年第六期《办税指南》
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软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集一、事项名称软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集二、事项类别➢发起方式:纳税人➢办结方式:即办➢全省通办:是➢网上办理:是➢适用层级:县(市、区)级➢最多跑一次:是三、办理条件增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。
纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。
四、设定依据1.《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税2011年第100号)第六条“增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。
纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。
专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。
”五、办理材料填报需知:1.报送条件为未标注的,表示申请材料必须报送。
电子资料上传(适用于电子税务局办理)为未标注的,表示申请材料不通过电子税务局报送。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
3.纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。
六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。
八、表证单书无九、注意事项1.专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。
2.附报资料中已通过电子税务局等渠道提交电子资料的不再报送纸质资料。
总分机构无偿划拨行为的增值税规定总分机构无偿划拨行为的增值税规定总分机构间移送货物未向对方收取价款的,比如,总分机构间无偿划拨货物行为,属于总分机构将货物无偿赠送给对方。
根据《增值税暂行条例实施细则》第四条(八)项的规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。
总分机构应视同销售货物缴纳增值税。
销售额按如下顺序规定:(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格确定。
组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。
根据国家税务总局《关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)的规定,组价公式中的成本利润率为10%。
但属于应从价定率征收消费税的货物,其组价公式中的成本利润率为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。
但是,若移送货物属于固定资产,销售额的确认则需要根据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)的规定来确定,即纳税人发生细则第四条规定固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。
总分机构间移送货物向对方收取价款,包括相互间挂账方式。
对于移送货物方而言,属于有偿转让货物,为销售货物行为,应缴纳增值税。
由于总分机构属于关联方,根据《税收征管法》第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
纳税人财务会计报表报送管理办法第一章总则第一条为了统一纳税人财务会计报表报送,规范税务机关对财务会计报表数据的接收、处理及应用维护,减轻纳税人负担,夯实征管基础,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其实施细则以及其他相关法律、法规的规定,制定本办法。
第二条本办法所称纳税人是指《征管法》第十五条所规定的从事生产、经营的纳税人。
实行定期定额征收方式管理的纳税人除外。
?第三条本办法所称财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。
?前款所称会计制度是指国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度。
第四条纳税人应当按照国家相关法律、法规的规定编制和报送财务会计报表,不得编制提供虚假的财务会计报表。
纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责。
第五条纳税人应当在规定期间,按照现行税收征管范围的划分,分别向主管国家税务局、地方税务局报送财务会计报表。
除有特殊要求外,同样的报表只报送一次。
?主管税务机关应指定部门采集录入,实行“一户式”存储,实现信息共享,不得要求纳税人按税种或者在办理其它涉税事项时重复报送财务会计报表。
第六条税务机关应当依法对取得的纳税人财务会计报表数据保密,不得随意公开或用于税收以外的用途。
第二章报表报送第七条纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者在减免税期间,均必须依照《征管法》第二十五条的规定,按其所适用的会计制度编制财务报表,并按本办法第八条规定的时限向主管税务机关报送;其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的,应当随同财务会计报表一并报送。
?适用不同的会计制度报送财务会计报表的具体种类,由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局联合确定。
第八条纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送。
确需按月报送的,由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局联合确定。
纳税申报一、为什么要进行纳税申报?纳税申报是纳税人、扣缴义务人应尽的义务,它是税务机关办理征收业务、核实应纳税款,开具完税凭证的主要依据,也是保护纳税人自身权益的重要手段。
