库存现金的核算教案

库存现金讲课说课稿一、教学目标1.知识目标：了解库存现金的概念及其作用，掌握库存现金的计算方法。

2.能力目标：能够正确使用库存现金，合理规划企业资金运营。

3.情感目标：培养学生对企业财务管理的兴趣，提高其财务意识和责任感。

二、教学重点和难点1.教学重点：库存现金的概念及其作用；库存现金的计算方法。

2.教学难点：如何合理规划企业资金运营，避免资金危机。

三、教学过程1.引入（5分钟）通过提问或讲述企业资金运营中可能出现的问题，引导学生思考并激发对本课内容的兴趣。

2.讲授（30分钟）（1）库存现金的概念及其作用定义：库存现金是指企业为应对突发事件或日常经营所需而保留在手中或银行账户中的一定金额现金。

它是企业日常经营所必需的流动资产之一。

作用：①保证企业正常经营活动不受资金短缺影响；②应对突发事件，如设备损坏、员工离职等；③为企业扩大经营提供资金保障。

（2）库存现金的计算方法库存现金=现金+银行存款（活期、定期）3.案例分析（15分钟）通过实际案例分析，让学生了解库存现金的具体应用。

例如：某企业在一次突发事件中需要支付10万元，但其手头只有5万元现金和10万元银行存款。

请问该企业是否有足够的库存现金来应对这次事件？4.练习与总结（10分钟）通过练习题检测学生对本课内容的掌握情况，并对本课进行总结和回顾。

四、教学方法1.讲授法：通过讲述和举例子等方式，向学生传授知识。

2.案例分析法：通过实际案例分析，让学生了解库存现金的具体应用。

3.练习法：通过练习题检测学生对本课内容的掌握情况。

五、教学手段1.多媒体教学设备：投影仪、电脑等。

2.实物展示：展示不同面额的人民币和银行卡等。

六、教学评估1.课堂练习成绩：通过课堂练习检测学生对本课内容的掌握情况。

2.教学效果评估：通过问卷调查等方式，了解学生对本课程的理解情况和教学效果。

教案首页适用班级：授课日期：年月日第周课题序号模块六授课形式讲授+示范+指导课题名称模块六库存现金业务处理任务一现金收付业务处理课时 2教学目标知识目标1.熟悉库存现金开支范围及其管理的相关规定；2.掌握库存现金收付业务的处理程序。

能力目标能熟练办理库存现金收付业务。

职业素质目标1.通过库存现金管理相关知识的学习和对案例的思考，培养严谨的工作态度和敏锐的洞察力；2.能与单位内部、外部的相关人员友好相处并团结协作。

训练用品准备准备黑色钢笔或黑色水性笔（0.5mm）、空白会计凭证和库存现金日记账账页、配套练习册。

教学重点库存现金收入、库存现金支付教学难点库存现金管理课后拓展练习正确规范地登记“库存现金日记账”。

教学反思教学过程设计教学步骤教学内容任务一现金收付业务处理学生活动手段方法时间分配导入新课：什么是库存现金？库存现金在管理上有什么要求？该如何处理现金收支业务？请学生谈谈自己对库存现金的认识。

讨论 6 讲授新课：引导示范教学巡视个别指导点评复习总结1.教师讲述什么是库存现金，库存现金包括哪些。

2.共同学习库存现金管理，讨论坐支现金是否一律都禁止，哪些单位允许坐支。

3.共同学习库存现金收入业务及其账务处理。

4.共同学习库存现金支付业务及其账务处理。

5.学生课堂练习过后教师讲解现金收付业务综合实训题，复习总结知识要点。

一、库存现金库存现金，是指存放在企业财会部门由出纳人员保管的，为了满足企业经营过程中日常零星开支需要而保留的的现钞，包括库存的人民币和各种外币。

二、库存现金管理1.库存现金开支范围（l）职工工资、津贴。

（2）个人劳务报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。

（7）结算起点以下的零星支出。

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

课题：库存现金的核算一、教学目标：1.知识目标：掌握现金的账务处理2. 能力目标：使学生熟练运用所学知识对现金收付业务进行核算，学会收款凭证和付款凭证的填制，提高学生的会计实务处理的专业技能。

