COSO风险管理框架八大要素

COSO的新发展——企业风险管理很多不了解企业风险管理理论架构的人，认为企业风险管理所主张的“无形的”利益，会扭曲传统上对于企业资源分配的分析方法；同时，目前仍缺乏将企业风险管理理论转换成有实用价值的经验。

COSO委员会决定通过有效的风险管理、内部控制及公司治理或改善企业管理的问题，并于2001年开始建立一个可被广泛接受的企业风险管理架构。

一、什么是企业风险管理（ERM）每个企业都必须想办法降低可能会产生的不确定性的因素。

而企业风险管理是一个全面性的、有系统的方法，可协助所有的组织（不论是何种规模或性质）辨认可能影响其策略及目标的事项，并对这些事项（风险因素）加以衡量、评估及做出回应，及协助企业在追求股东价值的时候可以决定他们能够或愿意接受的风险程度。

这就是说，企业风险管理是指对影响企业策略和目标实现的各种风险进行辨识、分析、衡量和评估，然后提出管理风险的措施和决定接受风险的程度。

不确定性有两种可能，一是可能产生风险使价值受损，二是可能产生机会使价值增加。

企业风险管理的理想架构，可以有效的管理不确定性，对风险做出有效的回应，并且在机会产生时能充分加以利用。

成功的管理风险可以使企业达成其绩效和利润目标、防止资源的损失并确保财务报导及法令遵循的有效性。

就短期而言，企业风险管理可以协助企业在追求目标实现的同时避免隐藏的危险及意外事件的发生。

二、企业风险管理架构的作用COSO所提出的企业风险管理架构，有利于强化风险辨识能力，降低营运相关损失。

（一）有利于将风险承受度与策略加以连结风险承受度是一个企业（或组织）在追求目标实现时，所愿意接受的风险程度。

风险承受度是在衡量策略选择时的一个重要因素。

企业风险管理可协助管理者，在依循企业整体策略设定的欲达成的目标时，可以同时考虑风险承受度，并且管理可以阻碍目标实现的相关风险。

（二）有利于将企业成长、风险及报酬加以连结企业风险管理强化了风险辨识及评估能力，并且将追求企业成长及利润报酬的目标建构在可接受的风险程度内。

COSO企业风险管理框架的原则和目的是为了企业的董事会、管理层和其他员工提供一个指导性的理论框架，以便了解企业所面临的重要风险，以及如何进行风险管理。

这个框架旨在实现企业的经营效率、效果、财务报告的可靠性和法规的遵循，同时为企业的目标实现提供合理保证。

框架的要素包括：
1. 内部环境：企业的组织结构、企业文化、资源分配等。

2. 目标设定：根据企业的战略和业务环境，设定具体的企业目标。

3. 事项识别：识别可能对企业造成潜在影响的事项。

4. 风险评估：评估事项的可能性和影响，确定其风险等级。

5. 风险应对：根据风险评估的结果，采取相应的措施以降低或消除风险。

6. 控制活动：制定和实施政策和程序，确保风险应对的有效性。

7. 信息与沟通：及时、准确地收集、传递与风险管理相关的信息，确保各方的沟通和协调。

8. 监控与审查：对风险管理过程进行持续的监控和定期审查，以确保其有效性。

COSO企业风险管理框架的目的在于帮助企业识别、评估和管理风险，从而为企业创造价值提供保障。

coso企业风险管理框架2017中文全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：企业风险管理一直是管理者们极为关注的问题。

为了帮助企业更好地应对风险挑战，COSO（委员会管理赏罚控制结构）制定了一套全面的企业风险管理框架。

该框架被认为是企业风险管理领域的国际标准，为企业提供了一个全面的方法，并将风险管理与业务战略和运营流程相结合。

2017年，COSO更新了其企业风险管理框架，这个新版本对现代企业管理需要更具挑战性和前瞻性。

在本文中，我们将深入探讨COSO企业风险管理框架2017年的相关内容。

首先，COSO框架将企业风险管理定义为“在战略、业务目标和业务流程中确定、评估和应对威胁和机会的过程。

”这一定义体现了风险管理的全面性，不仅包括风险的识别和评估，还包括了对机会的利用。

企业在制定战略和实现业务目标时，必须充分考虑可能面临的风险，以及如何在风险中找到机会。

在COSO框架中，企业风险管理被分为八个互相关联的组件，包括：内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与通信以及监督。

