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资产管理岗试卷及答案一、一般企业资产分为几个类别？二、流动资产、固定资产、长期性投资、无形资产、递延税项以及其他长期资产三、什么是固定资产？固定资产增加的方式有哪些？企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
三、在占有和使用国有资产并发生哪些经济行为时需要对相关资产进行评估？一、根据《国有资产评估管理办法》第三条，国资占有单位应当对相关资产进行评估的经济行为包括：（一）资产拍卖、转让；（二）企业兼并、出售、联营、股份经营；（三）与外国公司、企业和其他经济组织或者个人开办中外合资经营企业或者中外合作经营企业；（四）企业清算；（五）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。
二、根据《国有资产评估管理办法施行细则》第八条，国有资产占有单位必须对相关国有资产进行评估的经济行为包括：（一）企业整体资产的租赁；（二）国有资产租赁给外商或非国营单位；（三）国家行政事业单位占有的非经营性资产转为经营性资产；（四）国有资产管理行政主管部门认为应当评估的其他情形。
上述办法及细则所指的国资占有单位包括：（一）国家机关、军队、社会团体及其他占有国有资产的社会组织；（二）国营企业、事业单位；（三）各种形式的国内联营和股份经营单位；（四）中外合资、合作经营企业；（五）占有国有资产的集体所有制单位；（六）其它占有国有资产的单位。
三、根据《企业国有资产评估管理暂行办法》第六条，各级国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业及其各级子企业应当对相关资产进行评估的经济行为包括：（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；（二）以非货币资产对外投资；（三）合并、分立、破产、解散；（四）非上市公司国有股东股权比例变动；（五）产权转让；（六）资产转让、置换；（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；（八）以非货币资产偿还债务；（九）资产涉讼；（十）收购非国有单位的资产；（十一）接受非国有单位以非货币资产出资；（十二）接受非国有单位以非货币资产抵债；（十三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。
![[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷14及答案与解析](https://img.taocdn.com/s1/m/bdd60e28a6c30c2259019ef6.png)
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷14及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 下面关于宽松的流动资产投资战略的描述中，不正确的是( )。
（A）较高水平的流动资产与销售收入比率（B）较高的运营风险（C）较低的投资收益率（D）较高水平的应收账款等2 某企业用长期资金来满足企业全部长期资产以及部分永久性流动资产．这种融资战略属于( )。
（A）期限匹配融资战略（B）保守融资战略（C）谨慎融资战略（D）激进融资战略3 某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是( )。
（A）激进融资战略（B）保守融资战略（C）折中融资战略（D）期限匹配融资战略4 下列措施中，可以降低现金回归线的是( )。
（A）提高以日为基础计算的现金机会成本（B）提高每日现金流变动的标准差（C）提高证券转换为现金的成本（D）提高最低控制线5 通常情况下，企业持有现金的机会成本( )。
（A）与现金余额成反比（B）与有价证券的利息率成正比（C）与持有时间成反比（D）是决策的无关成本6 下列关于现金回归线的表述中，正确的是( )。
（A）现金最优返回线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关（B）有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升（C）有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升（D）当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购人或出售有价证券7 下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。
（A）推迟支付应付款（B）提高信用标准（C）以汇票代替支票（D）争取现金收支同步8 下列资金集中管理模式中，( )不利于调度成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性。
（A）拨付备用金模式（B）内部银行模式（C）统收统支模式（D）财务公司模式9 某企业向银行借款1200~元，利率9％，贴现法计息，期限1年，则其实际利率为( )。
一级建造师工程经济流动资产财务管理考题及答案1.某企业生产所需的一种材料单价为200元/吨，一次订货总成本为400元，其中订货固定成本为320元，每吨材料的年储备成本为1元。
已知该材料的经济采购批量为800吨，则该企业该种材料的年度采购总量为( )吨。
A ．4000B ．3200C ．1600D ．800【答案】A【解析】本题的考核点是存货经济订货量的计算。
因为：2/2K KD Q =* 所以：4000)320400(218002222=-⨯==*K K Q D （吨） 注意：本题要求的是已知经济订货量，计算年度采购总量。
K 是一次订货的变动成本（订货变动成本=订货总成本-订货固定成本）2.企业存货的总成本是存货的取得成本、储存成本和（ ）之和。
A.购置成本B.存货保险税费C.订货成本D.缺货成本【答案】D【解析】本题的考核点是存货总成本的构成。
