回的应收账款。
案例：某企业根据历史经验，预计部分应收账款可能无法收回，因此计提坏账准备。
13.长期股权投资：企业持有其他企业股份超过一年的投资。
案例：A公司购买B公司20%的股权，成为B公司的长期股东。
14.资本公积：非经营活动产生的股东权益变动。
一、实训时间20xx年6月8日至6月21日二、实训目的通过本次会计实训，旨在使学生全面了解和掌握企业会计核算的基本程序和方法，提高学生的实际操作能力和理论水平，培养学生的职业素养。
具体目标如下：1. 使学生熟悉会计凭证的填制和审核流程；2. 掌握账簿的设置、登记、对账和结账方法；3. 熟悉会计报表的编制流程；4. 培养学生的团队协作能力和沟通能力。
三、实训资料本次实训资料以某企业为例，主要包括以下内容：1. 企业基本情况（1）企业名称：XX科技有限公司（2）企业性质：有限责任公司（3）企业主营业务：研发、生产、销售电子产品2. 会计凭证（1）原始凭证：包括购货发票、销售发票、银行进账单、现金收据等；（2）记账凭证：包括借方记账凭证、贷方记账凭证、转账记账凭证等。
3. 账簿（1）日记账：包括现金日记账、银行日记账等；（2）明细账：包括原材料明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等；（3）总账：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 会计报表（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表。
四、实训内容1. 会计凭证的填制和审核（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）审核记账凭证的合规性、准确性；（3）对不符合规定的凭证提出修改意见。
2. 账簿的设置、登记、对账和结账（1）设置日记账、明细账、总账等；（2）根据记账凭证登记账簿；（3）定期对账，确保账账相符；（4）编制月度、季度、年度财务报表。
3. 会计报表的编制（1）根据账簿资料编制资产负债表、利润表、现金流量表；（2）分析报表数据，揭示企业财务状况和经营成果。
五、实训心得1. 会计实训让我对会计工作有了更深刻的认识，体会到会计工作的重要性；2. 通过实训，我掌握了会计凭证的填制和审核、账簿的设置和登记、会计报表的编制等基本技能；3. 实训过程中，我学会了与同学合作，共同完成实训任务，提高了团队协作能力；4. 实训让我认识到自己在理论知识与实践操作方面的不足，为今后的学习指明了方向。
一、金蝶综合实训（一）企业的会计基础资料账套文件名：KJ0000账套名称：大连兴海公司行业：新会计准则记账本位币：人民币账套期间：自然月份会计年度开始日期：1月1日账套启用会计期间：2009年2月1日（二）外币资料外币代码：USD；外币名称：美元；期初汇率：7.0（三）凭证字（1）收，收款凭证，借方科目必有1001，1002（2）付，付款凭证，贷方科目必有1001，1002（3）转，转账凭证，凭证必无1001，1002（四）结算方式(1)现金支票（2）转账支票（3）商业汇票（4）银行汇票（5）电汇（五）固定资产类别（1）房屋建筑物，平均年限法，残值率5%（2）机械设备，平均年限法，残值率10%（六）核算项目（1）往来单位单位编码单位名称单位编码单位名称01 北方化工厂06 顺兴厂02 长城实业公司07 东方汽车厂03 长江拖拉机厂08 辽化04 星海汽车厂09 华光化工厂05 鑫鑫沙发厂10 大化工厂11 长汉汽车厂（2）部门部门代码部门名称01 公司总部02 车间（七）会计科目及期初余额科目代码科目名称辅助核算说明外币/ 数量借方金额贷方金额1001 库存现金112001002 银行存款1712982.28100201 人民币不核算外币1012982.28100202 美元单一外币核算期末调汇100 000 700 0001101 交易性金融资产500 000110101 股票投资200 000 110102 债券投资300 0001122 