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出口货物退关退货的处理规定在对外活动中，由于多种原因，已的货物发生销货退回，称退关退货。
一、已办理，退关退货的处理企业货物发生退关退货后，企业必须向所在地主管退税的税务机关办理申报手续，补缴已退（免）的税款，如果退运的货物已经申报办理的，并分别依以下情况予以处理：（一）如企业将退关退运货物整理，更换相同规格型号的货物重新，或将退运货物退给供货企业不再的，企业应持有关凭证到其主管的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”及“进货退出及索取折让证明单”（以下简称“证明单”），企业或供货企业凭证明单冲减当期收入和销项税额。
（二）企业将退关退运的货物转为内销的，应持有关凭证到其主管税务机关办理“转内销证明单”，作为其内销时进项抵扣凭证。
二、已申报、未办理、退关退货的处理企业将购进货物的增值税专用发票（抵扣联）报送给主管退税税务机关后，货物发生退货而转作内销或部分内销的，企业须向主管退税的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”，其应款在总额中予以扣除或比照已业务补交税款（已申报资料正常办理）。
同时，企业还应填列“货物转内销证明”，经主管退税税务机关签章后，作为内销时抵扣进项税额的凭证，企业申报的增值税专用发票（税款抵扣联）留存机关。
三、未申报，退关退货的处理对企业尚未申报却已发生退关退货并转作内销的，由于有关原始单据在企业，由企业提出书面申请并提供有关原始单据，经主管税务机关审核后，在书面申请报告及原始单据上签注“未办理”字样。
处理情况国税发[2006]102号成文日期：2006-07-12字体：【大】【中】【小 】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：针对部分地区在出口退（免）税工作中反映的一些问题，经研究，现将有关问题通知如下：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
购货方退货证明尊敬的供应商：谨向贵公司提出以下退货申请，特此附上购货方退货证明：一、退货原因：购货方退货的原因主要有以下几点：1. 产品质量问题：收到的产品存在质量问题，不符合预期效果或功能，无法正常使用。
购货方经过多次尝试和调整，无法解决问题，决定退货。
2. 规格不符：购货方订购的产品与实际收到的产品规格不符，例如型号、尺寸、颜色等方面存在差异。
3. 交货延迟：贵公司未能按照合同约定的交货期限准时交货，严重影响了购货方的业务运营计划，购货方无法继续接受产品，决定退货。
4. 订购错误：由于购货方在下单时出现了错误，订购了不需要的产品或订购数量超出了实际需求，因此需要退货。
二、退货时间与流程：1. 退货时间：购货方将在收到此退货证明后的10个工作日内退还贵公司的产品。
2. 退货流程：（1）购货方与贵公司协商沟通，确认退货事宜，并提出退货申请，同时附上本退货证明。
（2）贵公司收到退货申请和本退货证明后，可以与购货方进行进一步沟通，确认退货事宜，包括退货数量、退货方式等。
（3）购货方按照贵公司的要求进行退货，并确保退货商品的完好无损。
（4）贵公司收到退货商品后，进行检查确认商品的完好无损，并安排退款事宜。
三、退货商品清单：以下是购货方要退还给贵公司的商品清单：商品名称规格型号数量A商品 XX XXB商品 XX XXC商品 XX XX四、退款方式：购货方需要退回的金额共计XXX元，退款方式如下：1. 银行转账：购货方提供银行账户信息，贵公司将按照购货方提供的账户信息进行转账。
2. 支票：贵公司将向购货方出具退款支票，购货方将通过邮寄的形式收到退款支票。
请贵公司尽快确认本退货证明，并与购货方联系，以便退货事宜能够顺利进行。
如有任何疑问，敬请随时与购货方联系。
购货方盖章：日期：年月日。
出口货物退关退货的处理规定在对外活动中，由于多种原因，已的货物发生销货退回，称退关退货。
一、已办理，退关退货的处理企业货物发生退关退货后，企业必须向所在地主管退税的税务机关办理申报手续，补缴已退（免）的税款，如果退运的货物已经申报办理的，并分别依以下情况予以处理：（一）如企业将退关退运货物整理，更换相同规格型号的货物重新，或将退运货物退给供货企业不再的，企业应持有关凭证到其主管的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”及“进货退出及索取折让证明单”（以下简称“证明单”），企业或供货企业凭证明单冲减当期收入和销项税额。