存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本(1F )+订货变动成本(K )+购置成本3.企业的应收账款增加将导致企业( )。
A.时段净资产减少B.流动资产减少C.总资产减少D.坏账的风险增加【答案】D【解析】本题的考核点是应收账款管理的相关概念。
应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资。
而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。
信用政策放宽会增加销售量，但同时也会增加应收账款、收账费用和坏账损失。
4.采用ABC 分析法进行存货管理，对A 类存货应采用的管理方法是( )A.按总额灵活掌握B.分类别一般控制C.凭经验确定进货量D.分品种重点管理【答案】D【解析】本题的考核点是存货管理的ABC分析法的应用。
运用存货ABC分析法管理存货，会使企业分清主次，有针对性地采取措施，进行有效的存货管理和控制：从财务管理的角度来看，A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制；C类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量；B类存货介于A类和C类之间，也应给予相当的重视，但不必像A类那样进行非常严格的规划和控制，管理中根据实际情况采取灵活措施。
营运资金管理试题一、单项选择题1.下列各项中不属于现金的是( C )A.库存现金B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( B )A.持有现金的机会成本B.现金的管理成本C.现金的交易成本D.现金的平均持有量3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( A )A.现金置存成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。
假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( B )A. 1.44B. 2C. 2.88D. 5.145.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A )A.现金管理成本B.持有现金的机会成本C.现金交易成本D.现金短缺成本6．采用ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制。
A 品种多的存货B 数量大的存货C 价格昂贵的存货D 占用资金多的存货7．现金余缺是指与最佳现金余额相比之后的差额。
A、预计现金收入B、预计现金支出C、计划期现金期末余额D、计划期现金期初余额8. 对信用期限的叙述，正确的是( B )A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越长，收账费用越少9. 下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(B )A.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约风险的能力10. 企业制定的信用条件内容不包括( D )A.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法11．下列表述中不属于营运资金特点的是（ A ）A．企业筹集营运资金的方式一般比较少B．营运资金一般具有较强的变现能力C．企业营运资金的实物形态是经常变化的D．企业占用在流动资产上的资金周转一次所需时间较短12. 下列关于企业收账政策的说法中正确的是( C )A.企业应制定严格的收账政策B.企业应制定宽松的收账政策C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数D.收账费用与坏账损失呈反比例关系13. 下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( B )A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失D.在饱和点，坏账损失将达到最小值14.下列订货成本中，属于变动性成本的是(D )A. 采购员的差旅费B. 采购机构的基本开支C. 采购人员计时工资D. 预付定金的机会成本15. 存货管理的目的不包括( D )A.控制存货水平B.降低存货成本C.缩短存货期D.追求较低的存货购买价格16. 下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( B )A.每次订货成本B.储存变动成本C.缺货成本D.年购货成本17. 在允许缺货的情况下，经济订货批量是( D )A.订货成本与储存成本之和最低的批量B.订货成本与储存成本相等的批量C.缺货成本与储存成本之和最低的批量D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量18. 在存货的ABC分析法下，（ A ）类存货种类最少但价值量比重最大A.A类B.B类C.C类D.不一定19. 在存货的ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为( A )A.ABCB.BCAC.CABD.CBA 20．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，而企业的风险和盈利一般会（ B ）A．不变 B 增加 C 一个增加，一个减少 D 不确定二、多项选择题1.下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是( ABD )A.支付工资B. 交纳所得税C.购买股票D.临时采购原材料2.公司持有现金的原因主要是为了满足( ABC )A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.收益性需要3.企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于( ABC )A.