应收账款核算项目，单位往来，往来业务核算304 0501403 原材料620 000140301 硅油数量，千克7300 292 000140302 甘油数量，千克20000 328 0001405 库存商品 1 660 000140501 聚酯泡沫数量，千克28400 710 000140502 方向盘数量，个10000 950 0001601 固定资产46000001602 累计折旧909708.28 2001 短期借款500 000 200101 工行300 000 200102 建行200 0002202 应付账款核算项目，单位往来400 0002211 应付职工薪酬221101 工资221102 工会会费2221 应交税费222101 应交增值税22210101 进项税额22210102 销项税额222102 未交增值税25000 4001 实收资本7 573 524 5001 生产成本500101 聚酯泡沫50010101 直接材料50010102 直接人工50010103 制造费用50010104 其他费用500102 方向盘50010201 直接材料50010202 直接人工50010203 制造费用50010204 其他费用5101 制造费用510101 工资510102 水电费510103 折旧6001 主营业务收入600101 聚酯泡沫数量，千克600102 方向盘数量，个6401 主营业务成本640101 聚酯泡沫640102 方向盘6601 销售费用660101 办公费660102 工资660103 折旧6602 管理费用660201 办公费660202 工资660203 折旧660204 其他6603 财务费用660301 利息660302汇兑损益合计9408232.28 9408232.28 期初往来余额科目单位业务编号日期摘要方向发生额应收账款北方化工厂001 2008.10.28 售货款借300 050 应收账款鑫鑫沙发厂002 2008.10.28 售方向盘借 4 000 应付账款华光化工厂2008.10.28 购料欠款贷100 000 应付账款大化工厂2007.10.28 购料欠款贷300 000固定资产卡片初始数据资料表资产代码GD01 GD02 GD05 GD06 资产名称公司办公楼车间厂房磨床冲床固定资产类别房屋建筑物房屋建筑物机械设备机械设备增加方式购入购入购入购入入账日期2005年10月28日2004年6月30日2003年5月16日2004年4月16日使用年限及工作量240个月（20年）240个月（20年）240个月（20年）240个月（20年）原始价值200万元100万元100万元60万元已提折旧308750.13 217708.15 255000 128250使用部门公司总部车间车间车间折旧费用负担管理费用—折旧制造费用—折旧制造费用-折旧制造费用-折旧科目及已用工作量减值准备对应资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失科目（八）账套选项：选择的项目：增加和修改凭证时允许改变凭证字号；输入外币凭证时由本位币自动折算原币；凭证需要凭证字；凭证过账前必须经过审核；凭证录入时数量金额核算强制单价不为负数；保存后立即新增；凭证借贷双方都必须有；检测单条分录凭证。
会计重点资料各种实训案例资料考生必看一、金蝶综合实训（一）企业的会计基础资料账套文件名：KJ0000账套名称：大连兴海公司行业：新会计准则记账本位币：人民币账套期间：自然月份会计年度开始日期：1月1日账套启用会计期间：2009年2月1日（二）外币资料外币代码：USD；外币名称：美元；期初汇率：7.0（三）凭证字（1）收，收款凭证，借方科目必有1001，1002（2）付，付款凭证，贷方科目必有1001，1002（3）转，转账凭证，凭证必无1001，1002（四）结算方式(1)现金支票（2）转账支票（3）商业汇票（4）银行汇票（5）电汇（五）固定资产类别（1）房屋建筑物，平均年限法，残值率5%（2）机械设备，平均年限法，残值率10%（六）核算项目（1）往来单位单位编码单位名称单位编码单位名称01 