销售与应收款管理考核方法

应收帐款及应收票据管理办法一、总则为了加强对应收帐款及应收票据的管理，保障企业资金的安全和正常流转，提高资金使用效率，特制定本管理办法。

本办法适用于企业在经营活动中产生的应收帐款及应收票据的管理。

二、应收帐款管理（一）客户信用评估在与客户建立业务关系之前，销售部门应负责对客户进行信用评估。

评估内容包括客户的财务状况、经营状况、信誉记录等。

信用评估结果应作为确定信用额度和信用期限的重要依据。

（二）合同签订销售合同应明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款。

合同签订前，应由财务部门对合同中的财务条款进行审核。

（三）应收帐款的记录与核算财务部门应及时、准确地记录应收帐款的发生、增减变动情况，并进行核算。

每月末，应与销售部门核对应收帐款余额，确保数据的一致性。

（四）应收帐款的催收销售部门负责对应收帐款进行催收。

应根据客户的信用期限，提前制定催收计划。

对于逾期未付款的客户，应加大催收力度，并及时通知财务部门。

（五）坏账准备的计提财务部门应按照企业会计准则的规定，合理计提坏账准备。

对于确实无法收回的应收帐款，应按照规定的程序进行核销。

三、应收票据管理（一）应收票据的收取企业在收取应收票据时，应严格审查票据的真实性、合法性和有效性。

包括票据的票面要素是否齐全、背书是否连续、印章是否清晰等。

（二）应收票据的保管财务部门应设立专门的票据保管岗位，对收到的应收票据进行妥善保管。

票据应存放在安全的地方，防止丢失、被盗或损毁。

（三）应收票据的背书与贴现如需背书转让应收票据，应按照相关法律法规和企业内部规定办理背书手续。

在办理贴现业务时，应充分考虑贴现成本和风险。

（四）应收票据的到期处理财务部门应提前关注应收票据的到期日，及时办理托收或提示付款手续。

对于到期无法收回的票据，应及时采取法律手段进行追讨。

四、监督与考核（一）内部审计内部审计部门应定期对应收帐款及应收票据的管理情况进行审计，检查各项管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。

