因掩盖错误引发风险事件的案例

反面教材典型案例剖析
反面教材典型案例剖析，通常是指通过对一些负面案例的深入分析，揭示错误行为、决策或管理方式所导致的不良后果，以起到警示和教育作用。

以下是一些可能的反面教材案例及简要剖析：1.安然公司破产案：
案例概述：美国能源巨头安然公司在2001年因财务造假丑闻曝光而迅速破产，成为商业史上最大的破产案之一。

剖析：安然公司的高层管理人员通过复杂的关联交易和会计手法掩盖巨额债务，虚增利润，严重违反了企业诚信与透明度原则。

这一案例暴露了内部监管缺失、审计失效以及资本市场过度逐利的问题。

2.三鹿奶粉事件：
案例概述：中国乳制品制造商三鹿集团在2008年被发现其婴幼儿配方奶粉中含有工业三聚氰胺，导致众多婴幼儿肾结石甚至死亡的重大食品安全事件。

剖析：该事件暴露出企业在生产过程中对产品质量控制不严、社会责任感淡漠以及政府监管存在漏洞等严重问题。

同时也引发了全社会对食品安全监管体系改革和企业道德伦理建设的深刻反思。

3.乐视网崩盘事件：
案例概述：乐视网曾经是中国互联网行业的明星企业，但因其快速扩张和多元化战略导致资金链断裂，最终陷入经营困境。

剖析：乐视网的失败在于其过于激进的战略布局，盲目追求规
模扩张而忽视了风险防控和现金流管理，同时信息透明度不足也加剧了市场对其信任的丧失。

以上这些案例都具有深刻的教训，提醒企业和管理者应当遵循法律法规，坚守职业道德，强化风险管理，提高信息披露透明度，并注重长期稳健发展，避免重蹈覆辙。

客户签名错误引发的案例
一、案例经过
客户想要给他人一笔款，便一同前往网点办理业务，柜员在办理个人转帐业务的过程中，由于操作失误，误将他人的身份信息录入代理人中，但签名时却由客户本人误签了名，该柜员又将填单背面印制凭证的“收款人”处改为“代理”人，企图掩饰失误，造成客户签名错误，引发风险事件。

二、案例分析
客户签名，是证明存款人取款的证据之一，如果客户签名错误，易造成取款责任不明确，极易在经济纠纷中使我行处于被动。

因此柜员在办理业务的过程中应认真审核，确保客户签名的准确无误。

此笔业务柜员客户身份证件齐全，完全可以通过重新补打凭条的方式或反交易的方式来进行后续处理，但由于柜员心存侥幸，风险意识淡薄，工作随意性强，以这种私自改变凭证格式的方式来处理工作中的失误，造成风险隐患。

三、案例启示
(一)强化风险警示教育。

网点要通过典型案例教育，加强员工的风险意识，增强员工的风险识别能力和风险控制能力，从而养成良好的柜面操作习惯，防风险事件演变成案件乃至风险损失。

(二)加强业务培训。

各网点的相关人员要开展形式多样的培训工作，强化对柜员的业务督导，提高柜员业务处理的准确性，一旦发生业务差错，必须按正确的流程来处理，切忌为图方便，由小的业务差错而弄虚作假，从而引发更大的风险甚至案件。

(三)加强事中控制。

现场管理人员与远程授权人员要要切实履行起事中控制的职责，对经审核的业务要认真审核，筑牢风险防控的防火墙。

违规纠错引发的风险事件一、案例经过内控巡查人员在对核查人员履职检查时，发现网点柜员办理业务时存在“为规避监控或授权，未按流程办理业务”，被认定为风险事件的案例。

经分析该笔业务触发的风险点多、存在的危害性大，下发质询书，做了进一步核实。

该笔实际为当日客户“来**”持本人的活折办理业务，其中取走现金后，剩余款项应存入另一银行卡后通过转帐汇款跨行汇给他行客户“顾**”，柜员因工作疏忽，剩余款项存入银行卡就办理转帐汇款。

