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各部门、各科室：为加强我单位财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，确保单位财务安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我单位实际情况，特制定《XX 单位财务管理制度》。
现将有关事项通知如下：一、目的和意义本制度旨在规范我单位财务管理工作，强化财务管理责任，提高资金使用效益，促进单位健康发展。
二、适用范围本制度适用于我单位各部门、各科室及全体财务人员。
三、财务管理制度的主要内容1. 财务预算管理（1）各部门、各科室应根据年度工作计划，编制财务预算，经单位领导审批后报送财务部门。
（2）财务部门负责汇总各部门、各科室预算，编制单位整体财务预算，经单位领导审批后报送上级主管部门。
2. 资金收支管理（1）严格执行国家有关财经法律法规，确保资金收支合法合规。
（2）建立健全资金收支台账，详细记录资金收支情况。
（3）定期进行资金盘点，确保资金安全。
3. 会计核算管理（1）严格执行会计制度，规范会计核算流程。
（2）建立健全财务报表，真实、准确、完整地反映单位财务状况。
4. 资产管理（1）加强资产管理，确保资产安全、完整。
（2）建立健全资产台账，定期进行资产盘点。
5. 内部控制（1）建立健全内部控制制度，加强财务风险防范。
（2）财务人员严格执行财务审批制度，确保资金使用合规。
四、组织实施1. 各部门、各科室要认真学习本制度，严格执行各项规定。
2. 财务部门要加强对本制度的宣传、培训和监督，确保制度落实到位。
3. 单位领导要加强对财务工作的领导，定期研究解决财务工作中的重大问题。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由财务部门负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，由单位领导研究决定。
特此通知。
XX单位年月日。
【发布单位】：XX单位财务管理部门【发布日期】：XXXX年XX月XX日【通知内容】：一、背景为加强我单位财务管理的规范化、制度化，确保财务工作的科学性、合理性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本财务制度。
现将有关事项通知如下：二、适用范围本制度适用于XX单位全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门及其他相关部门。
三、财务制度的主要内容1. 财务核算制度（1）会计科目设置：根据国家会计制度和企业实际情况，设置相应的会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。
（2）账务处理：严格按照国家会计制度和企业财务规定，进行账务处理，确保账务的真实、准确、完整。
（3）财务报告：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为领导决策提供依据。
2. 资金管理制度（1）资金筹集：严格按照国家规定和公司财务制度，合法合规筹集资金。
（2）资金使用：合理使用资金，确保资金的安全、高效、合规。
（3）资金结算：规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确、安全。
3. 采购管理制度（1）采购计划：根据业务需求，编制采购计划，确保采购活动的合规性。
（2）供应商管理：建立供应商评价体系，选择优质供应商，降低采购成本。
（3）采购流程：规范采购流程，确保采购活动的公开、公平、公正。
4. 成本费用管理制度（1）成本核算：严格按照国家会计制度和企业财务规定，进行成本核算。
（2）费用控制：加强费用控制，合理使用各项费用，降低企业成本。
（3）成本分析：定期进行成本分析，为决策提供依据。
四、执行要求1. 各部门要高度重视本制度的贯彻执行，加强财务管理工作。
2. 财务部门要加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。
3. 对违反本制度的行为，将依法依规进行处理。
五、附则本制度自发布之日起施行，原有财务管理制度与本制度不一致的，以本制度为准。
特此通知。
【发布单位】：XX单位财务管理部门【联系人】：XXX【联系电话】：XXXX-XXXXXXX【附件】：XX单位财务制度（全文）注：以上范本仅供参考，具体内容需根据单位实际情况进行调整。
村级财务管理制度(范例10篇)村级财务管理制度（一）：为加强我乡财务管理，规范合理使用资金，确保xx各项工作的顺利进行，按照财经法规和制度的有关要求，特制定以下财务管理制度：一、支出管理制度严肃财经纪律，坚守原则底线。
财政支出实行乡长“一支笔”签字制度，所有开支构成的发票等支出单据先由经办人签字并注明用途，再由部门负责人、分管领导复核签字确认，经乡长签字审批后方可到乡财政所报账。
二、专项资金的管理。
凡有主管部门下拨的专项资金，由对口经办人员或办公室负责完成工作项目并掌握资金的使用，协助财政所管理好专项资金；在项目实施中涉及资金往来的有关资料，经办人交一份原始资料到财政所存入会计档案；凡涉及按合同规定条款付款的，需交一份原始合同到财政所，以便财政所掌握有关付款的规定，并将原始合同作为付款依据收集归档。
三、差旅费管理制度对经批准因公出差、参加短期培训或进修人员，其差旅费凭通知据实报销。
所有自修、自学、函授的一切费用自理。
四、接待费用管理规定上级来人因工作需要安排就餐的，须经乡长批准，实行对口接待，由党政办公室按规定标准开具《就餐通知单》，一律在乡食堂安排就餐。
就餐单必须详细，有标准、数量、陪餐人签字。
五、xx采购管理规定为了规范xx采购行为，做好我乡xx采购工作，严格遵照市xx有关文件执行。
六、财务章及银行支出票据的管理为严格支出的内部审核，会计服务中心对印章按规定分开管理，财务人员各人管理自我的印章并对印章负责，会计负责管理财务公章；银行支出票据由出纳具体负责管理。
七、财会档案的管理每年年初会计服务中心会计人员对上年的财会档案进行收集、整理、归档，由专人负责管理。