纳税人、扣缴义务人发生纳税义务时应就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出报告。
二、纳税申报的方式有哪些?根据征管法的有关规定,目前您可以采取的方式有:(一)上门申报:直接到税务机关办理纳税申报或者报送有关代扣代缴、代收代缴税款报告表。
(二)电子申报:经税务部门批准,采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式,按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关。
(三)邮寄申报:经税务部门批准,使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据。
邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
您如果选择电子申报或邮寄申报应在主管税务机关确定自己的纳税申报方式。
温馨提示:为了提高申报的准确率,减少您往返税务机关的次数,我们建议您使用电子申报缴税方式,您可以根据您的注册登记类型和征收方式选择使用电话语音报税、手机短信申报缴税、委托集中申报缴税或计算机远程申报缴税方式进行申报缴税。
三、怎样办理纳税申报和税款缴纳?您应在税法规定的期限内办理纳税申报,最后一天是法定假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。
●如果您是实行采用增值税双定征收的个体工商户1、直接申报缴税方式根据征管法的相关规定,您可以实行简易申报。
只要您按照规定缴清了应纳税款,当期可以不办理申报手续。
在定额执行期结束后,再将每月实际发生的经营额、所得额一并向税务机关申报,重新核定定额。
如果是现金缴税,请您每月10日前持现金到主管国税机关缴纳税款,国税机关收款后为您开具税收完税证明;如果是转账缴税,请您持国税机关开具的税收通用缴款书到银行缴纳税款。
2、电子申报缴税方式目前国税部门为您提供的电子申报缴税方式有三种:电话语音申报缴税、手机短信申报缴税、委托集中缴税。
企业所得税汇总纳税总分机构信息报告一、事项名称企业所得税汇总纳税总分机构信息报告二、事项类别➢发起方式:纳税人➢办结方式:即办➢全省通办:否➢网上办理:是➢适用层级:县(市、区)级➢最多跑一次:是三、办理条件1.居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告总机构应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内,填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》,将其所有二级及以下分支机构(包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构)信息报其所在地主管税务机关备案,内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
分支机构(包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构)应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内,填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》,将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案,内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
上述备案信息发生变化的,除另有规定外,应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案,并办理变更税务登记。
分支机构注销税务登记后15日内,总机构应当将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案,并办理变更税务登记。
2.非居民企业所得税汇总纳税信息清册记录(1)汇总纳税的非居民企业应在汇总纳税的年度中持续符合下列所有条件:a.汇总纳税的各机构、场所已在所在地主管税务机关办理税务登记,并取得纳税人识别号;b.主要机构、场所符合企业所得税法实施条例第一百二十六条规定,汇总纳税的各机构、场所不得采用核定方式计算缴纳企业所得税;c.汇总纳税的各机构、场所能够按照本公告规定准确计算本机构、场所的税款分摊额,并按要求向所在地主管税务机关办理纳税申报。
(2)汇总纳税的各机构、场所实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
2017个体工商户个人所得税计算方法个体工商户体户一般为增值税的小规模纳税额人,在领取营业执照后,应当依法办理税务登记,个体工商户一般都定期定额向税务机关交税。
那么,2017年个体工商户个人所得税计算方法是怎样的?个体户怎么交税?一、个体户的纳税义务个体工商户在领取营业执照后,应当依法办理税务登记。
个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算。
对账证健全、核算准确的个体户,税务部门对其实行查账征收,对生产经营规模小又确无建账能力的个体户,税务部门对其实行定期定额征收,具有一定情形的个体户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。
二、个体户纳税标准1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
三、2017年个体工商户个人所得税计算方法个体工商户个人所得税税率表:注:1、表中所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的全年应纳税所得额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
3、应交个人所得税的计税公式:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数4、对个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
5、企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额为应纳税所得额。
