我国商业银行的国际业务内控建设

商业银行内控三道防线建设与全面风险管理作为资本市场“放之四海而皆准”的内控理论，对银行业而言，COSO的ERM体系针对性不及BASEL强，监管要求更为原则导向，容易增加实际应用的难度、引起使用者的疑惑，产生推行阻力，一定程度上影响到了商业银行全面落实ERM的积极性。

同时，我们也应该注意到，商业银行在摸索前行的过程中提出了一系列特色鲜明的内控管理举措，为全面推行ERM奠定了坚实的基础，营造了良好的氛围。

商业银行内控三道防线建设便是其中的一个典型实例。

商业银行内部控制的三道防线是指由内控体系的设计监督、操作执行和防范评价三类保证活动、三类保证人员组成的全行内控体系，是全面覆盖集团经营管理的各环节、各条线、各职能、各机构，实现信息共享、联动互动、适当交叉、合理覆盖的内控保证活动机制。

虽然国内外银行同业对全面风险管理框架下的内控三道防线的划分不尽相同，但基本特点是一道防线强调过程实时控制和自我评估程序，二道防线强调各职能部门对一线部门(过程)进行设计、管理、指导、检查和监督，三道防线强调内部稽核部门对业务操作职能(一线)及业务管理职能(二线)进行再监督和评价，发现问题并督促其及时采取相应措施。

从银行整体层面而言，构建内部控制三道防线是完善银行内控管理架构的重大变革，是内控关口前移、全面加强风险管理的重要举措，是牢固树立全员风险意识和合规文化的重要制度保障，是全面满足COSO《企业风险管理——整体框架》(ERM)的重要奠基石，将内控和操作风险管理基础建设纳入了统一规范的轨道。

从内控框架的改进发展来看，构建内控三道防线是COSO内控框架部分改革思路得以成形的典型实例，具体来讲：首先，ERM在内控理念方面强调了全程的风险管理过程、全员的风险管理文化和全员参与的风险管理机制。

银行三道防线建设思路表明，各机构、职能部门、人员都是全面风险管理体系必不可少的一部分，唯有各司其职、加强沟通、协调配合，才能真正发挥三道防线牢不可破的威力。

我国商业银行内部控制摘要:现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。

目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，文章在对商业银行内部控制的现状和不足进行了简要分析,提出了商业银行提升内部控制有效性的对策建议。

关键词: 商业银行会计内控制度一、商业银行内部控制的含义内部控制是一个机构内部为达到一定的经营目的，通过有效的制度、方法和程序，对各个部门、各类人员、各种业务进行的动态管理活动。

商业银行内部控制的定义是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制。

二、我国商业银行内部控制的现状（一）商业银行内部控制的现状当前，在国家深化金融体制改革的大背景下，商业银行也正进行着自己的改革，研究发现，当前我国商业银行内部控制的现状有以下几个方面的缺陷：1、外部的竞争压力导致经营风险增大随着金融市场的不断对外开放，我国商业银行面临的竞争越来越激烈，风险也就相应的越来越复杂多样。

一些地方性商业银行受利益的驱动，重业务发展，轻内部控制，从而导致内部控制制度执行不力。

2、业务操作层面的事故难以杜绝操作性风险是指商业银行内部业务处理人员在办理业务时，因业务数量、强度及对业务的熟练程度等因素而导致的在内部控制环节所产生的风险。

诸如金额输入错误、存取颠倒、卡或者存折的跳号使用等，均属于业务操作方面的风险。

一般来说，以上这种错误在日常工作中难免出现，但是，倘若经常性的出现，就应该是银行内部员工风险防范意识方面的问题了，就应该从内部控制环节寻找原因。

3、内部控制制度的建设滞后于业务发展银行正常运作的内部控制制度，同样应该引起我们重视。

在现实情况中，倘若银行准备开发一项新业务，银行高层人员往往先想到的是这项业务能够给银行带来多少利润，而不是这项业务背后存在着那样的风险点，从而减缓了内部控制制度建设的步伐。

（二）内部控制制度建设存在缺陷1.制度建设不健全。

我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议我国商业银行内部控制存在一些问题，主要包括以下几个方面：
1. 监管缺失：监管部门对商业银行的内部控制监管不够严格，导致一些问题容易被忽视或滑过。

