营改增”对公路行业投资、施工企业管理、招投标和工程实施价款结算的影响分析--2016交通部造价继续教育

营改增对公路施工企业财务的具体影响及优化措施随着中国经济的不断发展和城市化进程的加快，公路建设成为国家基础设施建设的重点领域之一。

公路施工企业作为公路建设的重要参与者，在国家政策的影响下，其财务管理面临着诸多挑战和机遇。

营改增作为我国税收制度的重大变革，对公路施工企业的财务状况产生了深远的影响。

本文将从营改增对公路施工企业财务的具体影响以及优化措施两个方面展开阐述。

1. 税收负担增加营改增实施后，增值税纳税对象由原来的工业企业扩大到了服务业和建筑业等行业，公路施工企业作为建筑业的一部分，也需要缴纳增值税。

由于公路施工企业通常需要大量的原材料和设备进行施工，使得其增值税纳税基数较大，因此税收负担增加成为了公路施工企业在营改增后面临的首要问题。

2. 财务成本增加营改增实施后，公路施工企业需自行开具增值税专用发票以及按照规定进行纳税申报和汇缴。

这些操作都需要企业投入更多的人力、物力和财力，同时也带来了财务成本的增加。

对于一些中小型的公路施工企业而言，这些额外的财务成本也让其财务状况面临较大的压力。

3. 税收政策调整随着营改增的实施，税收政策也随之做出了一系列调整。

对公路施工企业来说，最直接的影响就是原有的税收优惠政策逐步取消或调整。

之前公路施工企业可能享受到的进口设备免税或者税收补贴政策可能不再适用，相应的财务支出也将增加，对企业的财务造成一定影响。

二、优化措施1. 加强财务预测和规划公路施工企业在面对营改增带来的财务压力时，需要加强财务预测和规划，合理安排资金使用和节约经营成本。

通过对项目的资金需求和预期收入进行合理估计，制定合理的财务预算和计划，从而应对税收压力的增加。

2. 优化企业结构公路施工企业可以考虑通过优化企业结构来减少税负。

合理规划项目布局和资金使用，避免同一企业在不同地区重复投入，减少税收累加。

通过合并分立、重组业务板块等方式，优化企业的税负结构，降低其税收负担。

3. 提高财务管理水平公路施工企业应加强财务管理，提高财务管理水平和效率，优化企业运营成本。

浅析公路施工企业中营改增对财务管理的影响随着我国经济发展的不断提高，基础设施建设得到了空前的发展。

公路建设正成为我国经济中最为重要的部分之一。

公路建设企业在这样的基础上也不断发展壮大，成为经济发展的中坚力量。

而近年来，随着营改增的全面实施，公路施工企业财务管理面临了前所未有的挑战。

本文将对营改增对公路施工企业财务管理的影响进行浅析。

一、营改增对公路施工企业税负的影响实施营改增之前，公路施工企业所缴纳的税费主要为营业税、附加税以及其他各种垃圾清运费等。

但是，随着营改增的全面实施，营业税、增值税被统一，享受了一定程度的税收优惠。

公路施工企业的税负从原来的17%左右降至11%左右，对企业经营成本的降低起到了积极的作用。

加上其他一些补贴政策的落实，企业的利润将得到最大化的利用，从而提高企业竞争力。

二、营改增对公路施工企业会计制度的影响实施营改增之后，增值税纳税人主要适用增值税发票管理制度和增值税纳税申报制度。

公路施工企业按照新的制度需要增加管理制度的完善和适应性，包括会计报表和相关的账目记录。

营改增后，企业应当把销售额、销项税额、采购额、进项税额及其他相关资料按照税务机关制定的规格与格式进行记录并且加以报销。

同时企业还须对凭证相关的几个要素（即时间、种类、摘要、数额）进行规范规定，以保证企业财务数据的精细化和系统化，从而更好的进行财务管理。

三、营改增对公路施工企业现金流的影响营改增后，企业的增值税和营业税会被合并为增值税，这意味着所有的增值税付款都将直接通过企业银行账户进行。