应收款项管理办法一、总则1、为加强公司应收款项的管理，加快资金回笼，减少坏账损失，保障公司资金安全，特制定本办法。

2、本办法适用于公司所有应收款项的管理，包括应收账款、应收票据等。

二、职责分工1、销售部门负责客户信用评估、销售合同签订、应收账款的催收等工作。

2、财务部门负责应收款项的核算、监控、分析和坏账准备的计提等工作。

3、法务部门负责处理应收款项相关的法律事务。

三、客户信用管理1、销售部门在与客户签订合同前，应对客户进行信用调查和评估，建立客户信用档案。

2、根据客户信用状况，制定相应的信用政策，包括信用额度、信用期限等。

四、应收款项的核算1、财务部门应按照会计准则准确核算应收款项，及时记录每笔业务的发生情况。

2、对应收款项进行明细分类核算，定期与销售部门核对账目。

五、应收款项的监控1、财务部门每月编制应收款项账龄分析表，监控应收款项的回收情况。

2、对于逾期未收回的应收款项，及时向销售部门反馈，并协同制定催收方案。

六、应收款项的催收1、销售部门应按照合同约定的收款日期，及时催收应收款项。

2、对于逾期的应收款项，应采取电话、邮件、函件等方式进行催收，并保留催收记录。

3、对于长期拖欠或恶意欠款的客户，可通过法律手段进行追讨。

七、坏账准备的计提1、财务部门根据公司的会计政策，按照应收款项的账龄和风险状况计提坏账准备。

2、对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。

八、考核与奖惩1、建立应收款项管理的考核机制，对销售部门和相关人员的收款业绩进行考核。

2、对在应收款项管理工作中表现出色的部门和个人给予奖励，对因工作失误导致应收款项损失的进行处罚。

九、附则1、本办法由财务部门负责解释和修订。

2、本办法自发布之日起执行。

应收账款考核制度应收账款是企业经营活动中的常见资金流出问题之一。

随着市场竞争的加剧，收款的难度也随之增加。

为了有效管理和控制应收账款，公司制定了一套科学的应收账款考核制度。

一、考核目标考核目标是明确的，即旨在提高公司的应收账款回收率，降低坏账率，保证公司资金的正常流转。

同时，考核还要实现及时了解与跟踪各部门应收账款的回收情况，及时发现问题并采取相应措施。

二、考核内容1. 回款率回款率是考核应收账款的重要指标之一。

按月度、季度和年度分别计算回款率，并与预定的指标进行对比。

回款率的计算公式如下：回款率 = 已回收的账款总额 / 应收账款总额2. 坏账率坏账率是企业应收账款管理的一个重要指标，直接影响公司的盈利状况。

坏账率的计算公式如下：坏账率 = 坏账总金额 / 销售总额3. 应收账款账龄结构根据账龄将应收账款划分为不同的类别，如当前月、1-3个月、3-6个月等。

考核应收账款账龄结构的目的是掌握不同账龄段的应收账款情况，有针对性地采取措施进行催收。

三、考核方法1. 数据收集与分析公司应建立完善的数据收集体系，确保各部门及时上报应收账款相关数据。

根据收集到的数据，对回款率、坏账率和账龄结构等指标进行分析，找出存在问题的业务及时采取对策。

2. 考核指标评定公司应根据实际情况，设定回款率、坏账率和账龄结构等指标的预警值和合格范围。

评定考核指标时，应结合各部门的具体情况进行量化分析，避免盲目决策。

3. 考核结果反馈根据考核结果，对超额完成指标的部门进行表彰激励措施，以激发员工的积极性和创造力。

同时，对未能达到指标的部门进行整改，并提供相应的培训和辅导。

四、考核制度的优势1. 促进内部沟通与合作通过应收账款考核制度，各部门之间能够更加紧密地合作，共同努力提高公司的回款率和降低坏账率。

各部门之间的信息交流和沟通将更加频繁，便于解决问题和优化应收账款管理流程。

2. 提高员工士气与工作动力考核制度将为员工提供一个明确的工作目标和评价标准，增强了员工的责任感和工作动力。

应收账款考核方案随着集团业务规模的扩大，应收账款管理成为管理工作中的重点。

然而，目前应收账款管理中存在主要问题，一方面应收账款逾期率不断上升，另一方面逾期三个月以上应收账款余额逐渐增加，坏账风险不断扩大。

为了降低坏账损失风险，提高各管理人员的责任心和能力性，特制定了应收账款考核方案，从应收账款逾期率和逾期三个月以上应收账款余额两个维度进行监管。

一、被考核主体及层级1.集团总部负责人考核各业务集团；2.物流集团、快运集团、XXX负责考核各大区；3.各大区负责考核所属各分公司；4.各分公司考核所负责的销售、客服等人员。

二、考核具体方案一）应收账款逾期率考核方式1.实行应收账款逾期率达标的考核方式。

逾期率由集团财务部管理中心根据本年应收账款控制目标，结合各子集团实际逾期情况分别制订逾期率指标。

计算公式为逾期率=当期逾期余额/当期应收账款余额合计*100%。

2.具体考核对象为总经理/负责人、财务负责人/财务总监、项目部负责人/市场负责人。

3.实行月度考核方式。

每季度由集团财务部财务管理中心制定各业务集团的逾期率指标，每月计算逾期率。

逾期率未超过集团下达的逾期率上限指标的为考核合格，超过则为不合格。

1)奖励措施奖励条件为逾期率达标，且营业额指标完成率不低于80%的考核时间总经理/负责人、财务负责人、项目部负责人/市场负责人。

奖励金额为按月3000元、800元、1200元。

注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按6比4划分，只有一位责任人的按60%承担奖励；（2）冷链集团，奖罚额度减半。

2)处罚措施处罚条件为未完成逾期率指标的考核时间总经理/负责人、财务负责人、项目部负责人/市场负责人。

处罚金额为按月2000元、500元、800元。

注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按6比4划分，只有一位责任人的按60%承担处罚；（2）冷链集团，奖罚额度减半。

