金融企业财务决算报表

金融企业财务决算报表

2020年度金融企业财务决算报表［银行类〔已执行新准那么〕］编制说明

一、填报范围

本套报表适用于已执行新«企业会计准那么»〔2006〕的各种一切制方式和组织方式的政策性银行、商业银行、财务公司、信托投资公司等银行类金融企业，以及租赁公司填报。

二、报表封面〔分户报表封面〕

〔一〕封面左边

1、企业称号：指在工商行政管理部门注销注册的全称。

2、单位担任人：指在工商行政管理部门注销注册的法人代表。凡正在改换法人代表，但尚未操持变卦注销手续的，由实践担任人签字盖章。

3、主管会计任务担任人：指担任总会计师职务的企业指导人。未设总会计师职务的，由实践分管财务会计任务的企业指导人签字盖章。

4、会计机构担任人：指企业外部承当财务会计义务的专职会计机构担任人。 5、填表人：指详细担任编制报表的任务人员。

6、担任审计事务所：指对企业年度会计报表停止审计的社会中介机构。

7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。

〔二〕封面左边

1、企业一致代码：依据国度技术监视部门核发的企业、事业单位、机关集团代码证书规则的9位代码填列。如因客观缘由暂未操持的，可向财政部门央求暂时代码，财政主管部门依据«自编企业、单位暂时代码的规那么»编制暂时代码发给企业填报。企业支付技术监视部门核发的一致代码后，暂时代码中止运用。

2、附属关系：本代码由〝行政附属关系代码〞和〝部门标识代码〞两局部组成。详细填报方法如下：

〔1〕中央企业〔不论级次和所在地域〕：〝行政附属关系代码〞均填零，〝部门标识代码〞 依据国度规范«中央党政机关、人民集团及其他机构称号代码»〔GB4657—2002〕编制。

〔2〕中央企业：

①〝行政附属关系代码〞依据国度规范«中华人民共和国行政区划代码»〔GB/T2260—2002〕编制。详细编制方法： A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属租赁公司填列〝370000”；

B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如：山东省济南市商业银行填列〝370100”。

②〝部门标识代码〞依据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，对比国度规范«中央党政机关、人民集团及其他机构称号代码»〔GB4657－2002〕填列。

3、所在地域〔国度〕：境内企业依据企业实践所在的省、市、县〔区〕，依照国度规范«中华人民共和国行政区划代码»〔GB/T2260-2003〕填列。境外企业依据境外企业实践所在的国度，依照国度规范«世界各国和地域称号代码»〔GB/T2659-94〕填列。

4、经济类型：按所列标识码填列。

〔1〕国有相对控股：指在企业的全部资本中，国有资本(股本)所占比例大于50%的企业；国有独资公司选择国有相对控股。

〔2〕国有相对控股：指在企业的全部资本中，国有资本(股本)所占的比例虽未大于50%，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业；或许虽不大于其他经济成分，但依据协议规则，由国度拥有实践控制权的企业(协议控制)。

〔3〕国有参股：指在企业的全部资本中，国有资本(股本)所占的比例小于50%，且国度不拥有实践控制权的企业。

〔4〕其他：指国有相对控股、国有相对控股、国有参股以外的其他企业。

5、组织方式：按所列标识码填列。未停止公司制改造的国有独资企业填有限责任公司。

6、运营类型：按所列标识码填列。

7、注册会计师审计意见类型：按所列标识码填列。

8、新报要素：指企业以前年度未填报年度会计报表，从本年度起归入会计报表统计范围的新报报表要素，按所列标识码填列。

9、成立年份：指经国度正式同意成立并注册注销的年份。

10、报表类型：按所列标识码填列，其中：子公司应选择单户表。

11、备用码：可由企业依据实践需求自行规则填报内容。

三、资产负债表〔银行01表〕

〔一〕本表反映期末全部资产、负债和一切者权益状况。表内资产总计等于负债加一切者权益总计。

〔二〕本表〝年终数〞栏内各项数字，应依据上年末资产负债表〝期末数〞栏内所列数字填列。假设本年度资产负债表规则的各个项目的称号和内容同上年度不相分歧，应对上年年末资产负债表各项目的称号和数字依照本年度的规则停止调整，填入本表〝年终数〞栏内。

〔三〕本表各项目的内容和填列方法。

1、〝现金及银行存款〞 项目，反映企业的库存现金；信托投资公司和租赁公司的银行存款也在该项目种填列。

2、〝寄存中央银行款项〞项目，反映企业寄存于中国人民银行的各种款项，包括业务资金的调拨、操持同城票据交流和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业按规则缴存的法定预备金和超额预备金存款、农信社〝专项央行票据〞也在该项目列示。

3、〝贵金属〞项目，反映企业持有的黄金、白银等贵金属存货的本钱，企业为上市买卖而持有的贵金属也在此项目填列。

4、〝寄存联行款项〞项目，反映寄存于本系统内其他行或总行的各种款项。〝系统内资金往来〞借方余额，在该项目中反映。

5、〝寄存同业款项〞项目，反映企业反映寄存于境内外其他金融机构的各种款项。

6、〝拆出资金〞项目，反映企业拆借给境内、境外其他金融机构的款项。

7、〝买卖性金融资产〞项目，反映企业持有的以公允价值计量，且其变化计入当期损益的以买卖为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产，但衍生金融资产除外。初次执行新企业会计准那么的企业，本项目年终数应以此定义为原那么，对上年报表内〝短期投资〞、〝临时债务投资〞和〝临时股权投资〞等项目剖析，将相对应买卖事项的金额加总后填列。