这些组件相互之间相互依赖，形成了一个完整的风险管理体系。

内部环境是风险管理的基础，它包括了企业文化、管理哲学、价值观和员工素质等。

一个积极的内部环境可以促进风险管理的有效实施，而缺乏关注和支持的内部环境则会成为风险管理的障碍。

目标设定则是企业风险管理框架中的核心，企业应当设定明晰的目标，并将风险管理融入其中。

只有明确的目标才能为企业提供清晰的方向，同时也能帮助企业更好地识别和评估风险。

事件识别和风险评估是风险管理的前两个步骤，企业需要识别可能影响其目标实现的事件，并评估这些事件对企业的影响程度。

在这个过程中，企业需要结合内部和外部环境的信息，综合分析风险，并确定风险应对的措施。

风险应对和控制活动则是企业决定如何应对已识别的风险并减少其影响的关键步骤。

企业可以通过采取防范措施、转移风险或接受风险等方式来应对风险，并通过内部控制活动来监测和评估措施的有效性。

COSO风险管理框架八大要素要素一：内部环境内部环境是指组织内部的风险管理文化和风险意识。

它涉及到组织的价值观、道德观、风险承受能力和意识。

这个要素的关键是组织领导层的承诺和积极参与，他们需要设定明确的目标和规定组织的价值观与行为准则。

要素二：目标设定目标设定是指组织制定和明确实现目标的过程。

这个要素涉及到制定目标的方法和过程，以及确定目标的具体要求和期望结果。

目标应与组织的使命和战略一致，并向组织的利益相关者明确传达。

要素三：风险评估风险评估是指组织识别和评估可能对目标实现产生负面影响的事件或情况的过程。

这个要素涉及到制定适当的风险评估方法和工具，并使用这些方法和工具来识别和量化风险。

评估的结果需要被组织的决策者和管理层使用来评估风险的严重性和优先级。

要素四：风险响应风险响应是指组织采取一系列行动来处理和控制风险的过程。

这个要素包括制定风险管理策略和方案，选择适当的风险管理方法和措施，并执行和监控这些措施。

风险响应应该是一个连续的过程，需要不断地监控和调整。

要素五：控制活动控制活动是指为了达到目标而实施的控制措施和过程。

这个要素涉及到制定和实施控制活动的方法和措施，以及监控和检查这些控制活动的有效性。

控制活动应该是全面和有效的，可以有效地降低风险的发生概率和降低风险的影响。

要素六：信息与沟通信息与沟通是指组织获取、处理和传递信息的过程。

这个要素涉及到建立并运行有效的信息和沟通系统，以确保及时、准确和完整的信息流动。

这些信息可以帮助组织做出明智的决策，并在需要时向利益相关者提供有关风险和风险管理的信息。

要素七：监督监督是指组织对风险管理过程进行监督和评估的过程。

这个要素包括建立监督机制和程序，对风险管理过程的各个方面进行监控和评估，并进行必要的改进。

监督应该是持续的，并由独立的机构或个人进行。

要素八：信息与沟通信息与沟通是指组织获取、处理和传递信息的过程。

这个要素涉及到建立并运行有效的信息和沟通系统，以确保及时、准确和完整的信息流动。

风险管理框架COSO风险管理框架把风险管理的要素分为八个：内部环境、目标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督。

内部环境企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构。

内部环境影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行等等。

它还影响企业控制活动的设计和执行、信息和沟通系统以及监控活动。

内部环境包含很多内容，包括企业员工的道德观和胜任能力、人员的培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的方式等。

