财政学Public Finance课程编号：118094 学分： 3开课学院：商学院课内学时：48课程类别：学科平台课课程性质：必修一、课程的性质和目的课程性质：《财政学》是经济管理类核心课程，是国际经济与贸易专业基础课程。
目的：通过对财政与税收理论、政策与制度的学习，全面增强学生的税收素养，为进一步学习其它相关课程打下理论基础，并提高其对国家经济与政策的理解能力和对实际工作中出现的新情况新问题的解决处理能力，也为学生奠定企业经营与管理必要的基础知识，也满足我国财政与税收建设的需要。
二、课程教学内容及基本要求《财政学》是一门全面阐述财政与税收方面的基本理论、基础知识和我国财政税收的实务的课程。
主要包括财政职能、财政收入、财政支出理论，财政预算、国债、财政政策等理论，以及税收基本原理和我国税收实务。
通过本课程学习能够掌握财政及其相关理论，能够理解财政活动、财政现象和财政政策，能够掌握我国现行的主要税种的税收实务，从而能够在宏观层面理解经济问题。
（一）课程教学内容及知识模块顺序1.知识单元一：财政概论（6学时）（1）知识点1：财政的产生、财政及其相关概念。
（2）知识点2：财政职能。
（3）知识点3：公共财政。
（4）知识点4：政府与市场的作用。
教学基本要求：（1）了解财政产生和财政及公共财政概念（2）掌握财政的理论基础和基本职能（3）了解财政学的发展历史（4）理解政府与市场的作用范围。
2.知识单元二：财政支出理论（6学时）（1）知识点1：财政支出分类和规模。
（2）知识点2：财政支出结构变化及影响因素。
（3）知识点3：购买支出和转移支出及其对经济的影响。
教学基本要求：（1）了解财政支出的概念与分类。
（2）掌握财政支出的影响。
（3）掌握我国财政支出的相关理论（4）掌握按经济性质分类的财政支出以及社会保障支出等。
3.知识单元三：财政收入理论（3学时）（1）知识点1：财政收入的分类。
（2）知识点2：财政收入的结构、规模、原则、质量及其内涵。
经济师考试《中级财政税收》知识点：国际税收第五节国际税收一、国际税收概述（一）国际税收的概念（熟悉）国际税收：两个或者两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别征税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。
注意：1.国际税收不是一种独立的税种，而是由于各相关的跨国经济活动而形成的一种税收分配关系，国际税收分配关系的载体仍然是一般的国家税收。
2.国际税收不能离开跨国纳税人这一因素。
【例题·多选题】关于国际税收的概念可以理解为（）。
A.国际税收不能离开跨国纳税人这个因素B.国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系C.国际税收不是一个独立的税种D.国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系E.国际税收必须依附于一般的国家税收[正确答案]ACDE[答案解析]国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系。
因此B选项不正确。
（二）国际税收的研究内容主要研究所得税和资本收益税方面的问题。
国际税收需要研究的重要内容主要有：税收管辖权问题，国际重复征税的产生与免除，国际避税与反避税。
二、税收管辖权（一）税收管辖权的概念及确定原则（掌握）税收管辖权的概念：国家主权在税收领域中的体现，是一国政府行使主权征税所拥有的各种权力。
税收管辖权的确定原则：1.属地主义原则以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则2.属人主义原则以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则（二）税收管辖权的种类1.收入来源地管辖权，也称为地域管辖权——按属地主义原则确立的税收管辖权；2.居民管辖权——按属人主义原则确立的税收管辖权。
（三）税收管辖权的选择多数国家，同时实行属人和属地两类税收管辖权。
三、国际重复征税的产生与免除（一）国际重复征税及其产生的原因国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容。