该柜员由于疏忽未按客户要求存入款项，而是使用该客户银行卡内原有余额办理了汇款业务，致使日终轧账时长款。

当发现长款后柜员未按规定进行挂账处理，而是将长款以现金方式存入本网点现场管理员的信用卡中，再通过网上银行将款项汇入客户银行卡。

二、案例分析柜员整个操作流程揭示了多重风险：一是工作疏忽，对录入的信息没有和客户填写内容、办理业务实际情况核对一致的情况下，就确认打印，没有做到唱收唱付，未能及时纠错，直到下班前轧账发现长款，才知道办理该笔业务时出错，留下风险敞口；二是未按流程办理长款挂账处理，错帐处理方式有误，将长款以现金方式先存入现场管理员卡中，再将此长款通过网银转入客户帐中。

柜员一错再错，规避冲账、反交易手法隐蔽，潜在的风险隐患加大，危害性增大，存在“以主观违规掩盖操作错误或核算差错”，掩盖了业务发生的真实性，存在道德风险；三是涉及现场管理协助配合违规引发银行员工与客户资金往来的风险。

现场管理出借自己的账户给柜员使用，用于与客户之间的款项调整，完全违背了客户交易的真实面目，极易引起客户纠纷，引发法律风险，造成银行声誉风险；四是涉及网点现场管理及网点主管的履职风险，柜员发生工作差错后，作为现场管理员没有做到主动制止、正确引导、规范柜员业务操作，而是提供自己的卡给柜员违规纠错，无视制度规定，轻视了违规操作带来的风险冲击，体现了网点现场管理水平薄弱、合规意识淡漠。

三、案例启示（一）柜员、现场管理员都要不断提高自身的风险意识。

错账冲正原因不实引发风险事件的案例
一、案例经过
某网点柜员在为客户办理9000元现金存款记账时，因错输账号导致记账串户，因往来户现金存款不能做反交易，故柜员做错账冲正处理，但在错账凭证上，柜员为了掩盖自己操作失误原因，将错账冲正原因批注为“打印故障，现金存款凭证未打印”，引发风险事件，受到通报批评。

二、案例分析
（一）柜员在发现自己操作失误后，及时做了错账冲正，但柜员存在侥幸心里，想把责任推到打印机故障上，将错账冲正原因批注为“打印故障，现金存款凭证未打印”，从而想掩盖错账冲正的真正原因，形成风险事件。

（二）当班营业经理也存在侥幸心里，没有阻止错账冲正原因不真实的账务处理，也是导致此风险产生的主要原因。

三、案例启示
（一）强化柜员的风险意识教育。

加强风险事件的学习，提高柜员风险防控意识，要求柜员坚决按照操作流程及规章制度办理业务，同时要求柜员在办理业务时要实事求是，对自己的操作失误要正确认识，该做反交易的要做反交易，该做错账冲正的要做错账冲正，正确反映业务办理的真实性，杜绝规避反交易的行为和业务不真实的行为。

（二）提高履职管理人员能力。

提高当班经理事中风险控制能力，既要控制差错，也不能违章规避差错，合规办理每一笔业务，杜绝违规操作的发生。

第二章海运危险品运输事故及违章行为案例第一节海运危险货物谎报瞒报导致的船舶燃烧、爆炸等事故案例案例一：“韩进宾夕法尼亚”轮爆炸事故2002年11月，建造不到一年的第五代集装箱船“韩进宾夕法尼亚”轮在印度洋海域发生燃烧爆炸事故。

因火势凶猛，船员不得不弃船逃生，船东从新加坡调来救助力量，经过数天抢救方将大火扑灭。

“韩进宾夕法尼亚”轮V005W航次由天津新港开出，前往欧洲。

船上共装有危险货物142TEU，其中烟花（1.4类）危险货物99TEU由上海港出运，主要积载于第一至第三货舱甲板。

据审核，所有危险货物积载和隔离未发现问题。

11月11日该轮在印度洋，左舷第四货舱起火并发生两次爆炸，一名船员严重灼伤后死亡，另有一名船员失踪，后证实死亡。

15日，燃烧已无法控制，当扩散到船员生活区前与舰桥之间六舱甲板处时，发生了剧烈爆炸，爆炸产生的火球直径达300米，伴随着浓密的灰色烟雾和刺眼的银光，将甲板舱盖板和甲板上积载的40英尺集装箱炸出船外，六舱余下集装箱和船员生活区、舰桥、机舱受损严重。

