财务管理名词解释

财务决策：根据财务目标的要求，从若干个可供选择的方案中，选出最优方案的分析判断过程。

财务预算：以财务决策的结果和财务预测情况为依据，运用科学的方法，以货币为主要量度，对旅游企业未来财务活动发展状况，按照事物发展趋势进行合乎客观规律的规划，以指导企业经营活动的开展。

财务控制：在财务管理过程中，以财务预算、定额、标准为依据，利用有关信息和手段，对企业的财务活动进行干预和调节，以实现财务预算所规定的各种目标的一种管理方法。

财务分析：运用财务报表及其他相关信息，通过一定的财务指标进行对比，以评价企业过去的财务状况和经营成果，并揭示未来财务活动趋势及规律的一种方法。

资金筹集：旅游企业根据经营需要，通过金融市场，采用合理的融资方式，获得企业经营所需资金的一种财务活动。

债券：以公司为发行主体，向社会募集资金而发行的一种标明票面金额、利率、偿还期限等事项，明确发行主体以投资者之间债权债务关系的凭证。

银行信用筹资：借款公司向商业银行提出借款申请，经商业银行审核后，取得贷款金额的行为，也叫银行贷款。

票据贴现：是票据转让的行为，即企业将票据转让给银行，以取得票据贴现借款的行为。

商业信用筹资：是企业间凭借商业信用，在商品交易、劳务供应、债权债务结算时发生的资金筹集行为。

财务风险：指企业在经营过程中由于负债，可能会丧失偿债能力，并最终导致破产或所有者权益发生较大变动等。

投资：指已收回投入资金并取得收益为目的的资金流出。

债券：发行者为筹集资金，向债权人发行的，承诺按照约定时间和利率支付利息，并在到期日偿还本金的一种有价证券。

股票：是股份公司为了筹集自有资金而发给股东的一种有价证券。

投资风险：是在酒店的投资过程中，因为政治、经济、社会、文化、法律等因素在一定时间内发生无法预期的变化，导致投资活动的结果与预期结果的偏离。

应收账款：指企业因销售商品、提供劳务等业务经营活动中应向付款单位收取的各种款项。

(完整版)财务管理重点名词解释

引言

财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿企业的全过程。在财务管理中，有许多重要的名词需要理解和解释。本文将从财务管理的角度，对一些重要的名词做出解释，帮助读者更好地理解财务管理的概念和原理。

一、资产负债表

资产负债表是企业财务状况的快照，它由资产、负债和所有者权益三部分组成。资产是企业拥有的具有经济价值的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业剩余资产归属于所有者的部分。

二、利润表

利润表是企业在一定的会计周期内，记录企业收入、成本和利润的报表。其中，收入是企业的销售额或提供服务所得到的款项，成本是企业生产和销售商品或提供服务所发生的费用，利润是收入减去成本后所剩下的金额。

三、现金流量表

现金流量表是记录企业现金流入和流出情况的报表。它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分。经营活动现金流量是企业主营业务产生的现金流量，投资活动现金流量是企业购买和出售固定资产等非流动资产所发生的现金流量，筹资活动现金流量是企业借款、偿还债务、发放股利等所发生的现金流量。

四、财务比率

财务比率是用于衡量企业财务运营状况的指标。常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、净资产收益率等。流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，用于评估企业偿付短期债务的能力。速动比率是指企业流动资产中除去存货后与流动负债的比率，更加严格地评估企业偿债能力。资产负债比率是指企业负债总额与资产总额的比率，用于评估企业债务承担能力。净资产收益率是指企业净利润与净资产的比率，用于评估企业盈利能力。

五、财务分析

财务分析是对企业财务状况和经营业绩进行定量和定性分析，以评估企业的健康程度和风险水平。财务分析可以从多个角度进行，包括水平分析、垂直分析和比较分析等。水平分析是通过对比不同会计周期的财务数据，分析企业财务状况的变化趋势。垂直分析是通过对比不同财务项目在总体财务状况中的比重，分析企业财务结构和比例关系。比较分析是通过对比不同企业的财务指标，评估企业的竞争力和市场地位。