村级财务管理制度（二）：一、财务收支管理制度1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支必须要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，异常对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
XX商会财务管理制度财务管理制度为了保障商会会务工作正常开展,加强商会财务管理，促进商会工作规范化、制度化、透明化建设，建立阳光照耀的财务体制，根据国家行政事业单位财务管理的有关规定和要求，特制定商会年费收取标准及财务管理制度。
第一条、收入管理一、本商会通过以下方式取得合法收入，并开具加盖商会财务专用章的统一收据，有关款项及时列入商会收入帐户：（一）会费。
商会作为民间社团组织，是政府和企业沟通的桥梁和纽带，主要任务是整合各方资源，发挥职能作用，竭诚为会员企业服务。
按照国家社团会费管理的有关规定，结合本商会实际，制定以下会费收取标准：普通会员元以上/年，企业会员元以上/年，执委元以上/届，,副会长元以上/届，会长万元以上/届。
（二）捐赠。
鼓励全体会员向商会捐赠财物。
（三）政府资助。
（四）在核准的业务范围内开展活动或服务的手续费收入。
（五）银行存款利息收入。
（六）其它合法支出。
二、年费必须在每年12月底前交清。
后期入会的会员，满一年后续交第二年会费。
会员如果一年不交纳年费的，依照《章程》有关规定视为自动退会，取消其会籍。
对确有重大困难的会员企业经申请，由秘书处核实，并经商会理事会批准通过，年费可以给予减缓交纳。
第二条、付出管理本会的经费使用依据民主理财，取之于会员、用之于会员的原则，按照规定的业务范围和事业发展使用，尽可能减少招待费用发生。
主要用于以下个方面：（一）办公费（含办公用品购买费、文印费、书报费、邮电费、德律风费及商会简报、会刊印刷费等）；（二）差旅费；（三）专职工作人员的工资、补贴及福利费；（四）会务费（会员大会、理事会、秘书处工作会议，以及以商会名义召开的其他会议费用）；（五）商会的外事活动经费；（六）商会举办为会员服务的各项活动支出；（七）与商会有关的其它正常开支。
第三条、商会经费开支实行年度预决算制年初，秘书长根据商会上年预算执行情况和本年度工作需要，向理事会报告年度经费预决算，经理事会讨论通过后执行。
财务规章制度
第一条为了规范公司财务管理，保障公司财务安全，提高财务
管理效率，制定本规章制度。
第二条公司财务管理应遵循合法合规原则，严格执行国家相关
财务法律法规，不得违反国家法律法规进行财务活动。
第三条公司财务管理应遵循诚实守信原则，不得虚报、隐瞒或
篡改财务数据，不得进行财务造假行为。
第四条公司财务管理应遵循审慎稳健原则，合理规划财务预算，控制财务风险，确保公司财务安全稳定。
第五条公司财务管理应遵循效率优化原则，建立健全财务管理
制度，提高财务管理效率，降低财务管理成本。
第六条公司财务管理应遵循透明公开原则，建立健全财务信息
披露制度，及时公开财务信息，接受监督检查。
第七条公司财务管理应遵循科学规范原则，建立健全财务管理
流程，规范财务管理操作，确保财务管理的科学性和规范性。
第八条公司财务管理应遵循节约节约原则，合理控制财务支出，防止浪费，提高财务利用效率。
第九条公司财务管理应遵循信息化管理原则，推动财务管理信
息化建设，提高财务管理信息化水平。
第十条公司财务管理应遵循持续改进原则，不断完善财务管理
制度，提高财务管理水平，适应公司发展需要。
第十一条本规章制度自颁布之日起生效。
如有需要修改，应经
公司相关部门审核批准后实施。
为了认真执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济发展和社会稳定，适应村级财务指导中心执行“村帐镇代理” 工作的有关精神和村财务管理的需要，结合本村村民委员会章程和村实际情况，研究充实修订如下：一、财务预决算制度1、村级财务做到年初有预算，年终有决算。
预、决算年度与会计核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。
2、预决算的主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算，重要的项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算；年度终了，必须编制综合决算。
3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临时组织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。
4、预算必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则。
预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核后，经村民（代表）会议议论通过，张榜公布，并于每年2月底前报“中心” 、镇农经站备案（附年度收支预算方案）。
5、要做好财产清查及债权债务的清理工作，由“中心”根据村年度实际收支情况会同村双委详细编制收到决算，并将决算向村民（代表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群从监督。
6、实行离任审计制度。
村委会届满时，应及时结报财务账目，按时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。
二、货币资金管理制度1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。
2、除1000 元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则上实行支票转账结算；严格按照账、款、印鉴分开保管原则，具体操作如下：（1）支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章由“中心”会计保管；（2）资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金使用计划单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财务负责人、报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经“中心”会计审核并加盖村财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相关手续。