大火持续燃烧了三天后被扑灭，但被烧的集装箱仍在冒着烟。

由于灭火过程中使用了大量的水，导致“韩进宾夕法尼亚”轮半沉于海中。

火灾、爆炸造成船上四舱、五舱、六舱及三舱一半位置所载集装箱货物被毁，全船大约有50％集装箱受损，损失金额高达五千万到一亿美元，船舶严重受损报废。

在本次事故中，起火爆炸原因没有查明，但据推测，最有可能的因素是：船上四舱载有未申报的5.1类危险货物“次氯酸钙”，在受赤道日照、高温影响下，产生发热氧化反应，导致货物燃烧。

海事部门提醒：海运危险货物的托运人、承运人及代理应严格按照法律法规的要求，向海事部门办理船舶载运危险货物的适装许可手续，如实申报相应货况、船况、积载等信息。

以避免由于瞒报危险货物等行为给承运船舶带来运输风险及燃烧、爆炸等事故，保障船舶安全。

案例二：“华顶山”轮火灾事故2003年5月25日，“华顶山”轮在上海龙华吴泾关港码头装载142个集装箱，开往厦门港。

忽略细节受理无效支票引发的风险事件
一、案例简介
一单位客户持签发日期为*月25日的现金支票来网点办理对公取现，柜员审查凭证要素无误，并通过了扫描验印后，按流程受理了该支票业务。

第二天，就在客户毫无意识的情况下，突然收到了风险控制中心下发的该笔业务查询书。

原因是该帐户开户日期是*月24日，支票签发日期为25日，违反了《银行结算办法》中开户满三日后启用印鉴签发支票的规定，属无效支票。

二、案例分析
柜员在按支票要素正常审核验印时，忽略了一个关键的细节，那就是：没有注意预留印鉴的启用日期与支票的签发日期只一日之隔，导致支票无效，引发风险事件，分析该案例之所以发生，存在柜员主观难以把控的因素：一是柜员按常规审查支票要素无误，因为支票25日签发27日受理，并未超出支票有效期，且印鉴核对无误。

二是柜员并不知道该支票帐户开户在24日，主观上无从把控支票在有效期内存在日期鉴发错误的风险。

三、案例启示
审核凭证面面俱到才能防范未然。

案例虽属个案但无不警示员工，在办理支票业务过程中的风险远不止我们了解的这些，但是只要临柜人员能够做到小心认真，审核凭证面面俱到，仔细核对，这些风险也是完全可以避免的。

所以日常工作一定要多总结这方面的经验，避免在办理支票业务中出现意想不到的错误。

柜员规避反交易形成的风险事件一、案例经过网点收到一笔准风险事件查询：客户***短时间内在同一网点不同柜员办理取款、存款再取款业务，请结合监控核实客户是否带现金上柜办理业务？是否存在柜员规避反交易？内控合规人员经查看录像显示：甲柜员为客户办理定期存单取息转存业务，由于注意力不集中，先办理存入2万元，经与客户勾通后，甲柜员将定期存单交给乙柜员，由乙柜员将定期存单取出后现金交甲柜员。

此笔业务确认为风险事件。

二、案例分析（一）甲柜员在为客户办理业务时，注意力不集中，责任心不强，导致业务办错，发现操作错误后，本应该使用反交易冲正，但是柜员为掩盖其错误操作行为，未按规定的反交易流程进行账务处理，有意采取其他方式处理业务差错，规避反交易。