企业对现金流量预测的可靠程度B.企业的借款能力C.企业愿意承担风险的程度D.企业在金融市场上的投资机会4.用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( CD )A.现金管理费用B.现金短缺成本C.现金置存成本D.现金与有价证券的转换成本5.企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有( A D )A.集中银行B.运用“浮游量”C.控制现金支出时间D.锁箱系统6．属于企业的筹资组合策略有（BC ）A 长期的筹资组合 B正常的筹资组合 C 冒险的筹资组合 D 短期的筹资组合7. 下列项目中，属于应收账款管理成本的有(ABD )A.对客户的资信调查费用B.应收账款账簿记录费用C.坏账成本D.收集相关信息的费用8. 企业采取赊销、分期付款等方式销售产品可能引起的后果有( ACD )A.应收账款增加B.资金成本增加C.扩大销售D.增加利润9. 下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是(ABD )A.机会成本B.销货成本C.管理成本D.坏账成本10. 如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好、坏账损失率低的客户给予赊销，则会( BD )A. 增加应收账款的机会成本B.减少销售量C.增加坏账成本D.减少坏账成本11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括( ABD )A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D. 坏账成本12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有( ABCD )A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况13. 下列项目中，属于存货的储存变动成本的有( ABD )A.存货占用资金的应计利息B.仓库费用C.仓库折旧D. 存货的破损变质损失14. 下列项目中与存货经济批量无关的是( C D )A. 储存变动成本B. 年度计划存货需求量C. 存货单价D. 订货变动成本15.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有( ABC )A.存货年需要量增加B.一次订货成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低16.下列说法中不正确的是( CD )A. 在计算经济订货量时，凡是与存货有关的成本都要考虑B.存货资金的应计利息属于存货储存变动成本C.经济批量与缺货成本成正向变动关系D.采购批量的大小与订货成本成正比17. 下列关于存货管理的ABC分析法描述正确的是( ACD )A.A类存货金额巨大，但品种数量较少B.C类存货金额巨大，但品种数量较少C.对A类存货应重点控制D. 对存货进行分类的主要标准是金额标准三、判断题1．企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
资产管理制度培训试题一、选择题1. 资产管理的基本概念是什么？A. 管理公司的人力资源B. 管理公司的资金流动C. 管理公司的财产和资源D. 管理公司的客户关系2. 资产管理的目的是什么？A. 提高公司的员工满意度B. 增加公司的营业收入C. 保护和增值公司的资产D. 减少公司的生产成本3. 以下哪项不属于资产管理的范畴？A. 资产保护B. 资产投资C. 资产清理D. 资产销毁4. 资产管理制度的关键内容包括哪些方面？A. 资产采购和报废B. 资产利用和维护C. 资产变现和投资D. 所有以上5.以下哪项不是资产管理制度的基本原则？A. 审慎管理B. 真实记录C. 保护资产安全D. 无限制使用资产6. 资产管理制度的实施有助于实现哪些目标？A. 预防资产浪费和滥用B. 提高资产使用效率C. 降低公司运营风险D. 所有以上7. 资产管理制度中的资产分类一般包括哪几种？A. 固定资产和流动资产B. 实物资产和无形资产C. 主动管理资产和被动管理资产D. 所有以上8. 资产盘点的主要目的是什么？A. 确认公司的资产情况B. 检查资产的使用情况C. 发现资产的遗失和损坏D. 所有以上9. 资产处置的过程中应该注意哪些问题？A. 保护被处置资产的安全B. 合理确定处置方式和价格C. 确认所有处置活动都合法合规D. 所有以上10. 资产管理制度的建立和完善需要哪些条件的支持？A. 领导的支持B. 员工的配合C. 完善的技术和管理手段D. 所有以上二、判断题1. 资产管理是企业管理的重要组成部分，但对企业的发展和稳定并不重要。
( )2. 资产管理的基本任务是保护和增值公司的资产，确保资产的安全和有效使用。
( )3. 资产管理制度的建立和完善是企业管理的基础性工作，对企业的长远发展至关重要。
( )4. 资产管理制度应该遵循透明、公平、公正的原则，并保障资产所有权的清晰和合法。
( )5. 资产的处置是指将资产出售给其他单位或个人，以获取资金或其他资源的行为。
第十章流动资产管理一、单项选择题1.在一定时期的现金需求总量一定时，与现金持有量呈反方向变动的成本是：( )。
A. 管理成本B. 机会成本C. 短缺成本D. 委托买卖佣金2.某企业每年需耗用材料16 000吨，该材料单位储存成本2元，平均每次进货费用40元。
则该批材料的经济订货量为：（）。
A. 5 000吨B. 700吨C. 800吨D. 900吨某企业目前信用条件为“n/30”，赊销额为3600万。
如果将信用期延长为60天，预计赊销额将增加到7200万元。
若该企业变动成本率为60%，资本成本率为10%。
则该企业应收账款占用资金的变化额是：（）。
A. 增加3600万B. 增加54万C. 增加360万D.增加540万3.现金作为一种资产，它的：（）A. 流动性强，盈利性也强B. 流动性强，盈利性差C. 流动性差，盈利性强D. 流动性差，盈利性也差4.企业置存现金的原因，主要是为了满足：（）A. 交易性、预防性、收益性需要B. 交易性、投机性、收益性需要C. 交易性、预防性、投机性需要D. 预防性、收益性、投机性需要5.对信用期限的叙述，正确的是（）。
