所得税准则-新准则培训

收入新准则培训实施方案在当前经济形势下，收入新准则的实施已成为企业发展的必然趋势。

为了使员工能够更好地适应新的收入管理要求，公司决定进行收入新准则培训。

为了确保培训工作的顺利开展，特制定了以下实施方案：一、培训目标。

1. 了解收入新准则的背景和意义；2. 掌握收入新准则的具体内容和适用范围；3. 理解收入新准则的实施对企业和个人的影响；4. 掌握收入新准则的操作方法和注意事项。

二、培训对象。

全公司员工均为培训对象，包括各部门主管、员工及相关财务人员。

三、培训内容。

1. 收入新准则的基本概念介绍；2. 收入确认的原则和方法；3. 收入确认的会计处理；4. 收入确认的税务处理；5. 收入确认的风险控制。

四、培训方式。

采用线上线下相结合的方式进行培训。

线下培训由公司财务部门负责，通过讲解、案例分析等形式进行；线上培训则由专业培训机构进行，采用直播、录播等形式进行。

五、培训时间。

培训时间为一个月，每周安排2次线下培训课程，每次2小时；每周安排1次线上培训课程，每次1小时。

六、培训考核。

培训结束后，将进行考核，考核内容包括选择题、案例分析等形式，通过考核者视为合格，不合格者需参加补考。

七、培训效果评估。

培训结束后，将进行效果评估，主要从知识掌握情况、操作能力提升、风险防范意识等方面进行评估，评估结果将作为员工绩效考核的重要依据之一。

八、培训后续跟踪。

培训结束后，将进行后续跟踪，对员工在实际工作中应用收入新准则的情况进行跟踪和指导，确保培训效果的最大化。

以上便是公司收入新准则培训的实施方案，希望通过此次培训，能够使全体员工更好地理解和应用收入新准则，为公司的可持续发展提供有力支持。

新企业会计准则第18号所得税讲义首先，新企业会计准则第18号所得税强调了企业所得税的核算方法。

按照新准则的规定，企业所得税应根据企业确定的会计利润核算，而不再借助于税务机关确定的应纳税所得额。

企业所得税的计算方法为：会计利润*企业所得税税率-以前年度亏损结转。

新准则规定，企业需要按照可实现性原则，谨慎评估可抵扣亏损是否能够实现。

其次，新企业会计准则第18号所得税特别强调了企业所得税的计提原则。

根据新准则的规定，企业应根据资产和负债的变动以及影响企业会计利润的交易和事项，计提预计所得税负债或预计所得税资产。

预计所得税负债/资产的计提应遵循可实现性原则，即根据企业的经营计划和预测，判断所得税负债/资产的可实现性。

此外，新企业会计准则第18号所得税对于所得税负债/资产的计量方法进行了明确规定。

根据新准则的规定，企业应采用资产负债表方法计量所得税负债/资产。

计量时，应以税率和应纳税所得额的差异为基础，计算出所得税负债/资产的金额，并按照税务机关的最近适用的税率计量。

最后，新企业会计准则第18号所得税对于所得税的披露要求进行了明确规定。

企业应在会计报表附注中详细披露所得税负债/资产的变动情况、计量方法、税率变动的影响等内容。

此外，企业还需披露与所得税有关的重大争议、纳税争议以及利润转移定价等情况。

总之，新企业会计准则第18号所得税对于企业所得税的核算、计提和披露等方面进行了详细的规定，为企业提供了明确的会计处理指引。

企业应按照新准则的要求，准确计算所得税负债/资产，并在会计报表中进行充分的披露，以确保企业会计信息的准确性和透明度。

企业所得税培训讲义第一讲纳税人纳税人税法第1条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

条例第2条：企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

税法第2条：企业分为居民企业和非居民企业。

条列：第3条企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

税法：第3条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

税法：第4条企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

第二讲国、地税征管范围划分根椐国家税务总局《关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发【2008】120号）规定：（一）以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。

2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

（二）2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：⑴企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；⑵银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理；⑶外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。

（三）对其他具体问题的规定(5条)（1）境内单位和个人向非居民企业支付《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分别由支付该项所得的境内单位和个人的所得税主管国家税务局或地方税务局负责；⑵2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致；⑶按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理；⑷既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整；⑸2009年起新增企业，是指按照《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税〔2006〕1号）及有关规定的新办企业认定标准成立的企业。

