常熟市康欣农村小额贷款有限公司
贷款审查委员会实施细则
第一章 总则
第一条 为了尽快接轨和适合现代商业银行管理制度，提高信贷决策的民主化、科学化、规范化，积极有效地防范和化解信贷风险，促进信贷业务稳健经营、健康发展，特制定本实施细则。
第二条 贷款审查委员会（下称贷审会）是具体负责对公司相关业务部门提出的信贷业务进行会办（审批）的专门机构。董事长不参与贷审委，但具有一票否决权。
第三条 贷审委设主任委员一人，委员若干人。具体由总经理、副总经理、业务、财务、风险管理等部门的负责人组成。
主任委员由总经理担任，负责主持贷审委全面工作及贷审会会议。
第四条 贷审委人员应遵守保密原则，不得向客户及无关人员泄露贷审委会议的讨论内容。
第二章 会办（审批）内容
第五条 下列信贷业务必须经贷审会会办（审批）通过后方可办理。
1、企事业单位和自然人的每一笔贷款。
2、制订和完善本公司信贷管理各项规章制度。
3、对客户统一授信、单笔授信和增加或减少授信额度以及对“特优客户”的认定。
4、对贷款客户五级分类的认定。
5、损失贷款核销报批认定。
6、抵贷资产变现损失金额在贷审会审核范围内的。
7、负责对本公司贷款风险责任的审定，并依据有关法规、制度形成风险贷款或贷款损失的责任人的处罚。 8、其他需贷审会审查决策的事项。
第三章 会办（审查）程序
第六条 贷款的会办（审查）程序：
（一）受理。贷款经办人员受理借款申请时，首先要根据《常熟市康欣农村小额贷款公司贷款管理制度》第二章第十条、第十一条所规定的贷款对象基本条件进行初审。对初审合格的借款人，要求其按照《常熟市康欣农村小额贷款公司贷款管理制度》第五章第十七条之规定提供贷款申请资料及《常熟市康欣农村小额贷款公司贷款业务操作规程》办理。
（二）调查。经办人员对借款人提供的申请资料进行调查、核实后，还要进一步对借款人的关键人素质、资产状况、经营能力、发展前景、贷款用途、担保措施进行深入细致的调查分析，认为可行，写出调查分析报告后由业务部负责人签注意见，报风险部审查。
1 第三节 航空公司项目贷款评审要点
一、信贷政策要点
航空公司贷款项目信贷政策要点如下:
重点客户：支持国内大型骨干航空公司或航空集团公司，有选择地支持资产、经营状况良好的中小型航空公司。
贷款范围：购买国际主流先进飞机项目、航空公司基地建设项目、资产或债务重组项目。
二、关于借款人评审
（一）借款人种类
一般为航空公司或航空集团公司。航空公司经营的主业是旅客和货邮运输。航空集团公司主要经营其持有的成员公司股权资产，并经营部分与航空运输主业相关的业务。
（二）借款人会计报表
1、表式和特点
主要科目基本与一般企业会计报表一致。特有科目主要有：
(1)资产类。航材消耗件、高价周转件、器材采购、机上供应品。
(2)损益类。运输收入、通用航空收入、运输成本、通用航空成本。
2、解读重点
为了分析企业资产经营状况、偿债能力及今后的发展趋势，获取各项收入、成本费用的基本参数，除共性内容外，重点解读以下信息：
(1)飞机资产金额及在固定资产中所占比例、折旧政策。
(2)负债类科目。航空公司主要靠负债融资引进飞机、发动机及其他航材，融资方式主要为融资租赁、国内外银行贷款购买、经营租 2 赁，一般以外汇支付，长期负债中外汇负债比例较高。航空公司的长期负债除银行贷款外，还包括融资租赁应付租金(一般记为长期应付款)。负债分析的重点是长期负债余额、期限及利率结构、币种结构、偿还条件及方式。
(3)损益科目。航空公司的收入包括运输收入、通用航空收入、其他业务收入。分析的重点是运输收入。
航空公司的成本与费用分为：运输成本、通用航空成本、销售费用、管理费用、财务费用、其他业务支出等科目。为便于分析、预测成本，需要按生产要素法重新分类，分类方法详见项目财务评审部分。
评审报告中需披露的内容
除共性内容外，借款人评审还应包括以下内容：
1、运输生产规模。经营航线条数及里程，近三年运输总周转量、旅客运输周转量、货邮运输周转量以及占全国总量的比例、全国排名。
小贷公司审计要点：
论小额贷款公司的特点和审计策略
小额贷款公司在现阶段为引导民间融资行为的规范化、补充中小企业和“三农”的资金供给起到了积极作用,是一种金融服务的创新。2008年5月,中国银监会与中国人民银行联合发布了《关于小额贷款公司试点的指导意见》(以下简称《指导意见》),为全国范围内小额贷款公司的合法、快速发展提供了有力的政策保障。