（二）企业将退关退运的货物转为内销的，应持有关凭证到其主管税务机关办理“转内销证明单”，作为其内销时进项抵扣凭证。
二、已申报、未办理、退关退货的处理企业将购进货物的增值税专用发票（抵扣联）报送给主管退税税务机关后，货物发生退货而转作内销或部分内销的，企业须向主管退税的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”，其应款在总额中予以扣除或比照已业务补交税款（已申报资料正常办理）。
同时，企业还应填列“货物转内销证明”，经主管退税税务机关签章后，作为内销时抵扣进项税额的凭证，企业申报的增值税专用发票（税款抵扣联）留存机关。
三、未申报，退关退货的处理对企业尚未申报却已发生退关退货并转作内销的，由于有关原始单据在企业，由企业提出书面申请并提供有关原始单据，经主管税务机关审核后，在书面申请报告及原始单据上签注“未办理”字样。
处理情况国税发[2006]102号成文日期：2006-07-12字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：针对部分地区在出口退（免）税工作中反映的一些问题，经研究，现将有关问题通知如下：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
商业折扣、现金折扣、销售折让与销售退回一、商业折扣商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的折扣。
商业折扣是价格上的折扣，是企业最常用的促销手段。
比如，购买5件，销售价格折扣10%，购买10件，销售价格折扣20%等。
商业折扣一般在交易发生时即已确定，它仅仅是确定实际销售价格的一种手段，不需在买卖双方任何一方的账上反映，因此，在存在商业折扣的情况下，企业应按扣除商业折扣以后的实际售价确认收入。
另外税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算收入；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。
例：A企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。
该企业向B企业销售产品一批，按价目表标明的价格金额为40000元，由于是成批销售，A企业给B企业10%的商业折扣，并且销售额与折扣额在同一张发票上分别注明。
款项已收存开户银行。
A企业应作如下账务处理：借：银行存款36000贷：主营业务收入30769.23应交税费－应交增值税（销项税额）5230.77二、现金折扣现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。
现金折扣通常发生在赊销方式的交易中，企业为了鼓励客户提前偿付货款，通常与债务人达成协议，债务人在不同期限内付款可享受不同比例的折扣。
现金折扣一般用符号“折扣/付款期限”表示。
比如，“2/10，1/20，n/30”表示：如果买方在10天内付款可按售价给予2%的折扣；在20天内付款按售价给予1%的折扣；在30天内付款则不给折扣，并且最长付款期为30天。
我国会计准则规定，现金折扣采用总价法核算。
总价法是将未减除现金折扣前的金额作为实际售价，现金折扣发生在销售之后，是一种融资理财费用，会计上作为财务费用处理。
例：A企业在2005年5月1日向B企业赊销一批商品200件，增值税专用发票上注明的售价2000元，增值税税额3400元，企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。
销售折扣、折让及销售退回的会计处理2019-07-22销售折扣、折让、销售退回以及各种形式的销售回扣、销售佣⾦、销售返利等情况的会计处理尽管在会计制度、会计准则中有明确的规定，但由于其概念相近，现实情况复杂，企业采⽤的会计处理⽅法不同以及税法与会计规范的规定不⼀致等原因，在进⾏会计处理时还应当区别对待。
⼀、销售折扣税法上的销售折扣包括商业折扣和现⾦折扣，⽽会计上的销售折扣仅指现⾦折扣。
商业折扣是指企业为了促进商品销售⽽在商品标价上给予的价格扣除。