乙柜员未提醒甲柜员作反交易纠错，反而协助甲柜员共同规避反交易，可能引发法律风险，甚至造成银行声誉损失。

（二）现场管理履职不到位。

规避反交易是银行重点查处的员工十大违规行为，现场管理人员应时常提醒柜员严格执行操作流程及规章制度，真正起到事中控制作用。

三、案例启示（一）加强制度学习，增强风险意识。

发生各类风险事件，都反映出柜员风险意识淡薄，操作随意性强，加强员工行为规范等制度的学习，让员工了解制度和规定，明白哪些是可为的，哪些是可不为的，哪些是禁止为的，养成自觉按业务操作流程办理业务的习惯，不以习惯代替制度，杜绝业务办理过程中的侥幸心理，减少风险事件的发生。

（二）加强履职管理，杜绝违规行为。

网点现场管理人员应增强制度意识和工作责任心，以实事求是的态度对待每一笔业务核查，保证业务核查质量；要切实履行现场管理职责，密切关注柜员的异常操作行为，对柜员在业务操作过程中出现的违规行为，要及时发现、及时制止和纠正，有效避免各类风险事件的发生，切实把好事中控制关。

故意规避反交易的案例
一、案例经过
支行柜员在为客户办理银行卡取款业务时，一时疏怱，将应办理的取款业务，误办理成银行卡存款业务，发现错误后，该柜员为规避反交易，使用交易支取款项，又要求客户至其他柜员处支取的办法处理完此笔业务。

柜员为规避反交易，造成存款无真实交易背景，采取分笔支取平帐。

为此，此笔业务确认为风险事件。

二、案例分析
柜员由于操作失误，将客户取款业务误操作成存款业务，造成短时间库存帐实不符，柜员应按正确的操作规定进行反交易，但是该柜员为逃避考核处罚，不按照正常的业务流程处理业务，为掩盖差错采用绕道的违规方式来弥补，采取分笔支取平帐行为规避反交易，使风险事件的性质发生了根本改变。

使一笔原本是工作疏忽导致的差错，演变成“以错纠错”的主观违规行为。

三、案例启示
加强员工培训。

营业网点管理人员要把员工培训当作一件大事来抓，坚持不懈，加强针对性的业务培训，提升业务素质，养成良好的工作习惯，教育员工正确处理业务差错的方法，防止主观违行为的发生。

上海故意伤害罪紧急避险的案例近日，上海一则故意伤害案件引起了人们的广泛关注。

据报道，王某因涉嫌故意伤害罪被公安机关抓获，但其家属却采取了紧急避险措施，将其藏匿于家中，不配合警方的调查。

这一事件引发了不少争议和讨论，关于紧急避险是否合法，以及其与法律的关系究竟如何，存在着不同的声音。

一、紧急避险是否合法？在民法中，保护人身权、健康权和生命权是最基本和重要的法律保护。

因此，当遭受侵害或遇到突发危险时，采取紧急避险是一种合理的行为选择。

在刑事法律中，紧急避险也是一种合法的防卫行为，因为避险者是在正当防卫的范围内，以保护自己或他人的安全、生命为前提的。

然而，对于这种被骗子利用的情况，我国法律明确规定不能以此为避免被送黑牢为借口。

在紧急避险的情况下，如果已经遵守了相关法律规定，警方有权搜查和逮捕。

在这个故意伤害罪案件中，王某家属隐藏并保护其，并非出于保护自身和他人的合法权利，而是为了逃避法律阳光的正义，因此不可否认绝大多数人看法，认为其不是在合适的辩护。

这种行为不仅是犯罪嫌疑人逃脱法律制裁的一种手段，也是犯罪嫌疑人利用权力、人情以及其他手段自保的表现。

二、紧急避险与法律的关系紧急避险是对于突发危险的一种应急措施，在一定范围内是受法律保护的。

但紧急避险不等于逃避法律的制裁。

在上述案件中，为了掩盖王某的所作所为，其家属采取了极端手段。

如果因此导致警方无法逮捕王某，这种紧急避险就违背了法律的原则。

我们无法否认，紧急避险在一定程度上确实算是合法的，特别是在突发事件或突发状况的情况下。

在正常情况下，紧急避险并不被视为对于罪犯的支持。

因此，在相关问题上，我们需要更多的深入研究和思考，弄清楚紧急避险与法律的关系，以免将其用于逃避法律制裁。

三、结论在这个事件中，紧急避险被家属错误地用于逃避法律责任，事实上是违反了法律原则的。

因此，为了避免犯罪嫌疑人的逃避法律责任，保障人民群众的权益，我们必须重视颁布相关法律法规，规范紧急避险的实践以及监管管辖有关事物的行为与程序。

关于遮掩错误的事例
一、案例经过
监测人员在审核客户信息调整单时，发现在注册资金栏的调整后内容有修改，且修改后的注册资金为1000万元，存在疑点，监测人员据实下发了查询，要求网点主管与企业营业执照核对，变更注册资金1000万元是否正确。