北方化工厂06 顺兴厂02 长城实业公司07 东方汽车厂03 长江拖拉机厂08 辽化04 星海汽车厂09 华光化工厂05 鑫鑫沙发厂10 大化工厂11 长汉汽车厂（2）部门部门代码部门名称01 公司总部02 车间（七）会计科目及期初余额期初往来余额固定资产卡片初始数据资料表（八）账套选项：选择的项目：增加和修改凭证时允许改变凭证字号；输入外币凭证时由本位币自动折算原币；凭证需要凭证字；凭证过账前必须经过审核；凭证录入时数量金额核算强制单价不为负数；保存后立即新增；凭证借贷双方都必须有；检测单条分录凭证。
（九）操作员及权限：姓名：XXX（学生姓名），安全码11111，财务组，权限为：所有用户，所有权限；姓名：XXX2（学生姓名），安全码22222，财务组，权限为：所有用户，除凭证审核外的所有权限。
（十）大连海兴公司2009年2月发生以下会计业务：（1）1日，企业收到工商银行贷款1 000 000元，转账支票1001号，已存入银行。
（2）2日，提取现金1 000元以备零用。
结算方式：现金支票，结算号2001。
（3）3日，用支票购买办公桌2张，共6 200元。
会计实务的重点知识点与案例分析一、会计实务的重点知识点1. 会计准则与会计制度会计准则是规范会计业务处理和财务报告的原则和方法，会计制度是按照国家有关规定编制的企业会计制度。
了解并正确应用会计准则与会计制度是会计人员的基本要求。
2. 会计科目会计科目是对经济业务进行分类的基本单位，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。
不同类型的企业会计科目设置可能会存在差异，而合理的科目设置可以提高会计信息的准确性。
3. 基本核算基本核算包括货币资金、应收账款、预付账款、材料采购、在产品、成品、营业收入、应交税费等。
对这些核算项目的正确处理可以确保会计信息的完整和准确。
4. 会计账簿与账目处理会计账簿包括总账、明细账、日记账、现金日记账等。
对账簿的正确使用和账目的准确处理是会计工作的基础，确保财务数据的完整和准确。
5. 财务报表财务报表包括资产负债表、利润表等，它们是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
会计人员需了解财务报表编制的方法和要求，确保报表的准确和规范。
二、案例分析1. 案例一：资产减值准备的计提某公司在年末进行资产减值准备的计提，其中一项固定资产因无法回收其账面价值而需要计提减值准备。
根据会计准则，会计人员应按照资产减值准备的计算方法，将减值准备计入当期损益。
2. 案例二：收入确认与坏账处理某企业销售给客户一批商品，根据合同规定，应在货物交付时确认销售收入。
然而，后来发现客户无力支付货款，属于坏账情况。
会计人员需要将相应的坏账计提到当期损益，并调整应收账款。
3. 案例三：应交税费的计算与缴纳某公司需要计算和缴纳应交税费，其中包括所得税、增值税等税种。
会计人员需准确计算税费，按照相关税法和税务规定及时缴纳，以避免产生滞纳金或其他罚款。
4. 案例四：固定资产的折旧计算与处理某企业购置了一台新的生产设备，需要进行折旧计算。
会计人员应了解不同类型的折旧方法，根据设备的使用寿命和残值率计算折旧费用，并按照规定的折旧政策进行处理。
会计实务的知识点详解与实例分析在会计实务中，掌握各种知识点是非常重要的，这些知识点能够帮助会计人员正确进行财务记录和报告。
本文将详细解释一些关键的会计实务知识点，并通过实例分析加深理解。
一、会计凭证的处理会计凭证是会计工作中记录经济业务的重要工具，凭证处理的准确性对财务报告的准确性至关重要。
例如，某公司购买了办公用品，需要记录这项支出。
首先，会计人员需要准备一张凭证，包括日期、摘要、会计科目和金额。
在这个例子中，购买办公用品的费用将被记录在“办公费”科目下。
凭证完成后，需要根据公司的凭证号码顺序进行编号并存档。
二、会计科目的分类与核算会计科目是会计工作中最基本的单位，对于正确的会计记录和报告至关重要。