企业会计制度和会计准则中均规定：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的⾦额确定商品销售收⼊。
即商业折扣对会计核算不产⽣任何影响，应当以实际成交价格确定销售收⼊。
但是，如果销货⽅将⾃产、委托加⼯和购买的货物⽤于实物折扣，则该实物折扣不得从销售额中减除，应视同销售计缴流转税。
现⾦折扣是指销货企业为了⿎励客户在⼀定期限内早⽇偿还货款，对销售价格所给予的⼀定⽐率的扣减，实质上是企业为了尽快向债务⼈收回债权⽽发⽣的财务费⽤，折扣额即相当于收回债权⽽⽀付的利息。
企业会计制度中规定应当采⽤总额法对现⾦折扣进⾏会计处理，现⾦折扣在实际发⽣时直接计⼊财务费⽤，购买⽅实际获得的现⾦折扣冲减取得当期的财务费⽤。
税法规定现⾦折扣允许计⼊财务费⽤并税前扣除，但不得减少销售收⼊⽽少缴流转税。
税法中规定纳税⼈销售货物给购货⽅的销售折扣，如果销售额和折扣额在同⼀张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算流转税和所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。
⼆、销售折让销售折让是指企业销售商品后，由于商品的品种、质量与合同不符和其他原因，⽽给予购货⽅价格上的减让。
企业会计制度规定，销售折让应当在实际发⽣时直接从当期实现的销售收⼊中抵减。
但2007年1⽉1⽇起在上市公司执⾏的《企业会计准则第14号——收⼊》中规定，企业已确认销售商品收⼊的售出商品发⽣销售折让的，应当在实际发⽣时冲减当期销售商品收⼊，但销售折让属于资产负债表⽇后事项的，适⽤《企业会计准则第29号——资产负债表⽇后事项》，销售折让的会计处理与销售退回的会计处理相同。
公司退货规范【目的】规范商品退货流程，明确各相关岗位人员职责,确保商品退货的规范操作，保证同供应商往来帐目的清晰、正确。
【适用范围】本规定适用于分公司商品退货使用（不包括理赔换货）。
【定义】在日常销售过程中发生的滞销，残次不良商品，季节性商品的清场退货行为。
各业务部门应根据实际销售需求合理制定采购计划，控制合理存货储备，防止盲目进货。
【方式】⑴总仓退货⑵门店直退【涉及岗位】业务员、仓库管理员、业务干事、退货管理员、门店台帐、往来结算员、销售结算员、税务管理员。
【单据】退货通知单。
【单据用途】单据一式三联。
第一联业务干事传真供应商后由业务干事留存。
第二联交仓库管理员。
第三联交退货管理员。
【执行程序】一、总仓退货流程1、业务部人员与仓库管理员联系沟通，确认退货商品数量及货品名称。
由业务员填写退货通知单，按要求填写好供应商ID、供应商全称及商品ID、商品名称、填单日期、退货地点，交业务干事。
2、业务干事确认退货价格及退货形式（进货退出，进货红冲，销售退回）立即将通知单传真至供应商。
要求供应商在收到传真后一周之内凭通知单及供应商加盖公章或财务专用章、或合同专用章的退货单据到指定地点将货物提取。
3、将填写完整的通知单由业务干事传递到总仓，一联交仓库管理员，由仓库管理员整理核对退货商品数量及货品名称，做好退货准备工作。
一联交配送组退货管理员。
4、供应商提货应到退货管理员处打印《商品进货退货单》或《销售单》，退货管理员在收到供应商加盖公章的退货单核对通知单一致后：A、进货退货a.根据退货形式中进货退出、进货红冲在BMS进货退货单管理中做商品进货退货单并打印，第一联白联传票记帐后交财务部（附供应商退货单原件），第二联红联退货管理员自留，第三联绿联、第四联黄联交供应商提货，仓库管理员发货后在第三联绿联上签名后交退货管理员出库记帐并同红联捏对，第四联黄联仓库管理员自留。
b.业务干事在“进货单明细查询”中查询进货退货单据，确认已退货后通知供应商业务员要求开具税务退货证明,收到供应商税务退货证明后将退货证明交财务部税务管理C.税务管理员在收到供应商退货证明后应在十天内到当地税务局办理企业进货退出及索取折让证明单。
电商售后的退货流程规范文件一、背景和目的随着电商行业的迅速发展，电商售后服务的质量和效率对于企业的竞争力和用户体验之间起着至关重要的作用。
为了规范电商售后退货流程，提高退货服务质量和用户满意度，制定本规范文件，以明确电商售后退货的相关流程，并为电商企业提供操作指南。
二、适用范围本规范文件适用于所有从事电子商务的企业，包括平台型电商和自营型电商。
三、退货流程规范1.申请退货2.退货审核电商售后团队收到退货申请后，将进行退货审核。