A、信用期限越长，企业坏账风险越小B. 信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越C. 延长信用期限，不利于销售收入的扩大D. 信用期限越长，应收账款的机会成本越低6.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。
A. 收账费用B. 坏账损失C. 应收账款占用资金的应计利息D. 对客户信用进行调查的费用7.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。
A. 坏账损失增加B. 应收账款增加C. 收账成本增加D. 平均收账期延长8.若某企业预测的年度赊销收入净额为900万元，应收账款周转期为30天，则该企业的应收账款平均余额为:（）A. 75万元B. 70万元C. 40万元D. 60万元9.采用成本分析模式确定现金最佳持有量时，考虑的成本因素是：( )A. 管理成本、机会成本和短缺成本B. 机会成本和转换成本C. 机会成本、短缺成本和转换成本D. 管理成本和转换成本10.企业8月8日采购商品时采用现金折扣政策,条件为“1/10，N/30”，在8月12日有能力付款，但直到8月18日才支付这笔款项。
一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列哪项不属于企业资产管理的范围？A. 固定资产B. 流动资产C. 无形资产D. 投资资产2. 下列关于资产管理制度的目标，错误的是：A. 提高资产使用效率B. 保障资产安全C. 降低资产损失D. 提高企业利润3. 下列关于资产管理制度的原则，不正确的是：A. 合法性原则B. 安全性原则C. 效率性原则D. 责任性原则4. 资产管理制度中，下列哪项不属于资产清查的内容？A. 资产数量B. 资产价值C. 资产使用状况D. 资产维护记录5. 下列关于资产采购流程，不正确的是：A. 确定采购需求B. 编制采购计划C. 询价与比价D. 直接购买6. 下列关于固定资产折旧方法，错误的是：A. 年限法B. 工作量法C. 双倍余额递减法D. 直接减少法7. 下列关于资产盘点，不正确的是：A. 定期盘点B. 不定期盘点C. 随机盘点D. 全面盘点8. 下列关于资产报废流程，不正确的是：A. 提出报废申请B. 审批报废申请C. 报废资产处置D. 报废资产归档9. 下列关于资产核算，不正确的是：A. 资产增加核算B. 资产减少核算C. 资产价值变动核算D. 资产折旧核算10. 下列关于资产报告，不正确的是：A. 定期报告B. 不定期报告C. 综合报告D. 分项报告二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 资产管理制度的主要内容包括：A. 资产管理组织架构B. 资产管理制度C. 资产管理流程D. 资产管理考核2. 资产清查的主要目的是：A. 发现资产盘盈B. 发现资产盘亏C. 确保资产账实相符D. 了解资产使用状况3. 资产采购流程的主要步骤包括：A. 确定采购需求B. 编制采购计划C. 询价与比价D. 签订采购合同4. 固定资产折旧的方法有：A. 年限法B. 工作量法C. 双倍余额递减法D. 年限总和法5. 资产盘点的方式包括：A. 定期盘点B. 不定期盘点C. 随机盘点D. 重点盘点三、判断题（每题2分，共10分）1. 资产管理制度是企业内部控制的重要组成部分。
《财务管理》测试题-第3章一、判断题：1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。
( )2.应收账款属于速动资产。
( )3.现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。
( )4.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。
( )5.对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。
(6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。
( )7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。
( )8.存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。
( )9.订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。
( )10.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。
(二、单项选择题：1.现金作为一种资产,它的( )。
A.流动性强,盈利性差B.流动性差,盈利性也差C.流动性强,盈利性也强D.流动性差,盈利性强2.现金余额的控制就是要确定( )。
A.最佳现金余额存量B.现金持有成本C.现金转换成本D.现金短缺成本3.假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。
万元万元万元万元4.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是( )。
A.机会成本B.转换成本C.短缺成本D.管理成本5.企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。
A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.特定需要动机6.企业持有现金的动机，主要是为了满足( )。
A.交易性、预防性、收益性的需要B.交易性、投机性、收益性的需要C.交易性、预防性、投机性的需要D.预防性、收益性、投机性的需要7.以下对现金折扣的表述正确的是( )。
A.又称商业折扣B.折扣率越低，企业付出的代价越高C.目的是为了加快应收账款的回收D.为了增加利润，应当取消现金折扣8.下列不属于应收账款管理成本的是( )。