这种方法利于企业现金流的监督和整体的现金管理。

此外企业的免税政策将有所缩小，因此企业需要把增值税和其它费用的支出计入到现金预算中进行精确掌握，在物流及财务两个环节间取得平衡。

四、营改增对公路施工企业经济效益的影响营改增的实施，实际上就是对所涉企业经营环节的推进、优化与整合，从而增强企业的竞争力。

公路施工企业在营改增之后将继续受到政府的金融扶持。

浅析营改增对施工企业的影响和对策随着中国经济的发展，建筑行业作为国民经济的支柱性行业，一直占据着重要的地位。

随着国家政策的调整，营改增税收政策的实施对施工企业的经营带来了一些新的挑战。

本文将从营改增对施工企业的影响及对策进行浅析。

一、营改增对施工企业的影响1. 税负上升营改增是指将原来的营业税和增值税合并征收，实行统一的增值税税制。

在此过程中，对施工企业的税负却有所上升。

一方面，营改增将原本适用于建筑业的营业税改为了适用于增值税，而增值税税率一般要高于营业税税率。

建筑业所涉及的各项税收也会随着税制的变化而受到一定的影响，从而导致企业的税负增加。

2. 成本增加营改增政策的实施，对施工企业的生产成本也带来了一定的增加。

增值税税率的调整，直接导致了企业在购买原材料、设备等方面的成本增加。

由于营改增对企业的税收制度有一定的影响，一些企业在财务、税务等方面也需要进行一些调整，这些调整也将增加企业的管理成本。

3. 税收规范营改增税收政策的实施，可以说是对施工企业的一次税收规范，这对于一些避税、漏税的现象将会有所遏制。

一些不规范的税收行为将在新的税收体系下受到更加严格的监管和处罚。

二、对策1. 提高管理水平，降低成本面对税负的增加，施工企业需要提高自身的管理水平，压缩各方面不必要的开支，降低企业的生产成本。

企业需要加强对原材料采购的管理，选择性价比更高的原材料，对设备的使用也要进行合理的规划，以最大程度的降低成本。

2. 加强财务管理，规范纳税企业需要通过加强对财务管理的监督和规范管理，确保企业的财务真实、完整，避免因为财务管理混乱而导致税收问题的产生。

企业也需要加强对纳税的规范，按照国家税收政策的要求进行纳税申报和缴纳，避免因为税收问题导致的不必要的损失。

3. 积极响应国家政策，寻找发展新机遇在政策的调整过程中，企业需要积极地响应国家政策，寻找发展的新机遇。

可以抓住营改增政策带来的税制变革，加强对企业自身税收政策的研究，争取更多的税收优惠政策，降低企业的税负。

“营改增”对公路行业投资施工企业管理招投标和工程实施价款结算的影响分析首先，营改增对公路行业投资有积极的影响。

由于营改增实行了“先征后退”政策，即企业在支付增值税时可以申请退税，这样可以减轻企业在投资环节上的负担。

在公路建设投资方面，企业可以通过退税来增加现金流，为企业投资提供了更多资金支持，促进公路建设的快速推进。

其次，营改增对公路施工企业的管理带来了一定的变化。

营改增将原本复杂的销售税改为相对简单的增值税，简化了税务管理的程序和手续。

企业只需要按照增值税的规定进行纳税申报，减少了企业的纳税成本和税务管理的风险。

此外，营改增加强了对企业的税务监管，提高了人员的纳税自觉性，有利于提升企业的管理水平。

再次，营改增对公路行业的招投标环节带来了一些影响。

由于招投标的资格要求和评标环节中增值税因素的影响，企业在投标过程中需要更加关注税务的相关要求。

企业需要根据投标文件的要求来合理报价，并确保符合税务规定，以避免在后期施工过程中出现税务风险和违规行为。

最后，营改增对工程实施价款结算也产生了一定的影响。

增值税是按照实际发生的价款进行征收，因此在工程施工阶段，企业需要合理把控增值税的计算和结算，保证工程所产生的增值税的准确性。

同时，在实施价款结算方面，企业需要按照税务要求进行逐笔计税和申报，确保纳税的准确性和合规性。