审核退货的主要内容包括退货原因、商品完整性、商品质量等。
审核通过后，售后团队将向顾客发送退货凭证，并提供退货指引。
3.退货准备顾客在收到退货凭证后，应尽快进行退货准备。
准备过程包括将商品重新包装并保持完好无损，清理商品上的个人信息和附属品，同时购买快递服务并准备好退货包裹。
4.退货物流顾客根据退货凭证上的指引选择合适的物流方式，并将退货包裹寄回指定地址。
顾客应妥善保管退货物流单据，并确保物流过程中商品不受损坏。
5.退货验收和处理电商售后团队收到退货包裹后，将进行验收。
验收内容包括退货商品的完整性、数量和质量等。
若商品完好无损，退货将被接受。
若商品有损坏或其他问题，将根据退货原因和商品情况进行相应的处理，包括退款、重新配送或维修等。
6.退货结果通知7.售后服务跟进四、违约责任1.若电商企业未按照本规范文件的流程进行电商售后退货服务，将承担相应的法律责任，并根据实际情况向顾客进行赔偿。
2.若顾客提供虚假信息或影响退货流程的操作，将承担相应的法律责任，并可能影响到其享受电商售后服务的权益。
五、总结本规范文件对于电商售后退货流程进行了详细的规范和说明，并明确了相关的责任和义务。
电商企业应根据本规范文件制定相应的操作流程，并通过培训和监督确保其执行。
同时，电商企业还应不断改进和优化售后服务，以提高用户体验和品牌形象。
销货退回进货退出或折让证明单销货退回、进货退出或折让证明单是一种常见的商业文件，主要用于记录企业之间的商业交易中发生的退换货、退款、进货退回等情况，以便于企业核算账目和纠正财务错漏。
本文将从以下几个方面介绍销货退回、进货退出或折让证明单的相关知识。
一、何为销货退回、进货退出或折让证明单？销货退回、进货退出或折让证明单是指企业在发生退换货、退款、进货退回等情况时，按照一定的格式填写的证明单，用于记录该企业的账目，并且在交易双方之间签字确认，以表明双方对该交易有着共同的认识和理解。
该证明单通常包含以下内容：1. 证明单号码：每一张销货退回、进货退出或折让证明单都应该有唯一的编号，以便于企业对该单据进行统计和管理。
2. 发票号码：该证明单出具的原因通常是与发票有关，因此该证明单会记录相关的发票号码。
3. 退（换）货日期：该证明单记录了退（换）货的时间，以便于企业对账目的统计和核对。
4. 客户或供应商名称：该证明单需要记录相关客户或供应商的名称，以便于和相关的发票进行核对和管理。
5. 退（换）货产品名称、数量和金额：该证明单需要记录退换货的产品名称、数量和金额，这些信息可以用于核对到货清单和发票，以保证账目的准确性。
6. 退（换）货原因：该证明单还需要记录退换货的原因，以便于企业在后续的经营中避免类似的问题发生。
7. 企业盖章和双方签字：该证明单最后需要在证明单上加盖企业章和由交易双方签字确认。
二、销货退回、进货退出或折让证明单的作用1. 便于企业对账目进行管理：销货退回、进货退出或折让证明单可以记录企业的退换货、退款等情况，这些证明单可以帮助企业对自己的账目进行精确的管理和跟踪。
2. 可以保证交易双方的利益：交易发生退换货、退款等情况时，销货退回、进货退出或折让证明单可以记录相关事实，避免因信息不准确而导致交易双方的争议。
3. 可以避免税务风险：销货退回、进货退出或折让证明单可以作为重要的税务凭证，这些证明单可以证明企业在销售和采购过程中的退换货、退款等情况，有利于消除税务风险。
办理“进货退出及索取折让证明单”的规定及流程一、总体要求：各大区、子公司原则上每周至少办理一次，每周三前办理完毕。
结算部结算专员在每周三前将需办理证明单的“购销双方有关退货或折让的协议”提供给财务部成本会计，成本会计在下周五前复印好所需资料交给税务会计，税务会计在下周一开始办理，周三前必须全部办理完毕。
每周五各大区及子公司财务上报未办出折让证明的品牌明细报财务管理中心和结算管理中心。
南京公司原则上每周办理两次，分别在周一、周四办理完毕。
结算部结算专员在周四将需办理证明单的“购销双方有关退货或折让的协议”提供给财务部成本会计，成本会计在周五前复印好所需资料交给税务会计，税务会计在下周一全部办理完毕。
结算部结算专员在周一将需办理证明单的“购销双方有关退货或折让的协议”提供给财务部成本会计，成本会计在周三上午前复印好所需资料交给税务会计，税务会计在周四前全部办理完毕。
折让证明单交供应商签收后，须在10天内收回红票，结算部每周五应将超期品牌明细上报财务管理中心、结算中心，并对供应商书面催要。