董事会是内部环境的一个重要组成部分，对其他内部环境的组成内容有重要的影响。

而企业的管理者也是内部环境的一部分，其职责是建立企业的风险管理理念、确定企业的风险偏好，营造企业的风险文化，并将企业的风险管理和相关的行动计划结合起来。

目标制定根据企业确定的任务或预期，管理者确定企业的战略目标，选择战略方案，确定相关的子目标并在企业内层层分解和落实，各子目标都应遵循企业的战略方案并与战略方案相联系。

事项识别管理者意识到了不确定性的存在，即管理者不能确切地知道某一事项是否会发生、何时发生或者如果发生其结果如何。

作为事项识别的一部分，管理者应考虑会影响事项发生的各种企业内外部的因素。

外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等，内部因素反映出管理者所做的选择，包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。

风险评估风险评估可以使企业了解潜在事项如何影响企业目标的实现。

管理者应从两个方面对风险进行评估――风险发生的可能性和影响。

风险反应管理者可以制定不同风险反应方案，并在风险容忍度和成本效益原则的前提下，考虑每个方案如何影响事项发生的可能性和事项对企业的影响，并设计和执行风险反应方案。

考虑各风险反应方案并选择和执行一个风险反应方案是企业风险管理不可分割的一部分。

有效的风险管理要求管理者选择一个可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度范围之内的风险反应方案。

内部控制框架的新发展企业风险管理框架COSO委员会新报告《企业风险管理框架》简介一、本文概述随着全球经济的不断发展和企业规模的日益扩大，企业面临着越来越多的风险和挑战。

为了帮助企业更好地应对这些风险，提高内部控制和风险管理水平，COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）委员会在原有的内部控制框架基础上，推出了全新的《企业风险管理框架》报告。

本文旨在对该报告进行简要介绍，阐述企业风险管理框架的新发展，并探讨其对现代企业内部控制和风险管理的重要意义。

通过本文的阅读，读者将对企业风险管理框架有一个全面的了解，从而为企业构建更加完善的风险管理体系提供有益的参考。

二、COSO委员会及其新报告概述COSO委员会，全称“美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会”（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission），自1992年发布《内部控制——整体框架》以来，一直是全球企业内部控制和风险管理的权威指导机构。

近年来，随着全球经济环境的变化和企业经营复杂性的增加，COSO委员会意识到原有的内部控制框架已不能满足企业对全面风险管理的需求。

因此，经过数年的研究和讨论，COSO委员会于2017年发布了全新的《企业风险管理框架》（Enterprise Risk Management Framework，简称ERM 框架）。

新报告《企业风险管理框架》在原有内部控制框架的基础上，进一步拓展了风险管理的范围和深度。

新框架不仅强调了内部控制的重要性，还明确提出了企业风险管理的八大要素，包括：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。

这些要素相互关联、相互作用，共同构成了企业风险管理的完整体系。

与旧框架相比，新框架更加注重风险管理的战略性和系统性，鼓励企业从全局视角出发，全面识别、评估和管理风险。

COSO风险管理框架把风险管理的要素分为八个：内部环境、目标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督。

内部环境企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构。

内部环境影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行等等。

它还影响企业控制活动的设计和执行、信息和沟通系统以及监控活动。

内部环境包含很多内容，包括企业员工的道德观和胜任能力、人员的培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的方式等。

董事会是内部环境的一个重要组成部分，对其他内部环境的组成内容有重要的影响。

而企业的管理者也是内部环境的一部分，其职责是建立企业的风险管理理念、确定企业的风险偏好，营造企业的风险文化，并将企业的风险管理和相关的行动计划结合起来。

目标制定根据企业确定的任务或预期，管理者确定企业的战略目标，选择战略方案，确定相关的子目标并在企业内层层分解和落实，各子目标都应遵循企业的战略方案并与战略方案相联系。

事项识别管理者意识到了不确定性的存在，即管理者不能确切地知道某一事项是否会发生、何时发生或者如果发生其结果如何。

作为事项识别的一部分，管理者应考虑会影响事项发生的各种企业内外部的因素。

外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等，内部因素反映出管理者所做的选择，包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。