经核实，单位注册资金应为100万元，柜员错录入为1000万元，调整后发现错误即将客户信息调整单中100万元划线由现场审核签章改为1000万元。

该风险事件最终被确认为风险事件。

二、案例分析
单位客户信息调整业务并不常见，柜员一时疏忽，在录入注册资金金额时未注意记账单位，导致金额录错，本来说明原因再做修改即可，但柜员及现场审核人员发现错误并未认识到无任何依据擅自增大单位注册资金潜在的风险隐患，并及时纠正，而是将错就错，为掩盖错误随意修改客户信息调整单上的注册资金金额，导致错上加错，将风险升级。

三、案例启示
（一）网点负责人应加强员工业务及规章制度的学习，提高员工合规意识及风险防范能力，引导员工端正工作态度，发现问题正视并积极主动以合规的方式按制度要求去解决，规范业务操作。

（二）强化审核人员履职能力的培训，增强审核人员的工作责任心，审核人员应全面了解各项业务的风险环节，认真审核柜员办理业务的合理性、合规性，发现问题及时纠正，防范风险事件。

银行各种安全风险防范案例汇编规避反交易的案例一、案例介绍柜员为客户“曹某某”连续办理多笔个金业务，其中同一金额2000元在同一卡号内的2笔存、取款业务触发了“柜员虚存”风险模型。

监测人员经过核查发现：一笔卡内续存2000元，下一笔卡内取款2000元。

因同一金额资金反复存取，疑是柜员误将卡内开定期户2000元办成了续存，为规避反交易，连续办理同一金额取款及卡内开户业务。

下发查询，柜员当时交易使用错误，为规避反交易与客户沟通，取款后再重新为客户办理整整开户。

该业务被评定为风险事件。

二、案例分析这是一则典型的柜员有意规避反交易的案例。

在本起案例中：（一）办理业务交易代码用错后，柜员不是及时进行纠正，而是通过将业务印章盖在凭证存期填写处，刻意掩饰客户填写的凭证要素，是形成风险事件的主要原因。

（二）现场管理人员及授权人员履职不到位，对同一额款项反复存取，未查明原因，仍审核通过并进行授权，是风险事件形成的另一原因。

（三）无真实交易背景的业务，增加了客户等候时间，影响了服务客户质量，易引发发声誉风险。

三、案例启示（一）网点应组织柜员认真学习银行的有关规章制度，自觉做到有错即改，违章必纠，坚决杜绝员工失范行为风险事件的发生。

（二）切实履行现场审核和远程授权职能，强化事中控制，将违规行为消灭在萌芽状态。

（三）柜员办理业务时，应备加认真仔细，以热情端正的态度、严谨负责的作风来赢得银行良好的社会形象。

对公转账结汇误做现金结汇引发反交易的案例一、案例经过网点柜员办理一笔对公转账结汇业务，由于该柜员为刚上岗的新员工，对交易和处理业务的流程熟悉程度不够，导致贷方账号漏录入，而授权中心柜员在授权时也未发现，造成该笔转账结汇误为现金结汇，后经主管签批后柜员及时进行反交易处理，形成了一笔风险事件。

二、案例分析（一）由于该网点为新升格不久的网点，经手柜员又是刚入行不久的新员工，加上处理业务时不够细心，而在场的老员工有的也已很久没做过该种业务，对业务的不熟悉是直接造成了该笔差错的形成。