二、进货退出办理流程1、结算部提供供应商加盖公章的“购销双方有关退货的协议”，格式如下：购销双方有关退货的协议苏宁电器连锁集团股份有限公司：贵司前期采购我司电器一批（后附明细），由于商品滞销等原因，现我司同意贵司退货，不含税金额：(大写)，税额：(大写)，共计：(大写)。
相关的退货明细如下：特此证明!某某公司(公章)某年某月某日注：（1）协议格式可根据各地情况做适当调整；（2）退货价格原则上按原进货发票价格；（3）发票号码取最近日期；（4）结算部将“购销双方有关退货的协议”原件核对无误后交财务成本会计签收。
2、成本会计准备办理“进货退出及索取折让证明单”所需的资料：按“购销双方有关退货的协议”原件上提供的发票号复印发票的抵扣联和发票联（若结算来不及提供协议原件，可先以协议复印件复印发票），复印付款单据，打印付款凭证等。
出口货物退运流程海关退运流程处理退运货物的方法退运货物的处理相对来讲比较繁琐，需要根据货物的不同情况来选择具体的退运方式。
第一种方式：一般贸易进口如果货物出口时按照正常的报关报检程序出口，则一般进口时可以按照一般贸易进口的方式进来。
具体又分为以下三种情况：情况一、已办理退税，退关退货的处理。
出口企业出口货物发生退关退货后，出口企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补缴已退(免)的税款，如果退运的货物已经申报办理退税的，并分别依以下情况予以处理：(一)如出口企业将退关退运货物加工整理，更换相同规格型号的货物重新出口，或将退运货物退给供货企业不再出口的，出口企业应持有关凭证到其主管退税的税务机关申请办理“出口商品退运已补税证明”及“进货退出及索取折让证明单”(以下简称“证明单”)，出口企业或供货企业凭证明单冲减当期销售收入和销项税额。
(二)出口企业将退关退运的货物转为内销的，应持有关凭证到其主管退税税务机关办理“出口转内销证明单”，作为其内销时进项抵扣凭证。
情况二、已申报、未办理退税、退关退货的处理出口企业将购进货物的增值税专用发票(抵扣联)报送给主管出口退税税务机关后，货物发生退货而转作内销或部分内销的，企业须向主管出口退税的税务机关申请办理“出口商品退运已补税证明”，其应退税款在退税总额中予以扣除或比照已退税业务补交税款(已申报正常办理退税)。
同时，外贸出口企业还应填列“出口货物转内销证明”，经主管出口退税税务机关签章后，作为内销时抵扣进项税额的凭证，企业申报的增值税专用发票(税款抵扣联)留存退税机关。
情况三、未申报退税，退关退货的处理对出口企业尚未申报退税却已发生退关退货并转作内销的，由于有关原始单据在企业，由出口企业提出书面并提供有关原始单据，经主管税务机关审核后，在书面申请报告及原始单据上签注“未办理第二种方式：快递进口如果货物出口时是通过买单或者委托其他进出口公司出口，退运时通常可以考虑快递进口的方式。
开具普通发票后，客户退货（或发生折让）退款，如何处理？开具普通发票后，退货（或部分退货时）或发生折让时，这是一件很麻烦的事情。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的第二十七条相关条文如下：第二十七条开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
从上述条文来看，税务局似乎给了一条可以解决的路径。
如果退货（或发生折让），客户都能退回原来的发票，作废冲红再开新发票。
但关键是执行过程中，有如下困境：1、给个人消费者开具个人名义的发票后，如果退货（或发生折让），发票联丢了怎么办？以个人写退货证明，大部分国税局不认，隔月退货时要开红字发票，或者当月直接做废，必须收回原发票，否则购买新发票时，税务局以废票联次不齐不卖新票；税务局曾经给我的回复，企业和个人联合登报申报发票丢失作废，然后到税务局接收处罚后，可以开具红字发票，他妈废话，这怎么可能。
如果销售量大的单位，可以不要发票的部分消费者的销售额抵了，也不再要求客户退票了；如果销售量小的单位，还真没有办法，大多数小企业只能认了，多给税务局交点税吧，简单了事，不过也给自己埋下一个雷，不知道啥时侯炸呢。
2、给企业开具的普通发票，做账了或者丢了，退货不退票怎么办？以写退货证明的开式，开具红字发票吗？大部分国税局没有具体规定怎样开证明单，他们认为退票开红字发票，或者直接作废发票，必须退回原发票联，否则购新发票时会以联次不全不予售新发票。
那怎么办？只能找客户要发票联呗！否则无解。