根据不同的属性和特征，会计科目可以被分类为资产、负债、所有者权益、收入和费用。
例如，某公司拥有一辆交通工具，该资产需要被正确核算。
会计人员将选择将该资产归类为固定资产科目，并根据其原值和折旧情况进行核算。
三、财务报表的编制与分析财务报表是会计工作的重要产物，用于向内外部用户提供公司财务信息。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
例如，某公司需要编制资产负债表，会计人员需要按照一定的格式和规定汇总和计算公司的资产、负债和所有者权益。
然后，根据计算结果绘制资产负债表，以便用户能够清晰地了解公司的财务状况。
四、税务会计处理与税收政策的遵守税务会计是会计工作中一个重要的方面，涉及到遵守税收政策和正确处理各项税收事务。
会计人员需要了解并适应税收政策的变化，并确保公司遵守相关规定。
例如，某公司需要缴纳增值税。
会计人员需要按照国家税收政策的要求核算和记录公司的销售额、销售税额以及进项税额。
然后，根据计算结果，报送正确的税务申报表，确保公司遵守了税收政策。
五、会计审计与内部控制会计审计是对公司财务报表和财务信息进行独立评价的过程，旨在增加对公司财务状况的信任度。
内部控制是确保财务报告真实可靠的一系列制度和措施。
会计账簿的四大设计原则账簿设计应做到总分结合、序时与分类相结合，层次清楚，便于分工，具体说在设计时应符合以下原则：（1）与企业规模和会计分工相适应的原则。
企业规模较大，经济业务必然较多，会计人员的数量也相应地多，其分工较细，会计账簿也较复杂，册数也多，在设计时考虑这些特点以适应其需要。
反之，企业规模小，经济业务量少，一个会计足够处理全部经济业务，在设计账簿时没有必要设多本账，所有的明细分类账可以集合成一、二本即可。
（2）既满足管理需要又避免重复设账的原则。
账簿设计的目的是为了取得管理所需要的资料，因此账簿设置也以满足需要为前提，避免重复设账、记账、浪费人力物力。
例如材料账，一些企业在财务科设了总账和明细账，在供应科又设一套明细账，在仓库还设三级明细账，就是重复设账的典型例子。
事实上若在财务科只设总账，供应科设二级明细账（按类别）、仓库设二级明细账（按品名规格），一层控制一层，互相核对，数据共享，既省时又省力。
（3）账簿设计与账务处理程序紧密配合原则。
账务处理程序的设计实质上已大致规定了账簿的种类，在进行账簿的具体设计时，应充分注意已选定的账务处理程序。
例如若设计的是日记总账账务处理程序，就必须设计一本日记总账，再考虑其他账簿；又如果设计的是多栏式日记账账务处理程序，就必须设计四本多栏式日记账，分别记录现金收付和银行存款收付业务，然后再考虑设其他账簿。
（4）账簿设计与会计报表指标相衔接的原则。
会计报表是根据账簿记录编制的，报表中的有关指标应能直接从有关总分类账户或明细分类账户中取得和填列，以加速会计报表的编制，而尽量避免从几个账户中取得资料进行加减运算来填报。
武汉中小企业在进行会计建账要注意时需要的三个要点一、搞清建账目的中小企业建账的目的主要有：1、管理需要建此类账需要注意的是，账务处理在遵循《会计法》和《企业会计制度》等相关规定的基础上，一定要结合企业实际情况，活学活用。
如：若此类企业增值税被核定征收，交纳的增值税列支在何处?《按增值税是价外税的理论，应将其从收入中扣除，作收入的减项。
会计实习总结中实习案例一、费用报销乌龙。
刚到公司实习不久，就遇到了一个特别搞笑的费用报销事件。
有位销售人员急匆匆地拿着一摞发票来找我报销差旅费。
我当时心里还有点小紧张呢，想着一定要好好表现。
我接过发票，一张一张仔细核对。
突然，我发现一张餐饮发票的日期居然是两年前的，而且金额还不小。
我就很疑惑地问他：“哥，这张发票怎么这么久之前的呀？这不符合咱们公司报销规定吧。
”他当时脸一红，挠挠头说：“小妹啊，这是我之前不小心混进去的，我还以为都是这次出差的呢。
”我当时差点没笑出声来，不过还是很严肃地把这张发票挑了出来。
接着，我又发现他的住宿发票上的酒店名称和他行程单上的对不上。