办理存款业务出错规避监控的案例
一、案例简介
某网点柜员为客户办理定期存单到期转存业务，在办理开户业务时因定期存单打印错位，打印内容不完整，柜员随即做定期提前支取交易处理，之后又让客户到另一柜员处办理了定期存款业务，存在规避反交易行为。

为规避监控，未按流程办理业务，引发风险事件发生。

二、案例分析
（一）银行有关文件规定，柜员办理业务过程中发现操作错误后，为掩盖其错误操作行为，未按规定的反交易流程进行账务处理，有意采取其他方式调整错误账项，依照银行有关规定要进行责任问责。

（二）本案例中，柜员的操作行为违反了银行有关文件规定，因打印机故障致使定期存单打印不规范，未按规定的操作流程进行操作，反映出柜员对规避反交易存在风险隐患认识不足，规章制度理解不透彻，随意操作，风险意识淡薄。

三、案例启示
（一）加强员工规章制度的学习、宣传，开展遵章守纪教育，规范员工行为，强化员工的依法合规经营和防范风险意识。

（二）柜员要掌握各项业务操作流程和制度规定，树立风险责任意识和合规操作意识。

杜绝工作责任心不强、业务办理随意性、不按操作流程办理业务等不良行为。

网点负责人要加强业务操作管理，正面引导柜员规范操作行为，有效控制风险事件发生。

操作违规引起的案例案例：网点柜员在为客户办理2笔定期一本通存款到期支取业务时，因工作疏忽将转存金额在系统机内错误输入，为规避反交易，随即又为客户办理了部分提前支取。

窃现场管理人员为掩盖柜员的错误，动手将客户个人业务凭证上填写的金额进行更改。

该笔业务确认为风险事件。

案例分析：这是一起因掩盖操作失误，将操作因素演变为道德因素的典型事例，在此案例中，网点现场业务主管违反了“严禁伪造、变造、涂改、损毁档案信息”的规定；柜员违反了“柜员办理业务过程中发现操作错误后，为掩盖其错误操作行为，未按规定的反交易流程进行账务处理，有意采取其他方式调整错误账项”的规定。

现场管理人员和柜员严重违反了会计业务处理的真实性、准确性和审慎性三性原则。

柜员为掩盖操作失误，擅自要求客户支取一笔业务来规避业务流程规定的正确处理程序，使该笔业务违背了客户的真实意愿，暴露出柜员缺乏风险应对能力。

现场管理不但未及时制止柜员的违规行为，反而为掩盖违规事实擅自涂改客户原始凭证，诱发了更为严重的风险事件，人为导致风险事件升级，还极易引起客户与银行之间法律纠纷。

该案例所涉人员未能分清发生差错与故意违规的不同性质和后果，不能正确对待风险监测和考核机制，银行对违规责任人给予了严格问责。

案例启示：1、网点要强力推动贯彻落实银行的相关规定，加强对柜员培训，使其充分理解制度规定、操作流程要求，教育柜员充分认识违规操作的行为性质和严重后果，提高规范操作的自觉性和主动性，杜绝逃避反交易等违规操作。

2、柜员在办理业务时，注意力应高度集中，一但出现差错，应严格按规定使用反交易冲正并补记。

网点业务管理人员应发挥事中“把关守口”的作用，对柜员的不规范行为必须及时制止，平时对业务的风险点、控制风险措施等要及时辅导柜员，并详加讲解，还要教育柜员以正确心态面对、正确理解“风险事件”的实质意义，充分认识违规操作带来的风险隐患，从源头上控制操作风险。