6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
四、个体户的定期定额纳税。
税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
税务违法违章的处罚下面是应届毕业生创业网为大家整理的《税务违法违章的处罚》文章,由网络搜索整理编辑,仅供参考,仅供参考。
税务违法违章的处罚(一)违反税收征收管理的处罚1.纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款,情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;(2)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;(4)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;(5)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。
2.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。
3.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
4.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。
对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
房产交易申报一、事项名称房产交易申报二、事项类别➢发起方式:纳税人➢办结方式:即办➢全省通办:否➢网上办理:是➢适用层级:县(市、区)级➢最多跑一次:是三、办理条件房产交易申报是税务机关为了方便纳税人办理二手房交易纳税申报缴税业务,提高征收单位的办公效率,综合了流转税、所得税、财产行为税及相关规费申报的基本元素而设计的一项申报业务,纳税人可以通过一张房产交易申报表完成多项税(费)种的申报。
1.单位和个体工商户(不含其它个人)发生二手房交易,在房产所在地主管税务机关缴纳完毕后,应向注册地主管税务机关履行纳税申报义务,申报其二手房交易销售额并扣减已缴税额。
2.营业税改征增值税后,计征契税的成交价格不含增值税;土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入;《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣的,不计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目;个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税;免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、转让房地产取得的收入不扣减增值税额;税务机关核定契税、土地增值税、个人所得税的计税价格或收入不含增值税。
3.个人转让住房,在2016年4月30日前已签订转让合同,2016年5月1日以后办理产权变更事项的,应缴纳增值税,不缴纳营业税。
4.自2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人起征点由按月3万元(按季纳税9万元),调整为按月10万元(按季纳税30万元),“货物及劳务”“服务、不动产和无形资产”列销售额不再分别计算,以合计数来确定是否享受免征增值税政策。
增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
源泉扣缴合同信息采集及变更一、事项名称源泉扣缴合同信息采集及变更二、事项类别➢发起方式:扣缴义务人➢办结方式:即办➢全省通办:否➢网上办理:否➢适用层级:县(市、区)级➢最多跑一次:是三、办理条件当扣缴义务人提前将合同提交给税务机关,或提交《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》时,对合同信息进行采集或者信息变更。
四、设定依据1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十九条“依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。
纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款。
”2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百零七条“企业所得税法第三十九条所称所得发生地,是指依照本条例第七条规定的原则确定的所得发生地。
在中国境内存在多处所得发生地的,由纳税人选择其中之一申报缴纳企业所得税。
”3.《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)第九条“按照企业所得税法第三十七条规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,取得所得的非居民企业应当按照企业所得税法第三十九条规定,向所得发生地主管税务机关申报缴纳未扣缴税款,并填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。
”五、办理材料填报需知:1.报送条件为未标注的,表示申请材料必须报送。
电子资料上传(适用于电子税务局办理)为未标注的,表示申请材料不通过电子税务局报送。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
3.纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。
六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。
八、表证单书1.A06865《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)(F500)》九、注意事项1.纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。