他开始还争辩说肯定是酒店改名了，我就打电话到酒店核实，结果酒店说根本没这回事。
最后他才承认是自己住错酒店了，然后想拿错的发票来报销。
我就打趣他说：“哥，你这是想考验我这个小会计呢，还是想蒙混过关呀？”经过这么一番折腾，我才把他合格的报销发票整理好，这个过程让我深刻认识到费用报销审核得有多严格，一点马虎不得。
二、库存盘点的意外发现。
在参与公司库存盘点的时候，那场面就像一场寻宝游戏，只不过这个“宝”是要准确地数清楚的货物。
我和仓库的大哥一起盘点。
仓库里那叫一个乱啊，货物堆得像小山一样。
我拿着盘点表，认真地数着各种商品。
数到一种小零件的时候，我发现账面上显示的数量和实际的差了好多。
我当时就很纳闷，心里想：“难道这些小零件自己长腿跑了？”我把这个情况告诉了仓库大哥。
他也很疑惑，我们俩就开始在仓库里翻箱倒柜地找。
我们在一个角落里发现了几个大箱子，里面装满了那种小零件。
原来是之前进货的时候，工人图方便，就把这些零件随便堆在这儿了，也没通知财务入账。
仓库大哥尴尬地笑着说：“这都被遗忘在这小角落了。
”这次盘点让我知道了，库存管理不仅要靠财务数据，还得实地查看，不然很容易出现大的差错。
三、应收账款的追讨趣事。
有一次协助老会计处理应收账款的工作，其中有一笔款项是一个老客户拖欠了很久的。
仁和会计教育分享：会计重点资料各种实训案例资料一、金蝶综合实训（一）企业的会计基础资料账套文件名：KJ0000账套名称：大连兴海公司行业：新会计准则记账本位币：人民币账套期间：自然月份会计年度开始日期：1月1日账套启用会计期间：2009年2月1日（二）外币资料外币代码：USD；外币名称：美元；期初汇率：7.0（三）凭证字（1）收，收款凭证，借方科目必有1001，1002（2）付，付款凭证，贷方科目必有1001，1002（3）转，转账凭证，凭证必无1001，1002（四）结算方式(1)现金支票（2）转账支票（3）商业汇票（4）银行汇票（5）电汇（五）固定资产类别（1）房屋建筑物，平均年限法，残值率5%（2）机械设备，平均年限法，残值率10%（六）核算项目（1）往来单位单位编码单位名称单位编码单位名称01 北方化工厂06 顺兴厂02 长城实业公司07 东方汽车厂03 长江拖拉机厂08 辽化04 星海汽车厂09 华光化工厂05 鑫鑫沙发厂10 大化工厂11 长汉汽车厂（2）部门部门代码部门名称01 公司总部02 车间（七）会计科目及期初余额科目代码科目名称辅助核算说明外币/ 数量借方金额贷方金额1001 库存现金112001002 银行存款1712982.28 100201 人民币不核算外币1012982.28100202 美元单一外币核算期末调汇100 000 700 0001101 交易性金融资产500 000 110101 股票投资200 000 110102 债券投资300 0001122 应收账款核算项目，单位往来，往来业务核算304 0501403 原材料620 000140301 硅油数量，千克7300 292 000140302 甘油数量，千克20000 328 0001405 库存商品 1 660 000140501 聚酯泡沫数量，千克28400 710 000140502 方向盘数量，个10000 950 0001601 固定资产46000001602 累计折旧909708.28 2001 短期借款500 000 200101 工行300 000 200102 建行200 000 2202 应付账款核算项目，单位往来400 000 2211 应付职工薪酬221101 工资221102 工会会费2221 应交税费222101 应交增值税22210101 进项税额22210102 销项税额222102 未交增值税25000 4001 实收资本7 573 524 5001 生产成本500101 聚酯泡沫50010101 直接材料50010102 直接人工50010103 制造费用50010104 其他费用500102 方向盘50010201 直接材料50010202 直接人工50010203 制造费用50010204 其他费用5101 