第五章流动资产管理
一、简答题
1．流动资产管理在企业财务管理中占有什么样的地位？
答：（1）可以加速流动资产周转，从而减少流动资产占用，这样就能促进生产经营的发展。
（2）有利于促进企业加强核算，提高生产经营管理水平。
（3）可以保障企业正常生产经营过程的顺利进行，避免因缺乏流动资产而造成的企业活动的中断。
（4）对提高整个企业的经营管理水平、提高企业的资产适用效率、改善企业的财务状况，具有重要意义。
2. 什么是流动资产？它包括哪些内容？
答：流动资产是指企业资产中变动性较强的那部分资产，具体是指在一年内或超过一年的一个营业周期内使用或变现的资产。
主要包括：（1）现金，即货币资金，包括企业持有现金和存入银行的可随时提取的存款。
（2）应收及预付款项，是指企业可延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款等。
（3）存货，是指企业库存或正在生产耗用的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、备用品和备用零部件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。
（4）交易性金融资产，是指持有时间在一年内的各种有价证券，如各种能够随时变现的短期债券、股票等。
3. 现金的功能是什么？
答：（1）交易性动机，企业每天的运营都离不开现金。
（2）预防性动机，企业为了防止发生或应对突发事件而置存一定数量的现金，称为预防性动机。
（3）投机动机，企业为了抓住稍纵即逝的投资机会以获取较大的利益而置存一定数量的现金。
4. 持有现金会产生哪些成本？
答：（1）管理成本
（2）机会成本
（3）短缺成本
（4）转换成本
5. 对应收账款应当如何管理？
答：为了提高资金利用的效率，提高企业盈利水平，企业应加强对应收账款的管理，其主要工作是：
（1）科学决策
（2）制定并采取合理的信用政策
（3）加强日常管理
6. 什么是存货？它有哪些功能？
答：存货，即企业库存的各种物质。它包括原材料、燃料、低值易耗品、半成品、在产品、产成品、委托加工材料、包装物、尚未销出的商品等。
存货是企业正常生产经营的保证，也是一种自然存在，其功能主要是保证生产经营的正常性和连续性。
7. 在什么样的前提条件下才能运用经济订货批量基本模型？
答：（1）企业全年的进货总量可以预先确定；
（2）企业现金充实，可以随时购货，不会因现金短缺而影响进货；
（3）存货市场供应充足，可以随时供货，不存在缺货甚至无货的情况；
（4）市场价格平稳，且不因批发数量多少而使价格发生变化；
（5）存货储存成本和每次进货费用为已知；
（6）不考虑存货购进价值和缺货成本。
8. 什么是ABC分类管理法？如何运用这种方法？
答：ABC分类管理方法是将企业的所有存货按照价值的高低和数量的多少划分为A、B、C三大类别。
ABC分类管理方法一般可按下述步骤进行：
（1）统计并制表列出本企业全部存货的详细资料。包括存货品种名称、数量、单价、库存量、总金额；
（2）计算每一种存货的库存量总金额占企业全部存货总金额的百分比；
（3）按价值大小进行排序，价值最高的排首位，价值最低的排末位，由大到小顺序排列。
（4）从上到下顺序累加各存货品种的总金额占的百分比，当累加到70%左右时，以上存货品种统统归属于A类存货。
（5）继续进行百分比累加，百分比介于70%－90%之间的存货品种归属于B类存货，剩下的存货品种全部划分为C类存货。
二、单项选择题
1．C
解析: 流动资产是指企业资产中变动性较强的那部分资产，具体是指在一年内或
超过一年的一个营业周期内使用或变现的资产。
2．C
解析:流动资产与固定资产是相对而言的，它具有以下特点：
（1）占用时间短，周转快
（2）变动性大
（3）变现能力强
3．A
解析:企业为满足交易动机而持有现金，最主要的因素是企业销售水平的高低，4．D
解析:现金周转期=应收账款周转期-应付账款周转期+存货周转期
5．D（选项改为收益水平下降）
解析:企业持有过多的现金，导致机会成本增加，即收益水平下降。
6．B
解析: B类介于A类和C类之间，可以采取适中的方法进行管理，例如在其内部在细分为几个类别组，然后按类别组进行管理。
7．A
解析: 信用条件包括信用期限和现金折扣。
8．D
解析:坏账成本又称为坏账损失。
9．C
解析: 在20天内付款可享受2%的折扣，则原价为10000元的原材料，享受2%后，10000 （1-2%）=9800（元）
10．C
解析: 采用积极的收账政策，可以减少坏账损失，应收账款减少，收账费用增加，收账期缩短。
三、多项选择题
1．ABCD
解析: 交易性动机、预防性动机、投机动机。
2．BC
解析:赊销有利于促进企业的销售以及库存的减少。
3．BCD
解析:信用政策包括：信用条件、信用标准、收账政策。
4．AC
解析:存货的进货成本包括：订货成本和购置成本。
5．AB
解析:企业持有的现金越多，机会成本越大，及两者成正比关系，企业持有的现金等于投资有价证券的收益。
6．BC
解析:信用期限越大，企业坏账风险越大，机会成本越高。
7．ABCD
解析: 经济订货批量基本模型：
（1）企业全年的进货总量可以预先确定；
（2）企业现金充实，可以随时购货，不会因现金短缺而影响进货；
（3）存货市场供应充足，可以随时供货，不存在缺货甚至无货的情况；