综上所述，“营改增”对公路行业投资、施工企业管理、招投标和工程实施价款结算等方面产生了较大的影响。

通过减轻企业的税务负担，提升纳税自觉性和管理水平，营改增为公路行业的发展提供了一定的支持和推动力，促进了公路建设的加快推进。

然而，企业在适应和应对营改增政策的变化过程中，也需要加强税务管理和合规意识，避免产生税务风险和违规行为。

“营改增”对高速公路养护施工企业的影响分析及应对策略随着我国交通基础设施的不断完善和高速公路网的日益扩大，高速公路养护施工企业作为交通建设领域的重要组成部分，承担着维护和改善高速公路道路设施的重要任务。

近年来，随着“营改增”政策的推行，对于高速公路养护施工企业来说，其经营环境和税收政策发生了重大变化，因此需要对其影响进行深入分析，并研究出相应的应对策略，以适应新的发展形势。

1.税负上升：传统的增值税和营业税是按照不同的税率分别计征的，而“营改增”将原来的营业税纳入了增值税的范畴，采用了一般纳税人的税率，这导致了高速公路养护施工企业的税负较传统的营业税有所增加。

2.现金流压力增大：由于“营改增”将税负前移，企业需在产品销售后缴纳增值税，而增值税的抵扣则需要在购买原材料和支付工资等环节才能实现，这导致了企业的现金流压力增大。

3.成本上升：高速公路养护施工企业在进行施工养护时需要大量使用原材料和机械设备，而“营改增”政策对原材料和机械设备的使用也产生了一定程度的成本上升。

4.会计核算复杂：由于“营改增”政策对企业的会计核算方式也有所影响，需要企业加大对税收政策、财务核算等方面的管理力度，使得企业的会计核算变得更加复杂。

1.加强财税政策的研究和理解：高速公路养护施工企业需要加强对“营改增”政策的研究和理解，深入了解各项税收政策的具体内容和实施细则，以便能够及时做出相应的调整。

2.优化财务管理和现金流管理：企业需要优化财务管理，加强对应收账款、应付账款、存货等财务要素的控制与管理，同时加强对现金流的管理和预测，以应对“营改增”带来的现金流压力。

3.深化原材料采购和成本控制：企业需要深化原材料采购和成本控制管理，寻求更加合理的供应渠道和降低成本的方法，以减轻“营改增”带来的成本压力。

4.加强税收政策应对培训：企业需要加大对税收政策的宣传和培训力度，提高员工对新税收政策的了解和适应能力，保障企业税收政策的落实与执行。

营改增对公路施工企业财务的具体影响及优化措施引言：营改增是中国改革的重要一步，对于公路施工企业而言，营改增的实施对其财务会有一定的影响。

本文将针对营改增对公路施工企业财务的具体影响进行深入分析，并提出相应的优化措施，以期为公路施工企业在营改增政策下更好的财务管理提供一些参考。

一、营改增对公路施工企业财务的影响1.增值税率调整营改增政策的实施使原纳税人税负明显降低，而新税率的适用范围扩大，导致企业应纳税款的计算方法发生变化。

尤其对于公路施工企业而言，增值税率的调整将影响企业的成本结构和税负水平，对企业的成本控制和税务管理都提出了挑战。

2.进项税抵扣政策营改增实施后，企业可以将已缴纳的增值税作为进项税进行抵扣，这一政策的实施可以减少企业经营成本，提高相关生产成本的抵扣效率，但是企业需要在财务管理上更加注重进项税的抵扣及管理，以防止发生逾期未抵扣、抵扣错漏等问题。

3.税负切换营改增税负切换对公路施工企业会产生一定程度的影响，主要表现为营业税转增值税后，应交税款计算方法的变化、纳税人资格的调整等。

这对企业的税务筹划和财务成本控制提出更高的要求，企业需要对税负切换的影响进行全面分析，并调整相关财务策略。

4.财务预测和规划营改增的实施对企业财务预测和规划提出了更高的要求，企业需要根据新的税收政策制定全面的财务预测和规划，明确未来的税务成本结构和风险，以提前做好自身的应对措施。