为规避反交易引发违规事件的案例一、案例经过客户到网点A柜员处办理取款业务，柜员误办理为存款。

为规避反交易，柜员采取接近翻倍金额的方式办理取款，准备再请客户通过其他渠道取款。

因业务处理结果与客户需求不符，客户拒绝对业务凭证签字确认及领取现金。

于是，柜员采取通过B柜员丈夫银行卡在ATM上转出款项至客户账户，再由客户在网点C柜员处支取现金的方式达到客户取款的业务需求。

经核实，A柜员在客户拒绝签字的业务凭证上模仿客户笔迹进行签名并将未支付给客户的现金交付B柜员。

次日，B柜员在C柜员处将款项存回其丈夫卡上。

一笔简单的取款误为存款操作失误，柜员因未按流程进行反交易，引发未真实反映客户交易行为、代替客户签名、通过网点其他柜员亲属账户过渡款项等违规事件。

二、案例分析（一）柜员发生差错后不是按规定进行反交易处理，而是为了规避反交易，采取绕道接近双倍支取现金，并在客户拒绝配合签字的情况下，再次错误地采取代替客户签名、通过网点其他柜员亲属账户过渡的方式来达到客户取款业务需要，柜员的违规操作行为不仅给客户带来不便，还未能真实展现交易背景，极易引发经济纠纷和银行声誉风险。

（二）网点风险意识极其淡薄，为规避反交易，多个柜员参与其中，而且现场主管监管不力，未能及时发现和制止柜员错误行为，以致多名柜员相互配合掩盖业务事实真相，让以错纠错规避反交易的行为得以顺利发生。

三、案例启示（一）应保持正确、积极的工作态度对待反交易风险事件的考核标准，引导柜员正确对待反交易，杜绝规避反交易行为。

（二）现场管理人员应认真履行职责，及时发现和制止柜员违规行为，帮助柜员打消侥幸心理。

（三）严格按照业务操作流程以及相关业务的管理规定，认真执行账务处理规定，防范因账务处理不合规带来的内、外部风险。

（四）进一步做好对业务柜员的操作培训，加强业务处理能力的提升，增强柜员防控内、外风险意识，严密操作手续，提高综合素质，切实防范制度执行和操作风险。

违规操作引起风险事件的案例
一、案例经过
业务运营风险管理系统监测到某网点监督模型为“个人不活跃账户异常支付”的一笔准风险事件。

监测人员通过调阅网点授权影像发现：该笔支取凭证并未打印流水，而客户却在签字栏签名，即下发查询进一步核实并描述该笔业务处理过程，并与客户核实该笔业务处理的正确性。

网点回复：经调阅录像责任柜员请客户在取款确认处签字、写电话号码，网点在收到查询后通过电话与客户核实，确认为客户本人取款、本人签字，业务处理无风险；后再次查询，重新核实，网点答复：经调阅柜员录像：柜员在未打印支取业务前要求客户签字。

上述业务最终被确认为风险事件。

二、案例分析
（一）根据《业务操作指南》个人取款业务，操作员应按客户要求办理付款手续，并在打印流水后请客户核实确认是否正确。

网点柜员未按操作流程处理业务，逆向操作，先让客户签字，后打印流水，使客户确认没有核对意义。

（二）根据《授权交易指引》要求，远程授权人员审核交易画面与个人付款凭证时发现空白签名凭证时应及时按授权流程予以拒绝，而由于授权人员风险控制不到位，最后导致风险事件的形成。

三、案例启示
（一）柜员应认真学习《业务操作指南》，对指南规定的有业务操作流程应深入地理解和掌握，不断提高自己的风险防范意识，认真按照指南中的业务处理流程执行操作。