流动资产管理一、单项选择题1.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。
(A)缺货成本(B)平均库存量(C)交货期(D)存货需求量正确答案：B解析：合理的保险储备量是指能使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。
保险储备量的计算与缺货成本、存货需求量有关。
而延迟的交货期也可以折算为增加的需求量，计算其保险储备量。
平均库存量与建立保险储备量无关，但与确定经济批量有关。
3.各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是（）。
(A)交易动机(B)预防动机(C)投机动机(D)长期投资动机正确答案：B解析：预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。
4.在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。
(A)采购成本(B)储存成本中的固定成本(C)订货成本中的固定成本(D)订货成本中的变动成本正确答案：D解析：在供货单位不提供数量折扣的情况下，影响存货成本高低的主要因素是订货成本和储存成本中的变动成本。
5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10％。
达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）。
(A)1000(B)2000(C)3000(D)4000正确答案：B解析：最佳现金持有量＝达到最佳现金持有量的全年转换成本＝（200000/40000）×400＝2000（元）。
6.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。
(A)12(B) 6(C) 3(D) 4正确答案：B解析：经济批量＝7.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。
(A)持有现金的机会成本(B)固定性转换成本(C)现金短缺成本(D)现金保管费用正确答案：A解析：成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会成本和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。
8.信用的“五C”系统中，条件（Conditions）是指（）。
(A)顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件(B)指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件(C)指影响顾客付款能力的经济环境条件(D)指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件正确答案：C解析：所谓“五C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。
本题中A指资本，B指抵押，C指条件，D指能力，E指品质。
9.企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10，N/20”。
在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。
其目的是运用现金日常管理策略中的（）。
(A)力争现金流量同步(B)使用现金浮游量(C)加速收款(D)推迟应付款的支付正确答案：D解析：推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。
10.现金管理的目标是（）。
(A)权衡流动性和收益性(B)权衡流动性和风险性(C)权衡收益性和风险性(D)权衡收益性、流动性、风险性正确答案：A解析：企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出选择，以获取最大的长期利润。
11.企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（）。
(A)企业资产的及时变现性，从而维护企业良好的信誉(B)正常情况下的现金需要(C)非正常情况下的现金需要(D)企业资产的收益性正确答案：D解析：现金是流动资产中流动性最强，但收益性最弱的资产，企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
为了配合现金兼顾资产的流动性和收益性，可将暂时闲置的现金投资短期有价证券。
14.在延长信用期时，“应收账款占用资金”正确的计算公式是（）。
(A)应收账款占用资金＝日销售额×平均收现期×变动成本率(B)应收账款占用资金＝销售增加×边际贡献率(C)应收账款占用资金＝应收账款平均余额×资金成本(D)应收账款占用资金＝应收账款占用资金×资本成本正确答案：A解析：“应收账款占用资金”应当按“应收账款平均余额乘以变动成本率”计算。
15.某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％，则现金的交易成本为（）。
(A)1000元(B)1600元(C)2000元(D)2300元正确答案：C解析：最佳现金持有量＝，则交易成本=200000/40000*400=2000（元）16.下列不属于缺货成本内容的是（）。
(A)材料供应中断造成停工损失(B)紧急采购的额外购入成本(C)不能应付业务开支的需要(D)丧失销售机会的损失正确答案：C解析：不能应付业务开支的需要是现金的短缺损失。
二、多项选择题1.下列各种现金短缺的弥补方式下，属于临时性现金短缺弥补方式的有（）。
(A)举借短期负债(B)举借长期负债(C)出售短期有价证券(D)出售固定资产正确答案：AC解析：临时性的现金短缺，主要通过筹集短期负债或出售短期有价证券弥补。
3.存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有（）。