二、营改增对公路施工企业财务的优化措施1.合理调整成本结构针对营改增政策下增值税率的调整，公路施工企业可通过调整成本结构，降低非必要成本，优化成本构成，降低增值税的影响，以保证企业的盈利水平。

2.加强税收管理企业应加强对新税收政策的学习和了解，合理把握新政策带来的优惠政策，减少税负的影响。

企业需要严格遵守税收法规，加强内部管理，如进项税抵扣管理，确保按时足额抵扣。

3.调整销售策略公路施工企业可以针对新的增值税政策调整销售策略，通过灵活的销售方式，减少增值税的影响，并提高企业的销售效益。

“营改增”对公路行业投资、施工企业管理、招投标和工程实施价款结算的影响分析（每日一练）单项选择题（共10 题)1、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务，税率为()()A,11%B,6%C,17%D,3%正确答案：B2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照()的征收率计算应纳税额() A,3%B,5%C,2%D,1.5%正确答案：A3、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照()的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报()A,3%B,5%C,2%D,1.5%正确答案：B4、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照()缴纳增值税。

()A,不动产租赁服务B,不动产经营租赁服务C,经营租赁服务D,广告服务正确答案：C5、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的()？在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

() A,征收率B,税率C,简易征收办法D,预征率正确答案：D6、（）不属于交通运输业()A,货物运输代理服务B,湿租业务C,程租业务D,期租业务正确答案：A7、（）是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。

() A,鉴证服务B,知识产权服务C,认证服务D,咨询服务正确答案：C8、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的(）中扣除。

营改增对公路施工企业财务的具体影响及优化措施营改增是指从营业税向增值税转变的一种税制改革，对公路施工企业财务产生了具体影响。

本文将从两个方面来介绍营改增对公路施工企业财务的具体影响以及优化措施。

一、具体影响：1. 税负变化：营改增后，公路施工企业将由原来的按照营业收入征收营业税的方式，转变为按照增值额征收增值税的方式。

这样一来，企业的税负将有所降低，尤其是对于施工企业，增值税税率较营业税税率要低，一定程度上减轻了企业的税收负担。

2. 税务管理变化：营改增后，公路施工企业的纳税事项将有所变化，包括纳税核算、税务登记、发票管理等。

企业需要了解并适应新的税务规定，调整财务管理制度，确保符合相关法律法规，避免出现税务风险。

3. 资金流变化：营改增将公路施工企业增值税应纳税额由货到付款改为开票后付款的方式。

这将对施工企业的资金流产生一定的影响，尤其是对采用货到付款方式的企业来说，需要预留一定的资金用于缴纳税款。

二、优化措施：1. 完善财务制度：公路施工企业应按照新的税制要求，完善财务制度，建立合理的会计核算体系和报税流程。

及时调整会计政策，确保财务报表准确、合规。

2. 优化税收筹划：公路施工企业可以通过合理的税收筹划，减少税负，提高财务效益。

合理使用增值税专用发票，合理安排资金流动，选择适用的税收优惠政策等。

3. 强化税务管理：公路施工企业需要加强对税务政策的学习和了解，及时关注税务风险，合理运用税收优惠政策，避免不必要的税务风险。

并与税务机关建立良好的沟通与协作关系，及时解决问题，确保纳税合规。

4. 加强内部管理：公路施工企业应加强内部财务管理，提高财务数据的准确性和及时性，加强成本管理和预算控制，合理安排资金流动，降低成本，提高效益。

营改增对公路施工企业财务产生了一定的影响，企业需要针对具体情况采取相应的优化措施，完善财务制度，优化税收筹划，加强税务管理和内部管理，确保顺利适应新的税制改革，实现良好的财务运营和经营效益。