培养学生的岗位适应能力和职业应变能力。

二、教学重点：掌握现金收付业务的核算，学会收款凭证和付款凭证的填制。

三、教学难点：收款凭证和付款凭证的填制四、教学过程：(一）复习导入：1、复习基础会计中学习过的现金增加和减少时的账务处理。

现金增加时：借：库存现金贷：有关科目现金减少时：借：有关科目贷：库存现金2、复习基础会计中学习过的收款凭证和付款凭证的填制方法。

（1）收款凭证的填制方法（2）付款凭证的填制方法（二）讲授新课：[例2-1]：某企业2008年2月1日发生如下现金收付业务(1)从银行提取现金1000元。

做如下会计分录：借：库存现金1000贷：银行存款1000要求：根据上述会计分录，编制会计凭证(2)出售材料，收入现金234元，其中增值税34元，做如下会计分录：借：库存现金234贷：其他业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34要求：根据上述会计分录，编制会计凭证(3)采购员王强因公外出，预借差旅费600元，做如下会计分录：借：其他应收款——王强600贷：库存现金600要求：根据上述会计分录，编制会计凭证(4)职工王美交回欠款180元。

做如下会计分录：借：库存现金180贷：其他应收款——王美180要求：根据上述会计分录，编制会计凭证课堂小结：利用多媒体课件逐项演示，对收款凭证和付款凭证的填制项目作出特别的标记，引起学生的重视；通过本节课的学习，大部分学生基本上掌握了现金收付业务的账务处理，特别是对于实操性较强的凭证的填制掌握较好，达到了教学的预期效果。

课后作业：配套习题集P7 实训一。

项目二货币资金任务一库存现金教学目标：通过本节学习使学生掌握库存现金的管理规定，现金的收支范围，库存现金的核算。

教学重点：库存现金的管理规定，现金的收支范围，库存现金的核算。

教学难点：库存现金的管理规定，现金的收支范围教学方法：讲授法、讨论法、练习法、案例教学法教学时数：1课时教学内容：2.1.1 库存现金的管理1、现金的使用范围企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项；⑥出差人员必需随身携带的差旅费；⑦结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

2、库存现金的限额库存现金的限额是指为了保证企业日常开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。

其最高限额一般由企业的开户银行根据企业的实际需要核定。

一般应按照单位3－5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区的单位库存现金的限额可以适当提高，但不超过15天的日常零星开支的需要确定。

核定库存现金限额后，企业应当严格遵守规定，超过限额的现金应于当日及时存入银行。

若企业确实需要增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3、日常现金收支的规定①企业不准坐支现金。

坐支是指用收到的现金直接用以支付。

如遇特殊情况，需要坐支现金时，应当先向银行提出需要坐支的用途和数额，经银行同意后方可坐支。

②企业向银行送存现金时，应在送款单中注明款项的来源；从银行提取现金时，应在现金支票上写明用途，并由单位财会部门负责人签字盖章。

③企业的现金管理，不能“白条顶库”，即不得用不符合财务规定的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不能将单位的现金以个人名义存款，不准私设小金库等。

2.1.2 库存现金收付核算1、库存现金的总分类核算为了总括地反映企业现金的收入、支出和结存情况，应设置“现金”账户。

《财产清查—库存现金清查》教案班级：姓名：学号：课程名称《基础会计》课题名称财产清查—库存现金清查适用对象中等职业学校一年级学生课时数1课时（40分钟）授课类型新授课学情分析1.学生在前面章节的学习已基本掌握会计基础知识，财产清查的作用、分类、方法及盘存制度；2.学生缺少实际操作，自主学习能力较弱，职业素质认识模糊，所以对财产清查工作过程理解及账务处理可能会存在困难；3.学生都喜欢实训课或选修课，不喜欢考试课，并且他们向往未来的工作。