（二）远程授权人员应认真履职，贯彻执行授权流程，对网点传来的凭证影像应认真审核，严控风险点，不要让审核工作流于形式，把控授权风险。

（三）网点主管应加强对柜员按流程操作的监管，严禁不按流程操作业务，采取确实可行的管理措施，把控管理风险。

同时严格执行查询回复规定,不能因为考核而掩盖风险事件。

刻意规避反交易引发的风险事件一、案例经过客户来网点办理业务，经办柜员一边接过客户的银行卡，一边忙于打电话，此时大堂经理从柜口递进部分现金，用于更换ATM废抄。

经办柜员既没询问客户办理业务的需求，也没搞清楚大堂经理给于款项的用途，就将此笔款项存到该客户的帐户上。

业务处理完毕递给客户银行卡时，才得知客户要取款。

此时，该柜员才清醒，意识到出错了，放下了电话。

但是柜员未按制度规定，做反交易处理，而是与客户商议，并经现场管理人员同意，从客户帐户反方取款调平了帐务。

二、案例分析（一）银行对规避反交易行为采取“零容忍”的高压态势。

明确规定，规避反交易属于严重违规行为，列为重点查处的员工违规行为，可见规避反交易对银行各项业务发展及声誉的严重危害程度。

（二）柜员及管理人员风险意识淡薄。

该事件中，柜员发现操作错误，根据银行会计核算制度规定，应及时做反交易处理。

该柜员未按流程办理，而是采取反方取款方式规避反交易以掩盖失误。

整个违规操作过程违背了客户意愿，掩盖了业务错误处理的事实真相，存在着较大的风险隐患。

且现场管理人员在了解该笔业务处理过程的情况下，心存侥幸，对柜员的违规做法采取默许的态度，没有及时提醒并制止，导致了该笔规避反交易事件的发生。

（三）柜员办理业务精力不集中。

该事件中，柜员在办理业务过程中，一直在忙于打电话，用心不专，对工作缺乏严谨认真的态度。

在不了解客户业务需求的情况下，将大堂经理交于的部分现金存入该客户帐户，属于严重失职行为。

三、案例启示（一）强化员工培训，提高风险防范意识。

规避反交易属于严重违规行为，不仅掩盖业务事实，也极易形成资金损失风险，加大了操作风险防范的难度，给银行声誉带来不利影响。

网点应加强业务制度的学习，使员工认识到违规操作的严重后果，从而增强风险防范的自觉性、主动性，有效防范柜员操作风险的发生。

（二）加强与客户的沟通。

柜员在办理业务时，一定要精力集中，时刻保持清醒的头脑，养成严谨认真的工作作风，并加强与客户沟通，及时了解客户办理业务的需求，热心周到的服务不仅会赢得客户的信任，同时也能避免差错事故的发生。

对业务资料审核不到位形成风险的案例一、案例经过某网点柜员办理个人账户提前解冻业务。

监督员经调看凭证影像并认真核查后发现，法院提供的“解除冻结存款通知书”中所列账户为4户，但其中2户被划线将其删除但未经法院有权人签章确认，于是及时下发查询，向网点进行风险提示，并收集为风险事件。

经进一步核实，柜员在办理业务过程中法院工作人员告知仅需解冻其中2个帐户，另外2户无需解冻，并将无需解冻的2个活期账户划掉但无加盖法院执法用章，形成提前解冻业务司法机关所出具的法律文书内容涂改。

网点已由法院有权人前来补盖印章，风险隐患得予解除。

二、案例分析（一）这一起风险事件虽未造成银行资金损失，但风险隐患不容忽视。

案例中的柜员对协助司法机关查询、冻结、扣划业务流程理解偏差，解除冻结存款通知书中的账户数涂改无要求法院加盖有权人章加以确认，有可能造成不必要的法律纠纷，说明柜员潜在的风险意识薄弱，会隐藏和埋下潜在风险。

（二）《银行会计核算管理规程》明确规定，“解除冻结存款通知书”是解冻的依据，柜员在办理解冻业务时应以司法机关提供的“解除冻结存款通知书”内容进行操作，而本案中的解除冻结存款通知书已经涂改就失去了其应有的法律效力，操作环节的失控可能引发新的操作风险。

（三）授权柜员对解冻业务操作上存在认知错误，对法院提供的解除冻结存款通知书划线且未盖章不以为然，在进行授权之前均未按规定认真审核相关解冻内容是否符合制度规定，致差错操作得以继续，未发挥事中控制风险的作用。

三、案例启示（一）网点应加强柜员日常法律知识学习培训。

有针对性的对柜面较常发生的法律业务开展普法教育，提高临柜人员的法律观念和守法意识。

同时，详细了解协助执行工作具体程序及应遵循的原则，当协助单位要求银行协助执行时，一定要他们出示合法的协助执行手续方可办理，避免因协助执行不当引发的纠纷。

（二）网点在配合公、检、法等机构办理查询、冻结、解冻、扣划账户时，由于其政策性、时效性要求比较强，因此要求柜员在操作时不但要注重严谨性，更要认真审核执行文书的完整性、准确性，减少人为因素形成的操作隐患。