三年来小额贷款公司的数量快速增长,已经从2008年年底不足500家,增加到2011年年底的超过4000家。根据央行发布的数据显示,截至2012年6月末,全国已有小额贷款公司5267家,实收资本4257.03亿元,贷款余额4892.59亿元。小额贷款公司无论从业务规模或扩张速度看,均取得了快速发展。但是在我国的社会审计实务界,尚未有相应的审计规范,我作为一个审计人,认为很有必要探讨一下小额贷款公司的特点和审计策略,以期起到抛砖引玉之效。
一、小额贷款公司特点
(一)法律地位及其组织结构
1、从法律地位上看,小额贷款公司是一种具有放贷功能的公司制企业《关于小额贷款公司试点的指导意见》中明确规定:小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。由此可知,小额贷款公司属于准金融性质的公司制企业。它具有银行业放贷功能,以自有资金和合法融资为其资金来源向中小企业、个体工商户及农户提供贷款;另一方面又具有一般公司制企业的特点,有独立的法人财产,享有法人财产权,以全部财产对其债务承担民事责任。
2、从组织结构上看,小额贷款公司结构简单,内控相对薄弱我国各省的金融和工商主管部门,根据当地情况对小额贷款公司的股权结构做了明确的规定。例如,2008年7月出台的《浙江省小额贷款公司试点登记管理暂行办法》规定:主发起人及其关联股东的出资比例不得超过20%,其余单个自然人、企业法人和其他经济组织及关联方持股比例不得超过注册资本的10%且不得低于注册资本的5‰。2011年11月6日浙江省政府又出台文件《关于深入推进小额贷款公司改革发展的若干意见》,其中规定:小额贷款公司的主发起人及其关联股东首次入股比例上限由原20%扩大到30%,鼓励经营层和业务骨干入股小额贷款公司。由此可见,小额贷款公司在股东结构上体现为股权较为分散,无绝对控股股东。在组织结构上,一般采取股东会、董事会、监事会、经理的模式,相对比较简单。并且小额贷款公司的发展历程较短,不像商业银行那样已经形成了一整套健全的规章制度和内控制度,由此,小额贷款公司在内控制度的建设和执行方面,与一般商业银行相比,就会显得薄弱。
商业银⾏贷款审核的关键要点
⼀直以来，风险防控都是⼩贷⾏业可持续发展的核⼼关键，被视为⼩额贷款机构的⽣命线。但⼩贷公司兴起时间并不长，审核标准尚未完善，⽽银⾏有相对完善的风控体系，相对完善的审核标准，⼩贷公司可以从中借鉴。以下为资深银⾏信贷经理对银⾏贷前审核标准的解读，希望对⼤家有所帮助。
银⾏对申请贷款企业的关注点，主要围绕如下四个⽅⾯：借款⼈的现⾦流量、财务指标、⾮财务因素、贷款担保，本⽂对以下四个⽅⾯进⾏逐⼀解读。
现⾦流量
从定性⾓度看：
1、借款⼈⽤经营活动产⽣的现⾦还款，⽽且现⾦流量⽐较稳定或在增加，其贷款档次为正常；
2、借款⼈虽然⽤经营活动产⽣的现⾦还款，但经营活动中的现⾦流量在减少，其贷款应划为关注；
3、借款⼈不能⽤经营活动中产⽣的现⾦还款，⽽要通过出售证券投资或减少固定资产维修、更新、改造资⾦⽀出，甚⾄对外融资还款，其贷款应归为次级；
4、借款⼈对外融资产⽣的现⾦流⼊仍不⾜以还款，其贷款档次应划为可疑类；
5、借款⼈出售⽆形资产、固定资产产⽣的现⾦，甚⾄转让股份所得现⾦都不⾜以还款，其贷款应划为损失类；
从定量⾓度看：
1、企业经营活动产⽣的净现⾦流应为正值，其销售收⼊现⾦回笼应在85-95%以上；
2、企业在经营活动中⽀付采购商品、劳务的现⾦⽀付率应在85-95%以上。
财务指标
主要从以下三类指标进⾏分析：
（⼀）盈利能⼒分析
主要从盈亏状况、销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费⽤率等指标分析；
⽐如：
①主营业务收⼊增长率不⼩于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该⽐率低于5%，说明该产品将进⼊⽣命末期了；
②营业利润率应⼤于8%，当然指标值越⼤，表明企业综合获利能⼒越强；
③净资产收益率中⼩企业应⼤于5%。⼀般情况下，该指标值越⾼说明投资带来的回报越⾼，股东们收益⽔平也就越⾼；
（⼆）偿债能⼒分析
短期贷款要分析借款⼈的短期偿债能⼒，中长期贷款要分析借款⼈的长期偿债能⼒。长期偿债能⼒从资产负债率、负债与所有者权益⽐率分析，短期偿债能⼒从流动⽐率、速动⽐率等指标来分析；