一、总则为加强公司应收应付款项的管理，确保公司资金安全，防范经营风险，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收应付款项的部门、岗位和人员。

三、应收款项管理1. 应收款项的确认（1）销售部门在签订销售合同后，应及时将合同副本提交财务部门进行应收款项确认。

（2）财务部门根据合同内容，确认应收款项金额、期限、付款方式等。

2. 应收款项的核算（1）财务部门应按月对已确认的应收款项进行核算，及时编制应收账款报表。

（2）财务部门应定期对应收账款进行核对，确保账实相符。

3. 应收款项的催收（1）销售部门应加强与客户的沟通，了解客户付款意愿，确保应收款项的及时回收。

（2）财务部门应定期对逾期应收款项进行催收，采取电话、函件等方式提醒客户付款。

（3）对于长期逾期应收款项，财务部门应采取法律手段进行催收。

4. 应收款项的核销（1）对于确实无法收回的应收款项，财务部门应根据公司规定进行核销。

（2）核销前，财务部门应进行充分调查，确保核销的合理性。

四、应付款项管理1. 应付款项的确认（1）采购部门在签订采购合同后，应及时将合同副本提交财务部门进行应付款项确认。

（2）财务部门根据合同内容，确认应付款项金额、期限、付款方式等。

2. 应付款项的核算（1）财务部门应按月对已确认的应付款项进行核算，及时编制应付账款报表。

（2）财务部门应定期对应付款项进行核对，确保账实相符。

3. 应付款项的支付（1）财务部门应根据合同约定，及时安排应付款项的支付。

（2）财务部门在支付应付款项时，应确保支付金额准确无误。

4. 应付款项的催款（1）对于逾期应付款项，财务部门应及时向供应商发送催款通知。

（2）对于长期逾期应付款项，财务部门应采取法律手段进行催款。

五、监督与考核1. 公司财务部门负责对应收应付款项的管理工作进行监督和考核。

2. 各部门应积极配合财务部门的工作，确保应收应付款项的合规、及时处理。

应收账款考核制度公司为了确保应收账款的有效管理和控制，建立了全面的应收账款考核制度。

该制度旨在促进销售人员与财务部门之间的密切合作，提高应收账款回收率，降低坏账率，加强内部控制。

本文将详细介绍公司的应收账款考核制度。

一、制度背景随着公司业务的不断扩大，应收账款的规模也在不断增长。

为了确保应收账款的及时回收和有效管理，公司决定建立应收账款考核制度。

通过制定明确的考核指标和相应的奖惩措施，激励销售人员积极回收账款，提高公司的现金流量。

二、考核指标1. 应收账款回款率应收账款回款率是评估销售人员回收能力的重要指标。

回款率的计算公式为：回款率 = （本期实际回款金额 / 本期应收账款余额）×100%回款率越高，说明销售人员的回收能力越强，反之则需加强回款管理。

2. 坏账率坏账率是衡量应收账款回收风险的指标。

坏账率的计算公式为：坏账率 = （本期坏账金额 / 本期实际回款金额）×100%坏账率的增加可能意味着销售人员的业绩存在问题，需要及时排查和纠正。

3. 拖欠欠款比例拖欠欠款比例是评估客户付款及时性的重要指标。

拖欠欠款比例的计算公式为：拖欠欠款比例 = （本期拖欠客户数 / 本期应收账款客户数）×100%拖欠欠款比例的增加可能意味着销售人员对客户的催款工作不力，需要及时跟进。

三、考核奖惩措施根据考核结果，公司将进行相应的奖惩措施以激励销售人员提高回款能力和降低坏账风险。

1. 奖励措施销售人员回款率达到一定标准，可以获得相应的奖励，包括奖金、福利待遇以及荣誉证书等。

2. 惩罚措施如果销售人员的回款率或坏账率超过一定范围，将会受到相应的惩罚，如降低奖金、调整岗位等。

四、考核周期与结果评定公司的应收账款考核周期为每个季度。

每个季度结束后，由财务部门统计并评定销售人员的考核结果。

根据考核结果，公司将及时通知销售人员并进行相应的奖惩。

同时，公司定期组织销售人员的经验交流会议，分享优秀个人的回款经验和方法，提高整个团队的回款能力。

应收账款管理办法一、总则1、为规范公司应收账款管理，进一步加大应收账款回款力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力、应收账款周转率以及资金的使用效果，特制定本办法。

