印花税,营业税税目税率表

各种税率及计算方法.

2 各种税的税率及计算方法

国税系统负责征收管理的税种

1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；4、中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税。

地税系统负责征收管理的税种

1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车船使用税；6、房产税；7、烟叶税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业所得税（除国税征管部分）；12、印花税（除国税征管部分）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、教育费附加。

一、增值税

增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一个税种。我国现行增值税制的主要内容：纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。分为一般纳税人和小规模纳税人两类。增值税标准税率是17%，低税率是13%，除国务院另有规定外的出口货物适用零税率外，小规模纳税人适用3%的征收率。

增值税税率表

3 税 目 税率

一、销售或进口货物除列举的以外 17%

二、加工、修理修配劳务 17%

三、农业产品 13%

四、粮食、食用植物油 13%

五、其他货物（包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜和国务院规定的其他货物） 13%

六、出口货物 0

二、消费税

消费税是指对我国境内从事生产、委托加工或进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。现行消费税税目数量为14个。应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和从价定率从量定额复合计算三种方法。

印花税税目

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。具体税目税率表（印花税只对列举的凭证）：

税 目 税率或税额

购销合同 0.3‰

建筑安装工程承包合同 0.3‰

技术合同 0.3‰

加工承揽合同 0.5‰

货物运输合同 0.5‰

建设工程勘察设计合同 0.5‰

产权转移书据 0.5‰

营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰

财产租赁合同 1‰

仓储保管合同 1‰

财产保险合同 1‰

证券（股票）交易股权转让书据Ａ、Ｂ股 1‰

营业帐簿中的其他帐簿 按件贴花5元

权利许可证照 按件贴花5元

印花税关键8句话

1.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

2.纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。财产租赁合同，税额不足一元的按一元贴花。

3.凡修改合同增加金额的，应就增加部分补贴印花。

4.同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。

5.应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额。

6.印花税是针对具有合同性质的凭证征税，即便双方没有签订正式的合同，但只要有合同性质的凭证即应征税。按现行印花税政策规定，对符合一定条件的纳税人可采取按主营业务收入一定比例征收印花税的方式。 7.印花税计税依据问题：依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。

8.企业应在记载资金账簿的次月，按照“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额申报缴纳印花税，不是按照营业执照上的注册资本金额申报缴纳印花税。以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。

1 国税一览表

一、增值税：

一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。

小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%

二、消费税：

征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。

征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。

地方税费一览表

一、营业税

政策依据 ；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

营业税税目税率表

税种 税 目 税 率 计税方法

营

业

税 交通运输业 3% 营业额×适用税率

建筑业 3% 营业额×适用税率

金融保险业 5% 营业额×适用税率

邮电通信业 3% 营业额×适用税率

文化体育业 3% 营业额×适用税率

娱乐业 5-10% 营业额×适用税率

服务业 5% 营业额×适用税率

转让无形资产 5% 营业额×适用税率

销售不动产 5% 营业额×适用税率

二、资源税

政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅 湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）

资源税税目税率表

税种 税 目 税额标准 计税方法

资源税 原油 8～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

天然气 2～15元/千立方米 应税产品课税数量×适用税额标准

2 煤炭 0.3～5元/吨 （永兴为2.5元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

其他非金属矿原矿 0.5～20元/吨或立方米 应税产品课税数量×适用税额标准

黑色金属矿原矿 2～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

有色金属矿原矿 0.4～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

盐 应税产品课税数量×适用税额标准

1． 固体盐 10～60元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

2． 液体盐 2～10元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

最新各⾏业税率表

各⾏业税率表1、营业税税⽬税率

税⽬税率

⼀、交通运输业陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%

⼆、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他⼯程作业3%

三、⾦融保险业⾦融、保险8%

四、邮电通信业邮政、电信3%

五、⽂化体育业⽂化业、体育业3%

六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏⽹吧、⾼尔夫球、台球等。20%

⾳乐茶座、酒巴吧、嬉⽔、⽔上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑⽔、综合游乐场（园）等10%

仅供少年⼉童的游乐场或项⽬、其他游艺项⽬等5%

七、服务业代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业及其他服务业5%

⼋、转让⽆形资产转让⼟地使⽤权、专利权、⾮专利技术、商标权、著作权、商誉5%

九、销售不动产销售建筑物及其⼟地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适⽤⽐例税率：市区为７％、城镇为５％、农

村为１％。3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元⾄10万元（含本数）减按27%计算。4、个⼈所得税税⽬税率

(1)⼯资、薪⾦所得适⽤5%—45%的九级超额累进税率。

(2)⼯资薪⾦收⼊个⼈所得税税率表：

级数全⽉应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 0

2 超过500元⾄2000元的部分10 25

3 超过2000元⾄5000元的部分15 125

4 超过5000元⾄20000元的部分20 375

5 超过20000元⾄40000元的部分25 1375

6 超过40000元⾄60000元的部分30 3375

7 超过60000元⾄80000元的部分35 6375

8 超过80000元⾄100000元的部分40 10375

9 超过100000元的部分45 15375

(3)稿酬所得适⽤20%的⽐例税率，并按应纳税额减征30%。