教学目标【知识与技能目标】（1）掌握库存现金清查处理的要求和步骤；（2）掌握库存现金清查的账务处理方法。

【过程与方法目标】（1）能够使用正确的方法进行库存现金的清查；（2）能够对库存现金清查进行正确的账务处理。

【情感、态度与价值观目标】（1）培养学生认真细致严谨规范的实际操作技能；（2）培养诚实守信、敬业合作的职业精神。

教学重难点【重点】理解并掌握库存现金清查结果(盘盈、盘亏）的账务处理【难点】明确双重性质账户“待处理财产损溢”的登记方法教学方法【教法】任务驱动法、案例教学法基于库存现金清查的工作过程，以培养学生就业能力为本位，让学生成为课堂的主体，任务驱动为手段，实践为主线，运用为目的开展教学。

在此过程中运用任务驱动法和案例教学法，让学生完成案例，营造完成“任务”的工作氛围，通过“任务”诱发学生学习的兴趣，达到学习目标的目的。

【学法】讨论分析法、分组讨论法在学生的学法方面，通过学生分组实训，合作学习，运用讨论分析法和实操法，在“做中学、在学中做，理论与实践相结合”，加强技能操作训练，从而让学生明确并掌握库存现金清查的工作过程及结果账务处理。

课前准备PPT课件，课本，多媒体教室【教学过程】教学环节与时间分配教学内容师生活动设计意图导入新课（ 3分钟）讲授新课（15分钟）巩固练习（15分钟）用PPT向学生展示：某会计专业毕业生去某公司应聘会计岗位，抽到的应聘试题是：如何对库存现金清查结果进行账务处理？由此问题引出本节的教学内容1.复习上节课库存现金清查的方法；2.向学生讲授库存现金清查的形式及步骤和要求（PPT展示）；（4分钟）3.讲授双重性质账户“待处理财产损溢”登记方法（PPT展示）；（4分钟）4.讲授清查结果为现金盘亏或盘盈对应的账务处理（黑板板书）。

二、库存现金的核算(一)库存现金的总分类核算为了总括地反映和监督库存现金的收入、支出和结存情况,企业需要设置“库存现金”总账账户进行总分类核算。

“库存现金”账户属于资产类账户,用于核算企业库存现金的收支及结余情况。

该账户的借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少,期末余额在借方。

(二)库存现金的序时核算库存现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。

企业应设置现金日记账以登记现金收支.从而反映现金的增减及结存情况。

(三)备用金的核算备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购费和零星开支,事后需要报销的款项。

备用金业务在企业日常的现金收支业务中占有很大的比重。

因此，企业要对备用金的预借.使用和报销建立健全完善的管理制度。

三、库存现金的清查库存现金收支业务频繁.容易出错。

为了保护库存现金的安全完整,做到账实相符,出纳人员每天都需要对其进行清查。

另外,企业还应定期或不定期地组织人员对库存现金进行专门清查。

企业对库存现金应采用实地盘点法进行清查,即通过盘点确定库存现金的实存数,并与库存现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符,并确定是否存在溢余短缺情况。

每8业务终了,出纳人员应将库存现金日记账的账面余额与现金的实存数进行核对.做到账实相符。

在清查小组清查前,出纳人员应将全部有关现金的收付款凭证登记人账，结出库存现金的余额并将其填列在库存现金盘点报表(见表2-2)的“账存金额”栏内,注意有无违反现金管理制度(如白条抵库、挪用现金等)的情况。

在盘点时,清查人员应在出纳人员在场时清点现金,核对账实。

在盘点完成后,相关人员应填制库存现金盘点报表.并由盘点人员和出纳人员共同签章。

库存现金盘点报表是证明现金实有数额的重要原始凭证,也是查明账实不符的原因和据以调整账簿记录的重要依据。

第二节银行存款一、银行存款账户的开立和使用规定二、银行存款的结算方式1.银行汇票2.银行本票3.商业汇票4.支票5.信用卡6.汇兑7.托收承付8.信用证三、银行存款的核算(一)银行存款的总分类核算为了核算和监督银行存款的收人、支出和结存情况,企业应设置“银行存款”账户。