2、应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则。

实行“经销部、经销二部、锻造车间、铆焊车间、精铸车间的行政正职为第一责任人，公司主管领导及财务部与上述各部们责任共担”的考核原则。

3、本办法适用于公司有收入考核指标的部门。

二、应收账款管理范畴及组织机构1、应收账款管理的范畴：公司产品销售、协作产品销售尚未回收的款项，均应纳入应收账款管理的范畴。

根据应收账款的账龄划分，分为一年以内应收账款，一年以上两年以内应收账款，两年以上三年以内应收账款，三年以上应收账款。

2、应收账款管理的组织机构：应收账款的日常管理为经营销售部门和有协作收入指标的车间与公司财务部。

应收账款的清欠管理应根据具体情况确定清欠机构或部门责任人。

3、应收账款的清欠事情主要以各部门为主，并密切与企业管理部（法律事务）等职能部门联系，对确实无法催收回的应收账款报主管副总及总会计师审核后，经总司理审批是否转入法律诉讼，若进入法律程序由公司财务部和企业管理部（法律事务）协助完成。

三、应收账款的源头管理1、应收账款应加强事先控制，强调从源头进行应收账款的风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收账款额度。

3、对公司垫资超过50万元以上的销售合同，经销部门对买方资信调查评估后，报公司党政联席会审批。

四、应收账款的过程管理1、应收账款的管理应加强过程监控，随时掌握应收账款情况，及时发现坏账风险。

2、应收账款的统计管理：公司财务部应建立应收账款信息库，并做到信息库与销售部门、车间等相关职能部门信息共享。

经销部门、车间每月底填写《应收账款控制表》报主管副总及公司财务部。

财务部汇总《应收账款控制表》，经总会计师审核后，报总经理及相关副总。

3、应收账款的核算管理：应收账款应严格按拍照关规定进行明细核算，并定期进行账龄分析。

应收账款考核管理办法现代企业发展中一个重要的考核指标就是应收账款，它通常是指企业出售商品或提供服务时，所形成的客户对企业的应支付款项。

而应收账款考核管理办法则是指对企业应收账款进行评估和监控的方法和规范。

在企业经营中，合理的应收账款考核管理办法不仅可以提高企业的风险防控能力，还可以优化企业的财务流程，提高工作效率，有助于企业的可持续发展。

首先，一个有效的应收账款考核管理办法需要明确的目标和规范。

企业应该设定合理的应收账款目标，如实际收款金额与发票金额的比例、应收账款周转天数等。

同时，企业应制定明确的规范，例如明确的收款条件和付款期限，清晰的收款流程和责任分工等。

这样可以使企业在日常经营中能够有一个明确的依据和参考，更好地控制和管理应收账款。

其次，应收账款考核管理办法需要完善的信息系统支持。

企业应该建立一个完善的应收账款管理信息系统，该系统可以实时记录和更新与应收账款有关的信息，如销售合同、发票、收据等。

通过信息系统，企业可以及时掌握客户的付款情况，及时发现问题和异常，提高应收账款的追踪和管理效率。

同时，该系统还可以生成各种报表和指标，方便管理层进行考核和决策。

另外，应收账款考核管理办法要注重与客户的沟通和合作。

企业应该与客户建立良好的合作关系，建立互信互利的合作机制。

首先，企业可以通过与客户进行订单确认、合同签订等方式明确应收账款的金额和付款期限，避免歧义和纠纷。

其次，企业可以与客户协商制定付款计划，灵活调整付款期限，以满足客户的需求同时保证企业的现金流。

最后，企业可以定期与客户进行对账和核实，确保账款的准确性和透明度。

此外，应收账款考核管理办法还应关注风险评估和预警机制。

企业应该建立风险评估体系，分析客户的信用状况、偿债能力等指标，及时发现潜在的风险，避免因客户付款能力不足导致应收账款损失。

同时，企业还应建立预警机制，设定合理的预警指标和频率，及时监测客户的付款情况，一旦发现异常，及时采取措施防范风险。

应收账款管理办法（回款管控与考核）一、目的为加快销售回款，加速公司资金周转，减少资金占用，确保资金安全，特制定本办法。