风险评估风险评估可以使企业了解潜在事项如何影响企业目标的实现。

管理者应从两个方面对风险进行评估――风险发生的可能性和影响。

风险反应管理者可以制定不同风险反应方案，并在风险容忍度和成本效益原则的前提下，考虑每个方案如何影响事项发生的可能性和事项对企业的影响，并设计和执行风险反应方案。

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COSO风险管理框架⼋⼤要素COSO风险管理框架把风险管理的要素分为⼋个：内部环境、⽬标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督。

⼀、内部环境企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构。

内部环境影响企业战略和⽬标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执⾏等等。

它还影响企业控制活动的设计和执⾏、信息和沟通系统以及监控活动。

内部环境包含很多内容，包括企业员⼯的道德观和胜任能⼒、⼈员的培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的⽅式等。

董事会是内部环境的⼀个重要组成部分，对其他内部环境的组成内容有重要的影响。

⽽企业的管理者也是内部环境的⼀部分，其职责是建⽴企业的风险管理理念、确定企业的风险偏好，营造企业的风险⽂化，并将企业的风险管理和相关的⾏动计划结合起来。

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展开剩余61%三、事项识别管理者意识到了不确定性的存在，即管理者不能确切地知道某⼀事项是否会发⽣、何时发⽣或者如果发⽣其结果如何。

作为事项识别的⼀部分，管理者应考虑会影响事项发⽣的各种企业内外部的因素。

外部因素包括经济、商业、⾃然环境、政治、社会和技术因素等，内部因素反映出管理者所做的选择，包括企业的基础设施、⼈员、⽣产过程和技术等事项。

四、风险评估风险评估可以使企业了解潜在事项如何影响企业⽬标的实现。

管理者应从两个⽅⾯对风险进⾏评估――风险发⽣的可能性和影响。

五、风险反应管理者可以制定不同风险反应⽅案，并在风险容忍度和成本效益原则的前提下，考虑每个⽅案如何影响事项发⽣的可能性和事项对企业的影响，并设计和执⾏风险反应⽅案。

考虑各风险反应⽅案并选择和执⾏⼀个风险反应⽅案是企业风险管理不可分割的⼀部分。

有效的风险管理要求管理者选择⼀个可以使企业风险发⽣的可能性和影响都落在风险容忍度范围之内的风险反应⽅案。

公司治理·内部控制前沿译丛企业风险管理——整合框架（美）COSO 制定发布方红星王宏译大连制定发布机构简介COSO是Treadway委员会（Treadway Commission，即反欺诈财务报告全国委员会（National Commission on Fraudulent Financial Reporting），通常根据其首任主席的姓名而称为Treadway委员会）的发起组织委员会（Committee of Sponsoring Organizations）的简称。

Treadway委员会由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、国际财务经理协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）和管理会计师协会（IMA）等5个组织于1985年发起成立。

1987年，Treadway委员会发布一份报告，建议其发起组织共同协作，整合各种内部控制的概念和定义。

1992年，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》（1994年作出局部修订），成为内部控制领域最为权威的文献之一。

2003年7月，COSO发布了《企业风险管理——整合框架（征求意见稿）》，经过一年多的意见反馈、研究和修改，2004年9月发布了最终的文本。

本书就是按照2004年9月正式发布的文本进行翻译的。

译者简介方红星，东北财经大学会计学院教授，博士，兼任东北财经大学出版社社长，编审，东北财经大学内部控制与风险管理研究中心研究员，三友会计研究所所长。

主要学术兼职有财政部会计准则委员会咨询专家、中国会计学会理事、中国成本研究会理事、中国注册会计师审计准则组成员、中国会计学会财务成本分会常务理事及多家学术期刊编委。

王宏，西南财经大学会计学院博士研究生，现就职于财政部会计司综合处，近年来主要致力于内部会计控制等方面的理论和政策研究。

中文版前言在内部控制和风险管理的演进过程之中，COSO的突出贡献是举世公认的。

它在1992年所发布的、并于1994年作出局部修正的《内部控制——整合框架》，已经成为世界通行的内部控制权威文献，被国际和各国审计准则制定机构、银行监管机构和其他方面所采纳。