8、〝衍生金融资产〞项目，反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额，应依据〝衍生工具〞、〝套期工具〞、〝被套期项目〞等科目的期末余额剖析计算填列。初次执行新企业会计准那么的企业，本项目本年年终数应以资产年终的公允价值填列，同时调整年终留存收益等。

9、〝买入返售金融资产〞 项目，反映依照返售协议商定先买入再按固定价钱返售的票据、证券、存款等金融资产所融出资金。

10、〝应收款项类金融资产〞项目，反映在生动市场中没有报价、回收金额固定或可确定的、除存款以外的非衍生金融资产，扣减相应资产减值预备后的金额。

11、〝应收利息〞项目，反映企业买卖性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放存款、寄存中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

12、〝其他应收款〞项目，反映暂时性应收未收款项、暂时性垫付款项等。信托投资公司和租赁公司的应收账款、其他应收款等在该项目中填列。

13、〝发放存款和垫款〞，反映企业发放的存款和贴现资产扣减存款损失预备期末余额后的金额。

14、〝可供出售金融资产〞项目，反映企业持有的以公允价值计量的可供出售股票投资、债券投资等金融资产。本项目应依据〝可供出售金融资产〞科目的期末余额，减去〝可供出售金融资产减值预备〞科目期末余额后的金额填列。初次执行新企业会计准那么的企业，本项目年终数应以此定义为原那么，对上年报表内〝短期投资〞、〝临时债务投资〞和〝临时股权投资〞等项目剖析，将相对应买卖事项的金额加总后填列。

15、〝持有至到期投资〞，反映到期日固定，回收金额固定或可确定，且企业有明白意图和才干持有至到期的非衍生金融资产。本项目应依据〝持有至到期投资〞科目的期末余额减去〝持有至到期投资减值预备〞科目期末余额后的金额填列。初次执行新企业会计准那么的企业，本项目年终数应以此定义为原那么，对上年报表内〝短期投资〞、〝临时债务投资〞、〝一年内到期的临时投资〞 等项目剖析，将相对应买卖事项的金额加总后填列。

16、〝临时股权投资〞项目，反映企业持有的对子公司、联营企业和合营企业的临时股权投资。本项目应依据〝临时股权投资〞科目的期末余额，减去〝临时股权投资减值预备〞科目期末余额后的金额填列。

17、〝投资性房地产〞项目，反映企业持有的投资性房地产。采用本钱形式计量投资性房地产的，本项目应依据〝投资性房地产〞科目的期末余额，减去〝投资性房地产累计折旧〔摊销〕〞、和〝投资性房地产减值预备〞科目期末余额后金额填列，采用公允价值计量投资性房地产的，本项目应依据〝投资性房地产〞科目的期末余额填列。初次执行新企业会计准那么的企业，本项目年终数应以此定义为原那么，对上年报表内〝固定资产〞和〝有形资产〞等项目停止剖析，将相对应买卖事项的金额加总后填列。

18、〝固定资产〞项目，反映企业持有固定资产的账面余额扣减累计折旧、减值预备后的账面价值。

19、〝在建工程〞项目，反映企业尚未到达预定可运用形状的在建工程的本钱扣减减值预备后的账面价值。〝固定资产清算〞项目，反映企业尚未清算终了的固定资产清算净损失。

20、〝固定资产清算〞项目，反映企业因出售、毁损、报废等缘由转入清算但尚未清算终了的固定资产净值，以及固定资产清算进程中所发作的清算费用和变价支出等各项进额的差额。

21、〝有形资产〞项目，反映企业持有有形资产的本钱，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地运用权等，扣减累计摊销、有形减值预备后的账面价值。

22、〝商誉〞项目，反映企业兼并中构成的商誉的价值。本项目应依据〝商誉〞科目的期末余额，减去相应减值预备后的金额填列。

23、〝长等候摊费用〞项目，反映企业曾经发作但应由本期和以后各期担负的分摊期限在一年以上的各项费用。本项目应依据〝长等候摊费用〞科目的期末余额填列。

24、〝抵债资产〞项目，反映企业取得的尚未处置的实物抵债资产的本钱减去抵债资产减值预备后的账面价值。

25、〝递延所得税资产〞 项目，反映企业确认的可抵扣暂时性差异发生的递延所得税资产。

26、〝其他资产〞项目，反映除以上资产以外的其他资产。主要包括：应收股利、存出保证金、融资租赁出租方的〝临时应收款〞扣减累计减值预备、未完成融资收益后的净额以及其他未列示的资产。

27、〝向中央银行借款〞项目，反映企业向中国人民银行借入的款项；农信社〝央行拨付专项票据资金〞也在该项目中反映。

28、〝联行寄存款项〞 项目，反映本系统内其他行或总行暂时寄存的各种款项。〝系统内资金往来〞贷方余额，在该项目中反映。 29、〝同业及其他金融机构寄存款项〞项目，反映企业吸收的境内、境外金融机构的存款。

30、〝拆入资金〞项目，从境内、境外金融机构拆入的款项。

31、〝买卖性金融负债〞 项目，反映企业承当的以公允价值计量且其变化计入当期损益的以买卖为目的所持有的金融负债，但衍生金融负债除外。初次执行新企业会计准那么的企业，本项目年终数应以此定义为原那么，对上年报表内〝发行短期债券〞等项目剖析，将相对应买卖事项的金额加总后填列。

32、〝衍生金融负债〞，反映衍生工具、套期项目、被套期项目中属于衍生金融负债的金额，应依据〝衍生工具〞、〝套期项目〞、〝被套期项目〞等科目的期末贷方余额剖析计算填列。本项目本年年终数应以负债年终的公允价值填列，同时调整年终留存收益等