营改增对公路施工企业财务的具体影响及优化措施随着我国经济的发展和城市化进程的加快，公路交通建设成为了国家基础设施建设的重点之一。

而作为公路建设的重要参与者，公路施工企业在国家政策调整下面临着诸多挑战和机遇。

营改增税制的实施对公路施工企业的财务状况产生了重要影响。

本文将就营改增对公路施工企业财务的具体影响以及相关的优化措施进行分析和探讨。

1. 纳税负担增加营改增税制的实施，将原来的营业税和增值税合并为一种税种，并将部分行业适用征收率调整为适用普通征收率。

而公路施工企业往往涉及到大宗物资和工程设备的采购和使用，这其中包括原材料、机械设备、劳务费用等。

而由于这些采购和使用都将成为增值税应税项目，因此公路施工企业在实施营改增后，其纳税负担将明显增加，直接影响其财务成本。

2. 资金周转周期延长公路施工企业的特点是工程周期长，资金周转周期长。

而在实施营改增后，企业如需获得增值税专用发票或者开具增值税专用发票，需要等待货物进销存账实物一致后才可以申请开票。

这就导致了企业的资金周转周期延长，增加了企业的资金压力，影响了企业的正常经营和财务状况。

3. 经营成本上升营改增税制的实施，对企业的经营成本也会有一定的影响。

企业需要进行增值税认证。

由于增值税应税项目的扩大，企业的税务申报工作也将变得更加复杂，需要投入更多的人力和物力资源。

企业还需要了解和熟悉营改增税制的政策规定，及时调整企业的内部管理制度和财务结构。

这些都将使得企业的经营成本上升。

二、公路施工企业财务的优化措施1. 加强财务管理公路施工企业在营改增税制的影响下，需要加强财务管理，提高财务数据的准确性和及时性，做到税收合规。

企业应建立健全会计核算体系，合理设置会计科目和税务科目，科学进行成本核算。

也要规范财务票据的管理，合理妥善保管增值税专用发票，确保能够及时取得或开具发票，提高企业的资金周转效率。

2. 资金管理优化公路施工企业要加强资金管理，合理规划和运用资金。

营改增对公路施工企业财务的具体影响及优化措施随着我国经济的不断发展和城市化进程的加速，公路建设成为了国家重点推动的基础设施建设项目之一。

而在公路建设的过程中，公路施工企业则承担着重要的角色。

随着营改增政策的实施，公路施工企业的财务状况也面临着新的挑战和机遇。

本文将从营改增政策对公路施工企业财务的具体影响及优化措施进行探讨。

1. 增值税承担方式的变化过去，公路施工企业的增值税主要是通过进项税额冲抵销项税额来实现减免。

而营改增后，增值税将由销售方承担，企业需要承担更多的增值税成本。

这将导致企业的税负增加，直接影响企业的经营成本和利润水平。

2. 税收成本的增加营改增政策的实施，使得公路施工企业需要承担更多的税收成本。

由于增值税税率比以前的营业税税率要高，企业应缴纳的税收总额也相应增加，进而降低企业的经济效益。

二、营改增政策下公路施工企业财务优化措施1. 优化成本结构公路施工企业在营改增政策的影响下，需要优化企业的成本结构，降低企业的税负和增值税成本。

企业可以通过降低生产成本、提高利润率等方式来应对增值税税率的上升，保持企业的盈利水平。

2. 加强税务筹划面对营改增政策带来的税收成本增加，公路施工企业需要加强税务筹划，合理安排企业的财务结构和税务筹划方案，减少税收支出。

结合企业的实际情况，积极开展税务谈判，争取优惠政策和税收减免。

3. 加强财务管理公路施工企业需要加强财务管理，提高财务人员的专业水平，及时跟踪和应对营改增政策带来的财务问题。

建立健全的财务风险管理体系，降低企业在税收方面的风险。

4. 提高企业的应对能力5. 增强创新意识在营改增政策的影响下，公路施工企业需要不断提高自身的创新意识，积极开展技术创新和管理创新。

通过提高企业的核心竞争力，拓宽企业的经济来源和盈利渠道，减少企业对增值税税收的依赖，保障企业的经济效益。

营改增政策的实施将对公路施工企业的财务带来一定的影响，增加了企业的税收成本和税务管理难度。