新准则下所得税的核算所得税新准则财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号――所得税》。

新《所得税》准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法，要求企业全面采用资产负债表债务法核算资产负债表项目的暂时性差异，并确认、计量递延所得税。

资产负债表债务法较为完全地体现了资产负债观，在所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的界定。

目前，由于新所得税法与新所得税准则之间产生差异的项目越来越多，以及资产负债表债务法新理念的引入，因此，所得税费用的核算给企业的财务人员带来了较大的难度。

由于新准则下所得税不仅仅是费用，甚至可能是所得税收益，这对利润表中的净利润影响较大，因此如何准确理解和掌握新的所得税费用核算方法就显得相当重要。

所得税核算方法：资产负债表债务法资产负债表债务法是从资产负债表角度出发，分析资产、负债账面价值与其计税基础产生的暂时性差异，从而确定递延所得税的方法。

资产负债表债务法的重点在于确定递延所得税资产或递延所得税负债，关键在于确定资产、负债的计税基础。

资产负债表债务法注重每一会计期间确认和计量业已发生的交易和事项所引发的未来所得税的流入或流出给企业造成的影响，并将这一影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债。

资产负债表债务法引入了一个“计税基础”的概念，需要指出的是“计税基础”不同于“纳税基础”。

由于计税基础这个概念缺乏逻辑基础，因此“资产的计税基础”通常较好理解，而负债的计税基础通常就不那么好理解了。

我认为资产、负债的计税基础是从税法的角度来看资产和负债，反映的是税法对资产和负债有关项目的处理规定；而资产、负债的账面价值是期末资产负债表上反映的金额，是会计核算的结果，资产、负债账面价值的确定遵循的是会计准则的规定。

采用资产负债表债务法进行所得税费用核算时通常遵循以下五个步骤：(1)确定一项资产或负债的账面价值；(2)确定一项资产或负债的计税基础；(3)分析、计算暂时性差异；(4)确定递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额；(5)确定递延所得税资产和递延所得税负债的本期发生额；(6)确定利润表中的所得税费用。

税收政策培训税收政策是国家财政经济管理的核心内容之一，对于企业和个人来说都有着重要的影响。

为了帮助企业和个人更好地理解和应用税收政策，提高税收合规意识和能力，税务部门定期组织开展税收政策培训。

本文将介绍税收政策培训的重要性，培训内容和方法，以及培训的实施效果。

一、税收政策培训的重要性税收政策变更频繁，条款繁杂，理解和掌握税收政策对于企业和个人来说是一项艰巨的任务。

税收政策培训的目的是帮助参训者了解最新税收政策，掌握税收政策的内容和适用范围，提高纳税人遵守税法规定的能力，减少税收风险。

通过税收政策培训，参训者可以更好地规划自己的税务筹划，优化税务结构，节约税款支出，提高企业的竞争力。

二、税收政策培训的内容和方法1. 培训内容税收政策培训的内容通常包括以下几个方面：（1）税法法规知识：对主要税种的法定税率、税务登记、纳税义务、纳税申报及缴款等基本法规进行全面介绍。

（2）税收减免政策：详细解读各类税收减免政策，包括税收优惠、税收减免、税收抵免等，使参训者能够灵活运用相关政策，降低税负。

（3）税务审查与风险防控：针对企业存在的税务风险点，探讨税务稽查和风险防控的方法与技巧，帮助企业提前防范和化解税收风险。

2. 培训方法为了使参训者能够更好地吸收和理解培训内容，税务部门通常采用多种培训方法，包括：（1）讲座形式：由税务机关的专业人员主讲，通过讲解和案例分析等方式进行培训。

（2）研讨会形式：参训者就具体问题进行讨论和交流，与其他参训者共同分享和学习。

（3）在线培训：通过网络平台提供在线课程，参训者可以根据自己的时间和地点自行学习。

三、税收政策培训的实施效果税收政策培训的实施对于参训者和税务部门都能够带来一定的效果。

1. 提高参训者的税收合规能力税收政策培训能够帮助参训者了解最新税收政策，提高税法意识和税收合规能力，使参训者能够在企业经营过程中合理避税、减税，降低税收风险。

2. 促进税务机关与纳税人的互动沟通通过税收政策培训，税务机关与纳税人之间的沟通交流得到增进，纳税人能够更有效地了解税务部门的政策意图和执行要求，税务部门也能够及时了解纳税人的实际情况和需求，促进双方的合作与共赢。