实施与运行—COSO新版企业风险管理框架主体要素解读实施与运行部分作为新版企业风险管理框架的第三个要素，是指在既定战略和商业目标下，结合风险偏好的设置，对风险进行识别和评估的内容，一共包含五个原则：10. 识别风险11. 评估风险严重程度12. 进行风险排序13. 实施风险应对14. 建立风险组合观识别风险这部分可以概括为四个方面的关注点：根据战略和商业目标，识别其面临的相关风险，并关注风险的不断变化及新兴风险；使用风险清单对风险进行分类；将风险视为日常工作的一部分，使用多种方法识别风险（人工智能、数据跟踪、访谈、关键指标、流程分析、研讨会、问卷）；相同风险的表述方式不同，会影响对风险的不同反应评估风险严重程度（风险水平）这部分包括八个方面的关注点：对风险进行评估；从组织不同层面评估风险的风险水平；选择风险评估指标，从影响程度和可能性两个方面；选择风险评估方法，从定性和定量两个方面；明确固有风险、预期剩余风险和实际剩余风险；展示风险评估结果（风险图谱、风险绩效曲线）；确认触发重新评估的条件和机制；降低风险评估中的偏见进行风险排序这部分包括五个方面的关注点：建立风险排序的标准；确定风险优先级；使用风险偏好来确定风险优先级；不同层面的优先级；避免风险优先级偏见实施风险应对这部分包括四个方面的关注点：选择风险应对方式（承受、规避、追求、降低、分担等）；实施风险应对；考虑成本和收益；考虑风险应对产生的新风险风险组合观这部分包括三个方面的关注点：理解风险组合观，从组织整体和组合视角考虑风险的影响；从不同层面将风险进行整合的组合视角；结合风险绩效曲线分析风险组合观讨论几点：1、对于新兴风险（Emerging Risk）的关注近些年，我们大踏步的进入信息社会，巨大的技术变革让我们面临的不确定性越来越大，也越来越难读懂未来的趋势将会给我们带来什么样的影响，在这个过程中，涌现出来一批由于环境的变化、技术的变化、目标的变化、认知的变化带来的之前没有遇到过、不易量化或觉察的风险，我们把它称之为新兴风险（Emerging Risk）。

coso框架的主要内容
COSO框架是指控制与内部审计框架（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO）开发的一种管理框架，旨在帮助组织建立有效的内部控制体系。

COSO框架的主要内容包括：
1. 控制环境（Control Environment）：指组织内部的控制文化和价值体系，包括组织的管理风险意识、道德价值观、人员背景和能力等。

2. 风险评估（Risk Assessment）：指组织对内外部风险的识别、评估和应对措施的制定，以确保风险可控。

3. 控制活动（Control Activities）：指组织内部制定的控制政策和程序，以确保风险得到适当的管理和控制。

4. 信息与沟通（Information and Communication）：指组织内部的信息系统和沟通渠道，包括信息的收集、处理、传递和使用等，以支持内部控制的有效运作。