一般公司的财务制度模板一、总则1.为了规范公司的财务管理，保障公司财产安全，提高财务管理效率，制定本财务制度。
2.本财务制度适用于公司的财务管理工作，包括日常会计核算工作、财务管理制度的建设和完善、会计核算及报表编制、财务分析和决策支持等各个方面。
3.公司财务管理贯穿于公司的各个部门和职能之间，所有涉及到财务方面的工作都必须按照本财务制度的要求进行执行。
二、会计核算1. 会计核算是公司财务管理的核心环节，公司应当建立健全的会计核算制度，确保财务数据的真实、准确和完整。
2. 公司应当按照国家相关规定，进行会计账簿的设立和台账的管理，确保会计凭证和相关资料的合规记录和保存。
3. 公司应当定期进行会计核算，编制财务会计报表，并按照相关规定报送国家税务机关和监管部门。
4. 公司应当建立健全的内部控制制度，保障会计核算的合规性和安全性。
三、财务管理1. 公司应当建立健全的财务管理体系，确定财务管理的职责和权限，并明确各财务岗位的职责和工作内容。
2. 公司应当制定财务管理规范和流程，确保各项财务工作的顺利进行和及时完成。
3. 公司应当加强成本控制和预算管理，确保企业在经营过程中的成本控制和效益提升。
4. 公司应当建立财务风险管理机制，积极预防和应对各种财务风险和不确定性。
四、内部审计1. 公司应当建立内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，制定内部审计计划，并按照计划进行内部审计工作。
2. 内部审计应当针对公司的财务管理、风险控制和内部控制等方面进行审计，及时发现问题并提出改进建议。
3. 内部审计部门应当独立于被审计部门，保证审计的客观、公正和独立性。
五、财务信息披露1. 公司应当按照国家相关规定，及时向投资者、合作伙伴和相关部门披露财务信息，确保信息的真实、准确和完整。
2. 公司应当制定健全的信息披露政策和程序，明确信息披露的时点、方式和对象，切实履行信息披露的义务。
3. 公司应当建立健全的信息披露内部管理机制，确保信息披露的及时性和可靠性。
财务规章制度文案模板范文第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，保障公司资金的安全和合理利用，提升财务管理效率，特制定本财务规章制度。
第二条公司全体员工均应遵守本规章制度的规定，不得违反财务管理制度的规范。
第三条公司财务管理部门负责全面管理公司的资金收支及相关工作，定期向公司领导汇报财务情况。
第四条公司将对违反本规章制度的行为进行相应处罚，并依法处理。
第二章财务管理制度第五条公司财务管理遵循“收支两条腿走”的原则，确保资金的合理运用和有效管理。
第六条公司收入主要来源包括销售收入、投资收益、资产处置等，支出主要包括人员工资、房租、水电等日常开支。
第七条公司应定期进行财务审计，确保财务数据的真实性和准确性。
第八条公司应建立完善的内部控制制度，防范公司资金风险，确保公司的财务安全。
第三章财务管理流程第九条公司财务管理流程包括资金申请、审批、支付、报账等环节，相关人员应按照规定流程操作。
第十条资金申请需提供相关文件和依据，由财务管理部门审批后方可支付。
第十一条支出报账需提供相关票据和报销单据，由财务管理部门审核后方可报销。
第四章财务报表和分析第十二条公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向公司领导和股东汇报财务情况。
第十三条公司应进行财务分析，分析公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等，为公司决策提供参考依据。
第五章财务风险管理第十四条公司应建立风险管理体系，及时发现和应对各类财务风险，确保公司的财务安全。
第六章财务违规行为处理第十五条对于违反财务管理规定的行为，公司将根据情节轻重给予相应处罚，严重者将追究法律责任。
以上为本公司财务规章制度模板，公司全体员工应严格遵守，共同维护公司财务安全和正常运转。
2023年度西北呈村财务管理制度为促进农村财务管理制度化、规范化、法制化，保证村集体资金更加安全有序运作，特制定此管理制度。
具体内容如下：一、资金管理制度第一条村集体资金实行收支两条线管理，坚持先收后支。
严禁坐收坐支、公款私存、挪用公款、白条抵库，严禁私设账外账、“小金库”等违规违法行为。
收取的现金须在当日内缴入银行账户，再根据需要支取使用。
在规定时间内未缴存的，由经手人承担相应的责任，严禁任何单位和个人以任何方式截留、挪用。
第二条应严格控制现金支出，所有支出均采取转账结算方式，对于符合结算的结合县里指定办法确认。
第三条任何人不得擅自出借集体资金。
如因成员受灾、疾病等特殊原因确需出借资金的，须严格执行审批程序。
凡未按规定擅自出借集体资金的，应立即追回，如无法追回造成损失的，应追究相关责任人责任。
第四条因工作需要预借村集体资金的，在公务完毕七个工作日内结清。
第五条村会计每月末要与开户银行及镇服务中心会计核对账务，做到账账相符、账实相符。
第六条严禁镇有关人员签批村集体事项和票据，严禁镇服务中心工作人员保管村集体现金和经手现金收支事项。
二、收入管理制度第七条村集体要依法合理取得收入。
村集体收入实行权责发生制核算原则，凡是当年应收的收入，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入处理;凡是不属于当年应收的收入，即使款项已经在当年收到，都不得作为当年收入处理。
第八条村集体收入入账须符合以下规定：村集体资产资源经营性收入、发包及上交收入须附有相关合同；村集体其他收入，应附有经手人情况说明；财政补助收入可直接入账。
第九条村集体收入事项一经发生，须及时报服务中心入账。
第十条村集体要加强资产、资源承包、租赁合同的兑现工作，确保村集体收入应收尽收，杜绝逾期不缴纳承包费现象。
三、支出管理制度第十一条村集体日常开支按规定权限审批，重大事项开支须履行民主程序。
财务开支事项发生时，经手人应取得合法有效的原始凭证，注明用途并签字（盖章），交监事会集体审核。
XX镇村（社区）财务管理制度（试行）第一条为进一步规范全镇村级财务管理，着力解决群众身边“四风”和腐败问题，切实维护村（社区）集体和群众利益，促进村集体经济发展，根据《XX省农村集体财务管理办法》和《XX省农村集体“三资”管理办法》，结合本镇实际，制定本制度。
第二条本制度适用于XX镇村（社区）的各项财务管理活动。
第三条村（社区）是农村集体财务管理的主体，依法自主理财、民主理财，独立承担主体责任。