监管部门应当加强对商业银行内部控制的监管力度，定期检查银行内部控制制度是否完善，是否有效执行。

2. 内部控制制度不完善：一些商业银行内部控制制度不够完善，相关规范和制度不够明确。

商业银行应当完善内部控制制度，建立起一套健全的内部控制机制，确保各项业务运作的规范化和合规性。

3. 内部控制执行不到位：一些商业银行在内部控制的执行方面存在问题，一些重要的操作程序、审批流程等没有得到有效执行，导致风险控制不到位。

商业银行应当加强内部控制的执行力度，建立起有效的内部控制执行机制，确保内控制度的有效执行。

4. 人员管理不规范：有的商业银行人员素质和业务能力不足，对内部控制的重要性认识不足，导致对内部控制的执行不到位。

商业银行应当加强对人员的培训和管理，提高员工的业务素质和内控意识。

为解决上述问题，提出以下建议：
5. 鼓励员工风险报告：商业银行应当建立起员工风险报告机制，鼓励员工发现和报告风险，确保风险能够及时被发现和处理，避免对银行造成损失。

解决商业银行内部控制问题需要加强监管、完善内部控制制度、加强内部控制执行力度、提高员工素质和内控意识，并建立员工风险报告机制，从而确保商业银行内部控制能够有效执行，实现风险可控和业务健康发展。

我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析［摘要］商业银行是经营货币的特殊企业，加强内部控制，防范化解经营风险是商业银行经营管理永恒的主题。

本文对目前我国国有商业银行内部控制体系的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这5个构成要素的主要内容进行阐述。

［关键词］商业银行；内部控制；构成要素0引言现代金融理论认为，商业银行的内部控制是指：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

商业银行的内部控制体系主要包括5个要素：第一，内控环境（ＣｏｎｔｒｏｌＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ），是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框架的基础，决定了一个商业银行的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。

第二，风险评估（ＲｉｓｋＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔ），是指判别和分析完成目标过程的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。

商业银行的风险来自于经济环境、规章制度，经营环境的不断变化，必须建立判别和处理环境变化产生相应风险的机制。

第三，控制活动（ＣｏｎｔｒｏｌＡｃｔｉｖｉｔｉｅｓ），是指保证管理目标得以实现而建立的政策和程序。

控制活动能够针对商业银行目标完成过程中的风险采取必要的行动，贯穿于各个层次和各个部门。

第四，信息与沟通（ＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄＣｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ），是指商业银行内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。

信息系统提供包括经营、财务等方面信息的报告，作为经营和控制的依据。

第五，监督审查（Ｍｏｎｉｔｏｒｉｎｇ），是为保证内部控制的有效性、充分性、可行性而对商业银行内部控制制度进行的持续性的检查与评价。

现就目前我国国有商业银行内部控制体系的5个构成要素的主要内容逐一加以阐述。

１内控环境１．１组织结构按照相互制约的内部控制原则划分和确定管理层的经营决策职责；按照内部控制要求设置各级行机关的各个职能部门；按照与区域经济发展和金融资源分布相适应的原则设置辖属分支机构；建立贷款审查委员会、资产负债管理委员会、集中采购委员会、内部监督委员会、计算机安全工作委员会等决策议事机构，搭建纵向专业条线化管理、横向流程化管理的矩阵式组织架构。

商业银行的风控体系建设构建有效的内部控制机制商业银行的风控体系建设：构建有效的内部控制机制随着金融业务的不断发展和创新，商业银行面临着更加复杂的风险环境。

为了保障资金安全、防范风险，商业银行必须建立健全的风控体系。

而其中一个重要的组成部分就是构建有效的内部控制机制。

本文将探讨商业银行风险管理的现状及挑战，介绍内部控制的重要性，并提出构建有效内部控制机制的方法。

一、商业银行风险管理的现状及挑战商业银行作为金融服务机构，面对着多样化的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