5. 监督（Monitoring）：指组织对内部控制的监督和评估，包括内部审计、自我评估和外部审计等，以确保内部控制体系的持续有效性。

这些内容共同构成了COSO框架，可以帮助组织建立和维护一个有效
的内部控制体系，提高组织的运营效率和风险管理能力。

COSO风险管理框架中文版COSO风险管理框架是一种广泛应用于企业风险管理的框架。

它由COSO（美国管理会计学会委员会）开发，旨在帮助企业有效管理和控制风险，并提升企业的绩效。

该框架主要由五个组成要素构成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控活动。

下面我们就来详细介绍一下每个组成要素：1. 控制环境：控制环境是指企业内部的一些基础性因素，它们对风险管理至关重要。

这些因素包括企业的管理者对风险管理的关注程度、道德价值观、组织结构、人力资源策略等。

一个良好的控制环境将能够识别和理解企业所面临的风险，并为其他组成要素的实施提供支持。

2. 风险评估：风险评估是指对企业面临的风险进行识别、分析和评估。

它可以帮助企业确定风险的重要性和潜在影响，并为后续的控制活动提供依据。

风险评估可以通过内部审计、风险调查等方式进行。

3. 控制活动：控制活动是指为管理和控制风险而采取的策略、政策和程序。

这些控制活动可以包括内部控制措施、风险管理政策、员工培训等。

通过有效的控制活动，企业可以降低风险的发生概率和影响程度，并确保业务的顺利进行。

4. 信息与沟通：信息与沟通是指将与风险管理相关的信息及时传达给企业的相关利益相关者。

这些信息可以包括风险评估结果、控制活动的效果、异常报告等。

通过及时、准确地传达信息，企业可以更好地与利益相关者合作，共同管理和控制风险。

5. 监控活动：监控活动是指对企业风险管理框架的运行进行评估和监控。

企业可以通过内部审计、独立评估、风险指标等方式进行监控。

监控活动可以帮助企业发现潜在的风险和问题，并及时采取相应措施。

COSO风险管理框架通过以上五个组成要素的有机结合，帮助企业实现风险管理的全面覆盖。

它可以帮助企业建立有效的风险管理体系，提高组织的风险管理能力，降低风险对企业的不利影响。

在现今不断变化的商业环境中，企业需要密切关注风险管理，并根据COSO风险管理框架的指导原则，制定适合自身发展的风险管理策略。

coso内部控制框架和风险管理框架摘要：I.简介- 引入COSO 内部控制框架和风险管理框架II.COSO 内部控制框架- 定义和背景- 目标和要素- 实施和维护III.COSO 风险管理框架- 定义和背景- 目标和要素- 实施和维护IV.二者的联系与区别- 共同点和差异- 整合应用V.实践案例与启示- 成功案例分析- 对我国企业的启示VI.总结- 回顾主要内容- 强调框架的重要性正文：I.简介COSO（Committee of Sponsoring Organizations）内部控制框架和风险管理框架是企业界和会计界广泛应用的控制和风险管理工具。

本文将对这两个框架进行概述和分析，以帮助读者了解它们的内涵、应用和价值。

II.COSO 内部控制框架1.定义和背景COSO 内部控制框架是一个为企业提供合理保证，以实现运营效益、效率和财务报告可靠性的控制体系。

该框架由美国COSO 委员会于1992 年提出，经过多次修订，目前最新版本为2013 年发布的《内部控制——整合框架》。

2.目标和要素COSO 内部控制框架的目标包括：取得经营的效率和有效性、确保财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规。