二、职责分工1.各项新业务开展前应按照公司规定的《新业务审批表》进行审批，审批通过后与客户签订业务合同，财务处监督新业务审批落实执行情况；2.每项新业务都需要明确内部相关人员及分工（包括业务/运营部门、财务、结算），保持与客户相关部门的正常沟通和业务往来；3.业务部门要向结算科报备客户相关信息，结算科每月核查并做客户满意度调查；4.价格变动时（收入或成本）业务部门要在当周向结算科和财务处报备，特殊情况需经领导审批同意。

三、考核办法1.全部应收款原则以现汇结算为主，特殊情况需经公司相关领导审批后才可接收（银承），对于接手银承的款项（银承需符合公司相关要求：①期限不超过6个月，②背书不超过5家，③出票人为国有股份银行）。

2.应收款回款应按照合同约定的进度进行，应收款未按照合同进度完成回款的，由业务员及部门负责人承担相应考核：1)应收款应在合同约定期限收回，逾期1个月的，考核3-10分；2)应收款逾期2个月的考核考核5-20分，停发当月工资至追回回款；3)应收款逾期3个月及以上，给予发生活费处理，同时关联业务取消提成工资，已经发放的从次月扣除，同时根据情况启动法律程序，对款项进行追回；4)因业务人员主观原因（未按时催收货款）造成货款无法回收的，情节特别严重的，除上述考核外，形成坏账的，将对业务人员及部门负责人追究责任。

3.财务处每月18-25号期间统计一次应收款欠款情况，督促各业务部门按照账单进行款项回收；财务处每月10号前出具应收款考核意见，经公司领导审批同意后报企管处，列入月份绩效考核。

4.企管处监督：1)业务部门提成工资按收回回款的业务核算；若付款期在正常应收款账期内，但付款方式经批准非现汇的，提成按照50%比例计算；严禁出现未经公司审批同意私自开展业务，造成风险及损失的，由业务员及部门负责人承担责任；2)业务人员中途调岗的，必须对经手的应收款进行交接，否则不得离岗；业务人员离职的，应在提出离职后一个月内，将经手的应收款全部收回，或取得客户付款的承诺担保，或提交个人回款承诺书，否则不予办理离职。

销售与收款管理制度
第一章总则
第一条目的
为了促进销售稳定增长，扩大市场份额，提高产品及服务质量，确保及时回款，稳定与客户的合作关系，规范公司销售行为，防范销售风险，制定本制度。

第二条依据
(一)《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指
引》等相关法律、法规、规章、规范性文件。

(二)公司经营管理实际情况，包括公司《生产管理制度》、
《存货管理制度》、《会计核算制度》、《合同管理制度》等相关内部管理制度。

第五条原则
……
第三条适用范围
本制度适用于XX有限公司（以下简称“公司”）及控股子公司（本制度所称控股子公司，是指公司持有其50%以上的股份，或者能够决定其董事会半数以上成员的当选，或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司）。

第四条定义。

应收账款考核制度-概述说明以及解释1.引言1.1 概述应收账款考核制度是企业内部制定和实施的一项管理制度，旨在对企业的应收账款管理进行评估和监控。

应收账款是指企业出售商品或提供服务后，由客户欠下而尚未收回的款项。

随着企业规模的扩大和业务范围的增加，应收账款的管理变得越来越重要。

应收账款考核制度的主要目的是确保企业能够及时收回应收账款，保持良好的现金流和资金回报率。

通过建立明确的考核指标和评估方法，企业能够更好地了解应收账款的情况，及时发现和解决潜在的风险和问题。

本文将介绍应收账款考核制度的重要性，描述设计和实施该制度的要点，以及总结该制度的优势和对企业的影响。

此外，文章还将提出改进和进一步研究的建议，帮助企业进一步完善和提升应收账款管理水平。

通过对应收账款考核制度的研究和应用，企业可以更好地管理和控制应收账款，减少坏账风险，提升现金流和资金利用效率，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。