村（社区）书记（主任）是农村集体财务行为的主要责任人，对本村（社区）的财务管理工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第四条镇财政所为村（社区）财务管理的主管部门，负责指导、监督和审计村级财务核算、资产资源管理、监督村集体经济组织执行会计法律法规、会计准则、会计制度，培训会计人员；镇纪委负责村（社区）财务管理的监督。
第五条收支两条线制度。
村（社区）所有收支纳入“村级财务代理账户”统一管理，严禁坐收坐支、公款私存，任何部门、单位和个人不得截留、挤占、挪用。
财务收入主要包括：集体生产、投资、参股分红等经营性收入；集体资产出让、租赁、发包及上交收入；政府拨款、补助收入；“一事一议”筹资及以资代劳款项；征占土地补偿、公益林补助、救济扶贫款项；按规定清收的历年往来款项；社会捐赠等其他收入。
财务支出主要包括：集体经营支出、管理费用、集体公益福利支出、固定资产购建支出、征占土地补偿支出、救济扶贫专项支出、社会捐赠支出和其他支出。
第六条集体审批制度。
村（社区）所有支出须有事由说明、经手人、村民监督委员会主任、村社区书记（主任）签字，并加盖村务监督委员会印章后，填写《XX镇村（社区）财务支出审核表》，由镇财政所专管员、包村干部、“三资”分管领导、财政所主任依次审核签字后方可入账核销。
单笔2000元以上大额支出，必须填写《XX镇村级大额支出审核表》，相关手续按有关规定执行；大额项目支出，必须经“四议两公开”程序通过（“四议两公开”手续，必须按财政所制定模版填报），在完善村级报帐手续后，由镇财政所专管员、包村干部、业务分管领导、“三资”分管领导、纪委书记、镇政府主要领导、财政所主任依次审核签字后方可入帐核销。
上海XX股份有限公司财务管理制度（修订稿）第一章总则第一条为了规范上海XX股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。
各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。
对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条支票的领取及管理1、支票领取：(1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
(2)签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
(3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
(4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
(5)持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
2、支票管理：(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
(2)准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。
(3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。
(4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。
(5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。
(6) 支票和公司印鉴分人妥善保管。
第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。
第九条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。
第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。
2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。
3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。
第十一条对外收、付款的规定1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。
2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。
实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。
3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。
4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。
5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。
第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。
第三章应收款项的管理第十三条应收帐款的管理规定如下：1.应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。
2.所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。
各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。
此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。
3.各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。
该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。
该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。
4.各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。
5.所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。