其五大要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

3.实施和维护企业应根据自身情况，制定合适的内部控制制度，并通过培训、监督、反馈等手段确保其有效实施和持续改进。

III.COSO 风险管理框架1.定义和背景COSO 风险管理框架是一个为企业提供合理保证，以实现企业目标的过程。

该框架同样由美国COSO 委员会提出，旨在帮助企业识别、评估和管理各种风险。

2.目标和要素COSO 风险管理框架的目标包括：确保企业目标的实现、促进企业价值的创造、提高企业风险管理水平。

其八大要素为：风险管理环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。

3.实施和维护企业应根据自身战略和目标，制定合适的风险管理策略，并通过培训、监督、反馈等手段确保其有效实施和持续改进。

COSO风险管理框架COSO风险管理框架包含了五个关键组成部分，即风险管理环境、风险评估、风险响应、监控和信息与沟通。

每个组成部分都有其特定的目标和所需的控制措施。

首先是风险管理环境。

这一部分强调组织领导层对风险管理的重视和支持，以及建立风险管理文化和价值观。

它还包括组织制定的政策和程序，用于指导和规范风险管理活动。

其次是风险评估。

这一步骤涉及确定组织所面临的风险以及风险事件的潜在影响。

它包括风险识别、风险测量和风险评估。

通过分析和评估风险，组织可以确定优先级，并决定应对措施的合适性。

第三是风险响应。

这一部分涉及制定和实施适当的风险应对措施，包括风险避免、风险转移、风险减轻以及风险接受。

这些措施应该与组织的目标和战略一致，并能够有效地减轻或控制潜在的风险。

接下来是监控。

这一步骤涉及对风险管理活动的监督和评估。

它包括建立适当的内部控制和监测机制，以确保风险管理措施的有效性和持续性。

监控组织风险管理的成效，可以帮助组织及时调整和改进其风险管理策略。

最后是信息与沟通。

这一步骤强调组织内外部信息的收集、分析和共享。

组织应该建立有效的信息系统和报告机制，以提供有关风险管理的透明度和可靠性。

这有助于组织在决策和沟通中更好地理解和管理风险。

COSO风险管理框架提供了一种全面和结构化的方法来管理风险。

它帮助组织在风险管理过程中考虑到多个因素，并提供了一套明确的指导原则。

通过遵循这一框架，组织可以更好地保护其资产、实现业务目标并提高绩效。

COSO风险管理框架是一种广泛应用于各种类型的组织的综合性框架。

不论是私营企业、非营利组织还是政府机构，都可以根据其特定需求和环境来采用和执行COSO风险管理框架。

风险管理环境是COSO风险管理框架的核心要素之一，它强调组织领导层对风险管理的重视和支持。

组织的高层管理人员需要明确风险管理的重要性，并为其提供必要的资源和支持。

此外，组织应该建立和维护一个鼓励员工参与风险管理的文化和价值观。

COSO企业风险管理整体框架COSO企业风险治理整体框架概览一些公司和企业的治理者差不多在企业内部建立了一系列确认和治理风险的过程，而现在有许多企业也差不多开始或正在考虑建立自己的确认和治理风险的过程。

尽管治理者差不多把握了大量的企业风险治理的信息（包括大量公布出版的文献），但实务中却并不存在统一的术语，而且也专门少有普遍同意的原则可供治理者在构建一个有效的风险治理框架时作为指南。

COSO 委员会差不多认识到对企业风险治理概念性指南的需要，因而该委员会发起了一个建立一个概念性的、适当的风险治理框架的打算，旨在支持企业建立或评判企业风险治理过程的项目提供完整的原则、能用的术语和实务操作指南。

另一相关的目标是使构建的那个框架能够作为治理者、董事、主管人员、学者和其他相关人员更好地明白得企业风险治理及其优点和局限性提供一个统一的基础，以便在风险治理问题方面进行有效地交流。

本概览列出了企业风险治理框架的关键内容，包括企业风险治理的定义、内容和差不多原则，风险治理的优点、局限性以及各相关方的地位和职责。

本概览还强调企业风险治理的相关性和其与COSO 内部操纵报告的关系。

假如想更加深入地了解有关知识，请看企业风险治理框架的全文。

（一）企业风险治理的相关性企业风险治理的差不多前提是每一个企业，不管是盈利组织、非盈利组织，依旧政府机构，其存在的目的差不多上为其利益相关方带来价值。

所有的企业都要面对不确定性。

对企业治理者而言，所面临的挑战是在追求企业利益相关方价值增长的同时，决定企业预备同意的不确定性的程度。

不确定性既代表风险，也代表机遇，既存在使企业增值的可能，也存在使企业减值的风险。

风险治理框架确实是为治理者提供一个框架，使其能够有效处理不确定性及相应的风险和机遇，进而提高企业制造价值的能力。

1．不确定性企业经营的环境中有许多因素都会给企业带来不确定性，如全球化、技术、法规、企业重构、多变的市场以及竞争等。

不确定性来源于无法明确地决定潜在事项将要发生的可能性及其相应结果。

coso风险管理框架
COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）风险管理框架是一种国际性的、可采用的经济和管理实践，旨在帮助组织识别业务风险、评估其影响并根据此执行有效的控制。