因此，建立健全的应收账款考核制度对于企业来说是至关重要的。

接下来的章节将从不同角度深入探讨相关问题。

1.2 文章结构本文将分为三个主要部分进行论述，每个部分都将对应收账款考核制度进行深入探讨。

第一部分为引言，将首先进行概述，介绍应收账款考核制度的基本概念和重要性。

接着，将详细说明本文的结构和章节安排，以便读者可以清晰地了解文章的整体布局。

最后，明确本文的目的，即通过论述应收账款考核制度的重要性和设计实施要点，为企业建立有效的应收账款考核制度提供参考和指导。

第二部分是正文，将从以下三个方面探讨应收账款考核制度。

首先，介绍应收账款考核制度的定义和基本要素，帮助读者全面理解该制度的内涵与外延。

其次，详细阐述应收账款考核制度的重要性，包括对企业发展的积极影响和风险控制的重要性。

最后，重点阐述设计和实施应收账款考核制度的要点，涵盖制度设计的原则、流程和具体实施步骤等方面，帮助企业建立科学有效的考核制度。

第三部分为结论，将对应收账款考核制度进行总结和归纳。

应收帐款考核制度1．对销售人员或区域经理的应收帐款考核指标如下：1。

1平均收帐期（应收帐款／总赊销售额＊360）1。

2应收帐款回收比率=实际回收款额/本月合同金额*100％1.3每位销售人员的应收帐款金额占应收帐款总金额的比率1.4坏帐与应收帐款的比率1。

5坏帐与销售额的比率1.6客户接受现金折扣的比率注：以上计算均按月计.2．对销售人员或区域经理应收帐款考核办法：2。

1财务部门依据以上七项考核指标，订立每项指标的公司基准数，市场部再依据公司基准数，确定不同比率对应的奖罚比率，该比率应根据市场变化做相应的调整。

奖/罚比率是指从应收帐款中提成或扣罚的比率：奖/罚的额度=应收帐款金额*奖/罚比率总额计算方法：假设第一项提成比率为1％，第二项提成比率为0.5％,第三项扣罚比率为2%，第四项扣罚比率为4％.某销售人员应收帐款回收比率很高,获得提成比率1%,销售人员的应收帐款金额占应收帐款总金额的比率，坏帐与应收帐款的比率,坏帐与销售额的比率都较低，分别获得0。

5％的提成比率，平均收帐期时间很长（由财务部设定一个上限，超过此上限，则扣罚4％)，客户接受现金折扣比率为0（此项指标较特殊,故客户接受现金折扣比率为0时,则不扣罚；当客户接受现金折扣时，不同的折扣率给予不同的提成）。

则可得出：第一项提成总得分为1％;第二项提成总得分为1。

5％;第三项扣罚总得分为0;第四项扣罚总得分为4%。

假设应收帐款金额为10000元,则该销售人员应收帐款奖/罚额度=10000*(1％+1.5％-4%)=-150元（扣罚数额）2。

2每月，财务部汇总、编制《应收帐款明细总表》，计算出销售人员（区域经理）七项考核指标的比率,再将每人的考核指标比率参照所对应的奖罚比率，填写＜应收帐款考核奖／罚表＞。

最后，即可计算出每位销售人员（区域经理）的奖/罚额度.2.3应收帐款考核制度可以说是在销售人员奖励分配制度以外，又一种销售激励政策,既可与销售部门评估考核体系结合在一起（综合考核是考虑到了方方面面的因素，比如，外部市场规模．市场稳定和增长性．竞争强度．销售人员个人能力以及公司销售政策等方面），也可单独一项进行（单独考核是体现了应收帐款的重要性和特殊性）。