农产品增值税进项税额扣除标准核定一、事项名称农产品增值税进项税额扣除标准核定二、事项类别➢发起方式:纳税人➢办结方式:限时办结➢全省通办:否➢网上办理:是➢适用层级:省、市、县(市、区)级➢最多跑一次:是三、办理条件农产品增值税进项税额扣除标准核定,是指根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)规定,对财政部和国家税务总局以及省财政厅、税务局纳入试点范围的增值税一般纳税人购进农产品增值税进项税额,实施核定扣除办法。
省级税务机关依据试点纳税人申请,按照《农产品增值税进项税额核定扣除办法》规定的核定程序审定仅适用于该试点纳税人的扣除标准。
试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额,购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务,增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。
四、设定依据1.《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令538号)全文2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令50号)全文3.《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)全文4.《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)全文5.《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)全文6.《国家税务总局河南省税务局河南省财政厅关于在精制茶加工业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》(国家税务总局河南省税务局河南省财政厅公告2019年第1号)全文五、办理材料填报需知:1.报送条件为未标注的,表示申请材料必须报送。
电子资料上传(适用于电子税务局办理)为未标注的,表示申请材料不通过电子税务局报送。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
年第六期《办税指南》本期要目*重点提示(必读)征期提示城镇土地使用税申报工作提示发票缴销提示资料下载以及“杭州地税网上纳税人学堂”开通的提示个人纳税信息网上自助查询提示办税服务大厅关于发票问题的提示办税服务大厅关于申报及其它问题的提示电脑版发票常见问题解答*政策摘要浙江省国家税务局浙江省地方税务局关于全面推开营业税改征增值税试点若干征收管理事项的公告杭州市区全面开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用工作的实施方案浙江省国家税务局关于营业税改征增值税试点过渡政策有关事项的公告国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告*税博士信箱致全国营改增纳税人的一封信本《办税指南》内容也可在网站上下载。
*重点提示:一、征期提示年月份纳税(费)申报期限为月日。
二、城镇土地使用税申报工作提示月为城镇土地使用税申报期,年起,城镇土地使用税以“亩产税收”为标准,实行分类分档的城镇土地使用税减免政策,同时土地等级划分范围及税额标准有所调整,具体内容请参考“政策摘要”中《杭州市区全面开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用工作的实施方案》。
请各单位核实土地信息登记是否正确,如有误请及时联系税务分局进行修改。
三、发票缴销提示年月日起在全国范围内全面实施营业税改征增值税,请各纳税人及时缴销结存的地税发票。
四、关于资料下载以及“杭州地税网上纳税人学堂”开通的提示各类常见的涉税事项表证单书可以在杭州地税网上社区()下城社区的“资料下载”中查询下载。
杭州地税网上纳税人学堂现已开通,网址:,内容包括视频课件点播、纳税服务规范、政策解读、资料下载等。
五、个人纳税信息网上自助查询提示为方便纳税人进行个人纳税信息网上自助查询,纳税人可持身份证到办税大厅打印注册码,凭注册码在浙江地税因特网办税服务系统注册登记后,可进行本人个税缴纳情况查询、年所得万元个税自行申报等。
六、办税服务大厅关于发票问题的提示根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第号)和市局征管处关于发票实时上传天数的有关要求,决定对纳税人在“浙江省统一电脑开票软件”中设定发票数据上传天数。
有关事项要求如下:(一)对所有已使用开票软件的纳税人和领购电脑版发票的新设立纳税人发票上传时间统一设为天,应急开票时间设为小时,即当天开具的发票信息必须联网上传,在网络不通无法上传数据的情况下最多有小时应急开票时间,否则开票软件自动锁住,待网络正常数据上传后自动恢复正常开票。
(二)对使用自有开票软件纳税人,其开票信息也必须通过接口软件报送。
开具发票后,应于小时内报送发票开具信息。
(三)请各位纳税人及时缴销手中结存的发票。
空白发票在缴销前需在开票系统中进行批量作废,作废后再进行上传。
电脑发票上传方法详见“电脑版发票常见问题解答”。
如有疑问,请咨询、。
七、办税服务大厅关于申报及其它问题的提示(一)纳税人在进行网上申报时,务必在综合申报表中将所有税种打钩申报。
如未发生相关经营业务,也需进行零申报。
纳税人应在征期内按时进行纳税申报。
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,我局将依据《征管法》第六十二条,责令期限改正,并处以元以下的罚款,情节严重的,可处以以上万以下的罚款。
(二)关于新办企业培训的通知下城税务分局定期于每月日(遇节假日顺延)下午时分在分局二楼会议室举办新办企业培训,主要讲解新办企业注册申报、申领发票及有关税收知识。
(三)下城税务分局导税台公开咨询电话为:。
(四)年浙江省年平均工资元,社保每月最低缴费基数元,最高缴费基数元,公积金月扣除标准上限调整为元。
八、电脑版发票常见问题解答(一)如何下载开票软件?答:进入浙江省地方税务局网站( ) 页面下方的—> 各类下载—>第二页中的其他下载—>地税普通发票开票软件—>下载保存在桌面. (或者中的资源下载选择浙江省普通开票软件版下载)。
(二)如何升级软件?答、页面下方的—> 各类下载—>第二页中的其他下载—>地税普通发票开票软件补丁—>下载保存在桌面。
、在桌面上找到原来的开票软件—>右键—>属性—>起始位置—>复制之前的一段.如: :\ \。