1财务管理的定义 财务管理就是根据资金运动规律，按照经营者的愿望和要求有效地组织企业的财务活动，正确处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作。

2资本结构理论：是研究公司资本结构、综合资金成本率与公司价值三者之间关系的相关理论，是公司财务管理理论的核心内容之一，也是资本结构决策的重要理论基础。

3资本成本：也称资金成本，是指企业为筹措和使用资本而付出的代价。

4资本成本通用模型：K=D/(P-f)=D/P(1-F)

5个别资本成本：具体可分为长期借款成本、债券成本、留存收益成本、普通股成本

个别资本成本测算见书P127-130

6加权平均资本成本（综合资本成本）确定方法：账面价值法；市场价值法；目标价值法P131-133

7杠杆原理：由于固定费用（包括生产经营方面的固定费用和财务方面的固定费用）的存在，当业务量发生较小的变化时，利润会产生较大的变化。

8成本习性：成本与业务量之间的依存关系。按照成本习性可以把成本划分为固定成本、变动成本、混合成本三类。

9固定成本：凡是成本总额在相关范围内（即一定时期内和一定业务量范围内）不受业务量增减变动影响而固定不变的成本。

10变动成本：凡是成本总额在相关范围内（即一定时期内和一定业务量范围内）随业务量增减变动而成正比例变动的成本。主要有直接材料、直接人工等。

11混合成本：有些成本虽然也是随业务量的变动而变动，但不成比例变动，不能简单地归入变动成本或固定成本。按其与业务量的关系又可分为半变动成本和半固定成本。

12边际贡献：销售收入减去变动成本以后的差额。M=S-VC=(P-V)*Q

13息税前利润：支付利息和缴纳所得税之前的利润。EBIT=S-VC-F=(P-V)*Q-F=M-F

14经营杠杆：用以反映销售量（额）与息税前利润之间的关系，衡量销售量（额）的变动对息税前利润的影响。EBIT=(P-V)*Q-F=M-F 经营杠杆系数见P140-141

财务管理：是在一定的整体目标下，关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量以及利

润分配的管理。

财务管理三目标：利润最大化、企业价值最大化、每股利润最大化。

风险：是指某一行动的后果所具有的不确定性。

股权筹资方式：吸收直接投资；属于企业自有资本；能够直接获得先进设备和技术，尽快形

成生产能力。

发行股票：扩大影响；分散风险；将资本公积金转化为资本金；兼并与反兼

并；股票分割。

负债筹资方式：银行借款；发行债券。

普通股优先股联系和区别：普通股与优先股的主要区别

（1）普通股股东享有公司的经营参与权，而优先股股东一般不享有公司的经营参与权。

（2）普通股股东的收益要视公司的赢利状况而定，而优先股的收益是固定的。

（3）普通股股东不能退股，只能在二级市场上变现，而优先股股东可依照优先股股票上

所附的赎回条款要求公司将股票赎回。

（4）优先股票是特殊股票中最主要的一种，在公司赢利和剩余财产的分配上享有优先权。

联系：都是股票的一种。符合股票的一般特征。

资本成本：是指企业为取得和长期占有资本而付出的代价，它包括资本的取得成本和占用成

本。

综合资本成本：是以各项个别资本在企业总资本中所占比重为权数，对各项资本成本进行加

权平均而得的资本成本。

财务杠杆：固定成本是杠杆的指点，使得每股收益的变动幅度大于息税前利润的变动幅度。

经营杠杆：由于固定成本的存在而使得企业的息前税前利润的变动幅度大于销售额的变动幅

度。

复合杠杆：综合利用财务杠杆和经营杠杆的杠杆。同时利用两者销售额变动对普通股收益的

影响就会更大，总的风险也就更高。

最优资本结构：是指在一定时期最适宜的条件下，综合资本成本最低而企业价值最大时的资