201X年销售人员回款考核方案为了防止企业的大量货款滞留在销售渠道中，及时回收所发生的销售款项，避免公司出现经营困难，最大限度地降低经营风险，公司特制订以下销售回款考核方案，各营销下属机构、分公司等应以此方案为指导，及时回收销售款项（代收按现金处理）。

一应收款总额及不良应收考核办法1）应收款总额考核以当月应收总额与当月销售额2倍为基准率，以此上下浮动，特制定以下奖惩方案（基准率为百分百无奖惩），奖励为惩罚比例二倍：奖励：①基准率以下10%，奖励当月销售额0.06%；（含10%）②基准率以下20%，奖励当月销售额0. 10%；（含20%）③基准率以下30%，奖励当月销售额0. 16%。

（含30%）惩罚：①基准率以上10%，惩罚当月销售额0.03%；（含10%）②基准率以上20%，惩罚当月销售额0.05%；（含20%）③基准率以上30%，惩罚当月销售额0.08%。

（含30%）2）不良应收考核经销商应收款项累积三月未回，该应收划为不良应收，给予警告，第四月开始仍未回款，以该经销商欠款总额0.2%给予处罚，直至第9个月为止。

图二：1）、2）两项为并列项，单独考核。

二呆坏账处理办法对于9个月以上未回款的应收款划为呆坏账，给予欠款成本额的30%处罚。

该应收款不再列为应收款总额考核范围内。

注：总欠款成本额为基准三考核说明1、本方案考核部门为财务部，依据30号结账后出据的应收管理表；2、所考核对象为经销商地区直接负责销售人员及销售经理，所有核算科目业务员承担最终核算值的80%，销售经理承担最终核算值的20%，如最终核算结果为奖励，则只奖励给业务员；3、销售人员在收到管理表2日内给予回复（有无疑义）；4、财务主管出据考核方案数据表，由总经理审批，销售人员确认后兑现。

5、本考核方案兑现方式与销售人员业绩考核同时；6、总经理特批延迟付款的应收款不在考核范围内（如质保、首批款延付等），该应收款特批时间截止时即列为考核范围。

实验七销售与应收款管理实验【实验目的】（1）掌握销售管理与应收款管理系统初始设置的基本内容。

（2）掌握日常销售业务的处理流程。

（3）掌握应收款项的形成过程及货款结算的处理方法。

（4）掌握应收款管理系统预警控制的原理。

【实验内容】（1）系统初始化。

（2）销售与应收系统主要业务处理。

（3）月末结帐。

【实验资料】1、总账系统的初始化设置在总账中增加会计科目：应交税费－应交增值税(222101)－进项税(22210101)应交税费－应交增值税(222101)－销项税(22210102) 将应收账款、预收账款、应收票据科目的辅助核算设置为客户往来，受控系统为应收系统。

①2006年11月28日，华东销售部的业务员杨洁向华东地区的宁波康城医院发出磷酸二钠片10000板，无税单价15元，由华东办事处仓库发出。

该发货单尚未开票。

该笔业务采用“铁路托运”的发运方式。

②2006年11月30日，内贸一科的业务员钱向量向本市的康泰大药房发出复方胶囊5000板，无税单价8元，商品已由胶囊库发出。

该发货单尚未开票。

该笔业务采用“自提”的发运方式。

3、应收款管理的初始化资料（2）。

注：表中的“控制科目”适用于所有客户（（会计科目：1122应收账款。

销售专用发票：销售普通发票:1．本月发生的经济业务2007年1月发生如下经济业务：（1）10日，华东办事处的业务员马丽萍，向石家庄保生药业公司出售自制药品维生素C注射液，共计1000盒（每盒10瓶，共10000瓶），无税售价1.8元/瓶,增值税税率为17%。

商品从针剂库发出，同时开据销售增值税发票一张，发票号B487012，款项尚未收到。

采用公路运输方式运输。

（假设该笔业务没有订单）（2）13日，华南办事处的业务员钱青黎，向长沙兴裕医院出售盐酸纳片100板，单位售价14元，增值税税率为17%，由华南办事处仓库发出，并开据销售专用发票一张，发票号Z487022，同时收到全部款项的转账支票一张，支票号ZZ257，并作收款入账处理。