(三)在打印发票是会出现“请维护行业分类”的提示,怎么去处理?答:用超级用户进入—>系统管理—>纳税人信息设置—>行业分类.选择一下所属行业.再点确定。
(四)空白发票怎么上传?答:使用普通用户(即开票员用户)进入地税开票软件—>点击“开票管理”—> 空白发票批量作废—>输入空白发票的起始终止号码—>点击确定—>提示空白发票批量作废成功则完成操作否则要重新再作废。
—>作废成功后在按下面第六个问题中提到的发票上传步骤来上传。
注意:当提示没有发票可以作废,则要去看你选择发票种类和发票代码是否正确提示:不可以跳票作废,一般情况下是指在你要作废的这段空白发票之前还有空白发票没有作废(不一定是同一段号码,有可能是软件里存在你以前购买的发票中还有空白的发票)(五)发票模板数据不存在?答:首先下载版本软件,然后通过系统管理—>导入模板数据—>导入相应模板即可。
(六)电脑发票怎么上传?答:用超级用户进入(超级用户初始密码一般是个或者是个)—>数据管理—>发票使用情况导出—>选择按号码段导出—>输入要导出的号码段—>勾上“重复上传”—>选择“直接上传因特网办税服务系统”—>输入地税报税的用户名和密码—>确定(上传数据,当提示共上传发票数量和要上传的发票数量一致则上传成功,否则要勾上重复上传再重新上传)。
如果上传中断,需要多试几次,可能是网络的问题。
(七)如何开具红字发票?答:点击“开票管理—红字开具”,下拉菜单选择现在需要放进去打印的空白发票种类、发票代码,再输入需要冲红的原发票代码、原发票号码,点击“确定”,系统自动跳出原发票的开具内容(灰色界面,不能修改),直接点击“发票打印”即可开具红字发票。
如果需对五证合一之前的发票或原手工发票冲红,在输入原发票代码、原发票号码后,点击“确定”,会跳出空白发票界面. 手工输入原发票内容(金额也填正数),点击确定就好,打印出来的金额会自动转换成负数。
注意:因为在新版发票中有通用机打发票(特定交通运输业)、通用机打发票(其他交通运输业)、通用机打发票(特定代理服务业联)、通用机打发票(特定代理服务业联)四种发票可以支持多个模板打印。
当用户通过“开票管理”>“红字开具”菜单,对这些发票进行红字发票开具时,请注意检查所选的“发票模板”是否同原发票的发票模板一致,否则会因为数据不一致提示错误而不能开。
(八)发票上传情况如何查询?登陆“浙江地税因特网办税服务系统”,选择“涉税查询”——“发票查询”——“开具的电子发票查询”,可查询到已上传的非作废发票信息。
若查不到发票信息,请先核对是否为作废发票。
*政策摘要:一、浙江省国家税务局浙江省地方税务局关于全面推开营业税改征增值税试点若干征收管理事项的公告根据《财政部国家税务总局关于做好全面推开营业税改征增值税改革试点准备工作的通知》(财税〔〕号)和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告年第号),自年月日起,浙江省全面推开营业税改征增值税(简称“营改增”)试点改革,试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人(以下简称“试点纳税人”),按规定申报缴纳的增值税,由国税机关负责征收管理。
为保障试点工作顺利实施,现就试点纳税人税务登记、发票管理、资格认定、申报征收等征收管理事项公告如下:(一)关于税务登记、未办理国税税务登记的试点纳税人,营改增后原持有的地税税务登记证件继续有效,不要求重新办理国税税务登记或加盖国税税务登记印章。
、年月日前,试点纳税人申请税务登记注销的,应向地税部门提出注销申请。
月日后,试点纳税人申请税务登记注销,可向国税或地税任何一方提出注销申请。
、地税部门开具的建筑业试点纳税人《外出经营活动税收管理证明》在有效期内继续有效。
自年月日起,建筑业试点纳税人外出经营需开具《外出经营活动税收管理证明》的,须到主管国税机关办理。
(二)关于一般纳税人登记一般纳税人登记有关事项按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告年第号)执行。
《浙江省国家税务局关于营业税改征增值税试点一般纳税人资格登记及有关事项的公告》(浙江省国家税务局公告年第号)第一条废止。
(三)关于发票使用、自年月日起,试点纳税人可以到主管国税机关领购国税普通发票。
试点纳税人领购的发票种类详见《营改增国、地税普通发票票种衔接对照表》(附件)。
纳税人有特殊要求的,可以提前到国税机关领购发票,但须在月日后方可使用。
、自年月日起,试点纳税人需要使用印有本单位名称的发票(冠名发票),应到国税机关办理。
需在全省范围内跨市县使用的冠名发票,应经浙江省国家税务局同意并公告。
使用冠名发票的试点纳税人,应定期报送发票电子数据。
、自年月日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。
试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至年月日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过年月日。
地税发票在继续使用期间的开具方式保持不变。
在继续使用期结束后,试点纳税人已经开具地税发票的业务,因发生退货等原因需补开红字发票的,应开具国税红字发票,涉及退还已缴营业税及地方税费的,凭国税红字发票和原申报缴税资料向原主管地税机关申请办理。
、试点纳税人领用的地税发票及《浙江省统一收款收据》,应于年月日前,向主管地税机关办理缴销手续。
未按规定缴销的,主管地税机关将按规定处理。
、自年月日起,纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产,应当按照有关规定向不动产所在地主管地税机关或受托代征单位申请代开增值税发票。
纳税人申请代开增值税发票时,除按原代开营业税发票的有关规定提交相关资料外,尚需提交《代开增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》(附件),《代开通用机打发票缴纳税款申报单》不再提交。
、自年月日起,个人销售货物、服务和劳务等可以到经营地国税机关申请代开发票,一次申请开票额元以下(含元)的,可凭个人身份证明申请代开,免于提供有关供货合同或公证证明。
、保险公司收取保费时按规定代收车船税,并在开具的增值税发票备注栏中注明保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税、滞纳金、合计等信息,作为代收税款凭证。
(四)关于定期定额个体税收征管营改增期间主管国税机关对实行定期定额管理的试点纳税人核定销售额,参照主管地税机关核定的营业额执行。