这些风险的存在给商业银行带来了巨大的挑战。

首先，不同类型的风险相互交织，相互影响，给风险管理带来了复杂性。

商业银行需要在整体上把握风险情况，进行科学合理的配置和分类。

其次，金融市场的快速变化和不确定性，使商业银行的风险管理需要能够及时应对市场变化，减少损失。

此外，商业银行面临着金融监管日益严格的形势，需要严格遵守法规制度，保持信息透明，确保合规经营。

二、内部控制的重要性内部控制是指通过各种制度、规定和方法，保证银行运营活动按照规章制度进行，风险得到合理控制的一种管理手段。

内部控制的重要性体现在以下几个方面。

首先，内部控制可以帮助商业银行实现风险自我识别和自我控制的能力。

通过建立合理的流程和制度，可以及时发现并控制风险，减少损失。

其次，内部控制可以提高商业银行的运营效率。

规范的流程和制度可以减少重复性的工作，提高工作效率，提升运营水平。

此外，内部控制可以保护商业银行的利益。

通过完善的控制机制，可以减少潜在的操作风险，保护商业银行和客户的利益。

三、构建有效的内部控制机制方法为了构建有效的内部控制机制，商业银行可以采取以下几个方法。

首先，建立健全的内部控制制度和流程。

商业银行应该建立完善的内部控制制度和流程，包括风险评估制度、内控管理制度、审计制度等，确保制度的科学性和实施的可行性。

其次，加强内部控制监督和评估。

商业银行应该建立健全的内部控制监督和评估机制，通过内部审核和外部审计等手段，对内部控制的有效性进行监督和评估。

我国银行内控管理工作取得的成效我国银行作为国有大型商业银行，在银行业内占据着重要地位。

随着金融市场的不断发展和国际化的进程，我国银行内控管理工作的重要性也日益凸显。

内控管理工作是银行业管理的基础，其成效直接关系到银行的安全稳健经营和行业的形象。

那么，我国银行内控管理工作究竟取得了哪些成效呢？我国银行内控管理工作在风险防范方面取得了显著成效。

银行业作为金融行业的重要组成部分，常常面临着多种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

在这种情况下，我国银行加强了内控管理工作，通过建立健全的风险管理体系，有效地防范和控制了各类风险的发生，有效维护了银行的资产安全和业务稳健发展。

在未来，我国银行需要持续加强内控体系的建设，提高监管水平，进一步强化风险管理，确保银行业务的健康发展。

我国银行内控管理工作在合规履职方面也取得了显著成效。

随着金融市场的不断发展和国际化的进程，银行业的监管环境也在不断变化。

我国银行坚持遵循合规经营原则，加强内部合规管理，积极配合外部监管，不断完善内控合规体系。

通过这些举措，我国银行提高了业务合规水平，有效防范了违规风险，并取得了良好的经济效益和社会效益。

在未来，我国银行需要继续强化合规意识，加强内部合规管理，规范业务操作，不断提高合规水平，确保银行业务的合规经营。

我国银行内控管理工作在信息技术保障方面也取得了显著成效。

随着信息技术的飞速发展，银行业的业务也日益数字化和网络化。

我国银行积极把握信息技术发展的机遇，加强信息技术内控管理，不断提升信息技术保障水平，有效应对各类信息安全风险和网络攻击，确保了银行系统的稳定和安全运行。

在未来，我国银行需要继续加大信息技术内控管理的投入，健全信息技术风险管理体系，全面提升信息技术保障水平，有效应对各类信息安全挑战，确保银行信息系统的安全和可靠。

总结来说，我国银行内控管理工作取得了显著的成效，主要体现在风险防范、合规履职和信息技术保障等方面。

这些成效的取得离不开我国银行的不懈努力和管理团队的智慧。

中国建设银行内部控制完善研究中国建设银行（以下简称“建行”）作为我国四大国有商业银行之一，向来具有较高的信誉度和影响力。

然而，在金融领域险恶的竞争环境下，建行也面临着内部控制不完善的问题，如何完善内部控制，提升经营合规能力，已成为建行管理层迫切需要解决的问题。

一、内部控制的定义及意义内部控制是指组织为实现经营目标而建立的制度、方法和程序，以保障资产安全、财务信息真实可靠、业务合法合规、行为审慎稳健等目标的一种操作性的风险管理机制。

内部控制的实施可以有效控制风险、防范损失，提高信息透明度，保证公司经营合规、健康和可持续发展。

二、建行内部控制存在的问题在过去的几年中，建行曾因信贷、信用卡审批、合规等方面的内控不足而受到舆论和监管部门的批评和处罚。

具体表现为：（一）人员授权不严格。

例如，信贷审批、风险控制等环节人员缺乏风险意识，未能及时识别重大风险，或一味追求业绩，对一些融资项目过于迅速审批不严，导致信用风险不断累积。

（二）风险管理不到位。

例如，风险评估不严格，风险控制手段不完善，没有及时制定一系列完善的风险管理措施，对风险进行有效监控和预警。

（三）风险预警不足。

例如，未能及时发现风险的存在和增长趋势，或者因为对风险的评估不准确而导致的风险控制措施失效，使得风险控制不到位，导致金融损失。

（四）合规管理不规范。

例如，银行内部对于内控规程存在漏洞或规程执行不到位，或者存在利益熏染问题，带来了很多合规管理上的问题，使得行为不规范的员工无法及时发现和解决问题。

建行的这些问题都反映出了其内部控制的不足，需要加紧整改。

建行的内部控制短板需要从多个方面入手，推动全面的内部控制现代化。

具体措施如下：（一）加强风险管理的能力风险管理是建行现代内部控制的核心。

要加强对风险的识别、评估、管控、预警和提前应对能力，确保能够有效管控风险。

建行要建设全面的风险管理框架，逐步推动风险管理智能化，提升风险管理的精准度和效能。

（二）加强内部控制规定的制定和执行能力建行需要完善相关制度和条款，健全各类管理规范和制度，在制度的设计、制定和执行上做到精益求精，以严格的管理措施保证制度的贯彻和执行。