COSO风险管理框架包括以下5个要素：
1.内部环境：内部环境是为了应对风险而设置的内部控制体系，其中包括公司文化、组织结构、人员激励、监督和管理等；
2.风险识别：风险识别是识别和评估各种业务风险的过程；
3.控制活动：控制活动指的是组织采取的措施来控制风险的活动，主要包括管理活动、信息技术活动和监督活动；
4.信息和沟通：信息和沟通是组织实施其风险管理的基础，它包括将信息传达给上级和受众，并让受众明白其意义；
5.监督：监督指的是定期评估风险管理体系的有效性，以便及时发现和解决问题。

欧阳歌谷（2021.02.01）COSO风险管理框架把风险管理的要素分为八个：内部环境、目标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督。

内部环境企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构。

内部环境影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行等等。

它还影响企业控制活动的设计和执行、信息和沟通系统以及监控活动。

内部环境包含很多内容，包括企业员工的道德观和胜任能力、人员的培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的方式等。

董事会是内部环境的一个重要组成部分，对其他内部环境的组成内容有重要的影响。

而企业的管理者也是内部环境的一部分，其职责是建立企业的风险管理理念、确定企业的风险偏好，营造企业的风险文化，并将企业的风险管理和相关的行动计划结合起来。

目标制定根据企业确定的任务或预期，管理者确定企业的战略目标，选择战略方案，确定相关的子目标并在企业内层层分解和落实，各子目标都应遵循企业的战略方案并与战略方案相联系。

事项识别管理者意识到了不确定性的存在，即管理者不能确切地知道某一事项是否会发生、何时发生或者如果发生其结果如何。

作为事项识别的一部分，管理者应考虑会影响事项发生的各种企业内外部的因素。

外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等，内部因素反映出管理者所做的选择，包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。

风险评估风险评估可以使企业了解潜在事项如何影响企业目标的实现。

管理者应从两个方面对风险进行评估――风险发生的可能性和影响。

风险反应管理者可以制定不同风险反应方案，并在风险容忍度和成本效益原则的前提下，考虑每个方案如何影响事项发生的可能性和事项对企业的影响，并设计和执行风险反应方案。

考虑各风险反应方案并选择和执行一个风险反应方案是企业风险管理不可分割的一部分。

有效的风险管理要求管理者选择一个可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度范围之内的风险反应方案。

COSO风险管理框架把风险管理的要素分为八个：内部环境、目标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督。

内部环境企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构。

内部环境影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行等等。

它还影响企业控制活动的设计和执行、信息和沟通系统以及监控活动。

内部环境包含很多内容，包括企业员工的道德观和胜任能力、人员的培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的方式等。

董事会是内部环境的一个重要组成部分，对其他内部环境的组成内容有重要的影响。

而企业的管理者也是内部环境的一部分，其职责是建立企业的风险管理理念、确定企业的风险偏好，营造企业的风险文化，并将企业的风险管理和相关的行动计划结合起来。

目标制定根据企业确定的任务或预期，管理者确定企业的战略目标，选择战略方案，确定相关的子目标并在企业内层层分解和落实，各子目标都应遵循企业的战略方案并与战略方案相联系。

事项识别管理者意识到了不确定性的存在，即管理者不能确切地知道某一事项是否会发生、何时发生或者如果发生其结果如何。

作为事项识别的一部分，管理者应考虑会影响事项发生的各种企业内外部的因素。

外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等，内部因素反映出管理者所做的选择，包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。

风险评估风险评估可以使企业了解潜在事项如何影响企业目标的实现。

管理者应从两个方面对风险进行评估――风险发生的可能性和影响。

风险反应管理者可以制定不同风险反应方案，并在风险容忍度和成本效益原则的前提下，考虑每个方案如何影响事项发生的可能性和事项对企业的影响，并设计和执行风险反应方案。

考虑各风险反应方案并选择和执行一个风险反应方案是企业风险管理不可分割的一部分。

有效的风险管理要求管理者选择一个可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度范围之内的风险反应方案。