制造费用510101 工资510102 水电费510103 折旧6001 主营业务收入600101 聚酯泡沫数量，千克600102 方向盘数量，个6401 主营业务成本640101 聚酯泡沫640102 方向盘6601 销售费用660101 办公费660102 工资660103 折旧6602 管理费用660201 办公费660202 工资660203 折旧660204 其他6603 财务费用660301 利息660302汇兑损益合计9408232.28 9408232.28期初往来余额科目单位业务编号日期摘要方向发生额应收账款北方化工厂001 2008.10.28 售货款借300 050应收账款鑫鑫沙发厂002 2008.10.28 售方向盘借 4 000应付账款华光化工厂2008.10.28 购料欠款贷100 000应付账款大化工厂2007.10.28 购料欠款贷300 000固定资产卡片初始数据资料表资产代码GD01 GD02 GD05 GD06资产名称公司办公楼车间厂房磨床冲床固定资产类别房屋建筑物房屋建筑物机械设备机械设备增加方式购入购入购入购入入账日期2005年10月28日2004年6月30日2003年5月16日2004年4月16日使用年限及工作240个月（20年）240个月（20年）240个月（20年）240个月（20年）量原始价值200万元100万元100万元60万元已提折旧308750.13 217708.15 255000 128250使用部门公司总部车间车间车间折旧费用负担科管理费用—折旧制造费用—折旧制造费用-折旧制造费用-折旧目及已用工作量减值准备对应科资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失目（八）账套选项：选择的项目：增加和修改凭证时允许改变凭证字号；输入外币凭证时由本位币自动折算原币；凭证需要凭证字；凭证过账前必须经过审核；凭证录入时数量金额核算强制单价不为负数；保存后立即新增；凭证借贷双方都必须有；检测单条分录凭证。
（九）操作员及权限：姓名：XXX（学生姓名），安全码11111，财务组，权限为：所有用户，所有权限；姓名：XXX2（学生姓名），安全码22222，财务组，权限为：所有用户，除凭证审核外的所有权限。
（十）大连海兴公司2009年2月发生以下会计业务：（1）1日，企业收到工商银行贷款1 000 000元，转账支票1001号，已存入银行。
（2）2日，提取现金1 000元以备零用。
结算方式：现金支票，结算号2001。
（3）3日，用支票购买办公桌2张，共6 200元。
结算方式：转账支票，结算号1201。
借：周转材料贷：银行存款-人民币（4）4日，车间刘刚参加管理学习班，学费800元，用现金支付。
借：制造费用-其他贷：库存现金（5）5日，用转账支票支付上月应交税金25 000元，结算号1202。
（6）6日，车间领用硅油5 000千克，单价40元/千克，甘油20 000千克，单价16.4元/千克，用于生产聚酯泡沫。
（7）7日，车间刘燕借差旅费2 000元，以现金支付。
（8）8日，退休职工赵淑兰报销差旅费3 500元，用1203转账支票支付。
（9）9日，购铣床一台，原值300 000元，税率17%，代码GD07，使用部门：车间，使用情况：使用中，类别：机械设备，折旧方式：平均年限法，残值率10%，折旧费用负担科目：制造费用-折旧，减值准备对应科目：6701资产减值损失。
车款用转账支票1204支付。
（10）10日，购入甘油2 000千克，单价16元/千克，税率17%，款项用转账支票1205支付。
（11）11日，赵才用转账支票1206支付欠大化工厂款项300 000元。
（12）12日，赵才用转账支票1207预付北方化工厂购料款500 000元。
（13）14日，销售给顺兴厂聚酯泡沫15 000千克，单价36元，增值税91800元，收到转账支票一张，票号2010。
（14）15日，刘燕报差旅费1800元，退回现金200元。
（15）16日，出口方向盘1000个，收到货款20 000美元，当日汇率7.2，存入银行存款美元户。