(A)企业能及时补充所需存货(B)存货单价不考虑现金折扣(C)每批订货之间相互独立(D)存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率(E)存货的单位储存变动成本不变正确答案：ABCE解析：经济订货量基本模型需要设立的假设条件有：企业能及时补充存货；能集中到货；不允许缺货；需求量稳定并且能预测；存货单价不变，不考虑现金折扣；企业现金充足；所需存货市场供应充足。
因此，A、B项是正确的。
此外，在计算经济订货量过程中，还需假设每批订货之间相互独立、存货的单位储存成本不变等，以便于计算，因此，C、E项也是正确的。
该题主要考核存货经济订货量基本模型的假设条件。
财务管理的模型很多，成为考生复习的重点，但是，应用模型时非常重要的假设条件往往被忽视，并经常导致滥用模型，正是针对这种情况设计了这个题目。
该题只有第四项“存货需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率”是错误的。
此题教材中有明确表述，但是考生没有给予充分注意。
另外，第四项的前一部分“需求稳定”是存货基本模型的假设条件，后一部分“可估计概率”是扩展模型的假设条件而非基本模型的假设条件，有的考生不能区分。
4.确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有（）。
(A)交货时间(B)平均日需求量(C)保险储备量(D)平均日库存量正确答案：ABC解析：建立保险储备量后的再订货点公式为：再订货点＝交货时间×平均日需求＋保险储备量。
5.应收账款周转率提高意味着（）。
(A)销售成本降价(B)短期偿债能力增加(C)维持一定销售额所占用资金水平较低(D)赊账业务减少正确答案：BC解析：应收账款周转率提高反映了企业应收账款变现速度加快，增加偿债能力；同时，也意味着维持一定销售额所占用资金水平较低。
6.下列项目中属于与存货经济批量有关的是（）。
(A)储存变动成本(B)订货提前期(C)年度计划订货总量(D)存货单价正确答案：ACD解析：订货提前期不会影响经济订货批量，只不过是提前发出定单罢了。
若存在数量折扣，存货购置成本属于相关成本，存货单价也会影响经济订货批量。
7.通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。
(A)与现金余额成正比(B)等于有价证券的利息率(C)与持有时间成反比(D)是决策的无关成本正确答案：AB解析：现金持有成本是指企业持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，是决策的相关成本，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金余额、持有时间成正比。
8.企业预防性现金数额大小，（）。
(A)与企业现金流量的可预测性成反比(B)与企业借款能力成反比(C)与企业业务交易量成反比(D)与企业偿债能力成正比正确答案：AB解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。
现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。
9.下列说法中正确的是（）。
(A)现金持有量越大，机会成本越高(B)现金持有量越低，短缺成本越大(C)现金持有量越大，管理成本越大(D)现金持有量越大，收益越高(E)现金持有量越大，信用损失越大解析：与现金有关的成本包括持有成本（机会成本），管理成本、短缺成本。
持有量与机会成本成正比，与短缺成本成反比，管理成本不随持有量的变化而变化。
12.企业应持有现金总额通常小于交易性、预防性、投机性三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因是（）。
(A)现金可在各种动机中调剂使用(B)现金可在不同时点上灵活使用(C)现金的存在形态可以多样化(D)现金与有价证券可以相互转换正确答案：AB解析：各种动机所持有的现金并不是专款专用的，当意外事件未发生时，为预防动机所准备的现金可用于交易、投机动机；在没有良好的投机机会时，为投机动机准备的现金也要用于交易动机；各种动机所需的现金一般不会同时处于支付的最高点，如交易动机所需现金处于最高时可用其他动机所准备的现金补充。
13.提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有（）。
(A)应收账款机会成本(B)坏账损失(C)收账费用(D)现金折扣成本正确答案：ABCD解析：A是因为投放于应收账款而放弃其他投资机会丧失的收益，是一种机会成本；B为管理应收账款事务而发生的费用；C是不能按期收回应收账款而发生的损失；D是顾客提前付款给予优惠而少得的销货收入。
故A、B、C、D均为正确选择。
14.延长信用期间有可能会使（）。
(A)销售额增加(B)应收账款增加(C)收账费用增加(D)坏账损失增加正确答案：ABCD解析：信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，延长信用期间有可能会使销售额增加，但也会使应收账款增加、收账费用增加、坏账损失增加。
15.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（）。
(A)商誉（信誉）损失(B)延期交货的罚金(C)采取临时措施而发生的超额费用(D)停工待料损失正确答案：ABCD解析：缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失。
1.保险储备的建立是为了防止需求增大而发生缺货或供货中断。
（）正确答案：(×)解析：保险储备是为了防止由于需求增大或送货延迟所造成缺货或供货中断而多储备的一些存货。
2.企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。
（）正确答案：(×)解析：如果企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，那么就不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降，则会不利于企业利润的增加，甚至会减少企业的利润。