我们欣喜看到，还是有五个省市国税局对细则第二十七条做了更细则规定，让销售企业或购买企业有了更好的操作办法，如果当地没有相关详细的规定，可以参照以下的做法，结合企业的实际情况做自己可形的操作方案。
下面提供以下相关部分的文件摘要，大家可以参考。
培训资料——冲差、退货、调货一、冲差1、返利冲差：寄客户开具的折让证明时需附上财务提供给客户的返利对帐单复印件。
2、降价冲差：业务员需先打报告报公司批准（需小梁总同意）后才可对产品进行冲差价，处理降价冲差平帐有3种法方法，业务员可根据客户的具体情况在当月给予结算平帐：A、客户开折让证明。
A、客户退回我司以前发同种型号商品所开具的发票以冲抵重开平帐。
B、打报告单价下浮，经得领导同意后客户开具委托书（正本）寄回公司，在以后的发货中单价下浮。
二、退货：1、代理商退货：业务员需先打报告经公司批准（需小梁总同意）后尽快安排产品退厂，退到工厂后需与工厂综合仓的陈静仪核实退厂的具体型号和数量是否正确无误，随后将代理商提供的退货单价交公司财务核实，最后业务员协助客户根据退货单以返开发票、开折让证明、退我司已开发票的这三种方式结算此笔退货款。
2、办事处退货：业务员需先打报告征求部门副总同意后方可安排退厂，退到工厂后需与工厂综合仓的陈静仪核实退厂的具体型号和数量是否正确无误，核实无误后公司办理退货手续。
3、空调代理商退货到当地的中转仓属正常退货，办事处的业务员或售后人员需对退货进行全程跟踪，并检查退到中转仓的产品是否完好无损，如有缺损需在收条上注明。
中转仓签收后的收条应立即寄回公司办理退货手续，同时业务员也应尽快把代理商提供的退货单价交财务核实，随后的平帐手续同第1点相同（微波炉代理商退货到当地中转仓属于调货，按调货程序处理）。
三、调货所有的调货都需经过部门副总同意后才可以调货。
当货调完后，业务员要把调入方的收条（正本）寄回公司，同时调出方需提供调出产品的单价交财务核实，调入方的接收单价如有特殊需在报告中注明。
业务管理科根据收条和报告打好商品调拔单交财务，财务对调入方（客户）调入的商品开出增值税发票，如调入方为办事处则无需开发票，调出方根据调货单以返开发票、开折让证明、退我司已开发票的这三种方法结算此笔调货款。
特例：有一些调货调入方的单价会低于正常的发货单价，出现这种情况需要小梁总同意后才可以办调货，其它操作程序同上。
中华人民共和国发票管理办法《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)是为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》制定。
下面，让我们一同了解吧!中华人民共和国发票管理办法第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人(以下简称印制、使用发票的单位和个人)，必须遵守本办法。
第三条本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
第四条国家税务总局统一负责全国发票管理工作。
国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。
税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
第二章发票的印制第七条发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;增值税专用发票由国家税务总局统一印制。
禁止私印、伪造、变造发票。
第八条发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。
禁止非法制造发票防伪专用品。
第九条省、自治区、直辖市税务机关对发票印制实行统一管理的原则，严格审查印制发票企业的资格，对指定为印制发票的企业发给发票准印证。
第十条发票应当套印全国统一发票监制章。
全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。
发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。
禁止伪造发票监制章。
发票实行不定期换版制度。
第十一条印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。