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i国有商业银行内控制度建设存在的问题及完善李晨耘 (盐城师范学院经贸学院江苏224002)根据中国人民银行《加强金融机构内响到银行内部控制文化氛围的整体性和部控制的指导原则》，内部控制是金融机道德规范。

实践中银行在把握内部控制与构的一种自律行为，是金融机构内部为业务管理、内部控制与经营风险、内部控完成既定的工作目标和防范风险，对各制与自身发展的关系上，认识上存在着偏职能部门及其工作人员从事的业务活动差。

在银行改革和发展的战略取向上，重进行风险控制、制度管理和相互制约的业务发展轻内部控制。

其结果是资产在规方法、措施和程序的总称。

它包括五个相模越来越大的同时质量却愈来愈差，最终互关联的因素，即控制环境、风险评怙，导致管理上的失控甚至是经营和生存危控制活动、信息与交流和监督管理。

近年机。

来，随着人民银行监管职能的强化和国2、没有建立相应的银行内部治理结有银行商业化改革的深入，内部控制制构。

内部控制制度的有效运行依鞍于科学度建设受到国有银行决策者的重视，并的内部治理结构的建立，互相牵制本是内取得了一定成效。

但是。

我国国有商业银部控制的应有之义。

而现行的国有商业银行内部控制制度建设仍然存在一定的问行名义上是建立了行长、监事会相互制衡题。

的内部治理结构，但实际上是行长一个层次，从而形成内部人控制。

行长既是国有一、国有商业银行内控制度建资产所有者的代表，又是企业法人：既是设存在的问题银行经营的决策者，又是执行者，因此对行长缺乏必要的监督与制约。

(一)控制环境存在的主要问题(=)风险管理系统不健全1，决策层对内部控制的认识不够深风险控制是我国银行业内部控制中刻，全面。

浓厚的内部控制文化氛围是内的一个难点问题，也是我国银行业内部控部控制制度有效运行不可缺少的组成部制制度的一个比较明显的薄弱环节。

目前分，而银行决策层的言行和观念直接影各金融机构以整体风险控制为目标的资o市场_刊·I_1tlltlI2003．12万方数据产负债比例管理处于软约束阶段。

商业银行内部控制的措施包括哪些1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。

要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，使商业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。

在此基础上，建立符合国际标准的财务会计制度和信息披露制度，构建科学的经营管理体制，构造先进的人力资源管理和激励约束机制，实现经营管理信息化，为内部控制的建立与健全奠定良好的基础。

2、建立和完善商业银行组织机构。

完善商业银行组织机构是加强商业银行内部控制的基本要求。

首先，机构设置要合法科学；其次，规章制度要严密高效、相互制约；再次，为进一步加强风险管理，有必要成立一些综合性和专业性的委员会或领导小组，如资产管理委员会、贷款审查委员会、“三防一保”领导小组、保密工作领导小组等等，并按巴塞尔委员会的要求，成立内审委员会，形成稽核部门对内审委员会负责，内审委员会对法人负责的制度。

3、加强制度建设和落实，构建完善的内控体系。

首先要全面、动态地做好内控制度的体系建设。

每设立一个新岗位，每开展一项新业务，其管理办法、操作规程、制约措施都必须及时配套。

其次要制定和完善内部责任体系。

要通过授权、授信，明确各部门、各分支机构的职责权限；健全岗位责任制，明确职责，从而形成完善的岗位责任体系；第三要加快建立规范的风险预测和预警模式，将所有的业务纳入风险管理的范畴；此外，要进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度，加大处罚力度。

4、不断提高商业银行人员素质。

提高商业银行行员素质是加强商业银行内部控制的根本所在。

因此，必须加强对“人”的管理，培养人、造就人、选好人、用好人，要把“以人为本”的思想作为企业文化的一个重要方面贯穿于经营管理的始终。

干部选拔以及重要岗位人员的配备，要注重德、能、勤、绩，加强岗前和在职行员多层次、多方位的培训，提高人员防范风险的综合素质。

5、要对商业银行各项业务实时监控。

实时监控是加强商业银行内部控制的重要环节。