坏帐确认还应考虑以下条件：(1)债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。
(2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。
涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销第四章存货管理第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。
第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。
第十六条低值易耗品1.根据公司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。
2.低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。
3.为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
4.使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。
除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。
5.要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。
要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。
在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。
6.公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。
由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。
所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。
第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。
，存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。
由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。
第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
第五章长期投资第十九条长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。
第二十条公司作为投资中心，行使投资功能，对所属子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监督和控制。
公司的投资规划部负责公司长期投资的管理，并负责拟制发展规划及年度投资计划，经分管副总经理审核，提请总经理办公会讨论决定。
重大项目投资需经董事会讨论决议或经股东大会通过。
第二十一条总投资300万元人民币以下的项目，符合国家产业政策、布局政策的，由公司审批，报XX集团公司投资发展部备案。
符合国家指导外商投资方向暂行规定，属于外商投资产业指导目录鼓励类、允许类项目，中方投资和建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决，投资总额（或增资额）在100万美元以下的中外合资、合作项目，由公司自行审核，报XX集团公司投资发展部备案，并按规定程序上报审批机构审批。
超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目，及所有境外投资项目由公司上报XX集团审核，按国家规定程序审批。
公司所属全资、控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限项目由公司上报XX集团公司审批。
公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见，通过董事会行使表决权。
第二十二条各全资子公司（工厂）及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为：总投资在100万元以内（不含100万元）的技术改造、零星土建、对外投资、新办三产企业的项目。
立项时，需报公司备案。
总投资超过100万元（含100万元）以上的项目，由公司决策确定。
项目计划上报公司，由公司组织项目可行性的论证评审，评审意见作为公司决策的依据。
对合资项目和外地投资的项目，其所占的股份发生变更前，均需由项目单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。
第六章固定资产第二十三条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。
不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。
第二十四条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。
购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。
第二十五条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。
固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。
第二十六条公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。
固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。
第二十七条定期对固定资产进行清查1、固定资产清查是从盘点实物开始的。
在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。
2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。