退货（或折让）证明的办理要求税法规定，凡发生购货退货的，购货方发票未入账抵扣前提下可直接退回发票和商品；若发票已入账抵扣的，则必须按下述要求操作。
1）开具折扣折让证明条件：在购买方已付货款，或者货款未付作已作帐务处理，发票联与抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》（以下称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。
销售方在未收到证明单以前，不得开具经字专用发票，收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。
红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减当期进项税额的凭证。
2）开具的流程a.销货方需提供：•销货方同意购货方退货或折让的书面证明。
•需开进货退出或折让证明的存根联发票复印件或清单（格式如下）清单注：发票不能重复提供，也不能提供当月未记帐的发票。
b.购货方需提供•已接受的增值税专用发票抵扣联复印件。
•购货方付款凭证复印件。
•购货方申请。
写明红冲货物的名称、金额，购销双方单位全称及税务登记证号、购货方电脑编码，并盖上公章。
•购货方填写《进货退出及索取折让证明单》一式三联，并盖上公章。
•附办税员身份证。
3）取得证明单销货方收到需开折让证明单的通知后，于两天内将同意开具证明单的书面证明交给购货方税务管理员处，由购货方税务管理员在收到证明单的书面证明的一周之内办理好。
并在黑板上告示领取证明单，销货方领取证明单后，应在一周之内开具红字发票，将发票联、抵扣联交购货方税务管理员，税务管理员将收到的红字发票与所开具的证明单进行勾对,并移交进货结算员作为扣减进项税额和进货成本的凭证。
退货或折让证明的办理要
求
Prepared on 22 November 2020
第一节退货（或折让）证明的办理要求
税法规定，凡发生购货退货的，购货方发票未入账抵扣前提下可直接退回发票和商品；若发票已入账抵扣的，则必须按下述要求操作。
1）开具折扣折让证明条件：
在购买方已付货款，或者货款未付作已作帐务处理，发票联与抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地
主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》（以
下称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票
的合法依据。
销售方在未收到证明单以前，不得开具经字
专用发票，收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或
折让金额向购买方开具红字专用发票。
红字专用发票的存
根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发
票联、税款抵扣联作为购买方扣减当期进项税额的凭证。
2）开具的流程
a. 销货方需提供：
●销货方同意购货方退货或折让的书面证明，书面证明格
式如下：
以上海XX为例
XX税务局：
兹有我公司与上海XX家用电器有限公司建立了长期的经营合作关系，由于市场竞争激烈，我公司同意XX（注
明品牌品类）的部分产品作折让（退货）处理，金额为XX
元。
望贵单位予以协助办理《企业进货退出及索取折让证
明单》证明为盼！
XXX公司税号：
XXX
公司全称
（加盖公章）
日期：年月日
注：销货方同意购货方折让的金额必须与资金申请单上需开退税证明的金额一致。
●需开进货退出或折让证明的存根联发票复印件或清单
（格式如下）
b. 购货方需提供
●已接受的增值税专用发票抵扣联复印件。
●购货方付款凭证复印件。
●购货方申请。
写明红冲货物的名称、金额，购销双方单
位全称及税务登记证号、购货方电脑编码，并盖上公
章。
●购货方填写《进货退出及索取折让证明单》一式三联，
并盖上公章。
●附办税员身份证。
3）取得证明单
销货方收到需开折让证明单的通知后，于两天内将同意开具证明单的书面证明交给购货方税务管理员处，由购货方税务管理员在收到证明单的书面证明的一周之内办理好。
并在黑板上告示领取证明单，销货方领取证明单后，应在一周之内开具红字发票，将发票联、抵扣联交购货方税务管理员，税务管理员将收到的红字发票与所开具的证明单进行勾对，并移交进货结算员作为扣减进项税额和进货成本的凭证。