（16）28日，自动计提本月折旧。
（17）28日，结转本期销售成本，聚酯泡沫375 000元，方向盘95 000元。
（18）28日，分配本月工资：聚酯泡沫工人工资100 000元，方向盘工人工资200 000元，车间管理人员工资80 000元，公司总部人员工资100 000元。
（19）28日，按工资总额的2%自动提取工会经费。
（自动转账）（20）28日，按工资总额的1.5%自动提取职工教育经费。
（自动转账）（21）28日，结转制造费用，聚酯泡沫，方向盘各承担50%。
（22）28日，自动进行期末调汇，美元期末汇率7.3。
（23）28日，自动结转本期损益。
工作任务：1、建账；2、进行日常业务处理；3、计算报表。
实训案例6一.普利公司为工业企业，账套文件名称为普利.AIS,2010年1月启用财务软件, 会计期间开始日期2010年1月1日。
使用新会计准则，科目编码方案4221，凭证字：记，用户xxx：姓名：学生姓名，财务组，操作权限范围为所有用户，所有权限；用户xxx1：姓名：张一，财务组，操作权限范围为所有用户，系统维护，凭证处理（除审核外的权限），期末处理，固定资产的权限。
二.账套选项：保存后立即新增，其他默认。
三.结算方式：现金支票转账支票四.外币资料：外币代码：USD,外币名称：美元，期初汇率：7.0五.科目及期初余额表如下：科目名称方向币别/计量期初余额库存现金（1001）借6775银行存款（1002）借189488工行存款（100201）借119488中行存款（100202）10000美元（期末调汇）应收账款（1122）借前进公司（112201）借99600通达公司（112202）借58000坏账准备（1231）贷788其他应收款（1221）借3800张君（122101）借3800原材料（1403）620000光盘（140301）数量，张292000（73000张）白纸数量，千克328000（20000千克）库存商品（1405）借199976多媒体教程（140501）借数量，册87976（6284册）多媒体课件（140502）借数量，套112000（2800套）周转材料1411）借低值易耗品（141101）借642固定资产（1601）借1120000累计折旧（1602）贷105024无形资产（1701）借58500累计摊销（1702）贷10222短期借款（2001）贷200000应付账款（2202）万隆公司（220201）贷223959.13应交税费（2221）应交增值税（222101）进项税额（22210101）销项税额（22210102）未交增值税（222102）贷13000应付利息（2231）短期借款利息（223101）贷50000 其他应付款（2241）贷2100实收资本（4001）贷1121875.87利润分配（4104）贷646977未分配利润（410401）贷646977生产成本（5001）借17165 基本生产成本（500101）多媒体教程（50010101）直接材料（500101011）借155直接人工（500101012）借15000制造费用（500101013）借2010管理费用（6602）差旅费（660201）六.固定资产期初数据：固定资产代码0101 0201固定资产名称办公楼车床固定资产科目1601 1601累计折旧科目1602 1602减值准备科目1603 1603固定资产类别名称建筑物机器设备净残值率％ 4 4折旧方法平均年限法平均年限法使用情况使用中使用中使用部门厂办加工车间入账日期20060407 20061007变动方式自建购入原值本位币1060000 60000累计折旧（入账）0 0预计使用期间50×12 6×12折旧费用科目660202 510101减值准备对方科目6701 6701原值1060000 60000累计折旧74624 30400预计已提折旧期间44 38七.2010年1月发生以下业务：(xxx1制单，xxx审核，记账，计算报表)1.1月1日，从工行提取现金10000元（附单据1张，现金支票号1003）。
